32020R0605

Jezik
- Moj EUR-Lex
- Prijava
- registracija
- Moji nedavni upiti (0)

Ovaj je dokument isječak s web-mjesta EUR-Lex

Savjeti za pretraživanje

Potrebne su vam dodatne mogućnosti pretraživanja? Upotrijebite Napredno pretraživanje

EUROPA
EUR-Lex početna stranica
Uredba - 2020/605 - HR - EUR-Lex

Dokument 32020R0605

Pomoć

Uredba (EU) 2020/605 Europske središnje banke od 9. travnja 2020. o izmjeni Uredbe (EU) 2015/534 o izvješćivanju o nadzornim financijskim podacima (ESB/2020/22)

SL L 145, 7.5.2020., str. 1–334 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

Pravni status dokumenta Na snazi

ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2020/605/oj

HTML

PDF

Službeni list

7.5.2020

Službeni list Europske unije

L 145/1

UREDBA (EU) 2020/605 EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE

od 9. travnja 2020.

o izmjeni Uredbe (EU) 2015/534 o izvješćivanju o nadzornim financijskim podacima (ESB/2020/22)

UPRAVNO VIJEĆE EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE,

uzimajući u obzir Ugovor o funkcioniranju Europske unije,

uzimajući u obzir Uredbu Vijeća (EU) br. 1024/2013 od 15. listopada 2013. o dodjeli određenih zadaća Europskoj središnjoj banci u vezi s politikama bonitetnog nadzora kreditnih institucija (1), a posebno njezin članak 4. stavak 1. i 3., članak 6. stavak 2., članak 6. stavak 5. točku (d) i članak 10.,

uzimajući u obzir Uredbu (EU) br. 468/2014 Europske središnje banke od 16. travnja 2014. o uspostavljanju okvira za suradnju unutar jedinstvenog nadzornog mehanizma između Europske središnje banke i nacionalnih nadležnih tijela te s nacionalnim imenovanim tijelima (Okvirna uredba o SSM-u) (ESB/2014/17) (2), a posebno njezin članak 21. stavak 1., članak 140. i članak 141. stavak 1.,

budući da:

(1)	Uredba (EU) 2015/534 Europske središnje banke (ECB/2015/13) (3) propisuje izvještajne zahtjeve u odnosu na nadzorne financijske podatke koje nadzirani subjekti dostavljaju nacionalnim nadležnim tijelima.

(2)	Uredba (EU) 2015/534 (ESB/2015/13) traži od nadziranih subjekata da izvješćuju o nadzornim financijskim podacima na obrascima Europskog nadzornog tijela za bankarstvo, koji su utvrđeni Provedbenom Uredbom Komisije (EU) 682/2014 (4).

(3)	Provedbena uredba (EU) br. 680/2014 nedavno je izmijenjena, što je dovelo do promjena u obrascima i uputama vezanih uz izvješćivanje o nadzornim financijskim podacima

(4)	Uredbu (EU) 2015/534 (ESB/2015/13) potrebno je uskladiti s i Provedbenom uredbom o izmjeni Uredbe (EU) 2020/429 (5).

(5)	Uredbu (EU) 2015/534 (ESB/2015/13) potrebno je stoga na odgovarajući način izmijeniti u skladu s postupkom iz članka 26. stavka 7. i članka 26. stavka 8. Uredbe (EU) br. 1024/2013,

DONIJELO JE OVU UREDBU:

Članak 1.

Izmjene

Uredba (EU) br. 2015/534 (ESB/2015/13) mijenja se kako slijedi:

1.	Prilog I. pod nazivom „Pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje” mijenja se u skladu s Prilogom I. ovoj Uredbi;

2.	Prilog II. pod nazivom „Izuzetno pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje” mijenja se u skladu s Prilogom II. ovoj Uredbi;

3.	Prilog IV. pod nazivom „FINREP točke podataka pod MSFI-jem ili nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima u skladu s MSFI-jem” zamjenjuje se Prilogom III. ovoj Uredbi;

4.	Prilog V. pod nazivom „FINREP točke podataka prema nacionalnim računovodstvenim okvirima” zamjenjuje se Prilogom IV. ovoj Uredbi.

Članak 2.

Završne odredbe

Ova Uredba stupa na snagu dvadesetog dana od dana objave u Službenom listu Europske unije.

Primjenjuje se od 1. lipnja 2020.

Ova je Uredba u cijelosti obvezujuća i neposredno se primjenjuje u državama članicama u skladu s Ugovorima.

Sastavljeno u Frankfurtu na Majni 9. travnja 2020.

Za Upravno vijeće ESB-a

Predsjednica ESB-a

Christine LAGARDE

(1) SL L 287, 29.10.2013., str. 63.

(2) SL L 141, 14,5.2014., str. 1.

(3) Uredba (EU) br. 2015/534 Europske središnje banke od 17. ožujka 2015. o izvješćivanju o nadzornim financijskim podacima (ESB/2015/13) (SL L 86, 31.3.2015., str. 13.).

(4) Provedbena uredba Komisije (EU) br. 680/2014 od 16. travnja 2014. o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda o nadzornom izvješćivanju institucija u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća (SL L 191, 28.6.2014., str. 1).

(5) Provedbena Uredba Komisije (EU) br. 2020/429 od 14. veljače 2020. o izmjeni Provedbene uredbe (EU) br. /2014 o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda o nadzornom izvješćivanju institucija u skladu s 5/2013 Europskog parlamenta i Vijeća (SL L 96, 30.3.2020., str. 1.).

PRILOG I.

Prilog I. Uredbi (EU) br. 2015/534 (ESB/2015/13) pod nazivom „Pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje” mijenja se kako slijedi:

Tablice 1. i 2. zamjenjuju se sljedećim:

„Tablica 1.

Broj obrasca	Naziv obrasca ili skupine obrasca
	DIO 1. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE]
	Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]
1.1.	Bilanca: imovina
1.2.	Bilanca: obveze
1.3.	vlasnički udjeli
2.	Račun dobiti i gubitka
	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane
4.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina koja se drži radi trgovanja
4.2.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.2.2.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.3.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
4.4.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po amortiziranom trošku
4.5.	Podređena financijska imovina
5.1.	Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu
6.1.	Raščlamba kredita i predujmova, osim onih koji se drže radi trgovanja, nefinancijskim društvima prema šiframa djelatnosti NACE
	Raščlamba financijskih obveza
8.1.	Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane
8.2.	Podređene financijske obveze
	Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale obveze
9.1.1.	Izvanbilančne izloženosti: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
9.2.	Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale primljene obveze
10.	Izvedenice – trgovanje i ekonomska ograničavanja rizika
	Računovodstvo zaštite od rizika
11.1.	Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika: Raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika
	Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke
12.1.	Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke
	Primljeni kolateral i primljena jamstva
13.1.	Raščlamba kolaterala i jamstava prema kreditima i predujmovima osim onih koji se drže radi trgovanja
13.2.1.	Kolateral dobiven u posjed tijekom razdoblja [u posjedu na referentni datum]
13.3.1.	Kolateral dobiven u posjed kumulativno
14.	Hijerarhija fer vrijednosti: financijski instrumenti po fer vrijednosti
	Raščlamba odabranih stavki računa dobiti i gubitka
16.1.	Kamatni prihodi i rashodi prema instrumentu i sektoru druge ugovorne strane
16.3.	Dobici i gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koji se drže radi trgovanja, financijskoj imovini kojom se trguje i financijskim obvezama kojima se trguje prema instrumentu
	Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: Bilanca
17.1.	Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: Imovina
17.2.	Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: izvanbilančne izloženosti – obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
17.3.	Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: Obveze
	Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima
18.0	Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima
18.1.	Priljevi i odljevi neprihodujućih izloženosti - krediti i predujmovi prema sektoru druge ugovorne strane
18.2.	Krediti za poslovne nekretnine i dodatne informacije za kredite osigurane nekretninama
19.	Restrukturirane izloženosti
	DIO 2. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE S PRAGOM: TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE ILI BEZ OBVEZE IZVJEŠĆIVANJA]
	Geografska raščlamba
20.4.	Geografska raščlamba imovine prema rezidentnosti druge ugovorne strane
20.5.	Geografska raščlamba izvanbilančnih izloženosti prema rezidentnosti druge ugovorne strane
20.6.	Geografska raščlamba obveza prema rezidentnosti druge ugovorne strane
	4. DIO [GODIŠNJE]
	Grupna struktura
40.1.	Grupna struktura: ‚prema pojedinom subjektu’

Tablica 2.

Broj obrasca	Naziv obrasca ili skupine obrasca
	DIO 1. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE]
	Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]
1.1.	Bilanca: imovina
1.2.	Bilanca: obveze
1.3.	vlasnički udjeli
2.	Račun dobiti i gubitka
	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane
4.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina koja se drži radi trgovanja
4.2.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.2.2.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.3.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
4.4.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po amortiziranom trošku
4.5.	Podređena financijska imovina
4.6.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina za trgovanje
4.7.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.8.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti prema vlasničkim udjelima
4.9.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po troškovnoj metodi
4.10.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: ostala neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje
5.1.	Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu
6.1.	Raščlamba kredita i predujmova, osim onih koji se drže radi trgovanja, nefinancijskim društvima prema šiframa djelatnosti NACE
	Raščlamba financijskih obveza
8.1.	Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane
8.2.	Podređene financijske obveze
	Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale obveze
9.1.	Izvanbilančne izloženosti na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
9.1.1.	Izvanbilančne izloženosti: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
9.2.	Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale primljene obveze
10.	Izvedenice – trgovanje i ekonomska ograničavanja rizika
	Računovodstvo zaštite od rizika
11.1.	Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika: Raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika
11.2.	Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela: raščlamba prema vrsti rizika
	Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke
12.	Kretanje ispravaka vrijednosti za kreditne gubitke i umanjenje vrijednosti vlasničkih instrumenata na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela
12.1.	Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke
	Primljeni kolateral i primljena jamstva
13.1.	Raščlamba kolaterala i jamstava prema kreditima i predujmovima osim onih koji se drže radi trgovanja
13.2.1.	Kolateral dobiven u posjed tijekom razdoblja [u posjedu na referentni datum]
13.3.1.	Kolateral dobiven u posjed kumulativno
14.	Hijerarhija fer vrijednosti: financijski instrumenti po fer vrijednosti
	Raščlamba odabranih stavki računa dobiti i gubitka
16.1.	Kamatni prihodi i rashodi prema instrumentu i sektoru druge ugovorne strane
16.3.	Dobici i gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koji se drže radi trgovanja, financijskoj imovini kojom se trguje i financijskim obvezama kojima se trguje prema instrumentu
16.4.	Dobici i gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koji se drže radi trgovanja, financijskoj imovini kojom se trguje i financijskim obvezama kojima se trguje prema riziku
	Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: Bilanca
17.1.	Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: Imovina
17.2.	Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: izvanbilančne izloženosti – obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
17.3.	Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: Obveze
	Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima
18.0	Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima
18.1.	Priljevi i odljevi neprihodujućih izloženosti - krediti i predujmovi prema sektoru druge ugovorne strane
18.2.	Krediti za poslovne nekretnine i dodatne informacije za kredite osigurane nekretninama
19.	Restrukturirane izloženosti
	DIO 2. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE S PRAGOM: TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE ILI BEZ OBVEZE IZVJEŠĆIVANJA]
	Geografska raščlamba
20.4.	Geografska raščlamba imovine prema rezidentnosti druge ugovorne strane
20.5.	Geografska raščlamba izvanbilančnih izloženosti prema rezidentnosti druge ugovorne strane
20.6.	Geografska raščlamba obveza prema rezidentnosti druge ugovorne strane
	4. DIO [GODIŠNJE]
	Grupna struktura
40.1.	Grupna struktura: ‚prema pojedinom subjektu’”

PRILOG II.

1. Prilog II. Uredbi (EU) br. 2015/534 (ESB/2015/13) pod nazivom „Izuzetno pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje” mijenja se kako slijedi:

Tablice 3. i 4. zamjenjuju se sljedećim:

„Tablica 3.

Broj obrasca	Naziv obrasca ili skupine obrasca
	DIO 1. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE]
	Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]
1.1.	Bilanca: imovina
1.2.	Bilanca: obveze
1.3.	vlasnički udjeli
2.	Račun dobiti i gubitka
	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane
4.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina koja se drži radi trgovanja
4.2.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.2.2.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.3.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
4.4.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po amortiziranom trošku
4.5.	Podređena financijska imovina
5.1.	Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu
	Raščlamba financijskih obveza
8.1.	Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane
8.2.	Podređene financijske obveze
	Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale obveze
9.1.1.	Izvanbilančne izloženosti: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
10.	Izvedenice – trgovanje i ekonomska ograničavanja rizika
	Računovodstvo zaštite od rizika
11.1.	Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika: Raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika
	Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke
12.1.	Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke
14.	Hijerarhija fer vrijednosti: financijski instrumenti po fer vrijednosti
	Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima
18.0	Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima
18.1.	Priljevi i odljevi neprihodujućih izloženosti - krediti i predujmovi prema sektoru druge ugovorne strane
18.2.	Krediti za poslovne nekretnine i dodatne informacije za kredite osigurane nekretninama
19.	Restrukturirane izloženosti

Tablica 4.

Broj obrasca	Naziv obrasca ili skupine obrasca
	DIO 1. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE]
	Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]
1.1.	Bilanca: imovina
1.2.	Bilanca: obveze
1.3.	Bilanca: vlasnički udjeli
2.	Račun dobiti i gubitka
	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane
4.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina koja se drži radi trgovanja
4.2.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.2.2.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.3.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
4.4.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po amortiziranom trošku
4.5.	Podređena financijska imovina
4.6.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina za trgovanje
4.7.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.8.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti prema vlasničkim udjelima
4.9.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po troškovnoj metodi
4.10.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: ostala neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje
5.1.	Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu
	Raščlamba financijskih obveza
8.1.	Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane
8.2.	Podređene financijske obveze
	Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale obveze
9.1.	Izvanbilančne izloženosti na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
9.1.1.	Izvanbilančne izloženosti: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
10.	Izvedenice – trgovanje i ekonomska ograničavanja rizika
	Računovodstvo zaštite od rizika
11.1.	Izvedenice – Računovodstvo ograničavanja rizika: Raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika
11.2.	Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela: Raščlamba prema vrsti rizika
	Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke
12.	Kretanje ispravaka vrijednosti za kreditne gubitke i umanjenje vrijednosti vlasničkih instrumenata na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela
12.1.	Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke
	Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima
18.0.	Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima
18.1.	Priljevi i odljevi neprihodujućih izloženosti - krediti i predujmovi prema sektoru druge ugovorne strane
18.2.	Krediti za poslovne nekretnine i dodatne informacije za kredite osigurane nekretninama
19.	Restrukturirane izloženosti”

PRILOG III.

Prilog IV. Uredbi (EU) 2015/534 (ESB/2015/13) pod nazivom „FINREP točke podataka” pod MSFI-jem ili nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima u skladu s MSFI-jem” zamjenjuje se sljedećim:

„PRILOG IV.

Obrasci financijskog izvješćivanja za MSFI

Broj obrasca

Oznaka obrasca

Naziv obrasca ili skupine obrasca

DIO 1. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE]

Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]

1.1

F 01.01

Bilanca: imovina

1.2

F 01.02

Bilanca: obveze

1.3

F 01.03

Bilanca: kapital

F 02.00

Račun dobiti i gubitka

5.1

F 05.01

Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu

Raščlamba financijskih obveza

8.1

F 08.01

Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane

8.2

F 08.02

Podređene financijske obveze

F 10.00

Izvedenice – trgovanje i ekonomske zaštite

Računovodstvo zaštite

11.1

F 11.01

Izvedenice – računovodstvo zaštite: raščlamba prema vrsti rizika i vrsti zaštite

Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima

F 18.00

Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima

F 19.00

Restrukturirane izloženosti

BOJE U OBRASCIMA

Točke podataka koje se dostavljaju

1. Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]

1.1 Imovina

		Osnova	Raščlamba iu tablici	Knjigovodstvena vrijednost
				Prilog V. dio 1.27.
				010
010	Novčana sredstva, novčana potraživanja i obveze u središnjim bankama i ostali depoziti po viđenju	MRS 1.54.(i)
020	Novac u blagajni	Prilog V. dio 2.1.
030	Novčana potraživanja i obveze u središnjim bankama	Prilog V. dio 2.2.
040	Ostali depoziti po viđenju	Prilog V. dio 2.3.	5
050	Financijska imovina koja se drži radi trgovanja	MSFI 9 Dodatak A
060	Izvedenice	MSFI 9 Dodatak A	10
070	Vlasnički instrumenti	MRS 32.11.	4
080	Dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.31.	4
090	Krediti i predujmovi	Prilog V. dio 1.32.	4
096	Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak	MSFI 7.8.(a)(ii); MSFI 9.4.1.4.	4
097	Vlasnički instrumenti	MRS 32.11.	4
098	Dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.31.	4
099	Krediti i predujmovi	Prilog V. dio 1.32.	4
100	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak	MSFI 7.8.(a)(i); MSFI 9.4.1.5.	4
120	Dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.31.	4
130	Krediti i predujmovi	Prilog V. dio 1.32.	4
141	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit	MSFI 7.8.(h); MSFI 9.4.1.2.A	4
142	Vlasnički instrumenti	MRS 32.11.	4
143	Dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.31.	4
144	Krediti i predujmovi	Prilog V. dio 1.32.	4
181	Financijska imovina po amortiziranom trošku	MSFI 7.8.(f); MSFI 9.4.1.2.	4
182	Dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.31.	4
183	Krediti i predujmovi	Prilog V. dio 1.32.	4
240	Izvedenice – računovodstvo zaštite	MSFI 9.6.2.1.; Prilog V. dio 1.22.	11
250	Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od kamatnog rizika	MRS 39.89.A(a); MSFI 9.6.5.8.
260	Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva	MRS 1.54.(e); Prilog V. dio 1.21., dio 2.4.	40
270	Materijalna imovina
280	Nekretnine, postrojenja i oprema	MRS 16.6.; MRS 1.54.(a); MSFI 16.47.(a)	21, 42
290	Ulaganje u nekretnine	MRS 40.5.; MRS 1.54.(b); MSFI 16.48.	21, 42
300	Nematerijalna imovina	MRS 1.54.(c) članak 4. stavak 1. točka 115. CRR-a
310	Goodwill	MSFI 3.B67.(d); članak 4. stavak 1. točka 113. CRR-a
320	Ostala nematerijalna imovina	MRS 38.8., 118.; MSFI 16.47.(a)	21, 42
330	Porezna imovina	MRS 1.54.(n-o)
340	Tekuća porezna imovina	MRS 1.54.(n); MRS 12.5.
350	Odgođena porezna imovina	MRS 1.54.(o); MRS 12.5.; članak 4. stavak 1. točka 106. CRR-a
360	Ostala imovina	Prilog V. dio 2.5.
370	Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju	MRS 1.54.(j); MSFI 5.38., Prilog V. dio 2.7.
380	UKUPNA IMOVINA	MRS 1.9.(a), UP 6.

1.2 Obveze

		Osnova	Raščlamba u tablici	Knjigovodstvena vrijednost
				Prilog V. dio 1.27.
				010
010	Financijske obveze koje se drže radi trgovanja	MSFI 7.8.(e) (ii); MSFI 9.BA.6.	8
020	Izvedenice	MSFI 9. Dodatak A; MSFI 9.4.2.1(a); MSFI 9.BA.7(a)	10
030	Kratke pozicije	MSFI 9.BA7(b);	8
040	Depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36.	8
050	Izdani dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.37.	8
060	Ostale financijske obveze	Prilog V. dio 1.38-41.	8
070	Financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak	MSFI 7.8.(e) (i); MSFI 9.4.2.2.	8
080	Depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36.	8
090	Izdani dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.37.	8
100	Ostale financijske obveze	Prilog V. dio 1.38-41.	8
110	Financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku	MSFI 7.8.(g); MSFI 9.4.2.1.	8
120	Depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36.	8
130	Izdani dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.37.	8
140	Ostale financijske obveze	Prilog V. dio 1.38-41.	8
150	Izvedenice – računovodstvo zaštite	MSFI 9.6.2.1.; Prilog V. dio 1.26.	11
160	Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od kamatnog rizika	MRS 39.89.A(b), MSFI 9.6.5.8.
170	Rezervacije	MRS 37.10.; MRS 1.54.(l)	43
180	Mirovine i ostale obveze za definirana primanja nakon prestanka radnog odnosa	MRS 19.63.; MRS 1.78.(d); Prilog V. dio 2.9.	43
190	Ostala dugoročna primanja zaposlenih	MRS 19.153.; MRS 1.78.(d); Prilog V. dio 2.10.	43
200	Restrukturiranje	MRS 37.71., 84.(a)	43
210	Pravni i porezni postupci u tijeku	MRS 37. Dodatak C. primjeri 6. i 10.	43
220	Preuzete obveze i jamstva	MSFI 9.4.2.1.(c),(d), 9.5.5., 9.B2.5; MRS 37., MSFI 4., Prilog V. dio 2.11.	9 12 43
230	Ostale rezervacije	MRS 37.14.	43
240	Porezne obveze	MRS 1.54.(n-o)
250	Tekuće porezne obveze	MRS 1.54.(n); MRS 12.5.
260	Odgođene porezne obveze	MRS 1.54.(o); MRS 12.5.; članak 4. stavak 1. točka 108. CRR-a
270	Temeljni kapital koji se vraća na zahtjev	MRS 32. IP 33.; MOTFI 2; Prilog V. dio 2.12.
280	Ostale obveze	Prilog V. dio 2.13.
290	Obveze uključene u grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju	MRS 1.54.(p); MSFI 5.38., Prilog V. dio 2.14.
300	UKUPNE OBVEZE	MRS 1.9.(b);VP 6.

1.3 Kapital

		Osnova	Raščlamba u tablici	Knjigovodstvena vrijednost
		Osnova	Raščlamba u tablici	010
010	Kapital	MRS 1.54.(r), članak 22. BAD-a	46
020	Uplaćeni kapital	MRS 1.78.(e)
030	Neuplaćeni kapital koji je pozvan na plaćanje	Prilog V. dio 2.14.
040	Premija na dionice	MRS 1.78.(e); članak 4. stavak 1. točka 124. CRR-a	46
050	Izdani vlasnički instrumenti osim kapitala	Prilog V. dio 2.18-19.	46
060	Komponenta kapitala u složenim financijskim instrumentima	MRS 32.28.-29.; Prilog V. dio 2.18.
070	Ostali izdani vlasnički instrumenti	Prilog V. dio 2.19.
080	Druge stavke kapitala	MSFI 2.10; Prilog V. dio 2.20.
090	Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit	članak 4. stavak 1. točka 100. CRR-a	46
095	Stavke koje neće biti reklasificirane u dobit ili gubitak	MRS 1.82. A(a)
100	Materijalna imovina	MRS 16.39.-41.
110	Nematerijalna imovina	MRS 38.85.-87.
120	Aktuarski dobici ili (–) gubici po planovima definiranih mirovinskih primanja	MRS 1.7., UP6.; MRS 19.120.(c)
122	Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju	MSFI 5.38., UP primjer 12.
124	Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva	MRS 1.UP6.; MRS 28.10.
320	Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit	MRS 1.7.(d); MSFI 9 5.7.5, B5.7.1; Prilog V. dio 2.21.
330	Neučinkovitost zaštite fer vrijednosti od rizika za vlasničke instrumente koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit	MRS 1.7.(e); MSFI 9.5.7.5.;.6.5.3.; MSFI 7.24C; Prilog V. dio 2.22.
340	Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [zaštićena stavka]	MSFI 9.5.7.5;.6.5.8(b); Prilog V. dio 2.22.
350	Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [instrument zaštite]	MRS 1.7.(e); MSFI 9.5.7.5.;.6.5.8.(a);Prilog V. dio 2.57.
360	Promjene fer vrijednosti financijskih obveza koje se mjere po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak koje se mogu pripisati promjenama u kreditnom riziku	MRS 1.7.(f); MSFI 9 5.7.7.;Prilog V. dio 2.23.
128	Stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili gubitak	MRS 1.82.A(a) (ii)
130	Zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje [učinkoviti dio]	MSFI 9.6.5.13(a); MSFI 7.24B(b)(ii)(iii); MSFI 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Prilog V. dio 2.24.
140	Zamjena strane valute	MRS 21.52.(b); MRS 21.32., 38.-49.
150	Izvedenice namijenjene zaštiti od rizika. Rezerva na osnovi zaštite novčanih tokova [učinkoviti dio]	MRS 1.7.(e); MSFI 7.24B(b)(ii)(iii); MSFI 7.24C(b)(i);.24E; MSFI 9.6.5.11(b); Prilog V. dio 2.25.
155	Promjene fer vrijednosti dužničkih instrumenata koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit	MRS 1.7.(da); MSFI 9.4.1.2A; 5.7.10; Prilog V. dio 2.26.
165	Instrumenti zaštite od rizika [elementi koji nisu određeni]	MRS 1.7.(g)(h); MSFI 9.6.5.15.,.6.5.16.; MSFI 7.24.E(b)(c); Prilog V. dio 2.60.
170	Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju	MSFI 5.38., UP primjer 12.
180	Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva	MRS 1.UP6.; MRS 28.10.
190	Zadržana dobit	članak 4. stavak 1. točka 123. CRR-a
200	Revalorizacijske rezerve	MSFI 1.30, D5-D8; Prilog V. dio 2.28.
210	Ostale rezerve	MRS 1.54.; MRS 1.78.(e)
220	Rezerve ili akumulirani gubici od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunati metodom udjela	MRS 28.11.; Prilog V. dio 2.29.
230	Ostalo	Prilog V. dio 2.29.
240	(-) Trezorske dionice	MRS 1.79.(a)(vi); MRS 32.33-34., VP 14., VP 36.; Prilog V. dio 2.30.	46
250	Dobit ili gubitak koji pripadaju vlasnicima matičnog društva	MRS 1.81.B (b)(ii)	2
260	(-) Dividende tijekom poslovne godine	MRS 32.35.
270	Manjinski udjeli [nekontrolirajući udjeli]	MRS 1.54.(q)
280	Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit	članak 4. stavak 1. točka 100. CRR-a	46
290	Ostale stavke		46
300	UKUPNI KAPITAL	MRS 1.9.(c), UP6.	46
310	UKUPNI KAPITAL I UKUPNE OBVEZE	MRS 1. UP6

2. Račun dobiti i gubitka

		Osnova	Raščlamba u tablici	Tekuće razdoblje
		Osnova	Raščlamba u tablici	010
010	Kamatni prihodi	MRS 1.97.; Prilog V. dio 2.31.	16
020	Financijska imovina koja se drži radi trgovanja	MSFI 7.20(a)(i), B5(e); Prilog V. dio 2.33., 34.
025	Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak	MSFI 7.20(a)(i), B5(e); MSFI 9.5.7.1
030	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak	MSFI 7.20(a)(i), B5(e)
041	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit	MSFI 7.20(b); MSFI 9.5.7.10-11; MSFI 9.4.1.2A
051	Financijska imovina po amortiziranom trošku	MSFI 7.20(b); MSFI 9.4.1.2; MSFI 9.5.7.2.
070	Izvedenice – računovodstvo zaštite, kamatni rizik	MSFI 9 Dodatak A; .B6.6.16; Prilog V. dio 2.35.
080	Ostala imovina	Prilog V. dio 2.36.
085	Kamatni prihodi po obvezama	MSFI 9.5.7.1, Prilog V. dio 2.37
090	(Kamatni rashodi)	MRS 1.97.; Prilog V. dio 2.31.	16
100	(Financijske obveze koje se drže radi trgovanja)	MSFI 7.20(a)(i), B5(e); Prilog V. dio 2.33., 34.
110	(Financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak)	MSFI 7.20.(a)i., B5.(e)
120	(Financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku)	MSFI 7.20(b); MSFI 9.5.7.2.
130	(Izvedenice – računovodstvo zaštite, kamatni rizik)	MRS 39.9.; Prilog V. dio 2.35.
140	(Ostale obveze)	Prilog V. dio 2.38.
145	(Kamatni rashodi po imovini)	MSFI 9.5.7.1, Prilog V. dio 2.39
150	(Rashodi od temeljnog kapitala koji se vraća na zahtjev)	MOTFI 2.11
160	Prihodi od dividende	Prilog V. dio 2.40.	31
170	Financijska imovina koja se drži radi trgovanja	MSFI 7.20(a)(i), B5(e); Prilog V. dio 2.40.
175	Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak	MSFI 7.20(a)(i), B5(e), MSFI 9.5.7.1A; Prilog V. dio 2.40.
191	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit	MSFI 7.20(a)(ii); MSFI 9.4.1.2A; MSFI 9.5.7.1A; Prilog V. dio 2.41.
192	Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva koja se obračunavaju metodom koja nije metoda udjela	Prilog V. dio 2.42.
200	Prihodi od naknada i provizija	MSFI 7.20(c)	22
210	(Rashodi od naknada i provizija)	MSFI 7.20(c)	22
220	Dobici ili (–) gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza koje nisu mjerene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto	Prilog V. dio 2.45.	16
231	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit	MSFI 9.4.12A; MSFI 9.5.7.10-11
241	Financijska imovina po amortiziranom trošku	MSFI 7.20(a)(v);MSFI 9.4.1.2; MSFI 9.5.7.2.
260	Financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku	MSFI 7.20(a)(v); MSFI 9.5.7.2.
270	Ostalo
280	Dobici ili (-) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje se drže radi trgovanja, neto	MSFI 7.20(a)(i); MSFI 9.5.7.1.; Prilog V. dio 2.43., 46.	16
287	Dobici ili gubici po financijskoj imovini kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto	MSFI 7.20(a)(i); MSFI 9.5.7.1.; Prilog V. dio 2.46.
290	Dobici ili (-) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto	MSFI 7.20(a)(i); MSFI 9.5.7.1.; Prilog V. dio 2.44.	16, 45
300	Dobici ili (-) gubici od računovodstva zaštite, neto	Prilog V. dio 2.47.	16
310	Tečajne razlike [dobit ili (-) gubitak], neto	MRS 21.28., 52.(a)
330	Dobici ili (-) gubici po prestanku priznavanja nefinancijske imovine, neto	MRS 1.34.; Prilog V. dio 2.48.	45
340	Ostali prihodi iz poslovanja	Prilog V. dio 2.314-316.	45
350	(Ostali rashodi iz poslovanja)	Prilog V. dio 2.314-316.	45
355	UKUPNI PRIHODI IZ POSLOVANJA, NETO
360	(Administrativni rashodi)
370	(Rashodi za zaposlenike)	MRS 19.7.; MRS 1.102., UP6.	44
380	(Ostali administrativni rashodi)		16
385	(Doprinosi u novcu sanacijskim odborima i sustavima osiguranja depozita)	Prilog V. dio 2.48.i
390	(Amortizacija)	MRS 1.102., 104.
400	(Nekretnine, postrojenja i oprema)	MRS 1.104.; MRS 16.73.(e)(vii)
410	(Ulaganja u nekretnine)	MRS 1.104.; MRS 40.79.(d)(iv)
420	(Ostala nematerijalna imovina)	MRS 1.104.; MRS 38.118.(e)(vi)
425	Dobici ili (–) gubici zbog promjena, neto	MSFI 9.5.4.3, MSFI 9 Dodatak A; Prilog V. dio 2.49.
426	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit	MSFI 7.35J
427	Financijska imovina po amortiziranom trošku	MSFI 7.35J
430	(Rezervacije ili (-) ukidanje rezervacija)	MRS 37.59., 84.; MRS 1.98.(b)(f)(g)	9 12 43
435	(obveze plaćanja sanacijskim odborima i sustavima osiguranja depozita)	Prilog V. dio 2.48.i.
440	(Preuzete obveze i jamstva)	MSFI 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; MRS 37., MSFI 4., Prilog V. dio 2.50.
450	(Ostale rezervacije)
460	(Umanjenje vrijednosti ili (-) ukidanje umanjenja vrijednosti po financijskoj imovini koja se ne mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak)	MSFI 7.20(a)(viii); MSFI 9.5.4.4.; Prilog V. dio 2.51, 53	12
481	(Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit)	MSFI 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8	12
491	(Financijska imovina po amortiziranom trošku)	MSFI 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8	12
510	(Umanjenje vrijednosti ili (–) ukidanje umanjenja vrijednosti ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva)	MRS 28.40-43.	16
520	(Umanjenje vrijednosti ili (-) ukidanje umanjenja vrijednosti po nefinancijskoj imovini)	MRS 36.126(a)(b)	16
530	(Nekretnine, postrojenja i oprema)	MRS 16.73(e)(v-vi)
540	(Ulaganja u nekretnine)	MRS 40.79(d)(v)
550	(Goodwill)	MSFI 3. Dodatak B67(d)(v); MRS 36.124
560	(Ostala nematerijalna imovina)	MRS 38.118 (e)(iv)(v)
570	(Ostalo)	MRS 36.126 (a)(b)
580	Negativni goodwill priznat u dobiti ili gubitku	MSFI 3. Dodatak B64(n)(i)
590	Dio dobiti ili (–) gubitaka od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunat metodom udjela	Prilog V. dio 2.54.
600	Dobit ili (–) gubitak od dugotrajne imovine i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju koje nisu kvalificirane kao poslovanje koje se neće nastaviti	MSFI 5.37; Prilog V. dio 2.55.
610	DOBIT ILI (-) GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA IZ POSLOVANJA KOJE ĆE SE NASTAVITI	MRS 1.102, UP 6; MSFI 5.33 A
620	(Porezni rashodi ili (-) prihodi povezani s dobiti ili gubitkom iz poslovanja koje će se nastaviti)	MRS 1.82(d); MRS 12.77
630	DOBIT ILI (-) GUBITAK NAKON OPOREZIVANJA IZ POSLOVANJA KOJE ĆE SE NASTAVITI	MRS 1, UP 6
640	Dobit ili (-) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti	MRS 1.82(ea); MSFI 5.33(a), 5.33 A; Prilog V. dio 2.56.
650	Dobit ili (-) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti	MSFI 5.33(b)(i)
660	(Porezni rashodi ili (-) prihodi povezani s poslovanjem koje se neće nastaviti)	MSFI 5.33 (b)(ii),(iv)
670	DOBIT ILI (-) GUBITAK TEKUĆE GODINE	MRS 1.81 A(a)
680	Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjeli]	MRS 1.81B (b)(i)
690	Pripada vlasnicima matičnog društva	MRS 1.81 B (b)(ii)

5. Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu

5.1 Krediti i predujmovi osim onih koje se drži radi trgovanja i imovina kojom se trguje prema proizvodu

			Osnova	Bruto knjigovodstvena vrijednost	Knjigovodstvena vrijednost Prilog V. dio 1.27.
				Bruto knjigovodstvena vrijednost	Središnje banke	Opće države	Kreditne institucije	Ostala financijska društva	Nefinancijska društva	Kućanstva
				Prilog V. dio 1.34.	Prilog V. dio 1.42.(a)	Prilog V. dio 1.42.(b)	Prilog V. dio 1.42.(c)	Prilog V. dio 1.42.(d)	Prilog V. dio 1.42.(e)	Prilog V. dio 1.42.(f)
				005	010	020	030	040	050	060
Prema proizvodu	010	Po viđenju [na zahtjev] i s kratkim otkaznim rokom [tekući račun]	Prilog V. dio 2.85.(a)
	020	Dugovanje po kreditnoj kartici	Prilog V. dio 2.85.(b)
	030	Potraživanja od kupaca	Prilog V. dio 2.85.(c)
	040	Financijski najmovi	Prilog V. dio 2.85.(d)
	050	Obratni repo krediti	Prilog V. dio 2.85.(e)
	060	Ostali dugoročni krediti	Prilog V. dio 2.85.(f)
	070	Predujmovi koji nisu krediti	Prilog V. dio 2.85.(g)
	080	KREDITI I PREDUJMOVI	Prilog V. dio 1.32., 44.(a)
Prema kolateralu	090	od čega: krediti s nekretninom kao kolateralom	Prilog V. dio 2.86.(a), 87.
Prema kolateralu	100	od čega: ostali krediti s kolateralom	Prilog V. dio 2.86.(b), 87.
Prema namjeni	110	od čega: potrošački krediti	Prilog V. dio 2.88.(a)
Prema namjeni	120	od čega: kreditiranje kupnje stana ili kuće	Prilog V. dio 2.88.(b)
Prema podređenosti	130	od čega: krediti za financiranje projekata	Prilog V. dio 2.89.; članak 147. stavak 8. CRR-a

8. Raščlamba financijskih obveza

8.1 Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane

			Knjigovodstvena vrijednost Prilog V. dio 1.27.				Akumulirane promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika
			Držanje radi trgovanja	Po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak	Amortizirani trošak	Računovodstvo zaštite	Akumulirane promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika
		MSFI u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima	MSFI 7.8.(e)(ii); MSFI 9 Dodatak A, MSFI 9.BA.6-BA.7, MSFI 9.6.7	MSFI 7.8.(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5	MSFI 7.8.(g); MSFI 9.4.2.1.	MSFI 7.24A(a); MSFI 9.6	članak 33. stavak 1. točka (b), članak 33. stavak 1. točka (c) CRR-a; Prilog V. dio 2.101.
			010	020	030	037	040
010	Izvedenice	MSFI 9.BA.7(a)
020	Kratke pozicije	MSFI 9.BA.7(b)
030	Vlasnički instrumenti	MRS 32.11
040	Dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.31.
050	Depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9; Prilog V. dio 1.36.
060	Središnje banke	Prilog V. dio 1.42.(a), 44.(c)
070	Tekući računi / prekonoćni depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.
080	Depoziti s ugovorenim dospijećem	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.
090	Depoziti otkupivi uz najavu	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3; Prilog V. dio 2.97.
100	Repo ugovori	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.
110	Opće države	Prilog V. dio 1.42.(b), 44.(c)
120	Tekući računi / prekonoćni depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.
130	Depoziti s ugovorenim dospijećem	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.
140	Depoziti otkupivi uz najavu	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3; Prilog V. dio 2.97.
150	Repo ugovori	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.
160	Kreditne institucije	Prilog V. dio 1.42(c), 44(c)
170	Tekući računi / prekonoćni depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.
180	Depoziti s ugovorenim dospijećem	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.
190	Depoziti otkupivi uz najavu	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3; Prilog V. dio 2.97.
200	Repo ugovori	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.
210	Ostala financijska društva	Prilog V. dio 1.42.(d), 44.(c)
220	Tekući računi / prekonoćni depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.
230	Depoziti s ugovorenim dospijećem	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.
240	Depoziti otkupivi uz najavu	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3; Prilog V. dio 2.97.
250	Repo ugovori	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.
260	Nefinancijska društva	Prilog V. dio 1.42.(e), 44.(c)
270	Tekući računi / prekonoćni depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.
280	Depoziti s ugovorenim dospijećem	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.
290	Depoziti otkupivi uz najavu	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3; Prilog V. dio 2.97.
300	Repo ugovori	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.
310	Kućanstva	Prilog V. dio 1.42.(f), 44.(c)
320	Tekući računi / prekonoćni depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.
330	Depoziti s ugovorenim dospijećem	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.
340	Depoziti otkupivi uz najavu	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3; Prilog V. dio 2.97.
350	Repo ugovori	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.
360	Izdani dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.37., dio 2.98.
370	Certifikati o depozitu	Prilog V. dio 2.98.(a)
380	Vrijednosni papiri osigurani imovinom	članak 4. stavak 1. točka 61. CRR-a
390	Pokrivene obveznice	članak 129. CRR-a
400	Hibridni ugovori	Prilog V. dio 2.98.(d)
410	Ostali izdani dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 2.98.(e)
420	Konvertibilni složeni financijski instrumenti	MRS 32.VP 31
430	Nekonvertibilni
440	Ostale financijske obveze	Prilog V. dio 1.38-41.
445	od čega: obveze po najmu	MSFI 16.22, 26-28, 47(b)
450	FINANCIJSKE OBVEZE

8.2 Podređene financijske obveze

		Osnova	Knjigovodstvena vrijednost
			Po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak	Po amortiziranom trošku
			MSFI 7.8.(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5	MSFI 7.8.(g); MSFI 9.4.2.1.
			010	020
010	Depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9; Prilog V. dio 1.36.
020	Izdani dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.37.
030	PODREĐENE FINANCIJSKE OBVEZE	Prilog V. dio 2.99.-100.

10. Izvedenice – trgovanje i ekonomske zaštite

Prema vrsti rizika / prema proizvodu ili vrsti tržišta		Osnova	Knjigovodstvena vrijednost		Zamišljeni iznos
			Financijska imovina koja se drži radi trgovanja i kojom se trguje	Financijske obveze koje se drže radi trgovanja i kojima se trguje	Ukupno trgovanje	od čega: prodano
			Prilog V. dio 2.120., 131.	MSFI 9.BA.7 (a); Prilog V. dio 2.120., 131.	Prilog V. dio 2.133.-135.	Prilog V. dio 2.133.-135.
			010	020	030	040
010	Kamatna stopa	Prilog V. dio 2.129.(a)
020	od čega: ekonomske zaštite	Prilog V. dio 2.137-139.
030	OTC opcije	Prilog V. dio 2.136.
040	OTC ostalo	Prilog V. dio 2.136.
050	Opcije organiziranog tržišta	Prilog V. dio 2.136.
060	Organizirano tržište ostalo	Prilog V. dio 2.136.
070	Kapital	Prilog V. dio 2.129.(b)
080	od čega: ekonomske zaštite	Prilog V. dio 2.137.-139.
090	OTC opcije	Prilog V. dio 2.136.
100	OTC ostalo	Prilog V. dio 2.136.
110	Opcije organiziranog tržišta	Prilog V. dio 2.136.
120	Organizirano tržište ostalo	Prilog V. dio 2.136.
130	Devize i zlato	Prilog V. dio 2.129.(c)
140	od čega: ekonomske zaštite	Prilog V. dio 2.137-139.
150	OTC opcije	Prilog V. dio 2.136.
160	OTC ostalo	Prilog V. dio 2.136.
170	Opcije organiziranog tržišta	Prilog V. dio 2.136.
180	Organizirano tržište ostalo	Prilog V. dio 2.136.
190	Kredit	Prilog V. dio 2.129.(d)
195	od čega: ekonomske zaštite uz primjenu opcije fer vrijednosti	MSFI 9.6.7.1.; Prilog V. dio 2.140.
201	od čega: ostale ekonomske zaštite	Prilog V. dio 2.137-140.
210	Ugovor o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza
220	Opcija kreditnog raspona
230	Ugovor o razmjeni ukupnog prinosa
240	Ostalo
250	Roba	Prilog V. dio 2.129.(e)
260	od čega: ekonomske zaštite	Prilog V. dio 2.137-139.
270	Ostalo	Prilog V. dio 2.129.(f)
280	od čega: ekonomske zaštite	Prilog V. dio 2.137.-139.
290	IZVEDENICE	MSFI 9 Dodatak A
300	od čega: OTC – kreditne institucije	Prilog V. dio 1.42.(c), 44.(e), dio 2.141.(a), 142.
310	od čega: OTC – ostala financijska društva	Prilog V. dio 1.42.(d), 44.(e), dio 2.141.(b)
320	od čega: OTC – ostalo	Prilog V. dio 1.44.(e), dio 2.141.(c)

11. Računovodstvo zaštite

11.1 Izvedenice – računovodstvo zaštite: raščlamba prema vrsti rizika i vrsti zaštite

Prema proizvodu i prema vrsti tržišta			Knjigovodstvena vrijednost		Zamišljeni iznos
			Imovina	Obveze	Ukupna zaštita	od čega: prodano
		Osnova	MSFI 7.24A; Prilog V. dio 2.120., 131.	MSFI 7.24A; Prilog V. dio 2.120., 131.	Prilog V. dio 2.133.-135.	Prilog V. dio 2.133.-135.
		Osnova	010	020	030	040
010	Kamatna stopa	Prilog V. dio 2.129.(a)
020	OTC opcije	Prilog V. dio 2.136.
030	OTC ostalo	Prilog V. dio 2.136.
040	Opcije organiziranog tržišta	Prilog V. dio 2.136.
050	Organizirano tržište ostalo	Prilog V. dio 2.136.
060	Kapital	Prilog V. dio 2.129.(b)
070	OTC opcije	Prilog V. dio 2.136.
080	OTC ostalo	Prilog V. dio 2.136.
090	Opcije organiziranog tržišta	Prilog V. dio 2.136.
100	Organizirano tržište ostalo	Prilog V. dio 2.136.
110	Devize i zlato	Prilog V. dio 2.129.(c)
120	OTC opcije	Prilog V. dio 2.136.
130	OTC ostalo	Prilog V. dio 2.136.
140	Opcije organiziranog tržišta	Prilog V. dio 2.136.
150	Organizirano tržište ostalo	Prilog V. dio 2.136.
160	Kredit	Prilog V. dio 2.129.(d)
170	Ugovor o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza	Prilog V. dio 2.136.
180	Opcija kreditnog raspona	Prilog V. dio 2.136.
190	Ugovor o razmjeni ukupnog prinosa	Prilog V. dio 2.136.
200	Ostalo	Prilog V. dio 2.136.
210	Roba	Prilog V. dio 2.129.(e)
220	Ostalo	Prilog V. dio 2.129.(f)
230	ZAŠTITE FER VRIJEDNOSTI	MSFI 7.24A; MRS 39.86.(a); MSFI 9.6.5.2(a)
240	Kamatna stopa	Prilog V. dio 2.129.(a)
250	OTC opcije	Prilog V. dio 2.136.
260	OTC ostalo	Prilog V. dio 2.136.
270	Opcije organiziranog tržišta	Prilog V. dio 2.136.
280	Organizirano tržište ostalo	Prilog V. dio 2.136.
290	Kapital	Prilog V. dio 2.129.(b)
300	OTC opcije	Prilog V. dio 2.136.
310	OTC ostalo	Prilog V. dio 2.136.
320	Opcije organiziranog tržišta	Prilog V. dio 2.136.
330	Organizirano tržište ostalo	Prilog V. dio 2.136.
340	Devize i zlato	Prilog V. dio 2.129.(c)
350	OTC opcije	Prilog V. dio 2.136.
360	OTC ostalo	Prilog V. dio 2.136.
370	Opcije organiziranog tržišta	Prilog V. dio 2.136.
380	Organizirano tržište ostalo	Prilog V. dio 2.136.
390	Kredit	Prilog V. dio 2.129.(d)
400	Ugovor o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza	Prilog V. dio 2.136.
410	Opcija kreditnog raspona	Prilog V. dio 2.136.
420	Ugovor o razmjeni ukupnog prinosa	Prilog V. dio 2.136.
430	Ostalo	Prilog V. dio 2.136.
440	Roba	Prilog V. dio 2.129.(e)
450	Ostalo	Prilog V. dio 2.129.(f)
460	ZAŠTITE NOVČANOG TOKA	MSFI 7.24.A; MRS 39.86.(b); MSFI 9.6.5.2.(b)
470	ZAŠTITA NETO ULAGANJA U INOZEMNO POSLOVANJE	MSFI 7.24.A; MRS 39.86.(c) MSFI 9.6.5.2(c)
480	ZAŠTITE FER VRIJEDNOSTI PORTFELJA OD KAMATNOG RIZIKA	MRS 39.71., 81.A, 89.A, VP 114.-132.
490	ZAŠTITE NOVČANOG TOKA PORTFELJA OD KAMATNOG RIZIKA	MRS 39.71.
500	IZVEDENICE – RAČUNOVODSTVO ZAŠTITE	MSFI 7.24A; MRS 39.9.; MSFI 9.6.1;
510	od čega: OTC – kreditne institucije	Prilog V. dio 1.42(c), 44(e), dio 2.141(a), 142
520	od čega: OTC – ostala financijska društva	Prilog V. dio 1.42(d), 44(e), dio 2.141(b)
530	od čega: OTC – ostalo	Prilog V. dio 1.44.(e), dio 2.141.(c)

18 Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima

18.0 Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima

Upućivanja

Bruto knjigovodstvena vrijednost/nominalni iznos

Akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervacije

Najviši iznos kolaterala ili jamstva koji se može razmatrati Prilog V. dio 2.119.

Prihodujuće

Neprihodujuće

Prihodujuće izloženosti – akumulirano umanjenje vrijednosti i rezervacije

Neprihodujuće izloženosti – akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervacije

Primljeni kolateral i primljena financijska jamstva

Nisu dospjela ili dospjela <= 30 dana

Dospjela > 30 dana ≤ 90 dana

Od čega: Instrumenti bez značajnog povećanja kreditnog rizika nakon početnog priznavanja (faza 1)

Od čega: Instrumenti sa značajnim povećanjem kreditnog rizika nakon početnog priznavanja, ali za koju nije umanjena vrijednost za kreditne gubitke (faza 2)

Mala vjerojatnost podmirenja koji nisu dospjeli ili koji su dospjeli < =90 dana

Dospjela > 90 dana <= 180 dana

Dospjela > 180 dana <= 1 godina

Dospjeli > 1 godina <= 2 godina

Dospjeli > 2 godina <= 5 godina

Dospjeli > 5 godina <= 7 godina

Dospjela > 7 godina

Od čega: Instrumenti sa značajnim povećanjem kreditnog rizika nakon početnog priznavanja, ali kojima vrijednost nije umanjena za kreditne gubitke (faza 2)

Od čega: sa statusom neispunjavanja obveza

od čega: Instrumenti kojima je vrijednost umanjena za kreditne gubitke (faza 3)

od čega: Instrumenti bez značajnog povećanja kreditnog rizika nakon početnog priznavanja (faza 1)

od čega: Instrumenti sa značajnim povećanjem kreditnog rizika nakon početnog priznavanja, ali kojima vrijednost nije umanjena za kreditne gubitke (faza 2)

Mala vjerojatnost podmirenja koji nisu dospjeli ili koji su dospjeli < =90 dana

Dospjela > 90 dana <= 180 dana

Dospjeli > 180 dana <= 1 godina

Dospjeli > 1 godina < = 2 godina

Dospjeli > 2 godine <= 5 godina

Dospjeli > 5 godina <= 7 godina

Dospjeli > 7 godina

Od čega: Instrumenti sa značajnim povećanjem kreditnog rizika nakon početnog priznavanja, ali kojima vrijednost nije umanjena za kreditne gubitke (faza 2)

Od čega: Instrumenti kojima je vrijednost umanjena za kreditne gubitke (faza 3)

Primljeni kolaterali po prihodujućim izloženostima

Primljeni kolaterali po neprihodujućim izloženostima

Financijska jamstva primljena po prihodujućim izloženostima

Financijska jamstva primljena po neprihodujućim izloženostima

010

020

030

055

056

057

060

070

080

090

101

102

106

107

109

110

121

130

140

141

142

150

160

170

180

191

192

196

197

950

951

201

200

205

210

Prilog V. dio 1.34., dio 2.118., 221.

Prilog V. dio 2. 213–216, 223–239

Prilog V. dio 2. 222, 235

MSFI 9.5.5.5.; MSFI 7.35.M(a); Prilog V. dio 2. 237.(d)

MSFI 9.5.5.3.; MSFI 7.35.M(b)(i) Prilog V. dio 2. 237.(c)

Prilog V. dio 2. 213–216, 223–239

Prilog V. dio 2. 222, 235–236

MSFI 9.5.5.3.; MSFI 7.35.M(b)i. Prilog V. dio 2. 237.(c)

članak 178. CRR-a; Prilog V. dio 2.237.(b)

MSFI 9.5.5.1.; MSFI 9 Dodatak A; Prilog V. dio 2.237.(a)

Prilog V. dio 2. 238

MSFI 9.5.5.5.; MSFI 7.35.M(a); Prilog V. dio 2. 237.(d)

MSFI 9.5.5.3.; MSFI 7.35.M(b)i. Prilog V. dio 2. 237.(c)

Prilog V. dio 2. 238

Prilog V. dio 2. 236, 238

MSFI 9.5.5.3.; MSFI 7.35.M(b)i. Prilog V. dio 2. 237.(c)

MSFI 9.5.5.1.; MSFI 9 Dodatak A; Prilog V. dio 2.237.(a)

Prilog V. dio 2. 239

005

Sredstva u središnjim bankama i ostali depoziti po viđenju

Prilog V. dio 2.2., 3.

010

Dužnički vrijednosni papiri

Prilog V. dio 1.31., 44.(b)

020

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

030

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

040

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

050

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

060

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

070

Krediti i predujmovi

Prilog V. dio 1.32., 44.(a)

080

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

090

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

100

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

110

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

120

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

130

Od čega: mala i srednja poduzeća

MSP čl. 1. stavak 2. točka (a)

140

Od čega: krediti s poslovnim nekretninama kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87., 234.i. (a)

150

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

160

Od čega: krediti sa stambenim nekretninama kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87., 234.i. (a)

170

Od čega: potrošački kredit

Prilog V. dio 2.88.(a), 234.i. (b)

180

DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO TROŠKU ILI PO AMORTIZIRANOM TROŠKU

Prilog V. dio 2.233.(a)

181

Dužnički vrijednosni papiri

Prilog V. dio 1.31., 44.(b)

182

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

183

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

184

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

185

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

186

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

191

Krediti i predujmovi

Prilog V. dio 1.32., 44.(a)

192

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

193

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

194

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

195

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

196

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

900

Od čega: mala i srednja poduzeća

MSP čl. 1. stavak 2. točka (a)

903

Od čega: krediti s poslovnim nekretninama kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87., 234.i (a)

197

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

910

Od čega: krediti sa stambenim nekretninama kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87., 234.i (a)

913

Od čega: potrošački kredit

Prilog V. dio 2.88.(a), 234.i (b)

201

DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT ILI KROZ KAPITAL KOJI PODLIJEŽU UMANJENJU VRIJEDNOSTI

Prilog V. dio 2.233.(b)

211

Dužnički vrijednosni papiri

Prilog V. dio 1.31., 44.(b)

212

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

213

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

214

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

215

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

216

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

221

Krediti i predujmovi

Prilog V. dio 1.32., 44.(a)

222

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

223

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

224

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

225

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

226

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

920

Od čega: mala i srednja poduzeća

MSP čl. 1. stavak 2. točka (a)

923

Od čega: krediti s poslovnim nekretninama kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87., 234.i. (a)

227

kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

930

Od čega: krediti sa stambenim nekretninama kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87., 234.i. (a)

933

Od čega: potrošački kredit

Prilog V. dio 2.88.(a), 234.i. (b)

231

DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO STROGOM LOCOM-U ILI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT ILI KROZ KAPITAL KOJI PODLIJEŽU UMANJENJU VRIJEDNOSTI

Prilog V. dio 2.233(c), 234

330

DUŽNIČKI INSTRUMENTI OSIM ONIH KOJI SE DRŽE RADI TRGOVANJA ILI KOJIMA SE TRGUJE

Prilog V. dio 2.217.

335

DUŽNIČKI INSTRUMENTI KOJI SE DRŽE RADI PRODAJE

Prilog V. dio 2.220.

340

Preuzete obveze po kreditima

Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44.(g), dio 2.102.–105., 113., 116., 224.

350

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

360

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

370

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

380

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

390

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

400

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

410

Preuzeta financijska jamstva

MSFI 4 Prilog A; Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44.(f), dio 2.102.–105., 114., 116., 225.

420

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

430

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

440

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

450

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

460

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

470

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

480

Ostale preuzete obveze

Prilog I.CRR-u; Prilog V. dio 1.44.(g), dio 2.102.–105., 115., 116., 224.

490

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

500

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

510

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

520

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

530

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

540

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

550

IZVANBILANČNE IZLOŽENOSTI

Prilog V. dio 2.217.

19. Informacije o restrukturiranim izloženostima

Upućivanja

Bruto knjigovodstvena vrijednost/nominalni iznos izloženosti s mjerama restrukturiranja

Akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervacije

Najviši iznos kolaterala ili jamstva koji se može razmatrati Prilog V. dio 2.119.

Prihodujuće izloženosti s mjerama restrukturiranja

Neprihodujuće izloženosti s mjerama restrukturiranja

Prihodujuće izloženosti s mjerama restrukturiranja – akumulirano umanjenje vrijednosti i rezervacije

Neprihodujuće izloženosti s mjerama restrukturiranja – akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervacije

Primljeni kolateral i primljena financijska jamstva

Instrumenti s izmjenama u svojim uvjetima

Refinanciranje

od čega: prihodujuće restrukturirane izloženosti u probnom razdoblju koje su reklasificirane iz kategorije neprihodujućih izloženosti

Instrumenti s izmjenama u svojim uvjetima

Refinanciranje

od čega: sa statusom neispunjavanja obveza

od čega: umanjeno

od čega: restrukturiranje izloženosti koje su bile neprihodujuće prije restrukturiranja

Instrumenti s izmjenama u svojim uvjetima

Refinanciranje

Primljeni kolateral za izloženosti s mjerama restrukturiranja

Financijska jamstva primljena za izloženosti s mjerama restrukturiranja

Od čega: Kolaterali primljeni po neprihodujućim izloženostima s mjerama restrukturiranja

Od čega: Financijska jamstva primljena po neprihodujućim izloženostima s mjerama restrukturiranja

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

175

180

185

Prilog V. dio 1.34., dio 2. 118, 240–245, 251–258

Prilog V. dio 2. 256, 259-262

Prilog V. dio 2.241(a), 266

Prilog V. dio 2. 241 (b), 265–266

Prilog V. dio 2. 256(b), 261

Prilog V. dio 2. 259-263.

Prilog V. dio 2.241(a), 266

Prilog V. dio 2. 241 (b), 265–266

članak 178. CRR-a; Prilog V. dio 2.264(b)

MSFI 9.5.5.1.; MSFI 9 Dodatak A; Prilog V. dio 2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231, 252(a), 263

Prilog V. dio 2. 267

Prilog V. dio 2. 207

Prilog V. dio 2. 241(a), 267

Prilog V. dio 2. 241(b), 267

Prilog V. dio 2. 268

005

Sredstva u središnjim bankama i ostali depoziti po viđenju

Prilog V. dio 2.2., 3.

010

Dužnički vrijednosni papiri

Prilog V. dio 1.31., 44.(b)

020

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

030

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

040

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

050

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

060

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

070

Krediti i predujmovi

Prilog V. dio 1.32., 44.(a)

080

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

090

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

100

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

110

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

120

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

130

Od čega: mala i srednja poduzeća

MSP čl. 1. stavak 2. točka (a)

140

Od čega: krediti s poslovnim nekretninama kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87., 234.i. (a)

150

kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

160

Od čega: krediti sa stambenim nekretninama kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87., 234.i. (a)

170

Od čega: potrošački kredit

Prilog V. dio 2.88.(a), 234.i. (b)

180

DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO TROŠKU ILI AMORTIZIRANOM TROŠKU

Prilog V. dio 2.249.(a)

181

Dužnički vrijednosni papiri

Prilog V. dio 1.31., 44.(b)

182

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

183

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

184

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

185

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

186

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

191

Krediti i predujmovi

Prilog V. dio 1.32., 44.(a)

192

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

193

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

194

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

195

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

196

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

900

Od čega: mala i srednja poduzeća

MSP čl. 1. stavak 2. točka (a)

903

Od čega: krediti s poslovnim nekretninama kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87., 234.i. (a)

197

kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

910

Od čega: krediti sa stambenim nekretninama kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87., 234.i. (a)

913

Od čega: potrošački kredit

Prilog V. dio 2.88.(a), 234.i. (b)

201

DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT ILI KROZ KAPITAL KOJI PODLIJEŽU UMANJENJU VRIJEDNOSTI

Prilog V. dio 2.249.(b)

211

Dužnički vrijednosni papiri

Prilog V. dio 1.31., 44.(b)

212

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

213

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

214

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

215

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

216

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

221

Krediti i predujmovi

Prilog V. dio 1.32., 44.(a)

222

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

223

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

224

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

225

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

226

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

920

Od čega: mala i srednja poduzeća

MSP čl. 1. stavak 2. točka (a)

923

Od čega: krediti s poslovnim nekretninama kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87., 234.i. (a)

227

kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

930

Od čega: krediti sa stambenim nekretninama kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87., 234.i. (a)

933

Od čega: potrošački kredit

Prilog V. dio 2.88.(a), 234.i. (b)

231

DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO STROGOM LOCOM-U ILI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT ILI KROZ KAPITAL KOJI PODLIJEŽU UMANJENJU VRIJEDNOSTI

Prilog V. dio 2.249.

330

DUŽNIČKI INSTRUMENTI OSIM ONIH KOJI SE DRŽE RADI TRGOVANJA ILI ONIH KOJIMA SE TRGUJE

Prilog V. dio 2.246.

335

DUŽNIČKI INSTRUMENTI KOJI SE DRŽE RADI PRODAJE

Prilog V. dio 2.247.

340

Preuzete obveze po kreditima

Prilog I.CRR-u; Prilog V. dio 1.44.(g), dio 2.102.–105., 113., 116., 246.”

PRILOG IV.

Prilog V. Uredbi (EU) 2015/534 (ESB/2015/13) pod nazivom „FINREP točke podataka prema nacionalnim računovodstvenim okvirima” zamjenjuje se sljedećim:

„PRILOG V.

Obrasci za financijsko izvješćivanje u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima

Broj obrasca

Oznaka obrasca

Naziv obrasca ili skupine obrazaca

DIO 1. [TROMJESEČNO]

Bilanca [Izvještaj o financijskom položaju]

1.1

F. 01.01

Bilanca: imovina

1.2

F. 01.02

Bilanca: obveze

1.3

F. 01.03

Bilanca: kapital

F. 02.00

Račun dobiti i gubitka

5.1

F. 05.01

Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu

Text to be deleted

8.1

F. 08.01

Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane

8.2

F. 08.02

Podređene financijske obveze

F. 10.00

Izvedenice – Kojima se trguje i koje su ekonomske zaštite

Računovodstvo zaštites

11.2

F 11.02

Izvedenice – Računovodstvo zaštite prema nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima Raščlamba prema vrsti rizika

Text to be deleted

F 18.00

Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima

F 19.00

Informacije o restrukturiranim izloženostima

BOJE U OBRASCIMA:

	Dijelovi za subjekte koji izvješćuju u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima
	Rubriku ne popunjavaju institucije na koje se primjenjuje relevantni računovodstveni okvir
	Točke podataka koje se dostavljaju

1. Bilanca [Izvještaj o financijskom položaju]

1.1. Imovina

		Upućivanja na nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju BAD-a	Upućivanja na nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela usklađena s MSFI-jima	Raščlamba u tablici	Knjigovodstvena vrijednost
					Prilog V. dio 1.27.–28.
					010
010	Gotovina, sredstva u središnjim bankama i ostali depoziti po viđenju	Članak 4 BAD-a, Imovina (1)	MRS 1, 54.(i)
020	Novac u blagajni	Prilog V. dio 2.1.	Prilog V. dio 2.1.
030	Sredstva u središnjim bankama	Članak 13. stavak 2. BAD-a Prilog V. dio 2.2.	Prilog V. dio 2.2.
040	Ostali depoziti po viđenju	Prilog V. dio 2.3.	Prilog V. dio 2.3.	5
050	Financijska imovina koja se drži radi trgovanja	Članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 5. Računovodstvene direktive MRS 39, 9.	MSFI 9, Dodatak A
060	Izvedenice	CRR, Prilog II.	MSFI 9, Dodatak A	10
070	Vlasnički instrumenti	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2. 4.–5.	MRS 32, 11.	4
080	Dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.24., 26.	Prilog V. dio 1.31.	4
090	Krediti i predujmovi	Prilog V. dio 1.24., 27.	Prilog V. dio 1.32.	4
091	Financijska imovina kojom se trguje	Članci 32.–33. BAD-a Prilog V. dio 1.17.
092	Izvedenice	CRR Prilog II. Prilog V. dio 1.17., 27.		10
093	Vlasnički instrumenti	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2. 4.–5.		4
094	Dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.31.		4
095	Krediti i predujmovi	Prilog V. dio 1.32.		4
096	Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak		MSFI 7, 8.(a)(ii); MSFI 9, 4.1.4.	4
097	Vlasnički instrumenti		MRS 32, 11.	4
098	Dužnički vrijednosni papiri		Prilog V. dio 1.31.	4
099	Krediti i predujmovi		Prilog V. dio 1.32.	4
100	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak	Članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 6. Računovodstvene direktive	MSFI 7, 8.(a)(ii); MSFI 9, 4.1.5.	4
110	Vlasnički instrumenti		MRS 32, 11.; ESB/2013/33 Prilog II. dio 2. 4.–5.	4
120	Dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.31.	Prilog V. dio 1.31.	4
130	Krediti i predujmovi	Prilog V. dio 1.32.	Prilog V. dio 1.32.	4
141	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit		MSFI 7, 8.(h); MSFI 9, 4.1.2.A	4
142	Vlasnički instrumenti		MRS 32, 11.	4
143	Dužnički vrijednosni papiri		Prilog V. dio 1.31.	4
144	Krediti i predujmovi		Prilog V. dio 1.32.	4
171	Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje koja se mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak	Članak 36. stavak 2. BAD-a		4
172	Vlasnički instrumenti	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2. 4.–5.		4
173	Dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.31.		4
174	Krediti i predujmovi	Članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 4. točka (b) Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 1.32.		4
175	Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje koja se mjeri po fer vrijednosti kroz kapital	Članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 8. Računovodstvene direktive		4
176	Vlasnički instrumenti	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2. 4.–5.		4
177	Dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.31.		4
178	Krediti i predujmovi	Članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 4. točka (b) Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 1.32.		4
181	Financijska imovina po amortiziranom trošku		MSFI 7, 8.(f); MSFI 9, 4.1.2.	4
182	Dužnički vrijednosni papiri		Prilog V. dio 1.31.	4
183	Krediti i predujmovi		Prilog V. dio 1.32.	4
231	Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje koja se mjeri metodom troška	Članak 35. BAD-a; članak 6. stavak 1. točka (i) i stavak 8. stavak 2. Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 1.18., 19.		4
390	Vlasnički instrumenti	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2. 4.–5.		4
232	Dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.31.		4
233	Krediti i predujmovi	Prilog V. dio 1.32.		4
234	Ostala neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje	Članak 37. BAD-a; Članak 12. stavak 7. Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 1.20.		4
235	Vlasnički instrumenti	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2. 4.–5.		4
236	Dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.31.		4
237	Krediti i predujmovi	Prilog V. dio 1.32.		4
240	Izvedenice – Računovodstvo zaštite	Članak 8. stavak 1. točka (a) i stavci 6. i 8. Računovodstvene direktive; MRS 39, 9.; Prilog V. dio 1.22.	MSFI 9, 6.2.1.; Prilog V. dio 1.22.	11
250	Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od kamatnog rizika	Članak 8. stavak 5. i stavak 6. Računovodstvene direktive; MRS 39, 89.(a)	MRS 39, 89. (a); MSFI 9. 6.5.8.
260	Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva	Članak 4. BAD-a, Imovina (7)–(8); Članak 2. stavak 2. Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 1. 21. dio 2. 4.	MRS 1, 54.(e); Prilog V. dio 1. 21. dio 2. 4.	40
270	Materijalna imovina	Članak 4. BAD-a, Imovina (10)
280	Nekretnine, postrojenja i oprema		MRS 16, 6.; MRS 1, 54.(a); MSFI 16, 47.(a)	21., 42.
290	Ulaganje u nekretnine		MRS 40, 5.; MRS 1, 54.(b); MSFI 16, 48.	21., 42.
300	Nematerijalna imovina	Članak 4. BAD-a, Imovina (9); Članak 4. stavak 1. točka (115) CRR-a	MRS 1, 54.(c); Članak 4. stavak 1. točka (115) CRR-a
310	Goodwill	Članak 4. BAD-a, Imovina (9); Članak 4. stavak 1. točka (113) CRR-a	MSFI 3, B67.(d); Članak 4. stavak 1. točka (113) CRR-a
320	Ostala nematerijalna imovina	Članak 4. BAD-a, Imovina (9)	MRS 38, 8., 118.; MSFI 16, 47.(a)	21., 42.
330	Porezna imovina		MRS 1, 54.(n–o)
340	Kratkotrajna porezna imovina		MRS 1, 54.(n); MRS 12, 5.
350	Odgođena porezna imovina	Članak 17 stavak 1. točka (f)Računovodstvene direktive; Članak 4. stavak 1. točka (106) CRR-a	MRS 1, 54.; MRS 12, 5.; Članak 4. stavak 1. točka (106) CRR-a
360	Ostala imovina	Prilog V. dio 2. 5., 6.	Prilog V. dio 2. 5.
370	Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju		MRS 1, 54.(j); MSFI 5, 38., Prilog V. dio 2. 7.
375	(–) Korektivni faktori za imovinu kojom se trguje po fer vrijednosti	Prilog V. dio 1.29.
380	UKUPNA IMOVINA	Članak 4. BAD-a, Imovina	MRS 1, 9.(a), UP 6.

1.2. Obveze

		Upućivanja na nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju BAD-a	Upućivanja na nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela usklađena s MSFI-jima	Raščlamba u tablici	Knjigovodstvena vrijednost
					Prilog V. dio1. 27.–28.
					010
010	Financijske obveze koje se drži radi trgovanja		MSFI 7, 8.(e)(ii); MSFI 9, BA.6	8
020	Izvedenice		MSFI 9, Dodatak A; MSFI 9, 4.2.1.(a); MSFI 9, BA.7(a)	10
030	Kratke pozicije		MSFI 9, BA.7(b)	8
040	Depoziti		ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.; Prilog V. dio 2.36.	8
050	Izdani dužnički vrijednosni papiri		Prilog V. dio 1.37.	8
060	Ostale financijske obveze		Prilog V. dio1.38.–41.	8
061	Financijske obveze kojima se trguje	Članak 8. stavak 1. točka (a) i stavci 3. i 6. Računovodstvene direktive		8
062	Izvedenice	CRR Prilog II. Prilog V. dio 1. 25.		10
063	Kratke pozicije			8
064	Depoziti	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36.		8
065	Izdani dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.37.		8
066	Ostale financijske obveze	Prilog V. dio1.38.–41.		8
070	Financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak	Članak 8. stavak 1.točka (a) i stavak 6. Računovodstvene direktive; MRS 39, 9.	MSFI 7, 8.(e)(i); MSFI 9, 4.2.2.	8
080	Depoziti	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.;. Prilog V. dio 1.36.	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36.	8
090	Izdani dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.37.	Prilog V. dio 1.37.	8
100	Ostale financijske obveze	Prilog V. dio1.38.–41.	Prilog V. dio1.38.–41.	8
110	Financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku	Članak 8. stavci 3. i 6. Računovodstvene direktive; MRS 39, 47.	MSFI 7, 8.(g); MSFI 9, 4.2.1.	8
120	Depoziti	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.; Prilog V. dio 1. 30.	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36.	8
130	Izdani dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1. 31.	Prilog V. dio 1.37.	8
140	Ostale financijske obveze	Prilog V. dio1. 32.–34.	Prilog V. dio1.38.–41.	8
141	Neizvedene financijske obveze kojima se ne trguje koje se mjere metodom troška	Članak 8. stavak 3. Računovodstvene direktive		8
142	Depoziti	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36.		8
143	Izdani dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.37.		8
144	Ostale financijske obveze	Prilog V. dio1.38.–41.		8
150	Izvedenice – Računovodstvo zaštite	Članak 8. stavak 1.točka (a), stavak 6. i stavak 8. točka (a) Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 1.26.	MSFI 9, 6.2.1.; Prilog V. dio 1.26.	11
160	Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od kamatnog rizika	Članak 8. stavci 5. i 6. Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 2.8.; MRS 39, 89.A.(b)	MRS 39, 89.A.(b), MSFI 9, 6.5.8.
170	Rezervacije	Članak 4. BAD-a, Obveze (6)	MRS 37, 10.; MRS 1, 54.(l)	43
175	Sredstva za opće bankovne rizike [ako ih ima među obvezama]	Članak 38. stavak 1. BAD-a Članak 4. točka (112) CRR-a; Prilog V. dio 2. 15.
180	Mirovine i ostale obveze za definirana primanja nakon prestanka radnog odnosa	Prilog V. dio 2. 9.	MRS 19, 63.; MRS 1, 78.(d); Prilog V. dio 2. 9.	43
190	Ostala dugoročna primanja zaposlenih	Prilog V. dio 2. 10.	MRS 19, 153.; MRS 1, 78.(d); Prilog V. dio 2. 10.	43
200	Restrukturiranje		MRS 37, 71., 84.(a)	43
210	Sudski i porezni sporovi u tijeku		MRS 37, Dodatak C, primjeri 6 i 10	43
220	Preuzete obveze i jamstva	Članak 4. BAD-a, Obveze (6)(c), Izvanbilančne stavke, članak 27. stavak 11., članak 28. stavak 8., članak 33.	MSFI 9, 4.2.1.(c),(d), 9.5.5., 9.B2.5.; MRS 37, MSFI 4, Prilog V. dio 2. 11.	9 12 43
230	Ostale rezervacije	Članak 4. BAD-a, Obveze (6)(c), Izvanbilančne stavke	MRS 37, 14.	43
240	Porezne obveze		MRS 1, 54.(n–o)
250	Tekuće porezne obveze		MRS 1, 54.(n); MRS 12, 5.
260	Odgođene porezne obveze	Računovodstvena direktiva, čl. 17 st.1.(f); Članak 4. stavak 1. točka (108) CRR-a	MRS 1, 54.(o); MRS 12, 5.; Članak 4. stavak 1. točka (108) CRR-a
270	Temeljni kapital koji se vraća na zahtjev		MRS 32, IP 33.; OTMSFI 2.; Prilog V. dio 2.12.
280	Ostale obveze	Prilog V. dio 2.13.	Prilog V. dio 2.13.
290	Obveze uključene u grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju		MRS 1, 54.(p); MSFI 5, 38., Prilog V. dio 2. 14.
295	Korektivni faktori za obveze kojima se trguje po fer vrijednosti	Prilog V. dio 1.29.
300	UKUPNE OBVEZE		MRS 1, 9.(b), UP 6.

1.3. Kapital

		Upućivanja na nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju BAD-a	Upućivanja na nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela usklađena s MSFI-jima	Raščlamba u tablici	Knjigovodstvena vrijednost
				Raščlamba u tablici	010
010	Kapital	Članak 4. BAD-a, Obveze (9), članak 22. BAD-a	MRS 1, 54.(r), članak 22. BAD-a	46
020	Uplaćeni kapital	Članak 4. BAD-a, Obveze (9)	MRS 1, 78.(e)
030	Neuplaćeni kapital pozvan na plaćanje	Članak 4. BAD-a, Obveze (9); Prilog V. dio 2.17.	Prilog V. dio 2.14.
040	Premije na izdane dionice	Članak 4. BAD-a, Obveze (10); Članak 4. stavak 1. točka (124) CRR-a	MRS 1, 78.(e); Članak 4. stavak 1. točka (124) CRR-a	46
050	Izdani vlasnički instrumenti osim kapitala	Prilog V. dio 2.8.-19.	Prilog V. dio 2.8.-19.	46
060	Komponenta kapitala u složenim financijskim instrumentima	Članak 8. stavak 6. Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 2.18.	MRS 32, 28.–29.; Prilog V. dio 2.18.
070	Ostali izdani vlasnički instrumenti	Prilog V. dio 2.19.	Prilog V. dio 2.19.
080	Druge stavke kapitala	Prilog V. dio 2.20.	MSFI 2, 10.; Prilog V. dio 2.20.
090	Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit	Članak 4. stavak 1. točka (100) CRR-a	Članak 4. stavak 1. točka (100) CRR-a	46
095	Stavke koje neće biti reklasificirane u dobit ili gubitak		MRS 1, 82.A(a)
100	Materijalna imovina		MRS 16, 39.–41.
110	Nematerijalna imovina		MRS 38, 85.–87.
120	Aktuarski dobici ili (–) gubici po planovima definiranih mirovinskih primanja		MRS 1, 7., UP 6.; MRS 19, 120.(c)
122	Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju		MSFI 5, 38., UP Primjer 12
124	Udio drugih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva		MRS 1, 7., UP 6.; MRS 28, 10.
320	Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit		MRS 1, 7.(d); MSFI 9, 5.7.5., B5,7.1.; Prilog V. dio 2.21.
330	Neučinkovitost zaštite fer vrijednosti od rizika za vlasničke instrumente koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit		MRS 1, 7.(e); MSFI 9, 5.7.5.,6.5.3.; MSFI 7, 24.C; Prilog V. dio 2.22.
340	Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [zaštićena stavka]		MSFI 9, 5.7.5., 6.5.8.(b); Prilog V. dio 2.22.
350	Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [instrument zaštite]		MRS 1, 7.(e), MSFI 9, 5.7.5., 6.5.8.(a), Prilog V. dio 2. 57.
360	Promjene fer vrijednosti financijskih obveza koje se mjere po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak koje se mogu pripisati promjenama u kreditnom riziku		MRS 1, 7.(f); MSFI 9, 5.7.7., Prilog V. dio 2. 23.
128	Stavke koje se mogu reklasificirati u dobit ili gubitak		MRS 1, 82.A(a) (ii)
130	Zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje [učinkoviti dio]	Članak 8. stavak 1. točka (a), stavci 6. i 8. Računovodstvene direktive	MSFI 9, 6.5.13.(a); MSFI 7, 24.B(b)(ii)(iii); MSFI 7, 24.C(b)(i)(iv), 24.E(a); Prilog V. dio 2.24.
140	Preračunavanje stranih valuta	Članak 39. stavak 6. BAD-a	MRS 21, 52.(b); MRS 21, 32., 38.–49.
150	Izvedenice namijenjene zaštiti od rizika. Rezerva za zaštitu novčanih tokova [učinkoviti dio]	Članak 8. stavak 1. točka (a), stavci 6. i 8. Računovodstvene direktive	MRS 1, 7.(e); MSFI 7, 24.B(b)(ii)(iii); MSFI 7, 24.C(b)(i), 24.E; MSFI 9, 6.5.11.(b); Prilog V. dio 2.25.
155	Promjene fer vrijednosti dužničkih instrumenata koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit		MRS 1, 7.(da); MSFI 9, 4.1.2.A 5.7.10.; Prilog V. dio 2.26.
165	Instrumenti zaštite [elementi koji nisu određeni]		MRS 1, 7.(g)(h); MSFI 9, 6.5.15., 6.5.16.; MSFI 7, 24.E (b)(c); Prilog V. dio 2.60.
170	Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju		MSFI 5, 38., UP Primjer 12
180	Udio drugih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva		MRS 1, UP 6.; MRS 28, 10.
190	Zadržana dobit	Članak 4. BAD-a, Obveze (13); Članak 4. stavak 1. točka (123) CRR-a	Članak 4. stavak 1. točka (123) CRR-a
200	Revalorizacijske rezerve	Članak 4. BAD-a, Obveze (12)	MSFI 1, 30., D5.–D8.; Prilog V. dio 2.28.
201	Materijalna imovina	Članak 7. stavak 1. Računovodstvene direktive
202	Vlasnički instrumenti	Članak 7. stavak 1. Računovodstvene direktive
203	Dužnički vrijednosni papiri	Članak 7. stavak 1. Računovodstvene direktive
204	Ostalo	Članak 7. stavak 1. Računovodstvene direktive
205	Rezerve fer vrijednosti	Članak 8. stavak 1. točka (a) Računovodstvene direktive
206	Zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje	Članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 8. točka (b) Računovodstvene direktive
207	Izvedenice namijenjene zaštiti od rizika. Zaštite novčanih tokova	Članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 8. točka (a) Računovodstvene direktive; Članak 30. točka (a) CRR-a
208	Izvedenice namijenjene zaštiti od rizika. Ostale zaštite	Članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 8. točka (a) Računovodstvene direktive
209	Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje koja se mjeri po fer vrijednosti kroz kapital	Članak 8. stavak 1. točka (a) i članak 8. stavak 2. Računovodstvene direktive
210	Ostale rezerve	Članak 4. BAD-a, Obveze (11)–(13)	MRS 1, 54.; MRS 1, 78.(e)
215	Sredstva za opće bankovne rizike [ako ih ima u kapitalu]	Članak 38. stavak 1. BAD-a Članak 4. stavak 1. točka (112) CRR-a; Prilog V. dio 2.15.
220	Rezerve ili akumulirani gubici od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunati metodom udjela	Članak 9. stavak 7. točka (a) Računovodstvene direktive; članak 27.; Prilog V. dio 2.29.	MRS 28, 11.; Prilog V. dio 2.29.
230	Ostalo	Prilog V. dio 2.29.	Prilog V. dio 2.29.
235	Prve konsolidacijske razlike	Članak 24. stavak 3. točka (c) Računovodstvene direktive
240	(–) Trezorske dionice	Imovina D III. 2. u Prilogu III. Računovodstvenoj direktivi; Članak 4. BAD-a, Imovina (12); Prilog V. dio 2.30.	MRS 1, 79.(a)(vi); MRS 32, 33.–34., UP 14., UP 36.; Prilog V. dio 2.30.	46
250	Dobit ili gubitak koji se može pripisati vlasnicima matičnog društva	Članak 4. BAD-a, Obveze (14)	MRS 1, 81.B (b)(ii)	2
260	(–) Dividende tijekom poslovne godine	Članak 26. stavak 2. točka (b) CRR-a	MRS 32, 35.
270	Manjinski udjeli [nekontrolirajući udjeli]	Članak 24. stavak 4. Računovodstvene direktive	MRS 1, 54.(q);
280	Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit	Članak 4. stavak 1. točka (100) CRR-a	Članak 4. stavak 1. točka (100) CRR-a	46
290	Ostale stavke			46
300	UKUPNI KAPITAL		MRS 1, 9.(c), UP 6.	46
310	UKUPNI KAPITAL I UKUPNE OBVEZE	Članak 4. BAD-a, Obveze	MRS 1, UP 6.

2. Račun dobiti i gubitka

		Upućivanja na nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju BAD-a	Upućivanja na nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela usklađena s MSFI-jima	Raščlamba u tablici	Tekuće razdoblje
				Raščlamba u tablici	010
010	Kamatni prihodi	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (1); Prilog V. dio 2.31.	MRS 1, 97.; Prilog V. dio 2.31.	16
020	Financijska imovina koja se drži radi trgovanja		MSFI 7, 20.(a)(i), B5.(e); Prilog V. dio 2.33., 34.
025	Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak		MSFI 7, 20.(a)(i), B5.(e);MSFI 9, 5.7.1.
030	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak		MSFI 7, 20.(a)(i), B5.(e)
041	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit		MSFI 7, 20.(b); MSFI 9, 5.7.10.–11.; MSFI 9, 4.1.2.A
051	Financijska imovina po amortiziranom trošku		MSFI 7, 20.(b), MSFI 9, 4.1.2.; MSFI 9, 5.7.2.
070	Izvedenice – računovodstvo zaštite, kamatni rizik		MSFI 9, Dodatak A; .B6.6.16.; Prilog V. dio 2.35.
080	Ostala imovina		Prilog V. dio 2.36.
085	Kamatni prihodi po obvezama	Prilog V. dio 2.37.	MSFI 9, 5.7.1., Prilog V. dio 2. 37.
090	(Kamatni rashodi)	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (2); Prilog V. dio 2.31.	MRS 1, 97.; Prilog V. dio 2.31.	16
100	(Financijske obveze koje se drži radi trgovanja)		MSFI 7, 20.(a)(i), B5.(e); Prilog V. dio 2.33., 34.
110	(Financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak)		MSFI 7, 20.(a)(i), B5.(e)
120	(Financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku)		MSFI 7, 20.(b); MSFI 9, 5.7.2.
130	(Izvedenice – računovodstvo zaštite, kamatni rizik)		MRS 39, 9.; Prilog V. dio 2.35.
140	(Ostale obveze)		Prilog V. dio 2.38.
145	(Kamatni rashodi po imovini)	Prilog V. dio 2.39.	MSFI 9, 5.7.1., Prilog V. dio 2. 39.
150	(Rashodi od temeljnog kapitala koji se vraća na zahtjev)		OTMSFI 2, 11.
160	Prihodi od dividende	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (3); Prilog V. dio 2.40.	Prilog V. dio 2.40.	31
170	(Financijska imovina koja se drži radi trgovanja)		MSFI 7, 20.(a)(i), B5.(e); Prilog V. dio 2.40.
175	Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak		MSFI 7, 20.(a)(i), B5.(e); MSFI 9, 5.7.1.A; Prilog V. dio 2.40.
191	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit		MSFI 7, 20.(a)(ii); MSFI 9, 4.1.2.A MSFI 9, 5.7.1.A; Prilog V. dio 2.41.
192	Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva koja se obračunavaju metodom koja nije metoda udjela	Prilog V. dio 2.42.	Prilog V. dio 2.42.
200	Prihodi od naknada i provizija	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (4);	MSFI 7, 20.(c)	22
210	(Rashodi za naknade i provizije)	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (5);	MSFI 7, 20.(c)	22
220	Dobici ili (–) gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza koje nisu mjerene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (6);	Prilog V. dio 2.45.	16
231	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit		MSFI 9, 4., 12.A; MSFI 9, 5.7.10.–11.
241	Financijska imovina po amortiziranom trošku		MSFI 7, 20.(a)(v), MSFI 9, 4.1.2.; MSFI 9, 5.7.2.
260	Financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku		MSFI 7, 20.(a)(v); MSFI 9, 5.7.2.
270	Ostalo
280	Dobici ili (–) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje se drži radi trgovanja, neto	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (6);	MSFI 7, 20.(a)(i); MSFI 9, 5.7.1.; Prilog V. dio 2.43., 46.	16
285	Dobici ili (–) gubici iz trgovanja financijskom imovinom i financijskim obvezama, neto	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (6);		16
287	Dobici ili gubici po financijskoj imovini kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto		MSFI 7, 20.(a)(i); MSFI 9, 5.7.1.; Prilog V. dio 2.46.
290	Dobici ili (–) gubici od financijske imovine i financijskih obveza po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto		MSFI 7, 20.(a)(i); MSFI 9, 5.7.1.; Prilog V. dio 2.44.	16.,45.
295	Dobici ili (–) gubici od financijske imovine i financijskih obveza kojima se ne trguje, neto	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (6);		16
300	Dobici ili (–) gubici od računovodstva zaštite	Članak 8. stavak 1. točka (a), stavci 6. i 8. Računovodstvene direktive	Prilog V. dio 2.47.	16
310	Tečajne razlike [dobit ili (–) gubitak], neto	Članak 39. BAD-a	MRS 21, 28., 52.(a)
320	Dobici ili (–) gubici po prestanku priznavanja ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva, neto	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (13)–(14); Prilog V. dio 1.56.
330	Dobici ili (–) gubici po prestanku priznavanja nefinancijske imovine, neto	Prilog V. dio 2.48.	MRS 1, 34.; Prilog V. dio 2.48.	45
340	Ostali prihodi iz poslovanja	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (7); Prilog V. dio 2.314.-316.	Prilog V. dio 2.314.-316.	45
350	(Ostali rashodi iz poslovanja)	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (10); Prilog V. dio 2.314.-316.	Prilog V. dio 2.314.-316.	45
355	UKUPNI PRIHODI IZ POSLOVANJA, NETO
360	(Administrativni rashodi)	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (8);
370	(Troškovi zaposlenika)	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (8)(a)	MRS 19, 7.; MRS 1, 102., UP 6.	44
380	(Drugi administrativni rashodi)	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (8)(b);		16
385	(Doprinosi u novcu sanacijskim odborima i sustavima osiguranja depozita)	Prilog V. dio 2.48.i.	Prilog V. dio 2.48.i.
390	(Amortizacija)		MRS 1, 102., 104.;
400	(Nekretnine, postrojenja i oprema)	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (9)	MRS 1, 104.; MRS 16, 73.(e)(vii)
410	(Ulaganje u nekretnine)	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (9)	MRS 1, 104.; MRS 40, 79.(d)(iv)
415	(Goodwill)	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (9)
420	(Ostala nematerijalna imovina)	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (9)	MRS 1, 104.; MRS 38, 118.(e)(vi)
425	Dobici ili (–) gubici zbog promjena, neto		MSFI 9, 5.4.3.; MSFI 9, Dodatak A; Prilog V. dio 2.49.
426	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit		MSFI 7, 35.J
427	Financijska imovina po amortiziranom trošku		MSFI 7, 35.J
430	(Rezervacije ili (–) ukidanje rezervacija)		MRS 37, 59., 84.; MRS 1, 98.(b)(f)(g)	9 12 43
435	(obveze plaćanja sanacijskim odborima i sustavima osiguranja depozita)	Prilog V. dio 2.48.i.	Prilog V. dio 2.48.i.
440	(Preuzete obveze i jamstva)	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (11)–(12)	MSFI 9, 4.2.1.(c),(d), 9.B2.5.; MRS 37, MSFI 4, Prilog V. dio 2. 50.
450	(Ostale rezervacije)
455	(Povećanja ili (–) smanjenja rezervi za opće bankovne rizike, neto)	Članak 38. stavak 2. BAD-a
460	(Umanjenje vrijednosti ili (–) ukidanje umanjenja vrijednosti po financijskoj imovini koja se ne mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak)	BAD čl. 35.–37., Prilog V. dio 2. 52., 53.	MSFI 7, 20.(a)(viii); MSFI 9, 5.4.4.; Prilog V. dio 2.51.,53.	12
481	„financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit”;		MSFI 9, 5.4.4., 9.5.5.1., 9.5.5.2., 9.5.5.8.	12
491	(Financijska imovina po amortiziranom trošku)		MSFI 9, 5.4.4., 9.5.5.1., 9.5.5.2., 9.5.5.8.	12
510	(Umanjenje vrijednosti ili (–) ukidanje umanjenja vrijednosti ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva)	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (13)–(14)	MRS 28, 40.–43.	16
520	(Umanjenje vrijednosti ili (–) ukidanje umanjenja vrijednosti financijske imovine)		MRS 36, 126.(a)(b)	16
530	(Nekretnine, postrojenja i oprema)	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (9)	MRS 16, 73.(e)(v–vi)
540	(Ulaganje u nekretnine)	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (9)	MRS 40, 79.(d)(v)
550	(Goodwill)	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (9)	MSFI 3, Dodatak B67(d)(v); MRS 36, 124.
560	(Ostala nematerijalna imovina)	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (9)	MRS 38, 118.(e)(iv)(v)
570	(Ostalo)		MRS 36, 126.(a)(b)
580	Negativni goodwill priznat u dobiti ili gubitku	Članak 24. stavak 3. točka (f) Računovodstvene direktive	MSFI 3, Dodatak B64(n)(i)
590	Dio dobiti ili (–) gubitaka od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunat metodom udjela	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (13)–(14)	Prilog V. dio 2.54.
600	Dobit ili (–) gubitak od dugotrajne imovine i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju koje nisu kvalificirane kao poslovanje koje se neće nastaviti		MSFI 5, 37.; Prilog V. dio 2.55.
610	DOBIT ILI (–) GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA IZ POSLOVANJA KOJE ĆE SE NASTAVITI		MRS 1, 102., UP 6.; MSFI 5, 33.A
620	(Porezni rashodi ili (–) prihodi povezani s poslovanjem koje će se nastaviti)	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (15)	MRS 1, 82.(d); MRS 12, 77.
630	DOBIT ILI (–) GUBITAK NAKON OPOREZIVANJA IZ POSLOVANJA KOJE ĆE SE NASTAVITI	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (16)	MRS 1, UP 6.
632	Izvanredna dobit ili (–) gubitak nakon oporezivanja	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (21)
633	Izvanredna dobit ili (–) gubitak prije oporezivanja	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (19)
634	(Porezni rashodi ili (–) prihodi povezani s izvanrednom dobiti ili gubitkom)	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (20)
640	Dobit ili (–) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti		MRS 1, 82.(ea); MSFI 5, 33.(a), 5.33.A; Prilog V. dio 2.56.
650	Dobit ili (–) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti		MSFI 5, 33.(b)(i)
660	(Porezni rashodi ili (–) prihodi povezani s poslovanjem koje se neće nastaviti)		MSFI 5, 33.(b)(ii), (iv)
670	DOBIT ILI (–) GUBITAK TEKUĆE GODINE	Članak 27. BAD-a, Okomiti obrazac (23)	MRS 1, 81.A(a)
680	Koji se mogu pripisati manjinskim udjelima [nekontrolirajući udjeli]		MRS 1, 81.B (b)(i)
690	Koji se mogu pripisati vlasnicima matičnog društva		MRS 1, 81.B (b)(ii)

5. Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu

5.1. Krediti i predujmovi osim onih koje se drži radi trgovanja i imovina kojom se trguje prema proizvodu

			Upućivanja	Bruto knjigovodstvena vrijednost	Knjigovodstvena vrijednost Prilog V. dio 1.27.–28.
				Bruto knjigovodstvena vrijednost	Središnje banke	Opće države	Kreditne institucije	Ostala financijska društva	Nefinancijska društva	Kućanstva
				Prilog V. dio 1.34.	Prilog V. dio 1.42.(a)	Prilog V. dio 1.42.(b)	Prilog V. dio 1.42.(c)	Prilog V. dio 1.42.(d)	Prilog V. dio 1.42.(e)	Prilog V. dio 1.42.(f)
				005	010	020	030	040	050	060
Prema proizvodu	010	Po viđenju [na zahtjev] i s kratkim otkaznim rokom [tekući račun]	Prilog V. dio 2.85.(a)
	020	Dugovanje po kreditnoj kartici	Prilog V. dio 2.85.(b)
	030	Potraživanja	Prilog V. dio 2.85.(c)
	040	Financijski najmovi	Prilog V. dio 2.85.(d)
	050	Obratni repo ugovori	Prilog V. dio 2.85.(e)
	060	Ostali dugoročni krediti	Prilog V. dio 2.85.(f)
	070	Predujmovi koji nisu krediti	Prilog V. dio 2.85.;
	080	KREDITI I PREDUJMOVI	Prilog V. dio 1.32., 44.(a)
Prema kolateralu	090	Od čega: krediti s nekretninom kao kolateralom	Prilog V. dio 2.86., 87.
Prema kolateralu	100	Od čega: ostali krediti s kolateralom	Prilog V. dio 2.86.(b), 87.
Prema namjeni	110	Od čega: potrošački krediti	Prilog V. dio 2.88.(a)
Prema namjeni	120	Od čega: stambeni krediti	Prilog V. dio 2.88.(b)
Prema podređenosti	130	Od čega: krediti za financiranje projekata	Prilog V. dio 2.89.; Članak 147. stavak 8. CRR-a

8. Raščlamba financijskih obveza

8.1. Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane

				Knjigovodstvena vrijednost Prilog V. dio 1.27.–28.						Akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika
				Koje se drži radi trgovanja	Po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak	Po amortiziranom trošku	Kojima se trguje	Po metodi troška	Računovodstvo zaštite
			Upućivanja na nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela usklađena s MSFI-jima	MSFI 7, 8.(e)(ii); MSFI 9, Dodatak A, MSFI 9, BA.6.–BA.7., MSFI 9, 6.7.	MSFI 7, 8.(e)(i); MSFI 9, 4.2.2., MSFI 9, 4.3.5.	MSFI 7, 8.(g); MSFI 9, 4.2.1.			IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6	Članak 33. stavak 1. točka (b) i točka (c) CRR-a; Prilog V. dio 2.101.
		Upućivanja na nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju BAD-a		Članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 6. Računovodstvene direktive; MRS 39, 9., UP 14.-15.	Članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 6. Računovodstvene direktive; MRS 39, 9.	Članak 8. stavak 3. i stavak 6. Računovodstvene direktive; MRS 39, 47.	Članak 8. stavak 3. Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 1.25.	Članak 8. stavak 3. Računovodstvene direktive	Članak 8. stavak 1. točka (a), stavak 6., stavak 8. točka 1. podtočka (a) Računovodstvene direktive	Članak 33. stavak 1. točka (b) i točka (c) CRR-a; Prilog V. dio 2.102.
				010	020	030	034	035	037	040
010	Izvedenice	CRR, Prilog II.	MSFI 9, BA.7 (a)
020	Kratke pozicije		MSFI 9, BA.7.(b)
030	Vlasnički instrumenti	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2. 4.–5.	MRS 32, 11.
040	Dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1. 31.	Prilog V. dio 1. 31.
050	Depoziti	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36.	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36.
060	Središnje banke	Prilog V. dio 1.42.(a), 44.(c)	Prilog V. dio 1.42.(a), 44.(c)
070	Tekući računi / prekonoćni depoziti	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.1.	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.1.
080	Depoziti s ugovorenim dospijećem	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.2.	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.2.
090	Depoziti otkupivi uz najavu	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97.	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97.
100	Repo ugovori	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.4.	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.4.
110	Opće države	Prilog V. dio 1.42.(b), 44.(c)	Prilog V. dio 1.42.(b), 44.(c)
120	Tekući računi / prekonoćni depoziti	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.1.	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.1.
130	Depoziti s ugovorenim dospijećem	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.2.	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.2.
140	Depoziti otkupivi uz najavu	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97.	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97.
150	Repo ugovori	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.4.	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.4.
160	Kreditne institucije	Prilog V. dio 1.42.(c), 44.(c)	Prilog V. dio 1.42.(c), 44.(c)
170	Tekući računi / prekonoćni depoziti	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.1.	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.1.
180	Depoziti s ugovorenim dospijećem	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.2.	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.2.
190	Depoziti otkupivi uz najavu	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97.	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97.
200	Repo ugovori	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.4.	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.4.
210	Ostala financijska društva	Prilog V. dio 1.42.(d), 44.(c)	Prilog V. dio 1.42.(d), 44.(c)
220	Tekući računi / prekonoćni depoziti	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.1.	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.1.
230	Depoziti s ugovorenim dospijećem	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.2.	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.2.
240	Depoziti otkupivi uz najavu	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97.	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97.
250	Repo ugovori	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.4.	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.4.
260	Nefinancijska društva	Prilog V. dio 1.42.(e), 44.(c)	Prilog V. dio 1.42.(e), 44.(c)
270	Tekući računi / prekonoćni depoziti	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.1.	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.1.
280	Depoziti s ugovorenim dospijećem	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.2.	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.2.
290	Depoziti otkupivi uz najavu	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97.	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97.
300	Repo ugovori	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.4.	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.4.
310	Kućanstva	Prilog V. dio 1.42.(f), 44.(c)	Prilog V. dio 1.42.(f), 44.(c)
320	Tekući računi / prekonoćni depoziti	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.1.	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.1.
330	Depoziti s ugovorenim dospijećem	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.2.	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.2.
340	Depoziti otkupivi uz najavu	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97.	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97.
350	Repo ugovori	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.4.	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.4.
360	Izdani dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. 1.37., dio 2.98.	Prilog V. dio 1.37., dio 2.98.
370	Certifikati o depozitima	Prilog V. dio 2.98.(a)	Prilog V. dio 2.98.(a)
380	Vrijednosni papiri osigurani imovinom	Članak 4. točka (61) CRR-a	Članak 4. stavak 1. točka (61) CRR-a
390	Pokrivene obveznice	Članak 129. CRR-a	Članak 129. CRR-a
400	Hibridni ugovori	Prilog V. dio 2.98.(d)	Prilog V. dio 2.98.(d)
410	Ostali izdani dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 2.98.(e)	Prilog V. dio 2.98.(e)
420	Konvertibilni složeni financijski instrumenti		MRS 32, UP 31.
430	Nekonvertibilni
440	Ostale financijske obveze	Prilog V. dio1.38.–41.	Prilog V. dio1.38.–41.
445	Od čega: obveze po najmu		MSFI 16, 22., 26.–28. 47.(b)
450	FINANCIJSKE OBVEZE

8.2. Podređene financijske obveze

				Knjigovodstvena vrijednost
				Po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak	Po amortiziranom trošku	Po metodi troška
			Upućivanja na nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela usklađena s MSFI-jima	MSFI 7, 8.(e)(i); MSFI 9, 4.2.2., MSFI 9, 4.3.5.	MSFI 7, 8.(g); MSFI 9, 4.2.1.
		Upućivanja na nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela		Članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 6. Računovodstvene direktive; MRS 39, 9.	Članak 8. stavci 3. i 6. Računovodstvene direktive; MRS 39, 47.	Članak 8. stavak 3. Računovodstvene direktive
				010	020	030
010	Depoziti	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36.	ESB/2013/33 Prilog II. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36.
020	Izdani dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.37.	Prilog V. dio 1.37.
030	PODREĐENE FINANCIJSKE OBVEZE	Prilog V. dio 2.99.-100.	Prilog V. dio 2.99.-100.

10. Izvedenice – Kojima se trguje i koje su ekonomske zaštite

Prema vrsti rizika / prema proizvodu ili vrsti tržišta				Knjigovodstvena vrijednost				Fer vrijednost		Zamišljeni iznos
								Pozitivna vrijednost	Negativna vrijednost	Ukupno trgovanje	Od čega: prodano
				Financijska imovina koju se drži radi trgovanja i kojom se trguje	Od čega: financijska imovina koju se mjeri metodom troška / LOCOM	Financijske obveze koje se drži radi trgovanja i kojima se trguje	Od čega: financijske obveze koje se mjeri metodom troška / LOCOM	Pozitivna vrijednost	Negativna vrijednost	Ukupno trgovanje	Od čega: prodano
			Upućivanja na nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela usklađena s MSFI-jima	Prilog V. dio 2.120., 131.		MSFI 9, BA.7 (a); Prilog V. dio 2.120., 131.				Prilog V. dio 2.133.-135.	Prilog V. dio 2.133.-135.
		Upućivanja na nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju BAD-a		Prilog V. dio 1.17. dio 2.120.	Prilog V. dio 2.124.	Prilog V. dio 1.25. dio 2.120.	Prilog V. dio 2.124.	Prilog V. dio 2.132.	Prilog V. dio 2.132.	Prilog V. dio 2.133.-135.	Prilog V. dio 2.133.-135.
				010	011	020	016	022	025	030	040
010	Kamatna stopa	Prilog V. dio 2.129.(a)	Prilog V. dio 2.129.(a)
020	Od čega: ekonomske zaštite	Prilog V. dio 2.137.-139.	Prilog V. dio 2.137.-139.
030	OTC opcije	Prilog V. dio 2.136.	Prilog V. dio 2.136.
040	OTC ostalo	Prilog V. dio 2.136.	Prilog V. dio 2.136.
050	Opcije organiziranog tržišta	Prilog V. dio 2.136.	Prilog V. dio 2.136.
060	Organizirano tržište ostalo	Prilog V. dio 2.136.	Prilog V. dio 2.136.
070	Kapital	Prilog V. dio 2.129.(b)	Prilog V. dio 2.129.(b)
080	Od čega: ekonomske zaštite	Prilog V. dio 2.137.-139.	Prilog V. dio 2.137.-139.
090	OTC opcije	Prilog V. dio 2.136.	Prilog V. dio 2.136.
100	OTC ostalo	Prilog V. dio 2.136.	Prilog V. dio 2.136.
110	Opcije organiziranog tržišta	Prilog V. dio 2.136.	Prilog V. dio 2.136.
120	Organizirano tržište ostalo	Prilog V. dio 2.136.	Prilog V. dio 2.136.
130	Strane valute i zlato	Prilog V. dio 2.129.(c)	Prilog V. dio 2.129.(c)
140	Od čega: ekonomske zaštite	Prilog V. dio 2.137.-139.	Prilog V. dio 2.137.-139.
150	OTC opcije	Prilog V. dio 2.136.	Prilog V. dio 2.136.
160	OTC ostalo	Prilog V. dio 2.136.	Prilog V. dio 2.136.
170	Opcije organiziranog tržišta	Prilog V. dio 2.136.	Prilog V. dio 2.136.
180	Organizirano tržište ostalo	Prilog V. dio 2.136.	Prilog V. dio 2.136.
190	Kredit	Prilog V. dio 2.129.(d)	Prilog V. dio 2.129.(d)
195	Od čega: ekonomske zaštite s primjenom opcije fer vrijednosti	Prilog V. dio 2.140.	MSFI 9, 6.7.1.; Prilog V. dio 2.140.
201	Od čega: ostale ekonomske zaštite	Prilog V. dio 2.137.-140.	Prilog V. dio 2.137.-140.
210	Ugovor o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza
220	Opcija kreditnog raspona
230	Ugovor o razmjeni ukupnog prinosa
240	Ostalo
250	Roba	Prilog V. dio 2.129.(e)	Prilog V. dio 2.129.(e)
260	Od čega: ekonomske zaštite	Prilog V. dio 2.137.-139.	Prilog V. dio 2.137.-139.
270	Ostalo	Prilog V. dio 2.129.(f)	Prilog V. dio 2.129.(f)
280	Od čega: ekonomske zaštite	Prilog V. dio 2.137.-139.	Prilog V. dio 2.137.-139.
290	IZVEDENICE	CRR Prilog II.; Prilog V. dio 1.16.(a)	MSFI 9., Dodatak A
300	Od čega: OTC – kreditne institucije	Prilog V. dio 1.42.(c), 44.(e), dio 2.141.(a), 142.	Prilog V. dio 1.42.(c), 44.(e), dio 2.141.(a), 142.
310	Od čega: OTC – Ostala financijska društva	Prilog V. dio 1.42.(d), 44.(e), dio 2.141.(b)	Prilog V. dio 1.42.(d), 44.(e), dio 2.141.(b)
320	Od čega: OTC – ostalo	Prilog V. dio 1.44.(e), dio 2.141.(c)	Prilog V. dio 1.44.(e), dio 2.141.(c)

11. Računovodsvto ograničavanja rizika

11.2. Izvedenice – Računovodstvo ograničavanja rizika na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela: Raščlamba prema vrsti rizika

Prema proizvodu ili vrsti tržišta

Upućivanja na nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju BAD-a

Knjigovodstvena vrijednost

Zamišljeni iznos

Fer vrijednost

Pozitivna vrijednost

Negativna vrijednost

Imovina

Od čega: imovina koja se iskazuje po amortiziranom trošku /LOCOM

Obveze

Od čega: obveze koje se iskazuju po amortiziranom trošku /LOCOM

Ukupna zaštita

Od čega: izvedenice koje se iskazuju po amortiziranom trošku / LOCOM

Od čega: prodano

Od čega: izvedenice koje se iskazuju po amortiziranom trošku / LOCOM

Prilog V. dio 1.17. dio 2.120.

Prilog V. dio 2.124.

Prilog V. dio 1.25. dio 2.120.

Prilog V. dio 2.124.

Prilog V. dio 2.133.-135.

Prilog V. dio 2.124.

Prilog V. dio 2.133.-135.

Prilog V. dio 2.124.

Prilog V. dio 2.132.

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Kamatna stopa

Prilog V. dio 2.129.(a)

020

OTC opcije

Prilog V. dio 2.136.

030

OTC ostalo

Prilog V. dio 2.136.

040

Opcije organiziranog tržišta

Prilog V. dio 2.136.

050

Organizirano tržište ostalo

Prilog V. dio 2.136.

060

Kapital

Prilog V. dio 2.129.(b)

070

OTC opcije

Prilog V. dio 2.136.

080

OTC ostalo

Prilog V. dio 2.136.

090

Opcije organiziranog tržišta

Prilog V. dio 2.136.

100

Organizirano tržište ostalo

Prilog V. dio 2.136.

110

Strane valute i zlato

Prilog V. dio 2.129.(c)

120

OTC opcije

Prilog V. dio 2.136.

130

OTC ostalo

Prilog V. dio 2.136.

140

Opcije organiziranog tržišta

Prilog V. dio 2.136.

150

Organizirano tržište ostalo

Prilog V. dio 2.136.

160

Kredit

Prilog V. dio 2.129.(d)

170

Ugovor o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza

Prilog V. dio 2.136.

180

Opcija kreditnog raspona

Prilog V. dio 2.136.

190

Ugovor o razmjeni ukupnog prinosa

Prilog V. dio 2.136.

200

Ostalo

Prilog V. dio 2.136.

210

Roba

Prilog V. dio 2.129.(e)

220

Ostalo

Prilog V. dio 2.129.(f)

230

IZVEDENICE – RAČUNOVODSTVO ZAŠTITE

Prilog V. dio 1.22., 26.

231

Od čega: zaštite fer vrijednosti

Prilog V. dio 2.143.

232

Od čega: zaštite novčanih tokova

Prilog V. dio 2.143.

233

Od čega: zaštite na temelju troška

Prilog V. dio 2.143., 144.

234

Od čega: zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje

Prilog V. dio 2.143.

235

Od čega: zaštite fer vrijednosti portfelja od kamatnog rizika

Prilog V. dio 2.143.

236

Od čega: zaštite novčanog toka portfelja od kamatnog rizika

Prilog V. dio 2.143.

240

Od čega: OTC – kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42. (c), 44.(e), dio 2.141.(a), 142.

250

Od čega: OTC – Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d), 44.(e), dio 2.141.(b)

260

Od čega: OTC – ostalo

Prilog V. dio 1.44.(e), dio 2.141.(c)

18. Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima

18.0. Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima

Upućivanja na nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju BAD-a

Upućivanja na nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela usklađena s MSFI-jima

Bruto knjigovodstvena vrijednost / nominalni iznos

Akumulirana umanjenja vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervacije

Najviši iznos kolaterala ili jamstva koji se može razmatrati Prilog V. dio 2.119.

Prihodujuće

Neprihodujuće

Prihodujuće izloženosti – Akumulirana umanjenja vrijednosti i rezervacije

Neprihodujuće izloženosti – Akumulirana umanjenja vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervacije

Primljeni kolaterali i primljena financijska jamstva

Nedospjele ili dospjele <= 30 dana

Dospjele > 30 dana < = 90 dana

Od čega: instrumenti bez značajnog povećanja kreditnog rizika nakon početnog priznavanja (faza 1)

Od čega: instrumenti sa značajnim povećanjem kreditnog rizika nakon početnog priznavanja, ali kojima vrijednost nije umanjena za kreditne gubitke (faza 2)

Mala vjerojatnost podmirenja koji nisu dospjele ili koji su dospjele < =90 dana

Dospjele > 90 dana <= 180 dana

Dospjele > 180 dana <= 1 godina

Dospjele > 1 godine <= 2 godine

Dospjele > 2 godine <= 5 godina

Dospjele > 5 godina <= 7 godina

Dospjele > 7 godina

Od čega: instrumenti sa značajnim povećanjem kreditnog rizika nakon početnog priznavanja, ali kojima vrijednost nije umanjena za kreditne gubitke (faza 2)

Od čega: u statusu neispunjavanja obveza

Od čega: instrumenti kojima je vrijednost umanjena za kreditne gubitke (faza 3)

Od čega: kojima je umanjena vrijednosti

Od čega: Instrumenti bez značajnog povećanja kreditnog rizika nakon početnog priznavanja (faza 1) Od čega:Instrumenti sa značajnim povećanjem kreditnog rizika nakon početnog priznavanja, ali kojima vrijednost nije umanjena za kreditne gubitke (faza 2)

Od čega: Instrumenti sa značajnim povećanjem kreditnog rizika nakon početnog priznavanja, ali kojima vrijednost nije umanjena za kreditne gubitke (faza 2) Od čega:Instrumenti kojima je vrijednost umanjena za kreditne gubitke (faza 3)

Mala vjerojatnost podmirenja koji nisu dospjele ili koji su dospjele < =90 dana

Dospjele > 90 dana <= 180 dana

Dospjele > 180 dana <= 1 godina

Dospjele > 1 godine <= 2 godine

Dospjele > 2 godine <= 5 godina

Dospjele > 5 godina <= 7 godina

Dospjele > 7 godina

Od čega: Instrumenti sa značajnim povećanjem kreditnog rizika nakon početnog priznavanja, ali kojima vrijednost nije umanjena za kreditne gubitke (faza 2)

Od čega: Instrumenti kojima je vrijednost umanjena za kreditne gubitke (faza 3)

Primljeni kolaterali po prihodujućim izloženostima

Primljeni kolaterali po neprihodujućim izloženostima

Financijska jamstva primljena po prihodujućim izloženostima

Financijska jamstva primljena po neprihodujućim izloženostima

010

020

030

055

056

057

060

070

080

090

101

102

106

107

109

110

121

122

130

140

141

142

150

160

170

180

191

192

196

197

950

951

201

200

205

210

Prilog V. dio 1.34. dio 2.118., 221.

Prilog V. dio 2. 213.-216., 223.-239.

Prilog V. dio 2. 222.,235.

MSFI 9, 5.5.5.; MSFI 7, 35.M(a); Prilog V. dio 2. 237.(d)

MSFI 9, 5.5.3.; MSFI 7, 35.M(b)(i); Prilog V. dio 2. 237.(c)

Prilog V. dio 2. 213.-216., 223.-239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.-236.

MSFI 9, 5.5.3.; MSFI 7, 35.M(b)(i); Prilog V. dio 2. 237.(c)

Članak 178. CRR-a; Prilog V. dio 2.237.(b)

MSFI 9, 5.5.1.; MSFI 9, Dodatak A; Prilog V. dio 2.237.(a)

Prilog V. dio 2. 238.

MSFI 9, 5.5.5.; MSFI 7, 35.M(a); Prilog V. dio 2. 237.(d)

MSFI 9, 5.5.3.; MSFI 7, 35.M(b)(i); Prilog V. dio 2. 237.(c)

Prilog V. dio 2. 238.

Prilog V. dio 2. 236.,238.

MSFI 9, 5.5.3.; MSFI 7, 35.M(b)(i); Prilog V. dio 2. 237.(c)

MSFI 9, 5.5.1.; MSFI 9, Dodatak A; Prilog V. dio 2.237.(a)

Prilog V. dio 2. 239.

Prilog V. dio 1.34. dio 2.118., 221.

Prilog V. dio 2. 213.-216., 223.-239.

Prilog V. dio 2. 222.,235.

Prilog V. dio 2. 213.-216., 223.-239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.-236.

Članak 178. CRR-a; Prilog V. dio 2.237.(b)

Članak 4. točka (95) CRR-a; Prilog V. dio 2.237.(a)

Prilog V. dio 2. 238.

Prilog V. dio 2. 236.,238.

Prilog V. dio 2. 239.

005

Sredstva u središnjim bankama i ostali depoziti po viđenju

Članak 13. stavak 2. BAD-a; Prilog V. dio 2.2., 3.

Prilog V. dio 2.2., 3.

010

Dužnički vrijednosni papiri

Prilog V. dio 1.31., 44.(b)

020

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

030

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

040

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

050

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

060

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

070

Krediti i predujmovi

Prilog V. dio 1.32., 44.(a)

080

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

090

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

100

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

110

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

120

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

130

Od čega: mala i srednja poduzeća

MSP čl. 1.2.(a)

140

Od čega: krediti s poslovnom nekretninom kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87., 234.i.(a)

150

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

160

Od čega: krediti sa stambenom nekretninom kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87., 234.i.(a)

170

Od čega: potrošački krediti

Prilog V. dio 2.88.(a), 234.i.(b)

180

DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO TROŠKU ILI AMORTIZIRANOM TROŠKU

Prilog V. dio 2.233.(a)

181

Dužnički vrijednosni papiri

Prilog V. dio 1.31., 44.(b)

182

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

183

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

184

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

185

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

186

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

191

Krediti i predujmovi

Prilog V. dio 1.32., 44.(a)

192

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

193

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

194

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

195

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

196

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

900

Od čega: mala i srednja poduzeća

MSP čl. 1.2.(a)

903

Od čega: krediti s poslovnom nekretninom kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87., 234.i.(a)

197

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

910

Od čega: krediti sa stambenom nekretninom kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87., 234.i.(a)

913

Od čega: potrošački krediti

Prilog V. dio 2.88.(a), 234.i.(b)

201

DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT ILI KROZ KAPITAL KOJI PODLIJEŽU UMANJENJU VRIJEDNOSTI

Prilog V. dio 2.233.(b)

211

Dužnički vrijednosni papiri

Prilog V. dio 1.31., 44.(b)

212

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

213

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

214

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

215

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

216

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

221

Krediti i predujmovi

Prilog V. dio 1.32., 44.(a)

222

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

223

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

224

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

225

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

226

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

920

Od čega: mala i srednja poduzeća

MSP čl. 1.2.(a)

923

Od čega: krediti s poslovnom nekretninom kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87., 234.i.(a)

227

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

930

Od čega: krediti sa stambenom nekretninom kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87., 234.i.(a)

933

Od čega: potrošački krediti

Prilog V. dio 2.88.(a), 234.i.(b)

231

DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO STROGOM LOCOM-U ILI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT ILI KROZ KAPITAL KOJI PODLIJEŽU UMANJENJU VRIJEDNOSTI

Prilog V. dio 2.233.(c), 234.

330

DUŽNIČKI INSTRUMENTI OSIM ONIH KOJE SE DRŽI RADI TRGOVANJA I ONIH KOJIMA SE TRGUJE

Prilog V. dio 2.217.

335

DUŽNIČKI INSTRUMENTI NAMIJENJENI ZA PRODAJU

Prilog V. dio 2.220.

340

Preuzete obveze po kreditima

CRR Prilog I.; Prilog V. dio 1.44.(g), dio 2.112., 113., 224.

CRR Prilog I.; Prilog V. dio 1.44.(g), dio 2.102.–105., 113., 116., 224.

350

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

360

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

370

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

380

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

390

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

400

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

410

Preuzeta financijska jamstva

CRR Prilog I.; Prilog V. dio 1.44.(f), dio 2.112., 114., 225.

MSFI 4, Prilog A; CRR Prilog I.; Prilog V. dio 1.44.(f), dio 2.102.–105., 114., 116., 225.

420

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

430

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

440

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

450

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

460

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

470

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

480

Ostale preuzete obveze

CRR Prilog I.; Prilog V. dio 1.44.(g), dio 2.112., 115., 224.

CRR Prilog I.; Prilog V. dio 1.44.(g), dio 2.102.–105., 115., 116., 224.

490

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

500

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

510

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

520

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

530

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

540

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

550

IZVANBILANČNE IZLOŽENOSTI

Prilog V. dio 2.217.

19. Informacije o restrukturiranim izloženostima

Upućivanja na nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju BAD-a

Upućivanja na nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela usklađena s MSFI-jima

Bruto knjigovodstvena vrijednost / nominalni iznos izloženosti s mjerama restrukturiranja

Akumulirana umanjenja vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervacije

Najviši iznos kolaterala ili jamstva koji se može razmatrati Prilog V. dio 2.119.

Prihodujuće izloženosti s mjerama restrukturiranja

Neprihodujuće izloženosti s mjerama restrukturiranja

Prihodujuće izloženosti s mjerama restrukturiranja – Akumulirana umanjenja vrijednosti i rezervacije

Neprihodujuće izloženosti s mjerama restrukturiranja – Akumulirana umanjenja vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervacije

Primljeni kolaterali i primljena financijska jamstva

Instrumenti s izmjenama uvjeta

Refinanciranje

Od čega: prihodujuće restrukturirane izloženosti u probnom razdoblju koje su reklasificirane iz kategorije neprihodujućih izloženosti.

Instrumenti s izmjenama uvjeta

Refinanciranje

Od čega: u statusu neispunjavanja obveza

Od čega: kojima je umanjena vrijednosti

Od čega: restrukturiranje izloženosti koje su bile neprihodujuće prije odobrenja restrukturiranja

Instrumenti s izmjenama uvjeta

Refinanciranje

Kolaterali primljeni po izloženostima s mjerama restrukturiranja

Financijska jamstva primljena po izloženostima s mjerama restrukturiranja

Od čega: Kolaterali primljeni po neprihodujućim izloženostima s mjerama restrukturiranja

Od čega: Financijska jamstva primljena po neprihodujućim izloženostima s mjerama restrukturiranja

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

175

180

185

Prilog V. dio 1.34. dio 2. 118., 240.-245., 251.-258.

Prilog V. dio 2. 256., 259.-262.

Prilog V. dio 2.241.,266.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 265.-266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.

Prilog V. dio 2. 259.-263.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 265.-266.

Članak 178. CRR-a; Prilog V. dio 2.264.(b)

MSFI 9, 5.5.1.; MSFI 9, Dodatak A; Prilog V. dio 2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.

Prilog V. dio 2. 267

Prilog V. dio 2. 207

Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.

Prilog V. dio 2. 268

Prilog V. dio 1.34. dio 2. 118., 240.-245., 251.-255.

Prilog V. dio 2. 256., 259.-262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 265.-266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.

Prilog V. dio 2. 259.-263.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 265.-266.

Članak 178. CRR-a; Prilog V. dio 2.264.(b)

Članak 4. točka (95) CRR-a; Prilog V. dio 2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.

Prilog V. dio 2. 267

Prilog V. dio 2. 207

Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.

Prilog V. dio 2. 268

005

Sredstva u središnjim bankama i ostali depoziti po viđenju

Članak 13. stavak 2. BAD-a; Prilog V. dio 2.2., 3.

Prilog V. dio 2.2., 3.

010

Dužnički vrijednosni papiri

Prilog V. dio 1.31., 44.(b)

020

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

030

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

040

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

050

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

060

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

070

Krediti i predujmovi

Prilog V. dio 1.32., 44.(a)

080

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

090

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

100

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

110

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

120

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

130

Od čega: mala i srednja poduzeća

MSP čl. 1.2.(a)

140

Od čega: krediti s poslovnom nekretninom kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87., 234.i.(a)

150

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

160

Od čega: krediti sa stambenom nekretninom kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87., 234.i.(a)

170

Od čega: potrošački krediti

Prilog V. dio 2.88.(a), 234.i.(b)

180

DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO TROŠKU ILI AMORTIZIRANOM TROŠKU

Prilog V. dio 2.249.(a)

181

Dužnički vrijednosni papiri

Prilog V. dio 1.31., 44.(b)

182

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

183

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

184

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

185

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

186

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

191

Krediti i predujmovi

Prilog V. dio 1.32., 44.(a)

192

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

193

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

194

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

195

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

196

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

900

Od čega: mala i srednja poduzeća

MSP čl. 1.2.(a)

903

Od čega: krediti s poslovnom nekretninom kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87., 234.i.(a)

197

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

910

Od čega: krediti sa stambenom nekretninom kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87., 234.i.(a)

913

Od čega: potrošački krediti

Prilog V. dio 2.88.(a), 234.i.(b)

201

DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT ILI KROZ KAPITAL KOJI PODLIJEŽU UMANJENJU VRIJEDNOSTI

Prilog V. dio 2.249.(b)

211

Dužnički vrijednosni papiri

Prilog V. dio 1.31., 44.(b)

212

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

213

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

214

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

215

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

216

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

221

Krediti i predujmovi

Prilog V. dio 1.32., 44.(a)

222

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

223

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

224

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

225

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

226

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

920

Od čega: mala i srednja poduzeća

MSP čl. 1.2.(a)

923

Od čega: krediti s poslovnom nekretninom kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87., 234.i.(a)

227

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

930

Od čega: krediti sa stambenom nekretninom kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87., 234.i.(a)

933

Od čega: potrošački krediti

Prilog V. dio 2.88.(a), 234.i.(b)

231

DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO STROGOM LOCOM-U ILI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT ILI KROZ KAPITAL KOJI PODLIJEŽU UMANJENJU VRIJEDNOSTI

Prilog V. dio 2.249.

330

DUŽNIČKI INSTRUMENTI OSIM ONIH KOJE SE DRŽI RADI TRGOVANJA I ONIH KOJIMA SE TRGUJE

Prilog V. dio 2.246.

335

DUŽNIČKI INSTRUMENTI NAMIJENJENI ZA PRODAJU

Prilog V. dio 2.247.

340

Preuzete obveze po kreditima

CRR Prilog I.; Prilog V. dio 1.44.(g), dio 2.112., 113., 246.

CRR Prilog I.; Prilog V. dio 1.44.(g), dio 2.102.–105., 113., 116., 246.”

Vrh