EUR-Lex Euroopan unionin oikeus ulottuvillasi
Tämä asiakirja on ote EUR-Lex-verkkosivustolta
Asiakirja 32011O0027
2012/38/EU: Guideline of the European Central Bank of 21 December 2011 amending Guideline ECB/2010/20 on the legal framework for accounting and financial reporting in the European System of Central Banks (ECB/2011/27)
2012/38/EU: Euroopan keskuspankin suuntaviivat, annettu 21 päivänä joulukuuta 2011 , kirjanpitoa ja tilinpäätöstietojen antamista koskevista oikeussäännöistä Euroopan keskuspankkijärjestelmässä annettujen suuntaviivojen EKP/2010/20 muuttamisesta (EKP/2011/27)
2012/38/EU: Euroopan keskuspankin suuntaviivat, annettu 21 päivänä joulukuuta 2011 , kirjanpitoa ja tilinpäätöstietojen antamista koskevista oikeussäännöistä Euroopan keskuspankkijärjestelmässä annettujen suuntaviivojen EKP/2010/20 muuttamisesta (EKP/2011/27)
EUVL L 19, 24.1.2012, s. 37—50
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
kroaatinkielinen erityispainos: Luku 10 Nide 007 s. 153 - 166
Ei enää voimassa, Voimassaolon päättymispäivämäärä: 30/12/2016; Kumoaja 32016O0034
24.1.2012 |
FI |
Euroopan unionin virallinen lehti |
L 19/37 |
EUROOPAN KESKUSPANKIN SUUNTAVIIVAT,
annettu 21 päivänä joulukuuta 2011,
kirjanpitoa ja tilinpäätöstietojen antamista koskevista oikeussäännöistä Euroopan keskuspankkijärjestelmässä annettujen suuntaviivojen EKP/2010/20 muuttamisesta
(EKP/2011/27)
(2012/38/EU)
EUROOPAN KESKUSPANKIN NEUVOSTO, joka
ottaa huomioon Euroopan keskuspankkijärjestelmän ja Euroopan keskuspankin perussäännön ja erityisesti sen 12.1, 14.3 ja 26.4 artiklan,
ottaa huomioon Euroopan keskuspankkijärjestelmän ja Euroopan keskuspankin perussäännön 46.2 artiklan toisen ja kolmannen luetelmakohdan mukaisen Euroopan keskuspankin yleisneuvoston myötävaikutuksen,
sekä katsoo seuraavaa:
(1) |
Kirjanpitoa ja tilinpäätöstietojen antamista koskevista oikeussäännöistä Euroopan keskuspankkijärjestelmässä 11 päivänä marraskuuta 2010 annetuissa suuntaviivoissa EKP/2010/20 (1) vahvistetaan säännöt kansallisten keskuspankkien kirjanpidon ja niiden toimintaa koskevien tietojen standardisoimiseksi. |
(2) |
Koska rahapoliittiset operaatiot ovat moninaisia, suuntaviivojen EKP/2010/20 liitteessä IV olisi täsmennettävä, että rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät varaukset saattavat olla erilaisia, eli että velkojen erään 13 kirjatut varaukset, jotka mainitaan saamisten erässä 7.1, eivät välttämättä ole eurojärjestelmän varauksia. |
(3) |
Suuntaviivoja EKP/2010/20 olisi muutettava vastaavasti, |
ON HYVÄKSYNYT NÄMÄ SUUNTAVIIVAT:
1 artikla
Muutos
Muutetaan suuntaviivoja EKP/2010/20 seuraavasti:
Korvataan suuntaviivojen EKP/2010/20 liite IV näiden suuntaviivojen liitteellä.
2 artikla
Voimaantulo
Nämä suuntaviivat tulevat voimaan 31 päivänä joulukuuta 2011.
3 artikla
Osoitus
Nämä suuntaviivat on osoitettu kaikille eurojärjestelmän keskuspankeille.
Tehty Frankfurt am Mainissa 21 päivänä joulukuuta 2011.
EKP:n neuvoston puolesta
EKP:n puheenjohtaja
Mario DRAGHI
(1) EUVL L 35, 9.2.2011, s. 31.
LIITE
”LIITE IV
TASEEN SISÄLTÖÄ JA ARVOSTAMISTA KOSKEVAT SÄÄNNÖKSET (1)
SAAMISET
Tase-erä (3) |
Tase-erien sisältöluokat |
Arvostusperiaate |
Soveltamisala (4) |
||||||||
1 |
1 |
Kulta ja kultasaamiset |
Fyysinen kulta eli kultaharkot, -rahat, -levyt ja -kimpaleet, joko varastoitu tai ”matkalla”. Investointikulta (ei-fyysinen kulta), esimerkiksi kulta avistatileillä (yhteistileillä), määräaikaistalletukset ja seuraavista liiketoimista johtuvat kultasaamiset: i) kultapitoisuuden muuttumiset ja ii) sijaintipaikkaa tai laatua koskevat kultaswapit, joissa luovutusajankohdan ja vastaanottoajankohdan väliin jää vähintään yksi pankkipäivä. |
Markkinahintaan |
Pakollinen |
||||||
2 |
2 |
Valuuttamääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta |
Valuuttamääräiset saamiset euroalueen ulkopuolella olevilta vastapuolilta, kansainväliset ja ylikansalliset laitokset sekä euroalueeseen kuulumattomat keskuspankit mukaan luettuina. |
|
|
||||||
2.1 |
2.1 |
Saamiset Kansainväliseltä valuuttarahastolta (IMF) |
a) Varanto-osuuteen kuuluvat nosto-oikeudet (netto) Kansallinen kiintiö, josta vähennetään IMF:n hallussa olevat euromääräiset talletukset. IMF:n tili 2 (hallinnollisten kulujen eurotili) voidaan joko sisällyttää tähän erään tai erään ”Euromääräiset velat euroalueen ulkopuolelle”. |
a) Varanto-osuuteen kuuluvat nosto-oikeudet (netto) Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia |
Pakollinen |
||||||
b) Erityiset nosto-oikeudet Erityiset nosto-oikeudet (brutto). |
b) Erityiset nosto-oikeudet Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia |
Pakollinen |
|||||||||
c) Muut saamiset GAB-rahoitusjärjestelyt, erityisiin lainajärjestelyihin kuuluvat lainat, talletukset IMF:n hallinnoimiin trusteihin. |
c) Muut saamiset Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia |
Pakollinen |
|||||||||
2.2 |
2.2 |
Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset ja muut valuuttamääräiset saamiset |
a) Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot, takaisinmyyntisopimukset |
a) Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia |
Pakollinen |
||||||
b) Arvopaperisijoitukset euroalueen ulkopuolella, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia Euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseen laskemat joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjat, rahamarkkinapaperit ja osakkeet tai osuudet, joita hoidetaan osana valuuttavarantoja. |
i) Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen Preemiot tai diskontot jaksotetaan |
Pakollinen |
|||||||||
ii) Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Hankintameno arvon alentuminen huomioon ottaen ja valuutan markkinakurssia käyttäen. Preemiot tai diskontot jaksotetaan |
Pakollinen |
||||||||||
iii) Ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Hankintameno arvon alentuminen huomioon ottaen ja valuutan markkinakurssia käyttäen. Preemiot tai diskontot jaksotetaan |
Pakollinen |
||||||||||
iv) Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet tai osuudet Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen |
Pakollinen |
||||||||||
c) Valuuttamääräiset lainat (talletukset) euroalueen ulkopuolelle, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia |
c) Valuuttamääräiset lainat Talletukset nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia |
Pakollinen |
|||||||||
d) Muut valuuttamääräiset saamiset Setelit ja metallirahat euroalueen ulkopuolelta. |
d) Muut valuuttamääräiset saamiset Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia |
Pakollinen |
|||||||||
3 |
3 |
Valuuttamääräiset saamiset euroalueelta |
a) Arvopaperisijoitukset euroalueella, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia Euroalueella olevien liikkeeseen laskemat joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjat, rahamarkkinapaperit ja osakkeet ja osuudet, joita hoidetaan osana valuuttavarantoja. |
i) Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen Preemiot tai diskontot jaksotetaan |
Pakollinen |
||||||
ii) Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Hankintameno arvon alentuminen huomioon ottaen ja valuutan markkinakurssia käyttäen Preemiot tai diskontot jaksotetaan |
Pakollinen |
||||||||||
iii) Ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Hankintameno arvon alentuminen huomioon ottaen ja valuutan markkinakurssia käyttäen Preemiot tai diskontot jaksotetaan |
Pakollinen |
||||||||||
iv) Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet tai osuudet Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen |
Pakollinen |
||||||||||
b) Muut saamiset euroalueelta, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia Lainat, talletukset, takaisinmyyntisopimukset, sekalainen luotonanto |
b) Muut saamiset Talletukset ja muut lainat nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia |
Pakollinen |
|||||||||
4 |
4 |
Euromääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta |
|
|
|
||||||
4.1 |
4.1 |
Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset ja lainat |
a) Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot. Euromääräisten arvopaperien hoitoon liittyvät takaisinmyyntisopimukset. |
a) Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||||
b) Arvopaperisijoitukset euroalueen ulkopuolella, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia Euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseen laskemat osakkeet tai osuudet, joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjat ja rahamarkkinapaperit |
i) Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Markkinahintaan Preemiot tai diskontot jaksotetaan |
Pakollinen |
|||||||||
ii) Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä Preemiot tai diskontot jaksotetaan |
Pakollinen |
||||||||||
iii) Ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä Preemiot tai diskontot jaksotetaan |
Pakollinen |
||||||||||
iv) Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet ja osuudet Markkinahintaan |
Pakollinen |
||||||||||
c) Lainat euroalueen ulkopuolelle, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia |
c) Lainat euroalueen ulkopuolelle Talletukset nimellisarvoon |
Pakollinen |
|||||||||
d) Euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseen laskemat arvopaperit, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia Ylikansallisten tai kansainvälisten organisaatioiden (esim. Euroopan investointipankki) liikkeeseen laskemat arvopaperit, organisaation maantieteellisestä sijainnista riippumatta. |
i) Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Markkinahintaan Preemiot tai diskontot jaksotetaan |
Pakollinen |
|||||||||
ii) Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä Preemiot tai diskontot jaksotetaan |
Pakollinen |
||||||||||
iii) Ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä Preemiot tai diskontot jaksotetaan |
Pakollinen |
||||||||||
4.2 |
4.2 |
ERM II:n luottojärjestelyihin perustuvat saamiset |
Luotonanto ERM II:n ehdoilla. |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||||
5 |
5 |
Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset luotot euroalueen luottolaitoksille |
Erät 5.1–5.5: Eurojärjestelmän rahapolitiikan välineistä ja menettelyistä 20 päivänä syyskuuta 2011 annettujen suuntaviivojen EKP/2011/14 (5) liitteessä I kuvattuihin rahapolitiikan välineisiin liittyvät liiketoimet. |
|
|
||||||
5.1 |
5.1 |
Perusrahoitusoperaatiot |
Säännölliset likviditeettiä lisäävät käänteisoperaatiot, jotka toteutetaan viikoittain ja joissa sovellettava normaali juoksuaika on viikko. |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
Pakollinen |
||||||
5.2 |
5.2 |
Pitempiaikaiset rahoitusoperaatiot |
Säännölliset likviditeettiä lisäävät käänteisoperaatiot, jotka toteutetaan kuukausittain ja joissa sovellettava normaali juoksuaika on kolme kuukautta. |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
Pakollinen |
||||||
5.3 |
5.3 |
Käänteiset hienosäätöoperaatiot |
Käänteisoperaatiot, joilla hienosäädetään markkinoita tarvittaessa. |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
Pakollinen |
||||||
5.4 |
5.4 |
Käänteiset rakenteelliset operaatiot |
Käänteisoperaatiot, joilla vaikutetaan eurojärjestelmän rakenteelliseen asemaan rahoitussektoriin nähden. |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
Pakollinen |
||||||
5.5 |
5.5 |
Maksuvalmiusluotot |
Yön yli -likviditeetti vakuuskelpoisia arvopapereita vastaan etukäteen vahvistetulla korolla (maksuvalmiusjärjestelmä) |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
Pakollinen |
||||||
5.6 |
5.6 |
Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät luotot |
Luottolaitoksille myönnetyt lisäluotot, jotka aiheutuvat näille luottolaitoksille aiemmin myönnettyjen luottojen vakuutena olevien arvopaperien arvonnoususta. |
Nimellisarvoon tai hankintahintaan |
Pakollinen |
||||||
6 |
6 |
Muut euromääräiset saamiset euroalueen luottolaitoksilta |
Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot, vastaavien erään 7 ”Euromääräiset arvopaperit euroalueelta” kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyvät takaisinmyyntisopimukset, mukaan lukien transaktiot, jotka johtuvat euroalueen aikaisempien valuuttavarantojen muuntamisesta, ja muut saamiset. Kirjeenvaihtajapankkimallin tilit ei-kotimaisissa euroalueen luottolaitoksissa. Muut saamiset ja operaatiot, jotka eivät liity eurojärjestelmän rahapoliittisiin operaatioihin. Sellaisista rahapoliittisista operaatioista johtuvat saamiset, jotka kansalliset keskuspankit ovat aloittaneet ennen niiden liittymistä eurojärjestelmään. |
Nimellisarvoon tai hankintahintaan |
Pakollinen |
||||||
7 |
7 |
Euromääräiset arvopaperit euroalueelta |
|
|
|
||||||
7.1 |
7.1 |
Rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät arvopaperit |
Euroalueella liikkeeseen lasketut arvopaperit, joita pidetään rahapolitiikan harjoittamista varten. Hienosäätöoperaatioita varten hankitut EKP:n velkasitoumukset |
a) Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Markkinahintaan Preemiot tai diskontot jaksotetaan |
Pakollinen |
||||||
b) Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä (hankintameno, jos arvonalennuksen kattaa velka-erässä 13 b) ”Varaukset” tarkoitettu varaus) Preemiot tai diskontot jaksotetaan |
Pakollinen |
||||||||||
c) Ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä Preemiot tai diskontot jaksotetaan |
Pakollinen |
||||||||||
7.2 |
7.2 |
Muut arvopaperit |
Muut kuin eriin 7.1 ”Rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät arvopaperit” ja 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvat arvopaperit; joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjat, suoraan pidettävät rahamarkkinapaperit, mukaan lukien julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat euromääräiset arvopaperit ajalta ennen EMUa. Osakkeet ja osuudet. |
a) Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Markkinahintaan Preemiot tai diskontot jaksotetaan |
Pakollinen |
||||||
b) Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä Preemiot tai diskontot jaksotetaan |
Pakollinen |
||||||||||
c) Ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä Preemiot tai diskontot jaksotetaan |
Pakollinen |
||||||||||
d) Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet tai osuudet Markkinahintaan |
Pakollinen |
||||||||||
8 |
8 |
Euromääräiset saamiset julkisyhteisöiltä |
Saamiset julkisyhteisöiltä ajalta ennen EMUa (ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit, lainat) |
Talletukset/lainat nimellisarvoon, ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit hankintahintaan |
Pakollinen |
||||||
— |
9 |
Eurojärjestelmän sisäiset saamiset+) |
|
|
|
||||||
— |
9.1 |
Osuudet EKP:ssä+) |
Vain kansallisten keskuspankkien taseissa. Kunkin kansallisen keskuspankin perussopimuksen mukainen osuus EKP:n pääomasta ja käytetty jakoperuste sekä EKPJ:n perussäännön 48.2 artiklan mukaiset osuudet. |
Hankintahintaan |
Pakollinen |
||||||
— |
9.2 |
Valuuttavarantojen siirtoja vastaavat saamiset+) |
Vain kansallisten keskuspankkien taseissa. EKPJ:n perussäännön 30 artiklan mukaisiin ensimmäisiin ja myöhempiin valuuttavarantojen siirtoihin perustuvat euromääräiset saamiset EKP:ltä. |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||||
— |
9.3 |
EKP:n velkasitoumusten liikkeeseenlaskuun liittyvät saamiset+) |
Vain EKP:n taseessa. Eurojärjestelmän sisäisiä kansallisiin keskuspankkeihin kohdistuvia EKP:n velkakirjojen liikkeeseenlaskuun perustuvia saamisia. |
Hankintahintaan |
Pakollinen |
||||||
— |
9.4 |
Euroseteleiden kohdistamiseen eurojärjestelmän sisällä liittyvät nettosaamiset+), (2) |
Kansallisille keskuspankeille: seteleiden jakoperusteen soveltamiseen liittyvä nettosaaminen, sisältäen EKP:n liikkeeseen laskemiin seteleihin sisältyvät eurojärjestelmän sisäiset saamiset sekä rahaliittoon osallistuvien jäsenvaltioiden kansallisten keskuspankkien rahoitustulon jakamisesta 25 päivänä marraskuuta 2010 annetussa päätöksessä EKP/2010/23 (6) tarkoitetun hyvityksen ja sen täsmäyttämiseksi tehtävän kirjauksen. EKP:lle: EKP:n liikkeeseen laskemiin seteleihin liittyvät päätöksen EKP/2010/29 mukaiset saamiset. |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||||
— |
9.5 |
Muut saamiset eurojärjestelmän sisällä (netto) +) |
Seuraavien alaerien nettopositiot: |
|
|
||||||
|
|
Pakollinen |
|||||||||
|
|
Pakollinen |
|||||||||
|
|
Pakollinen |
|||||||||
9 |
10 |
Selvitettävänä olevat erät |
Selvitystilien saldot (saamiset), mukaan lukien selvitettävänä olevat sekit. |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||||
9 |
11 |
Muut saamiset |
|
|
|
||||||
9 |
11.1 |
Euroalueen metallirahat |
Eurokolikot, jos kansallinen keskuspankki ei ole niiden laillinen liikkeeseenlaskija |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||||
9 |
11.2 |
Aineellinen ja aineeton käyttöomaisuus |
Maa-alueet ja rakennukset, kalusto, mukaan lukien atk-laitteistot, ohjelmistot |
Hankintahintaan poistot vähennettyinä Poistojen jaksotus:
Menojen aktivoinnissa sovelletaan raja-arvoa (mikäli meno ilman arvonlisäveroa jää alle 10 000 euron, sitä ei aktivoida) |
Suositeltava |
||||||
9 |
11.3 |
Muut rahoitusvarat |
|
a) Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet ja osuudet Markkinahintaan |
Suositeltava |
||||||
b) Voitto-osuudet ja epälikvidit kantaosakkeet sekä muut osakkeet ja osuudet, jotka edustavat pysyviä investointeja Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä |
Suositeltava |
||||||||||
c) Sijoitukset tytäryhtiöihin tai merkittävät osuudet yhtiöissä Omaisuuden nettoarvoon |
Suositeltava |
||||||||||
d) Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Markkinahintaan Preemiot tai diskontot jaksotetaan |
Suositeltava |
||||||||||
e) Eräpäivään saakka pidettävät tai pysyvinä investointeina pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä Preemiot tai diskontot jaksotetaan |
Suositeltava |
||||||||||
f) Ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä Preemiot tai diskontot jaksotetaan |
Suositeltava |
||||||||||
g) Pankkitalletukset ja lainat Nimellisarvoon, muunnetaan valuutan markkinakurssiin, jos saldot tai talletukset ovat valuuttamääräisiä |
Suositeltava |
||||||||||
9 |
11.4 |
Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot |
Valuuttatermiinien, valuuttaswapien, koronvaihtosopimusten, korkotermiinien, arvopaperien termiinikauppojen, valuuttojen avistakauppojen tulokset kaupantekopäivästä maksun suorituspäivään. |
Instrumenttien nettoaseman termiinikurssin ja avistakurssin ero käyttäen valuutan markkinakurssia |
Pakollinen |
||||||
9 |
11.5 |
Siirtosaamiset ja maksetut ennakot |
Toteutuneet tulot, joista ei ole saatu maksua. Maksetut ennakot ja kertyneet korot (eli arvopaperia ostettaessa mukana siirtyneet kertyneet korot). |
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia |
Pakollinen |
||||||
9 |
11.6 |
Sekalaiset erät |
Ennakot, lainat ja muut vähämerkityksiset erät. Väliaikainen arvonmuutostili (tase-erä ainoastaan vuoden aikana: realisoitumattomat tappiot arvostuspäivinä vuoden aikana, ellei vastattavien erässä ”Arvonmuutostilit” ole niitä koskevaa arvonmuutostiliä). Vakuudettomat lainat (loans on a trust basis). Asiakkaiden tekemiin kultatalletuksiin liittyvät sijoitukset. Euroalueen kansallisten valuuttayksiköiden määräiset kolikot. Kuluvan tilikauden tappio (kertynyt nettotappio), edellisen vuoden tappio ennen kattamista. Nettoeläkesaamiset. |
Nimellisarvoon tai hankintahintaan |
Suositeltava |
||||||
Väliaikainen arvonmuutostili Keskihinnan ja markkina-arvon välinen arvostusero, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia |
Pakollinen |
||||||||||
Asiakkaiden tekemiin kultatalletuksiin liittyvät sijoitukset Markkinahintaan |
Pakollinen |
||||||||||
Eurojärjestelmän luottotoimien yhteydessä eurojärjestelmän vastapuolten laiminlyönneistä johtuvat avoimet saamiset |
Avoimet saamiset (laiminlyönneistä johtuvat) Nimellisarvoon/Kerrytettävissä olevaan arvoon (Ennen/jälkeen tappioiden kirjaamisen) |
Pakollinen |
|||||||||
Varat tai kolmansilta olevat saamiset, jotka on otettu omaksi ja/tai hankittu laiminlyöntiin syyllistyneen eurojärjestelmän vastapuolen asettaman vakuuden realisoinnin yhteydessä |
Varat tai saamiset (laiminlyönneistä johtuvat) Hankintahintaan (jos rahoitusomaisuus on valuuttamääräistä, käytetään muuntamisessa valuutan markkinakurssia hankintahetkellä) |
Pakollinen |
|||||||||
— |
12 |
Tilikauden tappio |
|
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
VELAT
Tase-erä (8) |
Tase-erien sisältöluokat |
Arvostusperiaate |
Soveltamisala (9) |
||||||
1 |
1 |
Liikkeessä olevat setelit (7) |
|
|
Pakollinen |
||||
|
|
Pakollinen |
|||||||
2 |
2 |
Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset velat euroalueen luottolaitoksille |
Erät 2.1, 2.2, 2.3 ja 2.5: Suuntaviivojen EKP/2011/14 liitteessä I tarkoitetut euromääräiset talletukset |
|
|
||||
2.1 |
2.1 |
Sekkitilit (ml. vähimmäisvarantotalletukset) |
EKPJ:n perussäännön mukaisesti vähimmäisvarantovelvoitteen alaisten rahalaitosten luetteloon kuuluvien luottolaitosten euromääräiset tilit. Erään kuuluvat ensisijaisesti vähimmäisvarantotalletusten tilit. |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||
2.2 |
2.2 |
Talletusmahdollisuus |
Yön yli -talletukset etukäteen vahvistetulla korolla (maksuvalmiusjärjestelmässä) |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||
2.3 |
2.3 |
Määräaikaistalletukset |
Hienosäätötarkoituksessa kerättävät määräaikaistalletukset likviditeetin sitomiseksi |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||
2.4 |
2.4 |
Käänteiset hienosäätöoperaatiot |
Rahapolitiikkaan liittyvät liiketapahtumat, joiden tarkoituksena on likviditeetin sitominen |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
Pakollinen |
||||
2.5 |
2.5 |
Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät talletukset |
Luottolaitosten talletukset, jotka tehdään näille luottolaitoksille myönnettyjen luottojen vakuutena olevien arvopapereiden arvon laskun vuoksi |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||
3 |
3 |
Muut euromääräiset velat euroalueen luottolaitoksille |
Repo-operaatiot samanaikaisten, vastaavien erään 7 ”Euromääräiset arvopaperit euroalueelta” kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyvien takaisinmyyntisopimusten yhteydessä. Muut operaatiot, jotka eivät liity eurojärjestelmän rahapolitiikkaan. Ei luottolaitosten sekkitilejä. Velat/talletukset, jotka johtuvat sellaisista rahapoliittisista operaatioista, jotka kansallinen keskuspankki on aloittanut ennen eurojärjestelmään liittymistään |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
Pakollinen |
||||
4 |
4 |
Liikkeeseen lasketut velkasitoumukset |
Vain EKP:n taseessa – kansallisilla keskuspankeilla tase-erä vain siirtymäkaudella. Suuntaviivojen EKP/2011/14 liitteessä I tarkoitetut velkasitoumukset. Diskonttopaperit, jotka lasketaan liikkeeseen likviditeetin sitomistarkoituksessa |
Hankintahintaan Mahdolliset diskontot jaksotetaan |
Pakollinen |
||||
5 |
5 |
Euromääräiset velat muille euroalueella oleville |
|
|
|
||||
5.1 |
5.1 |
Julkisyhteisöt |
Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||
5.2 |
5.2 |
Muut velat |
Henkilöstön, liikeyritysten ja asiakkaiden, vähimmäisvarantovelvoitteesta vapautetuiksi luetteloidut rahalaitokset mukaan luettuina (ks. vastattavien erä 2.1 ”Sekkitilit”), hallussa olevat sekkitilitalletukset; määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||
6 |
6 |
Euromääräiset velat euroalueen ulkopuolelle |
Muiden pankkien, keskuspankkien, kansainvälisten/ylikansallisten elinten, mukaan lukien Euroopan komissio, sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset, mukaan lukien maksuliikettä varten pidettävät tilit sekä sijoitusten hoitoa varten pidettävät tilit; muiden tallettajien sekkitilit. Repo-operaatiot samanaikaisten, euromääräisten arvopaperien hoitoon liittyvien takaisinmyyntisopimusten yhteydessä. Sellaisten jäsenvaltioiden keskuspankkien TARGET2-tilien saldot, joiden rahayksikkö ei ole euro |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
Pakollinen |
||||
7 |
7 |
Valuuttamääräiset velat euroalueelle |
Sekkitilit. Takaisinostosopimuksiin perustuvat velat; tavallisesti näissä sijoitustoimissa käytetään joko valuuttoja tai kultaa |
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia |
Pakollinen |
||||
8 |
8 |
Valuuttamääräiset velat euroalueen ulkopuolelle |
|
|
|
||||
8.1 |
8.1 |
Talletukset ja muut velat |
Sekkitilit. Takaisinostosopimuksiin perustuvat velat; tavallisesti näissä sijoitustoimissa käytetään joko valuuttoja tai kultaa |
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia |
Pakollinen |
||||
8.2 |
8.2 |
ERM II:n luottojärjestelyihin perustuvat velat |
Lainanotto ERM II:n ehdoilla. |
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia |
Pakollinen |
||||
9 |
9 |
Myönnettyjen erityisten nosto-oikeuksien vastaerä |
SDR-määräinen erä, johon on kirjattu ne nosto-oikeudet, jotka kyseessä olevalle maalle tai kansalliselle keskuspankille on alun perin myönnetty |
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään markkinakurssia |
Pakollinen |
||||
— |
10 |
Eurojärjestelmän sisäiset velat+) |
|
|
|
||||
— |
10.1 |
Valuuttavarantojen siirtoja vastaavat velat+) |
Vain EKP:n taseessa – euromääräinen |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||
— |
10.2 |
EKP:n velka-sitoumusten liikkeeseenlaskuun liittyvät velat+) |
Vain kansallisten keskuspankkien taseissa. Eurojärjestelmän sisäisiä EKP:hen kohdistuvia EKP:n velkakirjojen liikkeeseenlaskuun perustuvia velkoja. |
Hankintahintaan |
Pakollinen |
||||
— |
10.3 |
Euroseteleiden kohdistamiseen eurojärjestelmän sisällä liittyvät nettovelat+), (7) |
Vain kansallisten keskuspankkien taseissa. Kansallisille keskuspankeille: seteleiden jakoperusteen soveltamiseen liittyvä nettovelka, sisältäen EKP:n liikkeeseen laskemiin seteleihin liittyvät eurojärjestelmän sisäiset velat sekä päätöksessä EKP/2010/23 tarkoitetun hyvityksen ja sen täsmäyttämiseksi tehtävän kirjauksen |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||
— |
10.4 |
Muut velat eurojärjestelmän sisällä (netto)+) |
Seuraavien alaerien nettopositiot: |
|
|
||||
|
|
Pakollinen |
|||||||
|
|
Pakollinen |
|||||||
|
|
Pakollinen |
|||||||
10 |
11 |
Selvitettävänä olevat erät |
Selvitystilien saldot (velat), mukaan lukien selvitettävänä olevat pankkisiirrot |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||
10 |
12 |
Muut velat |
|
|
|
||||
10 |
12.1 |
Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot |
Valuuttatermiinien, valuuttaswapien, koronvaihtosopimusten, korkotermiinien, arvopaperien termiinikauppojen, valuuttojen avistakauppojen tulokset kaupantekopäivästä maksun suorituspäivään. |
Instrumenttien nettoaseman termiinikurssin ja avistakurssin ero käyttäen valuutan markkinakurssia |
Pakollinen |
||||
10 |
12.2 |
Siirtovelat ja saadut ennakot |
Tilikaudella toteutuneet menot, joista ei ole saatu maksua. Tilikaudella saadut maksut tuloista, jotka toteutuvat tulevina tilikausina. |
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia |
Pakollinen |
||||
10 |
12.3 |
Sekalaiset erät |
Väliaikaiset verotustilit. Valuuttamääräiset luottotilit tai talletukset, jotka kattavat vakuuksia. Repo-operaatiot luottolaitosten kanssa samanaikaisten, vastaavien erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyvien takaisinmyyntisopimusten yhteydessä. Vähimmäisvarantotalletusten lisäksi olevat pakolliset talletukset. Muut vähämerkityksiset erät. Kuluvan tilikauden voitto (käyttämättömät voittovarat), edellisen vuoden voitto ennen voitonjakoa. Vakuudettomat velat (liabilities on a trust basis). Asiakkaiden kultatalletukset. Liikkeessä olevat kolikot mikäli kansallinen keskuspankki on niiden laillinen liikkeeseenlaskija. Euroalueen kansallisten valuuttayksikköjen määräiset liikkeessä olevat setelit, jotka eivät ole enää laillisia maksuvälineitä mutta jotka ovat edelleen liikkeessä käteisrahan käyttöönottovuoden jälkeen, paitsi jos ne on kirjattu vastattavaa-puolen erään ”Varaukset”. Nettoeläkevelat |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
Suositeltava |
||||
Asiakkaiden kultatalletukset Markkinahintaan |
Asiakkaiden kultatalletukset: Pakollinen |
||||||||
10 |
13 |
Varaukset |
|
|
Suositeltava |
||||
|
|
Pakollinen |
|||||||
11 |
14 |
Arvonmuutostilit |
Arvonmuutostilit, jotka johtuvat kullan, euromääräisten arvopapereiden, valuuttamääräisten arvopapereiden ja optioiden hintamuutoksista; markkinahintaisesta arvostuksesta johtuvat korkoriskijohdannaisiin liittyvät arvostuserot; arvonmuutostilit, jotka johtuvat valuuttakurssimuutoksista kaikissa nettovaluuttapositioissa, mukaan lukien valuuttaswapit ja -termiinit sekä erityiset nosto-oikeudet EKPJ:n perussäännön 48.2 artiklan mukaiset kansallisten keskuspankkien osuudet EKP:lle yhdistellään vastaavaa-puolen erässä 9.1 ”Osuudet EKP:ssä” ilmoitettuihin vastaaviin määriin+) |
Keskihinnan ja markkina-arvon välinen arvostusero, valuutan muuntamisessa käytetään markkinakurssia |
Pakollinen |
||||
12 |
15 |
Pääoma ja rahastot |
|
|
|
||||
12 |
15.1 |
Pääoma |
Maksettu pääoma – EKP:n pääoma ja kansallisten keskuspankkien osuudet pääomasta yhdistellään. |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||
12 |
15.2 |
Rahastot |
Lainmukaiset rahastot ja muut rahastot. Tulorahoitus EKPJ:n perussäännön 48.2 artiklan mukaiset kansallisten keskuspankkien osuudet EKP:lle yhdistellään vastaavaa-puolen erässä 9.1 ”Osuudet EKP:ssä” ilmoitettuihin vastaaviin määriin+) |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||
10 |
16 |
Tilikauden voitto |
|
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
(1) Liikkeessä olevia euroseteleitä, euroseteleiden kohdistamisesta eurojärjestelmässä johtuville eurojärjestelmän sisäisille nettomääräisille saamisille/veloille suoritettavaa korkoa sekä rahoitustuloa koskevat julkaistavat tiedot tulisi yhdenmukaistaa kansallisten keskuspankkien vuosittain julkaistavissa tilinpäätöksissä. Yhdenmukaistettavat erät on merkitty tähdellä liitteissä IV, VIII ja IX.
(2) Standardisoitava erä, ks. näiden suuntaviivojen johdanto-osan 5 kappale.
(3) Numerointi ensimmäisessä sarakkeessa viittaa tasekaavoihin, jotka annetaan liitteissä V, VI ja VII (viikkotaseet ja eurojärjestelmän konsolidoitu vuositase). Numerointi toisessa sarakkeessa viittaa tasekaavoihin, jotka annetaan liitteessä VIII (kansallisen keskuspankin vuositase). Merkinnällä ”+” merkityt erät yhdistellään eurojärjestelmän viikkotaseissa.
(4) Tässä liitteessä luetellut taseen sisältöä ja arvostamista koskevat säännökset katsotaan pakollisiksi EKP:n kirjanpidossa ja kansallisten keskuspankkien kirjanpidossa niiden saamisten ja velkojen kohdalla, jotka ovat olennaisia eurojärjestelmän tarkoituksen ja toiminnan kannalta.
(5) EYVL L 331, 14.12.2011, s. 1.
(6) EUVL L 35, 9.2.2011, s. 17.
(7) Standardisoitava erä, ks. näiden suuntaviivojen johdanto-osan 5 kappale.
(8) Numerointi ensimmäisessä sarakkeessa viittaa tasekaavoihin, jotka annetaan liitteissä V, VI ja VII (viikkotaseet ja eurojärjestelmän konsolidoitu vuositase). Numerointi toisessa sarakkeessa viittaa tasekaavoihin, jotka annetaan liitteessä VIII (kansallisen keskuspankin vuositase). Merkinnällä ”+” merkityt erät yhdistellään eurojärjestelmän viikkotaseissa.
(9) Tässä liitteessä luetellut taseen sisältöä ja arvostamista koskevat säännökset katsotaan pakollisiksi EKP:n kirjanpidossa ja kansallisten keskuspankkien kirjanpidossa niiden saamisten ja velkojen kohdalla, jotka ovat olennaisia eurojärjestelmän tarkoituksen ja toiminnan kannalta.”