EUR-Lex Piekļuve Eiropas Savienības tiesību aktiem
Šis dokuments ir izvilkums no tīmekļa vietnes EUR-Lex.
Dokuments 32019O0034
Guideline (EU) 2019/2217 of the European Central Bank of 28 November 2019 amending Guideline (EU) 2016/2249 on the legal framework for accounting and financial reporting in the European System of Central Banks (ECB/2019/34)
Eiropas Centrālās bankas Pamatnostādne (ES) 2019/2217 (2019. gada 28. novembris), ar ko groza Pamatnostādni (ES) 2016/2249 par grāmatvedības un finanšu pārskatu sniegšanas tiesisko regulējumu Eiropas Centrālo banku sistēmā (ECB/2019/34)
Eiropas Centrālās bankas Pamatnostādne (ES) 2019/2217 (2019. gada 28. novembris), ar ko groza Pamatnostādni (ES) 2016/2249 par grāmatvedības un finanšu pārskatu sniegšanas tiesisko regulējumu Eiropas Centrālo banku sistēmā (ECB/2019/34)
OV L 332, 23.12.2019., 184./203. lpp.
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
Spēkā
23.12.2019 |
LV |
Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis |
L 332/184 |
EIROPAS CENTRĀLĀS BANKAS PAMATNOSTĀDNE (ES) 2019/2217
(2019. gada 28. novembris),
ar ko groza Pamatnostādni (ES) 2016/2249 par grāmatvedības un finanšu pārskatu sniegšanas tiesisko regulējumu Eiropas Centrālo banku sistēmā (ECB/2019/34)
EIROPAS CENTRĀLĀS BANKAS PADOME,
ņemot vērā Līgumu par Eiropas Savienības darbību,
ņemot vērā Eiropas Centrālo banku sistēmas un Eiropas Centrālās bankas Statūtus un jo īpaši to 12.1., 14.3. un 26.4. pantu,
ņemot vērā Eiropas Centrālās bankas (ECB) Ģenerālpadomes ieguldījumu saskaņā ar Eiropas Centrālās banku sistēmas Statūtu 46.2. panta otro un trešo ievilkumu,
tā kā:
(1) |
Eiropas Centrālās bankas Pamatnostādne (ES) 2016/2249 (ECB/2016/34) (1) nosaka noteikumus, kas vajadzīgi, lai standartizētu grāmatvedības uzskaiti un finanšu pārskatu sniegšanu par nacionālo centrālo banku veiktajām operācijām. |
(2) |
Pamatnostādnes (ES) 2016/2249 (ECB/2016/34) IV pielikums jāprecizē saistībā ar finanšu pārskatu sniegšanu par indeksētiem vērtspapīriem, kuru indeksācijas komponents iekļauts bilances uzskaites vērtībā ceturkšņa beigās un gada beigās, pārskatu sniegšanu par reversajiem darījumiem ar finanšu iestādēm, kas nav kredītiestādes, kā arī saistībā ar vērtēšanas principu, ko izmanto ar pensiju saistītiem uzkrājumiem. |
(3) |
Uzkrājuma, kuru NCB var noteikt saskaņā ar Pamatnostādnes (ES) 2016/2249 (ECB/2016/34) 8. pantu, tvērums būtu jāpaplašina, lai aptvertu visus finanšu riskus. |
(4) |
Pamatnostādnē (ES) 2016/2249 (ECB/2016/34) jānosaka vērtēšanas noteikumi tirgojamiem ieguldījumu fondiem, kas atšķiras no noteikumiem, kurus piemēro tirgojamām pašu kapitāla akcijām. |
(5) |
Finanšu pārskatu sniegšana par darījumiem ar darījumu partneriem, kas saņem ārkārtas likviditātes palīdzību nodrošinātu kredītu veidā, jāprecizē, skaidri atsaucoties uz šīm darbībām Pamatnostādnes (ES) 2016/2249 (ECB/2016/34) IV pielikumā. |
(6) |
Tādēļ attiecīgi jāgroza Pamatnostādne (ES) 2016/2249 (ECB/2016/34), |
IR PIEŅĒMUSI ŠO PAMATNOSTĀDNI.
1. pants
Grozījumi
Pamatnostādni (ES) 2016/2249 (ECB/2016/34) groza šādi:
1) |
ar šādu punktu aizstāj 5. panta 4. punktu: “4. Skaitļos, kas veido daļu no ikdienas finanšu datiem Eurosistēmas finanšu pārskatu sniegšanas mērķiem, parāda skaidrās naudas kustību bilances posteņos, izņemot ceturkšņa beigu un gada beigu grāmatvedības korekcijas un posteņus ar virsrakstu “Pārējie aktīvi” un “Pārējās saistības”. Ceturkšņa beigās un gada beigās vērtspapīru bilances uzskaites vērtībā iekļauj arī amortizāciju un jebkuru indeksācijas summu, kas rodas no indeksētām obligācijām.”; |
2) |
ar šādu pantu aizstāj 8. pantu: “8. pants Uzkrājums finanšu riskam Ņemot vērā NCB veikto darbību raksturu, NCB savā bilancē var veidot uzkrājumu finanšu riskam. NCB lemj par uzkrājuma apmēru un izmantojumu, balstoties uz pamatotām to risku aplēsēm, kuriem pakļauta NCB.”; |
3) |
ar šādu pantu aizstāj 11. pantu: “11. pants Tirgojamas pašu kapitāla akcijas 1. Šo pantu piemēro tirgojamām pašu kapitāla akcijām, t. i., akcijām vai akciju fondiem, neatkarīgi no tā, vai darījumus veic tieši pārskata sniedzēja iestāde, vai starpnieks, izņemot darbības, ko veic attiecībā uz līdzdalību kapitālā, ieguldījumiem meitasuzņēmumos vai būtisku līdzdalību kapitālā. 2. Tirgojamas pašu kapitāla akcijas ārvalstu valūtās, kas norādīti pie “Pārējiem aktīviem”, neveido daļu no vispārējās valūtas pozīcijas, bet ir daļa no atsevišķa valūtas turējuma. Ieteicams attiecīgās ārvalstu valūtas guvumu un zaudējumu aprēķinu izdarīt ar neto vidējo izmaksu metodi vai ar vidējo izmaksu metodi. 3. Tirgojamu pašu kapitāla akciju pārvērtēšana notiek saskaņā ar 9. panta 3. punktu. Ieskaits starp dažādām pašu kapitāla akcijām netiek veikts. 4. Darījumus norāda bilancē pēc darījuma cenas. 5. Starpniecības maksu norāda kā darījuma izmaksas, kas jāiekļauj aktīva izmaksās, vai kā izdevumus peļņas un zaudējumu aprēķinā. 6. Iegādātās dividendes summu iekļauj tirgojamu pašu kapitāla akciju izmaksās. Bezdividenžu dienā, kamēr dividenžu maksa vēl nav saņemta, iegādāto dividenžu summu var uzskatīt par atsevišķu posteni. 7. Dividenžu uzkrātos procentus perioda beigās neiegrāmato, jo tie jau ir atspoguļoti pašu kapitāla akciju tirgus cenā, izņemot akcijas, kas kotētas bez dividendēm. 8. Ar tiesību emisiju rīkojas kā ar atsevišķu aktīvu pēc emitēšanas. Iegādes izmaksas aprēķina, pamatojoties uz akcijas vidējo cenu, jaunas iegādes bāzes cenu un esošo un jauno akciju proporciju. Alternatīvi tiesību cena var pamatoties uz tiesību tirgus vērtību, akciju vecajām vidējām izmaksām un akciju tirgus cenu pirms tiesību emisijas.”; |
4) |
iekļauj šādu 11.a pantu: “11.a pants Tirgojami ieguldījumu fondi 1. Šo pantu piemēro tirgojamiem ieguldījumu fondiem, kas atbilst šādiem kritērijiem:
2. Tirgojamus ieguldījumu fondus ārvalstu valūtās, kas norādīti pie “Pārējiem aktīviem”, neveido daļu no vispārējās valūtas pozīcijas, bet ir daļa no atsevišķa valūtas turējuma. Ieteicams attiecīgās ārvalstu valūtas guvumu un zaudējumu aprēķinu izdarīt saskaņā ar neto vidējo izmaksu metodi vai saskaņā ar vidējo izmaksu metodi. 3. Tirgojamu ieguldījumu fondu pārvērtēšanu veic pēc neto principa, nevis ņemot vērā pamatā esošos aktīvus. Ieskaits starp dažādiem tirgojamiem ieguldījumu fondiem netiek veikts. 4. Darījumus norāda bilancē pēc darījuma cenas. 5. Starpniecības maksu norāda kā darījuma izmaksas, kas jāiekļauj aktīva izmaksās, vai kā izdevumus peļņas un zaudējumu aprēķinā. 6. Iegādātās dividendes summu iekļauj tirgojamu ieguldījumu fondu izmaksās. Bezdividenžu dienā, kamēr dividenžu maksa vēl nav saņemta, iegādāto dividenžu summu var uzskatīt par atsevišķu posteni. 7. Tirgojamu ieguldījumu fondu dividenžu uzkrātos procentus perioda beigās neiegrāmato, jo tie jau ir atspoguļoti tirgojamu ieguldījumu fondu tirgus cenā, izņemot akcijas, kas kotētas bez dividendēm.”; |
5) |
šādu terminu iekļauj II pielikumā alfabētiskā secībā:
|
6) |
ar šādu definīciju aizstāj II pielikuma glosārija termina “Ārkārtas likviditātes palīdzība (ĀLP)” definīciju:
|
7) |
ar šādu definīciju aizstāj II pielikuma glosārija termina “Iezīmēts portfelis” definīciju:
|
8) |
ar šādu definīciju aizstāj II pielikuma glosārija termina “Pašu kapitāla instrumenti” definīciju:
|
9) |
pamatnostādnes IV un IX pielikumu aizstāj ar šīs pamatnostādnes I un II pielikumu. |
2. pants
Stāšanās spēkā un īstenošana
1. Šī pamatnostādne stājas spēkā dienā, kurā to paziņo NCB dalībvalstīs, kuru valūta ir euro.
2. Dalībvalstu, kuru valūta ir euro, NCB atbilst šīs pamatnostādnes prasībām ar 2019. gada 31. decembri.
3. pants
Adresāti
Šī pamatnostādne ir adresēta visām Eurosistēmas centrālajām bankām.
Frankfurtē pie Mainas, 2019. gada 28. novembrī
ECB Padomes vārdā
ECB prezidente
Christine LAGARDE
(1) Eiropas Centrālās bankas Pamatnostādne (ES) 2016/2249 (2016. gada 3. novembris) par grāmatvedības un finanšu pārskatu sniegšanas tiesisko regulējumu Eiropas Centrālo banku sistēmā (ECB/2016/34) (OV L 347, 20.12.2016., 37. lpp.).
I PIELIKUMS
Pamatnostādnes (ES) 2016/2249 (ECB/2016/34) IV pielikumu aizstāj ar šādu:
“IV PIELIKUMS
BILANCES SASTĀDĪŠANAS UN NOVĒRTĒŠANAS NOTEIKUMI (1)
AKTĪVI
Bilances postenis (2) |
Bilances posteņu satura sistematizācija |
Novērtēšanas princips |
Piemērošanas joma (3) |
||||||||||||||||||||||||||
1. |
1. |
Zelts un zeltā izteiktie debitoru parādi |
Zelts materiālā veidā, t. i., stieņi, monētas, plātnes, tīrradņi krājumos vai “ceļā” Nemateriāls zelts, piemēram, atlikumi zelta pieprasījuma kontos (kopkontos), termiņnoguldījumi un prasības par zelta saņemšanu, kas radušās no šādiem darījumiem: a) vērtības paaugstināšanās vai pazemināšanās darījumi un b) zelta atrašanās vietas vai raudzes mijmaiņas darījumi, ja starp darījuma noslēgšanu un norēķina dienu ir vairāk par vienu darba dienu. |
Tirgus vērtība |
Obligāti |
||||||||||||||||||||||||
2. |
2. |
Prasības ārvalstu valūtā pret ārpus euro zonas esošo valstu rezidentiem |
Ārvalstu valūtā denominētas prasības pret darījumu partneriem, kas rezidē ārpus euro zonas, iekļaujot starptautiskās un pārnacionālās iestādes un centrālās bankas ārpus euro zonas |
|
|
||||||||||||||||||||||||
2.1. |
2.1. |
Starptautiskā valūtas fonda (SVF) debitoru parādi |
|
|
Obligāti |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligāti |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligāti |
|||||||||||||||||||||||||||
2.2. |
2.2. |
Atlikumi bankās un ieguldījumi vērtspapīros, ārējie aizdevumi un citi ārējie aktīvi |
|
|
Obligāti |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligāti Obligāti Obligāti Obligāti Obligāti |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligāti |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligāti |
|||||||||||||||||||||||||||
3. |
3. |
Prasības ārvalstu valūtā pret euro zonas valstu rezidentiem |
|
|
Obligāti Obligāti Obligāti Obligāti Obligāti |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligāti |
|||||||||||||||||||||||||||
4. |
4. |
Prasības euro pret ārpus euro zonas esošo valstu rezidentiem |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
4.1. |
4.1. |
Atlikumi bankās, ieguldījumi vērtspapīros un aizdevumi |
|
|
Obligāti |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligāti Obligāti Obligāti Obligāti Obligāti |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligāti |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligāti Obligāti Obligāti |
|||||||||||||||||||||||||||
4.2. |
4.2. |
Kredīta iespēju prasības Valūtas kursa mehānisma (VKM) II ietvaros |
Kredīti saskaņā ar VKM II nosacījumiem |
Nominālvērtība |
Obligāti |
||||||||||||||||||||||||
5. |
5. |
Euro zonas valstu kredītiestādēm monetārās politikas operāciju rezultātā izsniegti aizdevumi euro |
Posteņi no 5.1. līdz 5.5.: darījumi atbilstoši attiecīgajiem monetārās politikas instrumentiem, kas aprakstīti I pielikumā Eiropas Centrālās bankas Pamatnostādnei (ES) 2015/510 (ECB/2014/60) (4) |
|
|
||||||||||||||||||||||||
5.1. |
5.1. |
Galvenās refinansēšanas operācijas |
Regulāri likviditāti nodrošinoši iknedēļas reversie darījumi, kuru termiņš parasti ir viena nedēļa |
Nominālvērtība vai repo izmaksas |
Obligāti |
||||||||||||||||||||||||
5.2. |
5.2. |
Ilgāka termiņa refinansēšanas operācijas |
Regulāri likviditāti nodrošinoši reversie darījumi, kuri parasti notiek reizi mēnesī un kuru termiņš ir ilgāks par galveno refinansēšanas operāciju termiņu |
Nominālvērtība vai repo izmaksas |
Obligāti |
||||||||||||||||||||||||
5.3. |
5.3. |
Precizējošās reversās operācijas |
Reversie darījumi, kas veikti kā ad hoc darījumi precizēšanas nolūkos |
Nominālvērtība vai repo izmaksas |
Obligāti |
||||||||||||||||||||||||
5.4. |
5.4. |
Strukturālās reversās operācijas |
Reversie darījumi, kuru mērķis ir saskaņot Eurosistēmas strukturālo pozīciju vis a vis finanšu sektoram |
Nominālvērtība vai repo izmaksas |
Obligāti |
||||||||||||||||||||||||
5.5. |
5.5. |
Aizdevumu iespēja uz nakti |
Likviditātes uz nakti iespēja ar noteiktu procentu likmi pret atbilstošajiem aktīviem (pastāvīgā iespēja) |
Nominālvērtība vai repo izmaksas |
Obligāti |
||||||||||||||||||||||||
5.6. |
5.6. |
Papildu nodrošinājuma pieprasījumu kredīti |
Papildu kredīts kredītiestādēm, kas rodas no pakārtoto aktīvu vērtības pieauguma, attiecībā pret citu kredītu šīm pašām kredītiestādēm |
Nominālvērtība vai cena |
Obligāti |
||||||||||||||||||||||||
6. |
6. |
Pārējās prasības euro pret euro zonas valstu kredītiestādēm |
Pieprasījuma noguldījumu konti, termiņnoguldījumi, aizņēmumi uz dienu, reversā repo darījumi saistībā ar vērtspapīru portfeļu pārvaldību saskaņā ar 7. aktīvu posteni “Euro zonas rezidentu vērtspapīri euro”, t. sk. darījumi, kas rodas no euro zonas bijušo ārvalstu valūtas rezervju pārveidošanas, un pārējās prasības Korespondentkonti ārvalsts kredītiestādēs euro zonā. Pārējās prasības un operācijas, kas nav saistītas ar Eurosistēmas monetārās politikas operācijām, t. sk. Ārkārtas likviditātes palīdzība nodrošinātu kredītu veidā. Prasības, kas radušās no monetārās politikas operācijām, kuras uzsākusi NCB pirms pievienošanās Eurosistēmai |
Nominālvērtība vai cena |
Obligāti |
||||||||||||||||||||||||
7. |
7. |
Euro zonas valstu rezidentu vērtspapīri euro |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
7.1. |
7.1. |
Monetārās politikas mērķiem turētie vērtspapīri |
Vērtspapīri, kas tiek turēti monetārās politikas mērķiem (t. sk. vērtspapīri, kas iegādāti monetārās politikas mērķiem, ko emitējušas pārnacionālās vai starptautiskās organizācijas vai daudzpusējās attīstības bankas, neatkarīgi no to ģeogrāfiskās atrašanās vietas). Eiropas Centrālās bankas (ECB) parāda sertifikāti, kas nopirkti precizējošo operāciju vajadzībām |
|
Obligāti Obligāti |
||||||||||||||||||||||||
7.2. |
7.2. |
Pārējie vērtspapīri |
Vērtspapīri, kas nav iekļauti 7.1. aktīvu postenī “Vērtspapīri, kas tiek turēti monetārās politikas mērķiem” un 11.3. aktīvu postenī “Pārējie finanšu aktīvi”: euro denominētas parādzīmes un obligācijas, vekseļi, bezkupona obligācijas, tieši turēti naudas tirgus vērtspapīri, t. sk. valdības vērtspapīri, kas radušies laikā pirms Ekonomikas un monetārās savienības (EMS). Pašu kapitāla akcijas un ieguldījumu fondi |
|
Obligāti Obligāti Obligāti Obligāti Obligāti Obligāti |
||||||||||||||||||||||||
8. |
8. |
Valdības parāds euro |
Prasības pret valsti, kas radušās pirms EMS (netirgojamie vērtspapīri, kredīti) |
Noguldījumi/kredīti pēc nominālvērtības, netirgojamie vērtspapīri pēc izmaksām |
Obligāti |
||||||||||||||||||||||||
— |
9. |
Eurosistēmas iekšējās prasības+) |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
— |
9.1. |
Līdzdalība ECB kapitālā+) |
Tikai NCB bilances postenis Katras NCB daļa ECB kapitālā saskaņā ar Līgumu un attiecīgo kapitāla atslēgu un iemaksām saskaņā ar ECBS Statūtu 48.2. pantu |
Izmaksas |
Obligāti |
||||||||||||||||||||||||
— |
9.2. |
Prasības, kas ekvivalentas nodotajām ārējām rezervēm+) |
Tikai NCB bilances postenis Prasības euro pret ECB attiecībā uz sākotnējām (un papildu) ārējām rezervēm, kas nodotas saskaņā ar ECBS Statūtu 30. panta noteikumiem |
Nominālvērtība |
Obligāti |
||||||||||||||||||||||||
— |
9.3. |
Prasības, kas attiecas uz ECB parāda sertifikātu emisiju+) |
Tikai ECB bilances postenis Eurosistēmas iekšējās prasības pret NCB, kas radušās no ECB parāda sertifikātu emisijas |
Izmaksas |
Obligāti |
||||||||||||||||||||||||
— |
9.4. |
Neto prasības, kas attiecas uz euro banknošu sadali Eurosistēmā+), (*1) |
Attiecībā uz NCB: neto prasības, kas saistītas ar banknošu sadales atslēgas piemērošanu, t. i., iekļaujot ar ECB banknošu emisiju saistītos Eurosistēmas iekšējos atlikumus, kompensācijas summu un to līdzsvarojošo grāmatvedības ierakstu, kā noteikts Eiropas Centrālās bankas Lēmumā (ES) 2016/2248 (ECB/2016/36) (5) Prasības saistībā ar ECB veikto banknošu emisiju saskaņā ar Lēmumu ECB/2010/29 |
Nominālvērtība |
Obligāti |
||||||||||||||||||||||||
— |
9.5. |
Pārējās prasības Eurosistēmā (neto) +) |
Šādu apakšposteņu neto pozīcija: |
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligāti |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligāti |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligāti |
|||||||||||||||||||||||||||
9. |
10. |
Posteņi, kuros notiek norēķins |
Norēķinu kontu atlikumi (prasības), ietverot iekasējamo čeku plūsmu |
Nominālvērtība |
Obligāti |
||||||||||||||||||||||||
9. |
11. |
Pārējie aktīvi |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
9. |
11.1. |
Euro zonas monētas |
Euro monētas, ja NCB nav juridiskais emitents |
Nominālvērtība |
Obligāti |
||||||||||||||||||||||||
9. |
11.2. |
Materiālie un nemateriālie pamatlīdzekļi |
Zeme un ēkas, mēbeles un iekārtas, t. sk. datoriekārtas, programmatūra |
Izmaksas, atskaitot amortizāciju Amortizācijas likmes:
Izdevumu kapitalizācija: limitēta (nesasniedzot EUR 10 000 , atskaitot PVN, nav kapitalizējami) |
Ieteicams |
||||||||||||||||||||||||
9. |
11.3. |
Pārējie finanšu aktīvi |
|
|
Ieteicams Ieteicams Ieteicams Ieteicams Ieteicams Ieteicams Ieteicams Ieteicams |
||||||||||||||||||||||||
9. |
11.4. |
Ārpusbilances instrumentu pārvērtēšanas starpība |
Biržā netirgotu ārvalstu valūtas nākotnes darījumu, ārvalstu valūtas mijmaiņas līgumu, procentu likmes mijmaiņas līgumu, biržā netirgotu procentu likmes nākotnes līgumu, vērtspapīru nākotnes darījumu un ārvalstu valūtas tagadnes darījumu pārvērtēšanas rezultāti no darījuma dienas līdz norēķinu dienai |
Neto pozīcija starp nākotnes un tagadnes cenu pēc ārvalstu valūtas tirgus kursa |
Obligāti |
||||||||||||||||||||||||
9. |
11.5. |
Uzkrātie maksājumi un nākamo periodu izmaksas |
Ienākumi, kas nav saņemti, bet ir attiecināmi uz pārskata periodu. Iepriekš apmaksātie izdevumi un samaksātie uzkrātie procenti, t. i., uzkrātie procenti, kas nopirkti kopā ar vērtspapīru |
Nominālvērtība, ārvalsts valūtu izsakot pēc tirgus kursa |
Obligāti |
||||||||||||||||||||||||
9. |
11.6. |
Dažādi |
|
|
Ieteicams |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligāti |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligāti |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Ieteicams Obligāti |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligāti |
|||||||||||||||||||||||||||
— |
12. |
Gada zaudējumi |
|
Nominālvērtība |
Obligāti |
Pasīvi
Bilances postenis (6) |
Bilances posteņu satura sistematizācija |
Novērtēšanas princips |
Piemērošanas joma (7) |
||||||
1. |
1. |
Banknotes apgrozībā (*2) |
|
|
Obligāti |
||||
|
|
Obligāti |
|||||||
2. |
2. |
Saistības euro pret euro zonas valstu kredītiestādēm monetārās politikas operāciju rezultātā |
Posteņi 2.1., 2.2., 2.3. un 2.5.: noguldījumi euro kā aprakstīts Pamatnostādnē (ES) 2015/510 (ECB/2014/60) |
|
|
||||
2.1. |
2.1. |
Pieprasījuma noguldījumu konti (ietverot obligāto rezervju sistēmu) |
Tādu kredītiestāžu euro konti, kas saskaņā ar ECBS Statūtiem ir iekļautas obligāto rezervju prasībai pakļauto finanšu iestāžu sarakstā. Šis postenis galvenokārt aptver kontus, ko lieto obligāto rezervju turēšanai |
Nominālvērtība |
Obligāti |
||||
2.2. |
2.2. |
Noguldījumu iespēja uz nakti |
Noguldījumi uz nakti ar noteiktu procentu likmi (pastāvīgā iespēja) |
Nominālvērtība |
Obligāti |
||||
2.3. |
2.3. |
Termiņnoguldījumi |
Piesaiste nolūkā samazināt likviditāti sakarā ar precizējošajām operācijām |
Nominālvērtība |
Obligāti |
||||
2.4. |
2.4. |
Precizējošās reversās operācijas |
Ar monetāro politiku saistīti darījumi ar mērķi samazināt likviditāti |
Nominālvērtība vai repo izmaksas |
Obligāti |
||||
2.5. |
2.5. |
Papildu nodrošinājuma pieprasījumu noguldījumi |
Kredītiestāžu noguldījumi, sakarā ar tādu pamatā esošo aktīvu vērtības samazināšanos, kas attiecas uz šīm kredītiestādēm izsniegtiem kredītiem |
Nominālvērtība |
Obligāti |
||||
3. |
3. |
Pārējās saistības euro pret euro zonas valstu kredītiestādēm |
Repo darījumi kredītiestādēm vērtspapīru portfeļu pārvaldībai saskaņā ar 7. aktīvu posteni “Euro zonas rezidentu vērtspapīri euro”. Citas operācijas, kas nav saistītas ar Eurosistēmas monetārās politikas operācijām. Izņemot kredītiestāžu pieprasījuma noguldījumu kontus. Saistības/noguldījumi, kuri radušies no monetārās politikas operācijām, ko centrālā banka uzsākusi pirms pievienošanās Eurosistēmai |
Nominālvērtība vai repo izmaksas |
Obligāti |
||||
4. |
4. |
Emitētie parāda sertifikāti |
Tikai ECB bilances postenis (attiecībā uz NCB – bilances pagaidu postenis). Parāda sertifikāti, kas aprakstīti Pamatnostādnē (ES) 2015/510 (ECB/2014/60). Diskonta vērtspapīrs, ko emitē nolūkā samazināt likviditāti |
Izmaksas Diskontus amortizē |
Obligāti |
||||
5. |
5. |
Saistības euro pret citiem euro zonas valstu rezidentiem |
|
|
|
||||
5.1. |
5.1. |
Vispārējā valdība |
Pieprasījuma noguldījumu konti, termiņnoguldījumi, noguldījumi, kas atmaksājami pēc pieprasījuma |
Nominālvērtība |
Obligāti |
||||
5.2. |
5.2. |
Pārējās saistības |
Personāla, uzņēmumu un klientu norēķinu konti, tostarp finanšu iestādes, kas atbrīvotas no pienākuma turēt obligātās rezerves (skatīt 2.1. pasīvu posteni “Pieprasījuma noguldījumu konti”); repo darījumi ar finanšu iestādēm, kas nav kredītiestādes, tādu vērtspapīru pārvaldībai, uz ko neattiecas aktīvu postenis 11.3. “Pārējie finanšu aktīvi”; termiņnoguldījumi, noguldījumi, kas atmaksājami pēc pieprasījuma |
Nominālvērtība |
Obligāti |
||||
6. |
6. |
Saistības euro pret ārpus euro zonas esošo valstu rezidentiem |
Pieprasījuma noguldījumu konti, termiņnoguldījumi, noguldījumi, kas atmaksājami pēc pieprasījuma, t. sk. konti, ko tur maksājumu mērķiem, un konti, ko tur rezervju pārvaldības mērķiem, kuru turētāji ir citas bankas, centrālās bankas, starptautiskās/pārnacionālās institūcijas, t. sk. Eiropas Komisija, citu noguldītāju pieprasījuma noguldījumu konti. Repo darījumi euro denominētu vērtspapīru pārvaldībai Atlikumi to centrālo banku TARGET2 kontos, kuru dalībvalstu valūta ir euro |
Nominālvērtība vai repo izmaksas |
Obligāti |
||||
7. |
7. |
Saistības ārvalstu valūtā pret euro zonas valstu rezidentiem |
Pieprasījuma noguldījumu konti, saistības no repo darījumiem; parasti ieguldījumu darījumi, lietojot ārvalstu valūtas aktīvus vai zeltu |
Nominālvērtība, pārrēķināta pēc ārvalsts valūtas tirgus kursa |
Obligāti |
||||
8. |
8. |
Saistības ārvalstu valūtā pret ārpus euro zonas esošo valstu rezidentiem |
|
|
|
||||
8.1. |
8.1. |
Noguldījumi, kontu atlikumi un citas saistības |
Pieprasījuma noguldījumu konti. Saistības no repo darījumiem; parasti ieguldījumu darījumi, lietojot ārvalstu valūtas aktīvus vai zeltu |
Nominālvērtība, pārrēķināta pēc ārvalsts valūtas tirgus kursa |
Obligāti |
||||
8.2. |
8.2. |
Kredītiespēju saistības VKM II ietvaros |
Aizņemšanās saskaņā ar VKM II nosacījumiem |
Nominālvērtība, pārrēķināta pēc ārvalsts valūtas tirgus kursa |
Obligāti |
||||
9. |
9. |
Saistības pret SVF Speciālo aizņēmuma tiesību ietvaros |
SDR izteikts postenis, kas uzrāda SDR summu, kas sākotnēji piešķirta attiecīgajai valstij/NCB |
Nominālvērtība, izteikta pēc tirgus kursa |
Obligāti |
||||
- |
10. |
Eurosistēmas iekšējās saistības+) |
|
|
|
||||
- |
10.1. |
Saistības, kas atbilst nodotajām ārvalstu rezervēm+) |
Tikai ECB bilances postenis, denominēts euro |
Nominālvērtība |
Obligāti |
||||
- |
10.2. |
Saistības, kas attiecas uz ECB parāda sertifikātu emisiju+) |
Tikai NCB bilances postenis Eurosistēmas iekšējās saistības pret ECB, kas radušās no ECB parāda sertifikātu emisijas |
Izmaksas |
Obligāti |
||||
- |
10.3. |
Neto saistības, kas attiecas uz euro banknošu sadali Eurosistēmā+), (*2) |
Tikai NCB bilances postenis. Attiecībā uz NCB: neto saistības, kas saistītas ar banknošu sadales atslēgas piemērošanu, t. i., iekļaujot ar ECB banknošu emisiju saistītos Eurosistēmas iekšējos atlikumus, kompensācijas summu un to līdzsvarojošo grāmatvedības ierakstu, kā noteikts Lēmumā (ES) 2016/2248 (ECB/2016/36) |
Nominālvērtība |
Obligāti |
||||
- |
10.4. |
Pārējās saistības Eurosistēmā (neto)+) |
Šādu apakšposteņu neto pozīcija: |
|
|
||||
|
|
Obligāti |
|||||||
|
|
Obligāti |
|||||||
|
|
Obligāti |
|||||||
10. |
11. |
Posteņi, kuros notiek norēķins |
Norēķinu kontu atlikumi (saistības), ietverot žiro pārvedumu plūsmu |
Nominālvērtība |
Obligāti |
||||
10. |
12. |
Pārējās saistības |
|
|
|
||||
10. |
12.1. |
Ārpusbilances instrumentu pārvērtēšanas starpība |
Biržā netirgotu ārvalstu valūtas nākotnes darījumu, ārvalstu valūtas mijmaiņas līgumu, procentu likmes mijmaiņas līgumu, biržā netirgotu procentu likmes nākotnes līgumu, vērtspapīru nākotnes darījumu un ārvalstu valūtas tagadnes darījumu pārvērtēšanas rezultāti no darījuma dienas līdz norēķinu dienai |
Neto pozīcija starp nākotnes un tagadnes cenu pēc ārvalstu valūtas tirgus kursa |
Obligāti |
||||
10. |
12.2. |
Uzkrājumi un nākamo periodu ienākumi |
Turpmāko periodu izdevumi, kas saistīti ar pārskata periodu. Pārskata periodā saņemtie ienākumi, kas saistīti ar turpmākajiem periodiem |
Nominālvērtība, ārvalsts valūtu izsakot pēc tirgus kursa |
Obligāti |
||||
10. |
12.3. |
Dažādi |
|
|
Ieteicams |
||||
|
|
Obligāti |
|||||||
|
|
Ieteicams |
|||||||
10. |
13. |
Uzkrājumi |
|
|
Ieteicams |
||||
|
|
Obligāti |
|||||||
11. |
14. |
Pārvērtēšanas konti |
Pārvērtēšanas konti saistībā ar zelta, visa veida euro denominētu vērtspapīru, visa veida ārvalstu valūtā denominētu vērtspapīru un iespējas līgumu cenas svārstībām, tirgus novērtējuma atšķirības saistībā ar procentu likmju riska atvasinātajiem instrumentiem, pārvērtēšanas konti saistībā ar ārvalsts valūtas kursa svārstībām katrai valūtai turētā neto postenī, ietverot ārvalsts valūtas mijmaiņas vai nākotnes darījumus un SDR Iemaksas ECB, ko NCB veic saskaņā ar ECBS Statūtu 48.2. pantu, konsolidē, attiecīgās summas uzrādot 9.1. aktīvu postenī “Līdzdalība ECB kapitālā”+) |
Pārvērtēšanas starpība starp vidējām izmaksām un tirgus vērtību, ārvalsts valūtu izsakot pēc tirgus kursa |
Obligāti |
||||
12. |
15. |
Kapitāls un rezerves |
|
|
|
||||
12. |
15.1. |
Kapitāls |
Apmaksātais kapitāls – ECB kapitāls tiek konsolidēts ar NCB kapitāla daļām |
Nominālvērtība |
Obligāti |
||||
12. |
15.2. |
Rezerves |
Likumos noteiktās rezerves un citas rezerves. Paturētie ieņēmumi Iemaksas ECB, ko NCB veic saskaņā ar ECBS Statūtu 48.2. pantu, konsolidē, attiecīgās summas uzrādot 9.1. aktīvu postenī “Līdzdalība ECB kapitālā”+) |
Nominālvērtība |
Obligāti |
||||
10. |
16. |
Gada peļņa |
|
Nominālvērtība |
Obligāti |
(*1) Posteņi, kuri jāsaskaņo.
(1) Tādas informācijas nodošana atklātībai, kas saistīta ar euro banknotēm apgrozībā, atlīdzību par Eurosistēmas iekšējām tīrajām prasībām/saistībām, kas radušās no euro banknošu sadales Eurosistēmā, un monetārajiem ienākumiem, ir jāsaskaņo NCB publicētajos gada finanšu pārskatos. Saskaņojamie posteņi ir norādīti ar zvaigznīti IV, VIII un IX pielikumā.
(2) Numerācija pirmajā slejā attiecas uz bilances formātiem, kas sniegti V, VI un VII pielikumā (Eurosistēmas nedēļas finanšu pārskati un konsolidētā gada bilance). Numerācija otrajā slejā attiecas uz bilances formātu, kas sniegts VIII pielikumā (centrālās bankas gada bilance). Posteņi, kas apzīmēti ar “+)”, Eurosistēmas nedēļas finanšu pārskatos ir konsolidēti.
(3) Bilances sastādīšanas un novērtēšanas noteikumi, kas uzskaitīti šajā pielikumā ir obligāti ECB pārskatiem un visiem būtiskajiem aktīviem un pasīviem NCB pārskatos Eurosistēmas nolūkos (t. i., tiem, kas ir būtiski Eurosistēmas darbībai).
(4) Eiropas Centrālās bankas Pamatnostādne (ES) 2015/510 (2014. gada 19. decembris) par Eurosistēmas monetārās politikas regulējuma īstenošanu (ECB/2014/60) (OV L 91, 2.4.2015., 3. lpp.).
(5) Eiropas Centrālās bankas Lēmums (ES) 2016/2248 (2016. gada 3. novembris) par dalībvalstu, kuru valūta ir euro, nacionālo centrālo banku monetāro ienākumu sadali (ECB/2016/36) (OV L 347, 20.12.2016., 26. lpp.).
(*2) Posteņi, kuri jāsaskaņo. Sk. 5. apsvērumu.
(6) Numerācija pirmajā slejā attiecas uz bilances formātiem, kas sniegti V, VI un VII pielikumā (Eurosistēmas nedēļas finanšu pārskati un konsolidētā gada bilance). Numerācija otrajā slejā attiecas uz bilances formātu, kas sniegts VIII pielikumā (centrālās bankas gada bilance). Posteņi, kas apzīmēti ar “+)”, Eurosistēmas nedēļas finanšu pārskatos ir konsolidēti.
(7) Bilances sastādīšanas un novērtēšanas noteikumi, kas uzskaitīti šajā pielikumā ir obligāti ECB pārskatiem un visiem būtiskajiem aktīviem un pasīviem NCB pārskatos Eurosistēmas nolūkos (t. i., tiem, kas ir būtiski Eurosistēmas darbībai).
II PIELIKUMS
Pamatnostādnes (ES) 2016/2249 (ECB/2016/34) IX pielikumu aizstāj ar šādu:
‘IX PIELIKUMS
CENTRĀLĀS BANKAS PUBLICĒTAIS PEĻŅAS UN ZAUDĒJUMU APRĒĶINS (1) (2)
(milj. euro (3)) |
||||
Peļņas un zaudējumu aprēķins par gadu, kas beidzas …. gada 31. decembrī |
Pārskata gads |
Iepriekšējais gads |
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
Kopā tīrie ienākumi |
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
Gada peļņa/(zaudējumi) |
|
|
(*1) Posteņi, kuri jāsaskaņo. Sk. 5. apsvērumu.
(1) ECB peļņas un zaudējumu aprēķinam ir nedaudz atšķirīgs formāts. Sk. III pielikumu Eiropas Centrālās bankas Lēmumam (ES) 2016/2247 (2016. gada 3. novembris) par Eiropas Centrālās bankas gada pārskatiem (ECB/2016/35) (OV L 347, 20.12.2016., 1. lpp.).
(2) Tādas informācijas nodošana atklātībai, kas saistīta ar euro banknotēm apgrozībā, atlīdzību par Eurosistēmas iekšējām tīrajām prasībām/saistībām, kas radušās no euro banknošu sadales Eurosistēmā, un monetārajiem ienākumiem, ir jāsaskaņo NCB publicētajos gada finanšu pārskatos. Saskaņojamie posteņi ir norādīti ar zvaigznīti IV, VIII un IX pielikumā.
(3) Centrālās bankas var publicēt arī precīzas euro summas, vai summas, kas noapaļotas citā veidā.
(4) T. sk. administratīvie uzkrājumi.
(5) Šo posteni izmanto, ja banknošu ražošanu uztic ārpakalpojumu sniedzējam (to ārējo uzņēmumu sniegto pakalpojumu izmaksām, kas centrālo banku vārdā veic banknošu ražošanu). Izmaksas saistībā ar nacionālo un euro banknošu emisiju iekļauj peļņas un zaudējumu aprēķinā pēc rēķina izrakstīšanas dienas vai citas dienas, kurā izmaksas radušās.