Pasirinkite eksperimentines funkcijas, kurias norite išbandyti

Šis dokumentas gautas iš interneto svetainės „EUR-Lex“

Dokumentas 32014D0055

    2014 m. gruodžio 15 d. Europos Centrinio Banko sprendimas (ES) 2015/425, kuriuo iš dalies keičiamas Sprendimas ECB/2010/21 dėl Europos Centrinio Banko metinės atskaitomybės (ECB/2014/55)

    OL L 68, 2015 3 13, p. 54—68 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

    Dokumento teisinis statusas Nebegalioja, Galiojimo pabaigos data: 30/12/2016; panaikino 32016D0035(01)

    ELI: http://data.europa.eu/eli/dec/2015/425/oj

    13.3.2015   

    LT

    Europos Sąjungos oficialusis leidinys

    L 68/54


    EUROPOS CENTRINIO BANKO SPRENDIMAS (ES) 2015/425

    2014 m. gruodžio 15 d.

    kuriuo iš dalies keičiamas Sprendimas ECB/2010/21 dėl Europos Centrinio Banko metinės atskaitomybės (ECB/2014/55)

    EUROPOS CENTRINIO BANKO VALDANČIOJI TARYBA,

    atsižvelgdama į Europos centrinių bankų sistemos ir Europos Centrinio Banko statutą, ypač į jo 26 straipsnio 2 dalį,

    kadangi:

    (1)

    Sprendimas ECB/2010/21 (1) nustato Europos Centrinio Banko (ECB) metinėms finansinėms ataskaitoms taikomas taisykles;

    (2)

    reikia išsamiau paaiškinti pinigų politikos tikslais laikomų vertybinių popierių vertinimo metodą;

    (3)

    priėmus sprendimus ECB/2014/40 (2) ir ECB/2014/45 (3), Sprendimą ECB/2010/21 reikia papildyti techniniais paaiškinimais;

    (4)

    taip pat reikalingi tam tikri techniniai Sprendimo ECB/2010/21 pakeitimai;

    (5)

    todėl reikėtų atitinkamai iš dalies pakeisti Sprendimą ECB/2010/21,

    PRIĖMĖ ŠĮ SPRENDIMĄ:

    1 straipsnis

    Dalinis pakeitimas

    Sprendimas ECB/2010/21 iš dalies pakeičiamas taip:

    1.

    8 straipsnis pakeičiamas taip:

    „8 straipsnis

    Balanso vertinimo taisyklės

    1.   Jeigu I priede nenurodyta kitaip, balanso straipsniai vertinami einamaisiais rinkos kursais ir kainomis.

    2.   Auksas, užsienio valiutos priemonės, vertybiniai popieriai (išskyrus vertybinius popierius, klasifikuojamus kaip laikomus iki išpirkimo termino, neapyvartinius vertybinius popierius ir pinigų politikos tikslais laikomus vertybinius popierius, apskaitomus amortizacijos sąnaudomis), taip pat finansinės priemonės, balansiniai ir nebalansiniai, metų pabaigoje perkainojami pagal vidutinius rinkos kursus ir kainas.

    3.   Aukso atveju neskiriami kainos ir valiutos perkainojimo skirtumai, tačiau bendras aukso perkainojimo skirtumas apskaitomas remiantis nustatyto aukso svorio vieneto kaina eurais, apskaičiuota pagal euro ir JAV dolerio kursą ketvirtinio perkainojimo dieną. Užsienio valiutos kurso atveju, įskaitant balansinius ir nebalansinius sandorius, atskirai perkainojama kiekviena užsienio valiuta. Taikant šį straipsnį, turimos SST, įskaitant paskirtąsias individualias užsienio valiutos pozicijas, kurios sudaro SST krepšelį, laikomos viena pozicija. Vertybinių popierių atveju atskirai perkainojama pagal kiekvieną kodą, t. y. tą patį ISIN numerį/rūšį, o įterptosios pasirinkimo galimybės vertinant neatskiriamos. Pinigų politikos tikslais laikomi vertybiniai popieriai arba vertybiniai popieriai, įtraukti į straipsnius „Kitas finansinis turtas“ arba „Kita“, laikomi atskira pozicija.

    4.   Vertybiniai popieriai, klasifikuojami kaip laikomi iki išpirkimo termino, laikomi atskira pozicija, vertinami amortizacijos sąnaudomis ir atsižvelgiant į vertės sumažėjimą. Tokia pat tvarka taikoma neapyvartiniams vertybiniams popieriams ir pinigų politikos tikslais laikomiems vertybiniams popieriams, apskaitomiems amortizacijos sąnaudomis. Vertybiniai popieriai, klasifikuojami kaip laikomi iki išpirkimo termino, gali būti parduoti terminui nepasibaigus esant bet kuriai iš šių aplinkybių:

    a)

    jei parduodamas kiekis laikomas nereikšmingu lyginant su visu iki išpirkimo termino laikomų vertybinių popierių portfelio dydžiu;

    b)

    jei vertybiniai popieriai parduodami likus vienam mėnesiui iki termino suėjimo datos;

    c)

    išimtinėmis aplinkybėmis, pavyzdžiui, žymiai pablogėjus emitento kreditingumui.“

    ;

    2.

    I priedas pakeičiamas šio sprendimo priede išdėstytu tekstu.

    2 straipsnis

    Įsigaliojimas

    Šis sprendimas įsigalioja 2014 m. gruodžio 31 d.

    Priimta Frankfurte prie Maino 2014 m. gruodžio 15 d.

    ECB Pirmininkas

    Mario DRAGHI


    (1)  2010 m. lapkričio 11 d. sprendimas ECB/2010/21 dėl Europos centrinio banko metinės atskaitomybės (OL L 35, 2011 2 9, p. 1).

    (2)  2014 m. spalio 15 d. sprendimas ECB/2014/40 dėl trečiosios padengtų obligacijų pirkimo programos įgyvendinimo (OL L 335, 2014 11 22, p. 22).

    (3)  2014 m. lapkričio 19 d. Europos Centrinio Banko sprendimas (ES) 2015/5 dėl turtu užtikrintų vertybinių popierių pirkimo programos įgyvendinimo (ECB/2014/45) (OL L 1, 2015 1 6, p. 4).


    PRIEDAS

    „1 PRIEDAS

    BALANSO SUDARYMO IR VERTINIMO TAISYKLĖS

    TURTAS

    Balanso straipsnis

    Balanso straipsnių turinio kategorijos

    Vertinimo principas

    1

    Auksas ir gautinas auksas

    Fizinis auksas, t. y. luitai, monetos, lakštai, grynuoliai saugykloje ar „kelyje“. Ne fizinis auksas, pvz., likučiai aukso sąskaitose iki pareikalavimo (neskirstomose sąskaitose), terminuotieji indėliai ir pretenzijos gauti auksą, kylančios iš šių sandorių: a) aukso kiekį didinančių ar mažinančių sandorių ir b) aukso vietos ar grynumo apsikeitimo sandorių, kai tarp aukso perdavimo ir gavimo yra daugiau nei viena darbo diena

    Rinkos vertė

    2

    Pretenzijos ne euro zonos rezidentams užsienio valiuta

    Pretenzijos užsienio valiuta kitoms sandorio šalims ne euro zonos rezidentėms, įskaitant tarptautines bei viršvalstybines institucijas ir ne euro zonos centrinius bankus

     

    2.1

    Iš Tarptautinio valiutos fondo (TVF) gautinos lėšos

    a)

    Rezervinė įnašo dalis, neviršijanti skolinimosi teisių (grynąja verte)

    Nacionalinė kvota, atėmus Tarptautinio valiutos fondo disponuojamų sąskaitų eurais likučius. Į šį straipsnį arba straipsnį „Įsipareigojimai eurais ne euro zonos rezidentams“ galima įtraukti TVF sąskaitą Nr. 2 (sąskaita eurais, skirta administravimo išlaidoms)

    a)

    Rezervinė įnašo dalis, neviršijanti skolinimosi teisių (grynąja verte)

    Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    b)

    Specialiosios skolinimosi teisės (SST)

    Turimos SST (bendrąja verte)

    b)

    Specialiosios skolinimosi teisės (SST)

    Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    c)

    Kitos pretenzijos

    Bendrieji skolinimosi susitarimai, pagal specialiuosius skolinimosi susitarimus suteiktos paskolos, indėliai į TVF valdomus fondus

    c)

    Kitos pretenzijos

    Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    2.2

    Likučiai bankų sąskaitose ir investicijos į vertybinius popierius, išorės paskolos ir kitas išorės turtas

    a)

    Sąskaitų likučiai ne euro zonos bankuose, išskyrus tuos, kurie priskiriami 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“

    Einamosios sąskaitos, terminuotieji indėliai, vienos dienos paskolos, atpirkimo investavimo sandoriai

    a)

    Sąskaitų likučiai ne euro zonos bankuose

    Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    b)

    Investicijos į vertybinius popierius ne euro zonoje, išskyrus tas, kurios priskiriamos 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“

    Ne euro zonos rezidentų išleisti skoliniai įsipareigojimai ir obligacijos, vekseliai, nulinės atkarpos obligacijos, pinigų rinkos vertybiniai popieriai, nuosavybės priemonės, laikomos kaip užsienio atsargų dalis

    b)

    i)

    Apyvartiniai vertybiniai popieriai, išskyrus laikomus iki išpirkimo termino

    Rinkos kaina, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    ii)

    Apyvartiniai vertybiniai popieriai, klasifikuojami kaip laikomi iki išpirkimo termino

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu ir perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    iii)

    Neapyvartiniai vertybiniai popieriai

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu ir perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    iv)

    Kotiruojamos nuosavybės priemonės

    Rinkos kaina, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    c)

    Išorės paskolos (indėliai) ne euro zonos rezidentams, išskyrus tas, kurios priskiriamos 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“

    c)

    Išorės paskolos

    Indėliai – nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    d)

    Kitas išorės turtas

    Ne euro zonos banknotai ir monetos

    d)

    Kitas išorės turtas

    Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    3

    Pretenzijos euro zonos rezidentams užsienio valiuta

    a)

    Investicijos į vertybinius popierius euro zonoje, išskyrus tas, kurios priskiriamos 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“

    Euro zonos rezidentų išleisti skoliniai įsipareigojimai ir obligacijos, vekseliai, nulinės atkarpos obligacijos, pinigų rinkos vertybiniai popieriai, nuosavybės priemonės, laikomos kaip užsienio atsargų dalis

    a)

    i)

    Apyvartiniai vertybiniai popieriai, išskyrus laikomus iki išpirkimo termino

    Rinkos kaina, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    ii)

    Apyvartiniai vertybiniai popieriai, klasifikuojami kaip laikomi iki išpirkimo termino

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu ir perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    iii)

    Neapyvartiniai vertybiniai popieriai

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu ir perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    iv)

    Kotiruojamos nuosavybės priemonės

    Rinkos kaina, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    b)

    Kitos pretenzijos euro zonos rezidentams, išskyrus tas, kurios priskiriamos 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“

    Paskolos, indėliai, atpirkimo investavimo sandoriai, kitas skolinimas

    b)

    Kitos pretenzijos

    Indėliai ir kitas skolinimas – nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    4   Pretenzijos ne euro zonos rezidentams eurais

    4.1

    Likučiai bankų sąskaitose, investicijos į vertybinius popierius ir paskolos

    a)

    Sąskaitų likučiai ne euro zonos bankuose, išskyrus tuos, kurie priskiriami 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“

    Einamosios sąskaitos, terminuotieji indėliai, vienos dienos paskolos, atpirkimo investavimo sandoriai, susiję su vertybinių popierių eurais valdymu

    a)

    Sąskaitų likučiai ne euro zonos bankuose

    Nominaliąja verte

    b)

    Investicijos į vertybinius popierius ne euro zonoje, išskyrus tas, kurios priskiriamos 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“

    Ne euro zonos rezidentų išleisti nuosavybės priemonės, skoliniai įsipareigojimai ir obligacijos, vekseliai, nulinės atkarpos obligacijos, pinigų rinkos vertybiniai popieriai

    b)

    i)

    Apyvartiniai vertybiniai popieriai, išskyrus laikomus iki išpirkimo termino

    Rinkos kaina

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    ii)

    Apyvartiniai vertybiniai popieriai, klasifikuojami kaip laikomi iki išpirkimo termino

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    iii)

    Neapyvartiniai vertybiniai popieriai

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    iv)

    Kotiruojamos nuosavybės priemonės

    c)

    Paskolos ne euro zonos rezidentams, išskyrus tas, kurios priskiriamos 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“

    c)

    Ne euro zonos paskolos

    Indėliai – nominaliąja verte

    d)

    Ne euro zonos subjektų išleisti vertybiniai popieriai, išskyrus tuos, kurie priskiriami 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“

    Viršvalstybinių ar tarptautinių organizacijų, pvz., Europos investicijų banko, nepriklausomai nuo jų geografinės vietos išleisti vertybiniai popieriai

    d)

    i)

    Apyvartiniai vertybiniai popieriai, išskyrus laikomus iki išpirkimo termino

    Rinkos kaina

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    ii)

    Apyvartiniai vertybiniai popieriai, klasifikuojami kaip laikomi iki išpirkimo termino

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    iii)

    Neapyvartiniai vertybiniai popieriai

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    4.2

    Pretenzijos, atsirandančios dėl kredito galimybės pagal VKM II

    Skolinimas pagal VKM II sąlygas

    Nominaliąja verte

    5

    Su pinigų politikos operacijomis susijęs skolinimas euro zonos kredito įstaigoms eurais

    5.1–5.5 straipsniai: sandoriai pagal atitinkamas pinigų politikos priemones, aprašytas Gairių ECB/2011/14 (1) I priede

     

    5.1

    Pagrindinės refinansavimo operacijos

    Reguliarūs likvidumą teikiantys grįžtamieji sandoriai, sudaromi kas savaitę, paprastai nustatant vienos savaitės terminą

    Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte

    5.2

    Ilgesnės trukmės refinansavimo operacijos

    Reguliarūs likvidumą teikiantys grįžtamieji sandoriai, sudaromi kas mėnesį, paprastai nustatant trijų mėnesių terminą

    Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte

    5.3

    Koreguojamosios grįžtamosios operacijos

    Grįžtamieji sandoriai, vykdomi koregavimo tikslais kaip ad hoc sandoriai

    Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte

    5.4

    Struktūrinės grįžtamosios operacijos

    Grįžtamieji sandoriai, kuriais tikslinama Eurosistemos struktūrinė pozicija finansų sektoriaus atžvilgiu

    Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte

    5.5

    Ribinio skolinimo galimybė

    Vienos nakties likvidumo galimybė už iš anksto numatytas palūkanas, pateikiant tinkamą turtą (nuolatinė galimybė)

    Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte

    5.6

    Kreditai, susiję su įkaito vertės išlaikymo prievole

    Papildomas kreditas kredito įstaigoms, atsirandantis dėl užtikrinamojo turto, susijusio su kitu šioms kredito įstaigoms suteiktu kreditu, vertės padidėjimo

    Nominaliąja verte arba įsigijimo verte

    6

    Kitos pretenzijos euro zonos kredito įstaigoms eurais

    Einamosios sąskaitos, terminuotieji indėliai, vienos dienos paskolos, atpirkimo investavimo sandoriai, susiję su vertybinių popierių portfelių, priskiriamų 7 turto straipsniui „euro zonos rezidentų vertybiniai popieriai eurais“, valdymu, įskaitant sandorius dėl ankstesnių euro zonos užsienio valiutos atsargų pasikeitimo, ir kitos pretenzijos. Korespondentinės sąskaitos ne vidaus euro zonos kredito įstaigose. Kitos su Eurosistemos pinigų politikos operacijomis nesusijusios pretenzijos ir operacijos

    Nominaliąja verte arba įsigijimo verte

    7   Euro zonos rezidentų vertybiniai popieriai eurais

    7.1

    Pinigų politikos tikslais laikomi vertybiniai popieriai

    Euro zonoje išleisti vertybiniai popieriai, laikomi pinigų politikos tikslais. Koregavimo tikslais pirkti ECB skolos sertifikatai

    a)

    Apyvartiniai vertybiniai popieriai

    Apskaitomi priklausomai nuo pinigų politikos priežasčių:

    i)

    Rinkos kaina

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    ii)

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu (įsigijimo verte, kai vertės sumažėjimą padengia atidėjiniai pagal 13 b) įsipareigojimų straipsnį „Atidėjiniai“)

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    b)

    Neapyvartiniai vertybiniai popieriai

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    7.2

    Kiti vertybiniai popieriai

    Vertybiniai popieriai, išskyrus tuos, kurie priskiriami 7.1 turto straipsniui „Pinigų politikos tikslais laikomi vertybiniai popieriai“ ir 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“: skoliniai įsipareigojimai ir obligacijos, vekseliai, nulinės atkarpos obligacijos, turimi pinigų rinkos vertybiniai popieriai, įskaitant Vyriausybės vertybinius popierius iki EPS, eurais. Nuosavybės priemonės

    a)

    Apyvartiniai vertybiniai popieriai, išskyrus laikomus iki išpirkimo termino

    Rinkos kaina

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    b)

    Apyvartiniai vertybiniai popieriai, klasifikuojami kaip laikomi iki išpirkimo termino

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    c)

    Neapyvartiniai vertybiniai popieriai

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    d)

    Kotiruojamos nuosavybės priemonės

    Rinkos kaina

    8

    Valdžios sektoriaus skola eurais

    Pretenzijos valdžios sektoriui, atsiradusios iki EPS (neapyvartiniai vertybiniai popieriai, paskolos)

    Indėliai/paskolos – nominaliąja verte, neapyvartiniai vertybiniai popieriai – įsigijimo verte

    9   Vidinės Eurosistemos pretenzijos

    9.1

    Pretenzijos, susijusios su ECB skolos sertifikatų išleidimu

    Vidinės Eurosistemos pretenzijos NCB atžvilgiu, atsirandančios dėl ECB skolos sertifikatų išleidimo

    Įsigijimo verte

    9.2

    Pretenzijos, susijusios su eurų banknotų paskirstymu Eurosistemoje

    Pretenzijos, susijusios su ECB banknotų emisija pagal Sprendimą ECB/2010/29 (2)

    Nominaliąja verte

    9.3

    Kitos vidinės Eurosistemos pretenzijos (grynąja verte)

    Šių straipsnio dalių grynoji pozicija:

     

    a)

    grynosios pretenzijos TARGET2 sąskaitose ir NCB korespondentinėse sąskaitose, t. y. grynoji pretenzijų ir įsipareigojimų suma. Taip pat žr. 10.2 įsipareigojimų straipsnį „Kiti vidiniai Eurosistemos įsipareigojimai (grynąja verte)“

    a)

    Nominaliąja verte

    b)

    kitos galinčios atsirasti vidinės Eurosistemos pretenzijos eurais, įskaitant tarpinį ECB pajamų paskirstymą NCB

    b)

    Nominaliąja verte

    10

    Nebaigti atsiskaitymai

    Atsiskaitomųjų sąskaitų likučiai (pretenzijos), įskaitant inkasuojamų čekių srautą

    Nominaliąja verte

    11   Kitas turtas

    11.1

    Euro zonos monetos

    Eurų monetos

    Nominaliąja verte

    11.2

    Materialusis ir nematerialusis ilgalaikis turtas

    Žemė ir pastatai, baldai ir įranga, įskaitant kompiuterių techninę įrangą, programinė įranga

    Įsigijimo verte, sumažinta nusidėvėjimu

    Nusidėvėjimas yra sistemingas turto nudėvimosios sumos paskirstymas per jo naudingą tarnavimo laiką. Naudingo tarnavimo laikas yra laikotarpis, per kurį subjektas tikisi naudotis ilgalaikiu turtu. Individualaus materialiojo ilgalaikio turto naudingo tarnavimo laikas gali būti sistemingai peržiūrimas, jeigu tikėtina trukmė skiriasi nuo numatytos. Stambų turtą gali sudaryti sudedamosios dalys, kurių naudingo tarnavimo laikas skiriasi. Tokių sudedamųjų dalių naudingo tarnavimo laikas turėtų būti vertinamas individualiai

    Nematerialiojo turto įsigijimo vertę sudaro nematerialiojo turto įsigijimo kaina. Kitos tiesioginės ar netiesioginės sąnaudos pripažįstamos išlaidomis

    Išlaidų kapitalizacija: pagal nustatytas ribas (mažiau negu 10 000 EUR be PVM: nekapitalizuojama)

    11.3

    Kitas finansinis turtas

    Dalyvavimas kapitale ir investicijos į dukterines bendroves; nuosavybės priemonės, laikomos dėl strateginių/politinių priežasčių

    Vertybiniai popieriai, įskaitant nuosavybės priemones, ir kitos finansinės priemonės ir likučiai, įskaitant terminuotuosius indėlius ir einamąsias sąskaitas, laikomi kaip atskirtas portfelis

    Atpirkimo investavimo sandoriai su kredito įstaigomis, susiję su į šį straipsnį įtraukiamų vertybinių popierių portfelių valdymu

    a)

    Apyvartinės nuosavybės priemonės

    Rinkos kaina

    b)

    Dalyvavimas kapitale ir neapyvartinės nuosavybės akcijos, taip pat bet kokios kitos nuosavybės priemonės, laikomos kaip ilgalaikės investicijos

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu

    c)

    Investicijos į dukterines bendroves arba reikšmingas dalyvavimas

    Grynąja turto verte

    d)

    Apyvartiniai vertybiniai popieriai, išskyrus laikomus iki išpirkimo termino

    Rinkos kaina

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    e)

    Apyvartiniai vertybiniai popieriai, klasifikuojami kaip laikomi iki išpirkimo termino arba laikomi kaip ilgalaikės investicijos

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    f)

    Neapyvartiniai vertybiniai popieriai

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu

    g)

    Likučiai bankuose ir paskolos

    Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą, jeigu likučiai/indėliai išreikšti užsienio valiutomis

    11.4

    Nebalansinių priemonių perkainojimo skirtumai

    Išankstinių valiutos keitimo sandorių ir valiutų apsikeitimo sandorių, palūkanų normų apsikeitimo (išskyrus atvejus, kai taikoma dienos kintamoji marža) ir išankstinių sandorių, išankstinių vertybinių popierių sandorių, neatidėliotinų valiutos keitimo sandorių nuo sandorio sudarymo dienos iki atsiskaitymo dienos vertinimo rezultatai

    Skirtumo tarp sandorio išankstinės ir neatidėliotinos verčių, perskaičiuotų pagal užsienio valiutos rinkos kursą, grynąja verte

    11.5

    Sukauptos pajamos ir būsimųjų laikotarpių išlaidos

    Ataskaitiniu laikotarpiu negautos, tačiau jam priskiriamos pajamos. Iš anksto sumokėtos išlaidos ir sumokėtos sukauptos palūkanos, t. y. sukauptos palūkanos, nupirktos kartu su vertybiniu popieriumi

    Nominaliąja verte, užsienio valiuta, perskaičiuota pagal rinkos kursą

    11.6

    Kita

    a)

    Avansai, paskolos ir kiti mažaverčiai straipsniai. Paskolos patikos pagrindu

    a)

    Nominaliąja verte arba įsigijimo verte

    b)

    Investicijos, susijusios su klientų aukso indėliais

    b)

    Rinkos kaina

    c)

    Grynasis pensijų turtas

    c)

    Kaip 24 straipsnio 2 dalyje

    d)

    Likusios pretenzijos dėl kitų Eurosistemos sandorių šalių neįvykdytų įsipareigojimų Eurosistemos kredito operacijų kontekste

    d)

    Nominaliąja/atstatomąja verte (prieš nuostolių padengimą/po nuostolių padengimo)

    e)

    Turtas arba pretenzijos (trečiųjų šalių atžvilgiu), perimti nuosavybėn ir (arba) įgyti realizuojant įkaitą, pateiktą įsipareigojimų nevykdančių kitų Eurosistemos sandorių šalių

    e)

    Įsigijimo verte (jei finansinis turtas išreikštas užsienio valiutomis – perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą, galiojusį įsigijimo metu)

    12

    Metų nuostolis

     

    Nominaliąja verte

    ĮSIPAREIGOJIMAI

    Balanso straipsnis

    Balanso straipsnių turinio kategorijos

    Vertinimo principas

    1

    Banknotai apyvartoje

    Pagal Sprendimą ECB/2010/29 ECB išleisti eurų banknotai

    Nominaliąja verte

    2

    Su pinigų politikos operacijomis susiję įsipareigojimai euro zonos kredito įstaigoms eurais

    2.1, 2.2, 2.3 ir 2.5 straipsniai: indėliai eurais, kaip apibūdinta Gairių ECB/2011/14 I priede

     

    2.1

    Einamosios sąskaitos (įskaitant privalomųjų atsargų sistemą)

    Į finansinių institucijų, kurioms pagal ECBS statutą taikomi privalomųjų atsargų reikalavimai, sąrašą įtrauktų kredito įstaigų sąskaitos eurais. Į šį straipsnį pirmiausia įtraukiamos sąskaitos, naudojamos privalomosioms atsargoms laikyti

    Nominaliąja verte

    2.2

    Indėlių galimybė

    Vienos nakties indėliai su iš anksto nustatyta palūkanų norma (nuolatinė galimybė)

    Nominaliąja verte

    2.3

    Terminuotieji indėliai

    Lėšų rinkimas siekiant sumažinti likvidumą, susijęs su koregavimo operacijomis

    Nominaliąja verte

    2.4

    Koreguojamosios grįžtamosios operacijos

    Su pinigų politika susiję sandoriai, kuriais siekiama sumažinti likvidumą

    Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte

    2.5

    Indėliai, susiję su įkaito vertės išlaikymo prievole

    Kredito įstaigų indėliai, atsirandantys dėl užtikrinamojo turto, susijusio su šioms kredito įstaigoms suteiktu kreditu, vertės sumažėjimo

    Nominaliąja verte

    3

    Kiti įsipareigojimai euro zonos kredito įstaigoms eurais

    Atpirkimo skolinimosi sandoriai, susiję su tuo pat metu vykdomais atpirkimo investavimo sandoriais, valdant vertybinių popierių portfelius, priskiriamus 7 turto straipsniui „Euro zonos rezidentų vertybiniai popieriai eurais“. Kitos operacijos, nesusijusios su Eurosistemos pinigų politikos operacijomis. Šis straipsnis neapima kredito įstaigų einamųjų sąskaitų

    Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte

    4

    Išleisti ECB skolos sertifikatai

    Skolos sertifikatai, kaip apibūdinta Gairių ECB/2011/14 I priede. Vertybiniai popieriai su nuolaida, išleisti siekiant sumažinti likvidumą

    Įsigijimo verte

    Visos nuolaidos amortizuojamos

    5   Įsipareigojimai kitiems euro zonos rezidentams eurais

    5.1

    Valdžios sektorius

    Einamosios sąskaitos, terminuotieji indėliai, indėliai, išmokami pagal pareikalavimą

    Nominaliąja verte

    5.2

    Kiti įsipareigojimai

    Darbuotojų, bendrovių ir klientų, įskaitant finansines institucijas, atleistas nuo privalomųjų atsargų reikalavimų, einamosios sąskaitos (žr. 2.1 įsipareigojimų straipsnį); terminuotieji indėliai, indėliai, išmokami pagal pareikalavimą

    Nominaliąja verte

    6

    Įsipareigojimai ne euro zonos rezidentams eurais

    Einamosios sąskaitos, terminuotieji indėliai, indėliai, išmokami pagal pareikalavimą, įskaitant sąskaitas, laikomas mokėjimų tikslais, ir sąskaitas, laikomas rezervų valdymo tikslais: kitų bankų, centrinių bankų, tarptautinių/viršvalstybinių institucijų, įskaitant Europos Komisiją; kitų indėlininkų einamosios sąskaitos. Atpirkimo skolinimosi sandoriai, susiję su tuo pat metu vykdomais atpirkimo investavimo sandoriais, valdant vertybinius popierius eurais. Valstybių narių, kurių valiuta nėra euro, centrinių bankų TARGET2 sąskaitų likučiai

    Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte

    7

    Įsipareigojimai euro zonos rezidentams užsienio valiuta

    Einamosios sąskaitos. Įsipareigojimai pagal atpirkimo skolinimosi sandorius; paprastai užsienio valiutos arba aukso investavimo sandoriai

    Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal metų pabaigos užsienio valiutos rinkos kursą

    8   Įsipareigojimai ne euro zonos rezidentams užsienio valiuta

    8.1

    Indėliai, likučiai ir kiti įsipareigojimai

    Einamosios sąskaitos. Įsipareigojimai pagal atpirkimo skolinimosi sandorius; paprastai užsienio valiutos arba aukso investavimo sandoriai

    Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal metų pabaigos užsienio valiutos rinkos kursą

    8.2

    Įsipareigojimai, atsirandantys dėl kredito galimybės pagal VKM II

    Skolinimasis pagal VKM II sąlygas

    Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal metų pabaigos užsienio valiutos rinkos kursą

    9

    TVF suteiktų specialiųjų skolinimosi teisių atitikmuo

    SST išreikštas straipsnis, rodantis, kiek SST iš pradžių buvo suteikta atitinkamai šaliai/NCB

    Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal metų pabaigos užsienio valiutos rinkos kursą

    10   Vidiniai Eurosistemos įsipareigojimai

    10.1

    Įsipareigojimai, atitinkantys pervestas užsienio atsargas

    ECB balanso straipsnis eurais

    Nominaliąja verte

    10.2

    Kiti vidiniai Eurosistemos įsipareigojimai (grynąja verte)

    Šių straipsnio dalių grynoji pozicija:

     

    a)

    grynieji įsipareigojimai, atitinkantys TARGET2 sąskaitų ir NCB korespondentinių sąskaitų likučius, t. y. grynoji pretenzijų ir įsipareigojimų suma. Taip pat žr. 9.3 turto straipsnį „Kitos vidinės Eurosistemos pretenzijos (grynąja verte)“

    a)

    Nominaliąja verte

    b)

    kiti galintys atsirasti vidiniai Eurosistemos įsipareigojimai eurais, įskaitant tarpinį ECB pajamų paskirstymą NCB

    b)

    Nominaliąja verte

    11

    Nebaigti atsiskaitymai

    Atsiskaitomųjų sąskaitų likučiai (įsipareigojimai), įskaitant žiro pervedimų srautus

    Nominaliąja verte

    12   Kiti įsipareigojimai

    12.1

    Nebalansinių priemonių perkainojimo skirtumai

    Išankstinių valiutos keitimo sandorių, valiutų apsikeitimo sandorių, palūkanų normų apsikeitimo (išskyrus atvejus, kai taikoma dienos kintamoji marža) ir išankstinių sandorių, išankstinių vertybinių popierių sandorių, neatidėliotinų valiutos keitimo sandorių nuo sandorio sudarymo dienos iki atsiskaitymo dienos vertinimo rezultatai

    Skirtumo tarp sandorio išankstinės ir neatidėliotinos verčių, perskaičiuotų pagal užsienio valiutos rinkos kursą, grynąja verte

    12.2

    Sukauptos išlaidos ir būsimųjų laikotarpių pajamos

    Išlaidos, kurios turės būti sumokėtos ateityje, bet yra susijusios su ataskaitiniu laikotarpiu. Pajamos, gautos per ataskaitinį laikotarpį, bet susijusios su būsimu laikotarpiu

    Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    12.3

    Kita

    a)

    Mokesčių tarpinės sąskaitos. Užsienio valiutos kreditinės arba garantinio draudimo sąskaitos. Atpirkimo skolinimosi sandoriai su kredito įstaigomis, susiję su tuo pat metu vykdomais atpirkimo investavimo sandoriais, valdant vertybinių popierių portfelius, priskiriamus 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“. Privalomieji indėliai, išskyrus rezervų indėlius. Kiti mažaverčiai straipsniai. Įsipareigojimai patikos pagrindu.

    a)

    Nominaliąja verte arba (atpirkimo sandorio) verte

    b)

    Klientų indėliai auksu.

    b)

    Rinkos kaina

    c)

    Grynieji pensijų įsipareigojimai

    c)

    Kaip 24 straipsnio 2 dalyje

    13

    Atidėjiniai

    a)

    Užsienio valiutos kurso, palūkanų normos, kredito ir aukso kainos rizikoms ir kitiems tikslams, pvz., numatomoms išlaidoms ateityje ir įnašams pagal ECBS statuto 48 straipsnio 2 dalį valstybių narių, kurių išimtys buvo panaikintos, centrinių bankų atžvilgiu

    a)

    Įsigijimo verte/nominaliąja verte

    b)

    Iš pinigų politikos operacijų atsirandančioms kitos sandorio šalies arba kredito rizikoms

    b)

    Nominaliąja verte (paremta metų pabaigoje ECB valdančiosios tarybos atliktu įvertinimu)

    14

    Perkainojimo sąskaitos

    a)

    Perkainojimo sąskaitos, susijusios su aukso, visų rūšių vertybinių popierių eurais, visų rūšių vertybinių popierių užsienio valiuta, pasirinkimo sandorių kainų pokyčiais; rinkos vertinimo skirtumai, susiję su palūkanų normų rizikos išvestinėmis priemonėmis; perkainojimo sąskaitos, susijusios su užsienio valiutų kursų svyravimais kiekvienos turimos valiutos grynosios pozicijos, įskaitant valiutų apsikeitimo/išankstinius valiutos keitimo sandorius ir SST, atžvilgiu

    Specialiosios perkainojimo sąskaitos, atsirandančios dėl įnašų pagal ECBS statuto 48 straipsnio 2 dalį valstybių narių, kurių išimtys buvo panaikintos, centrinių bankų atžvilgiu. Žr. 13 straipsnio 2 dalį

    a)

    Perkainojimo skirtumu tarp vertės vidurkine kaina ir rinkos vertės, užsienio valiutą perskaičiavus pagal rinkos kursą

    b)

    Nustatytų išmokų grynųjų įsipareigojimų (turto), susijusių su išmokomis, mokamomis pasibaigus tarnybos laikui, kurias išreiškia grynoji šių straipsnių dalių pozicija, pakartotinio išmatavimo rezultatai:

    i)

    Aktuarinio pelno ir nuostolių dabartine fiksuotų išmokų įsipareigojimų verte

    ii)

    Planuojamo turto atsiperkamumo, išskyrus sumas, įtrauktas į nustatytų išmokų grynųjų įsipareigojimų (turto) grynąsias palūkanas

    iii)

    Bet kokio turto aukščiausios ribos poveikio pokyčio, išskyrus sumas, įtrauktas į nustatytų išmokų grynųjų įsipareigojimų (turto) grynąsias palūkanas

    b)

    Kaip 24 straipsnio 2 dalyje

    15   Kapitalas ir rezervai

    15.1

    Kapitalas

    Apmokėtas kapitalas

    Nominaliąja verte

    15.2

    Rezervai

    Įstatyminiai rezervai pagal ECBS statuto 33 straipsnį ir įnašai pagal ECBS statuto 48 straipsnio 2 dalį valstybių narių, kurių išimtys buvo panaikintos, centrinių bankų atžvilgiu

    Nominaliąja verte

    16

    Metų pelnas

     

    Nominaliąja verte“


    (1)  2011 m. rugsėjo 20 d. gairės ECB/2011/14 dėl Eurosistemos pinigų politikos priemonių ir procedūrų (OL L 331, 2011 12 14, p. 1).

    (2)  2010 m. gruodžio 13 d. sprendimas ECB/2010/29 dėl eurų banknotų emisijos (OL L 35, 2011 2 9, p. 26).


    Į viršų