Bilančna postavka (1)
|
Kategorizacija vsebine bilančnih postavk
|
Načelo vrednotenja
|
Področje uporabe (2)
|
Sredstva
|
1
|
1
|
Zlato in terjatve v zlatu
|
Fizično zlato, tj. palice, kovanci, ploščice, zlato v kepah, na zalogi ali ‚v izdelavi‘. Nefizično zlato, kot so stanja na zlatih računih na vpogled (nedodeljeni računi), vezani depoziti in terjatve do zlata, ki izhajajo iz naslednjih transakcij: (i) višje ali nižje vrednotene transakcije; in (ii) zamenjava lokacije zlata ali njegove čistosti, kadar je razlika med izdajo in dobavo več kot en delovni dan
|
Tržna vrednost
|
Obvezna
|
2
|
2
|
Terjatve do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v tuji valuti
|
Terjatve do nasprotnih strank, ki so rezidenti zunaj euroobmočja, vključno z mednarodnimi in nadnacionalnimi institucijami in centralnimi bankami zunaj euroobmočja, denominirane v tuji valuti
|
|
|
2.1
|
2.1
|
Terjatve do Mednarodnega denarnega sklada (IMF)
|
(a)
|
Pravice črpanja znotraj rezervne tranše (neto)
Nacionalna kvota minus stanja v eurih, ki jih ima na razpolago IMF. Račun IMF št. 2 (račun za upravne izdatke v eurih) se lahko vključi v to postavko ali v postavko ‚Obveznosti do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v tuji valuti‘
|
|
(a)
|
Pravice črpanja znotraj rezervne tranše (neto)
Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju
|
|
Obvezna
|
(b)
|
Posebne pravice črpanja
Imetja posebnih pravic črpanja (bruto)
|
|
(b)
|
Posebne pravice črpanja
Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju
|
|
Obvezna
|
(c)
|
Druge terjatve
Splošni sporazumi o izposojanju, posojila iz posebnih dogovorov o izposojanju, depoziti v okviru Pomoči za zmanjševanje revščine in rast
|
|
(c)
|
Druge terjatve
Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju
|
|
Obvezna
|
2.2
|
2.2
|
Stanja pri bankah in naložbe v vrednostne papirje, zunanja posojila in druga zunanja sredstva
|
(a)
|
Stanja pri bankah zunaj euroobmočja razen tistih pod postavko sredstev ‚Druga finančna sredstva‘
Tekoči računi, vezani depoziti, kratkoročno vložena sredstva, povratne repo transakcije
|
|
(a)
|
Stanja pri bankah zunaj euroobmočja
Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju
|
|
Obvezna
|
(b)
|
Aložbe v vrednostne papirje zunaj euroobmočja razen tistih pod postavko sredstev ‚Druga finančna sredstva‘
Menice in obveznice, blagajniški zapisi, brezkuponske obveznice, vrednostni papirji denarnega trga, lastniški instrumenti, ki se hranijo kot del deviznih rezerv, vsi izdani s strani rezidentov zunaj euroobmočja
|
|
(b)(i)
|
Tržni vrednostni papirji razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti
Tržna cena in tržni devizni tečaj
Vse premije ali diskonti se amortizirajo
|
|
Obvezna
|
(b)(ii)
|
Tržni vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti
Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve, in tržni devizni tečaj
Vse premije ali diskonti se amortizirajo
|
|
Obvezna
|
(b)(iii)
|
Netržni vrednostni papirji
Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve, in tržni devizni tečaj
Vse premije ali diskonti se amortizirajo
|
|
Obvezna
|
(b)(iv)
|
Tržni lastniški instrumenti
Tržna cena in tržni devizni tečaj
|
|
Obvezna
|
(c)
|
Zunanja posojila (depoziti) zunaj euroobmočja razen tistih pod postavko sredstev ‚Druga finančna sredstva‘
|
|
(c)
|
Zunanja posojila
Depoziti po nominalni vrednosti, preračunani po tržnem deviznem tečaju
|
|
Obvezna
|
(d)
|
Druga zunanja sredstva
Bankovci in kovanci zunaj euroobmočja
|
|
(d)
|
Druga zunanja sredstva
Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju
|
|
Obvezna
|
3
|
3
|
Terjatve do rezidentov euroobmočja, denominirane v tuji valuti
|
(a)
|
Naložbe v vrednostne papirje znotraj euroobmočja razen tistih pod postavko sredstev ‚Druga finančna sredstva‘
Menice in obveznice, blagajniški zapisi, brezkuponske obveznice, vrednostni papirji denarnega trga, lastniški instrumenti, ki se hranijo kot del deviznih rezerv, vsi izdani s strani rezidentov euroobmočja
|
|
(a)(i)
|
Tržni vrednostni papirji razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti
Tržna cena in tržni devizni tečaj
Vse premije ali diskonti se amortizirajo
|
|
Obvezna
|
(a)(ii)
|
Tržni vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti
Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve, in tržni devizni tečaj
Vse premije ali diskonti se amortizirajo
|
|
Obvezna
|
(a)(iii)
|
Netržni vrednostni papirji
Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve, in tržni devizni tečaj
Vse premije ali diskonti se amortizirajo
|
|
Obvezna
|
(a)(iv)
|
Tržni lastniški instrumenti
Tržna cena in tržni devizni tečaj
|
|
Obvezna
|
(b)
|
Druge terjatve do rezidentov euroobmočja razen tistih pod postavko sredstev ‚Druga finančna sredstva‘
Posojila, depoziti, povratne repo transakcije, druga posojila
|
|
(b)
|
Druge terjatve
Depoziti in drugo posojanje po nominalni vrednosti, preračunani po tržnem deviznem tečaju
|
|
Obvezna
|
4
|
4
|
Terjatve do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v eurih
|
|
|
|
4.1
|
4.1
|
Stanja pri bankah, naložbe v vrednostne papirje in posojila
|
(a)
|
Stanja pri bankah zunaj euroobmočja razen tistih pod postavko sredstev ‚Druga finančna sredstva‘
Tekoči računi, vezani depoziti, kratkoročno vložena sredstva. Povratne repo transakcije v povezavi z upravljanjem vrednostnih papirjev, denominiranih v eurih
|
|
(a)
|
Stanja pri bankah zunaj euroobmočja
Nominalna vrednost
|
|
Obvezna
|
(b)
|
Naložbe v vrednostne papirje zunaj euroobmočja razen tistih pod postavko sredstev ‚Druga finančna sredstva‘
Lastniški instrumenti, menice in obveznice, blagajniški zapisi, brezkuponske obveznice, vrednostni papirji denarnega trga, vsi izdani s strani rezidentov zunaj euroobmočja
|
|
(b)(i)
|
Tržni vrednostni papirji razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti
Tržna cena
Vse premije ali diskonti se amortizirajo
|
|
Obvezna
|
(b)(ii)
|
Tržni vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti
Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
Vse premije ali diskonti se amortizirajo
|
|
Obvezna
|
(b)(iii)
|
Netržni vrednostni papirji
Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
Vse premije ali diskonti se amortizirajo
|
|
Obvezna
|
(b)(iv)
|
Tržni lastniški instrumenti
Tržna cena
|
|
Obvezna
|
(c)
|
Posojila zunaj euroobmočja razen tistih pod postavko sredstev ‚Druga finančna sredstva‘
|
|
(c)
|
Posojila zunaj euroobmočja
Depoziti po nominalni vrednosti
|
|
Obvezna
|
(d)
|
Vrednostni papirji razen tistih pod postavko sredstev ‚Druga finančna sredstva‘, ki jih izdajo subjekti zunaj euroobmočja
Vrednostni papirji, ki jih izdajo nadnacionalne ali mednarodne organizacije, npr. Evropska investicijska banka, ne glede na njihovo geografsko lokacijo
|
|
(d)(i)
|
Tržni vrednostni papirji razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti
Tržna cena
Vse premije ali diskonti se amortizirajo
|
|
Obvezna
|
(d)(ii)
|
Tržni vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti
Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
Vse premije ali diskonti se amortizirajo
|
|
Obvezna
|
(d)(iii)
|
Netržni vrednostni papirji
Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
Vse premije ali diskonti se amortizirajo
|
|
Obvezna
|
4.2
|
4.2
|
Terjatve, ki izhajajo iz kredita na podlagi ERM II
|
Posojila v skladu s pogoji ERM II
|
Nominalna vrednost
|
Obvezna
|
5
|
5
|
Posojila kreditnim institucijam euroobmočja, povezana z operacijami denarne politike, denominirana v eurih
|
Postavke 5.1 do 5.5: transakcije v skladu z ustreznimi instrumenti denarne politike, opisane v Prilogi I k Smernici ECB/2000/7 z dne 31. avgusta 2000 o instrumentih monetarne politike in postopkih Eurosistema (3)
|
|
|
5.1
|
5.1
|
Operacije glavnega refinanciranja
|
Redne povratne transakcije za povečevanje likvidnosti, organizirane tedensko in z običajno zapadlostjo enega tedna
|
Nominalna vrednost ali repo nabavna vrednost
|
Obvezna
|
5.2
|
5.2
|
Operacije dolgoročnejšega refinanciranja
|
Redne povratne transakcije za povečevanje likvidnosti, organizirane mesečno in z običajno zapadlostjo treh mesecev
|
Nominalna vrednost ali repo nabavna vrednost
|
Obvezna
|
5.3
|
5.3
|
Povratne operacije finega uravnavanja
|
Povratne transakcije, izvršene kot priložnostne transakcije za namene finega uravnavanja
|
Nominalna vrednost ali repo nabavna vrednost
|
Obvezna
|
5.4
|
5.4
|
Povratne strukturne operacije
|
Povratne transakcije, ki urejajo strukturni položaj Eurosistema do finančnega sektorja
|
Nominalna vrednost ali repo nabavna vrednost
|
Obvezna
|
5.5
|
5.5
|
Ponudba mejnega posojanja
|
Posojila čez noč po vnaprej določeni obrestni meri proti primernemu finančnemu premoženju (odprta ponudba)
|
Nominalna vrednost ali repo nabavna vrednost
|
Obvezna
|
5.6
|
5.6
|
Krediti v povezavi s pozivi h kritju
|
Dodatni krediti kreditnim institucijam, ki izhajajo iz zvišanih vrednosti osnovnih sredstev v zvezi z drugimi krediti tem kreditnim institucijam
|
Nominalna vrednost ali nabavna vrednost
|
Obvezna
|
6
|
6
|
Druge terjatve do kreditnih institucij euroobmočja, denominirane v eurih
|
Tekoči računi, vezani depoziti, kratkoročno vložena sredstva, povratne repo transakcije v povezavi z upravljanjem portfeljev vrednostnih papirjev v postavki sredstev ‚Vrednostni papirji rezidentov euroobmočja, denominirani v eurih‘, vključno s transakcijami, ki so posledica preoblikovanja nekdanjih deviznih rezerv euroobmočja, in druge terjatve. Korespondenčni računi pri tujih kreditnih institucijah v euroobmočju. Druge terjatve in operacije, ki niso povezane z operacijami denarne politike Eurosistema. Vse terjatve, ki izhajajo iz operacij denarne politike, s katerimi je začela NCB pred vstopom v Eurosistem
|
Nominalna vrednost ali nabavna vrednost
|
Obvezna
|
7
|
7
|
Vrednostni papirji rezidentov euroobmočja, denominirani v eurih
|
Vrednostni papirji razen tistih pod postavko sredstev ‚Druga finančna sredstva‘: lastniški instrumenti, menice in obveznice, blagajniški zapisi, brezkuponske obveznice, vrednostni papirji denarnega trga v neposredni lasti, vključno z državnimi vrednostnimi papirji, ki izhajajo še iz časa pred EMU, denominirani v eurih; dolžniški certifikati ECB, kupljeni za namene finega uravnavanja
|
(i)
|
Tržni vrednostni papirji razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti
Tržna cena
Vse premije ali diskonti se amortizirajo
|
|
Obvezna
|
(ii)
|
Tržni vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti
Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
Vse premije ali diskonti se amortizirajo
|
|
Obvezna
|
(iii)
|
Netržni vrednostni papirji
Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
Vse premije ali diskonti se amortizirajo.
|
|
Obvezna
|
(iv)
|
Tržni lastniški instrumenti
Tržna cena
|
|
Obvezna
|
8
|
8
|
Javni dolg, denominiran v eurih
|
Terjatve do države, ki izhajajo iz časa pred EMU (netržni vrednostni papirji, posojila)
|
Depoziti/posojila po nominalni vrednosti, netržni vrednostni papirji po nabavni vrednosti
|
Obvezna
|
—
|
9
|
Terjatve znotraj Eurosistema +
|
|
|
|
—
|
9.1
|
Udeležba v ECB +
|
Postavka je samo v bilanci stanja NCB
Kapitalski delež vsake NCB v ECB po Pogodbi in pripadajoči kapitalski ključ ter prispevki po členu 49.2 Statuta
|
Nabavna vrednost
|
Obvezna
|
—
|
9.2
|
Terjatve, enakovredne prenosu deviznih rezerv +
|
Postavka je samo v bilanci stanja NCB
Terjatve do ECB, denominirane v eurih, v zvezi z začetnimi in dodatnimi prenosi deviznih rezerv po določbah Pogodbe
|
Nominalna vrednost
|
Obvezna
|
—
|
9.3
|
Terjatve, povezane z zadolžnicami za kritje izdaje dolžniških certifikatov ECB +
|
Postavka je samo v bilanci stanja ECB
Zadolžnice, ki jih izdajo NCB, zaradi pogodbe o kritju v povezavi z dolžniškimi certifikati ECB
|
Nominalna vrednost
|
Obvezna
|
—
|
9.4
|
Neto terjatve, povezane z razdelitvijo eurobankovcev znotraj Eurosistema +
(*)
|
Za NCB: neto terjatev, povezana z uporabo ključa za razdelitev bankovcev, tj. vključno s saldi znotraj Eurosistema, ki so povezana z izdajo bankovcev ECB, kompenzacijski znesek in njegova bilančna vknjižba, kakor je določena s Sklepom ECB/2001/16 o razdelitvi denarnih prihodkov nacionalnih centralnih bank sodelujočih držav članic od finančnega leta 2002
Za ECB: terjatve, povezane z izdajo bankovcev ECB, v skladu s Sklepom ECB/2001/15
|
Nominalna vrednost
|
Obvezna
|
—
|
9.5
|
Druge terjatve znotraj Eurosistema (neto) +
|
Neto pozicija naslednjih podpostavk:
|
|
|
(a)
|
neto terjatve, ki izhajajo iz saldov računov iz sistema TARGET2 in korespondenčnih računov NCB, tj. neto izračun terjatev in obveznosti – glej tudi postavko obveznosti ‚Druge obveznosti znotraj Eurosistema (neto)‘
|
|
|
Obvezna
|
(b)
|
terjatve iz razlike med denarnim prihodkom, ki se združi in prerazporedi. Pomembno je samo za obdobje med knjiženjem denarnega prihodka kot del postopkov ob koncu leta in njegovo poravnavo na zadnji delovni dan v januarju vsako leto
|
|
|
Obvezna
|
(c)
|
druge mogoče terjatve znotraj Eurosistema, vključno z začasno porazdelitvijo prihodka ECB iz eurobankovcev posameznim NCB (*)
|
|
|
Obvezna
|
9
|
10
|
Postavke v postopku poravnave
|
Saldi (terjatve) poravnalnih računov, vključno s čeki na vnovčenju
|
Nominalna vrednost
|
Obvezna
|
9
|
11
|
Druga sredstva
|
|
|
|
9
|
11.1
|
Kovanci euroobmočja
|
Eurokovanci, če NCB ni zakonita izdajateljica
|
Nominalna vrednost
|
Obvezna
|
9
|
11.2
|
Opredmetena in neopredmetena osnovna sredstva
|
Zemljišče in zgradbe, pohištvo in oprema, vključno z računalniško opremo, programska oprema
|
Nabavna vrednost brez amortizacije
Priporočena
—
|
računalniki in strojna/programska oprema ter motorna vozila:
4 leta
|
—
|
oprema, pohištvo in obrat v gradnji:
10 let
|
—
|
bgradnja in kapitalizirani odhodki za večjo prenovo:
25 let
|
Kapitalizacija odhodkov: zneskovno omejena (pod 10 000 EUR brez DDV: kapitalizacije ni)
|
Stopnje amortizacije
|
9
|
11.3
|
Druga finančna sredstva
|
—
|
Udeležbe in naložbe v hčerinske družbe; lastniški vrednostni papirji v imetju zaradi strateških razlogov/razlogov politike
|
—
|
Vrednostni papirji, vključno z lastniškimi vrednostnimi papirji, in drugi finančni instrumenti ter stanja (npr: vezani depoziti in tekoči računi), ki so v namenskem portfelju
|
—
|
Povratne repo transakcije s kreditnimi institucijami v zvezi z upravljanjem portfeljev vrednostnih papirjev v tej postavki
|
|
(a)
|
Tržni lastniški instrumenti
Tržna cena
|
|
Priporočena
|
(b)
|
Udeležbe in nelikvidni lastniški deleži ter vsi ostali lastniški instrumenti, ki so trajna naložba
Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
|
|
Priporočena
|
(c)
|
Naložbe v hčerinske družbe ali pomembni deleži
Čista vrednost sredstev
|
|
Priporočena
|
(d)
|
Tržni vrednostni papirji razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti
Tržna cena
Vse premije ali diskonti se amortizirajo
|
|
Priporočena
|
(e)
|
Tržni vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti, ali ki so trajna naložba
Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
Vse premije ali diskonti se amortizirajo
|
|
Priporočena
|
(f)
|
Netržni vrednostni papirji
Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
Vse premije ali diskonti se amortizirajo
|
|
Priporočena
|
(g)
|
Stanja pri bankah in posojila
Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju, če so stanja ali depoziti denominirani v tujih valutah
|
|
Priporočena
|
9
|
11.4
|
Razlike zaradi prevrednotenja zabilančnih instrumentov
|
Rezultati vrednotenja valutnih nestandardiziranih terminskih pogodb, valutnih zamenjav, obrestnih zamenjav, nestandardiziranih terminskih pogodb o obrestni meri, terminskih transakcij z vrednostnimi papirji, valutnih promptnih transakcij od datuma sklenitve posla do datuma poravnave
|
Neto pozicija med terminskim in promptnim tečajem, po tržnem deviznem tečaju
|
Obvezna
|
9
|
11.5
|
Aktivne časovne razmejitve
|
Prihodek, ki ne zapade v danem obdobju, ampak se ga pripiše v poročano obdobje. Vnaprej plačani odhodki in plačane natečene obresti (tj. natečene obresti, kupljene z vrednostnim papirjem)
|
Nominalna vrednost, menjava preračunana po tržnem deviznem tečaju
|
Obvezna
|
9
|
11.6
|
Razno
|
Predplačila, posojila in druge manjše postavke. Prehodni računi vrednotenja (bilančna postavka samo med letom: nerealizirane izgube na datume prevrednotenja med letom, ki jih ne zajemajo pripadajoči računi vrednotenja v postavki obveznosti ‚Računi vrednotenja‘). Posojila na podlagi zaupanja. Naložbe, povezane z depoziti strank v zlatu. Kovanci v nacionalnih enotah valut euroobmočja. Tekoči odhodki (neto akumulirana izguba), izguba preteklega leta pred pokritjem. Neto pokojninska sredstva
|
Nominalna vrednost ali nabavna vrednost
|
Priporočena
|
Prehodni računi vrednotenja
Razlike zaradi prevrednotenja med povprečno nabavno vrednostjo in tržno vrednostjo, menjava preračunana po tržnem tečaju
|
Prehodni računi vrednotenja
obvezna
|
Naložbe, povezane z depoziti strank v zlatu
Tržna vrednost
|
Naložbe, povezane z depoziti strank v zlatu:
obvezna
|
—
|
12
|
Izguba tekočega leta
|
|
Nominalna vrednost
|
Obvezna
|