EUR-Lex Prieiga prie Europos Sąjungos teisės
Šis dokumentas gautas iš interneto svetainės „EUR-Lex“
Dokumentas 32019O0034
Guideline (EU) 2019/2217 of the European Central Bank of 28 November 2019 amending Guideline (EU) 2016/2249 on the legal framework for accounting and financial reporting in the European System of Central Banks (ECB/2019/34)
Europos Centrinio Banko Gairės (ES) 2019/2217 2019 m. lapkričio 28 d. kuriomis iš dalies keičiamos Gairės (ES) 2016/2249 dėlEuropos centrinių bankų sistemos apskaitos ir finansinės atskaitomybės teisinio pagrindo (ECB/2019/34)
Europos Centrinio Banko Gairės (ES) 2019/2217 2019 m. lapkričio 28 d. kuriomis iš dalies keičiamos Gairės (ES) 2016/2249 dėlEuropos centrinių bankų sistemos apskaitos ir finansinės atskaitomybės teisinio pagrindo (ECB/2019/34)
OL L 332, 2019 12 23, p. 184—203
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
Galioja
23.12.2019 |
LT |
Europos Sąjungos oficialusis leidinys |
L 332/184 |
EUROPOS CENTRINIO BANKO GAIRĖS (ES) 2019/2217
2019 m. lapkričio 28 d.
kuriomis iš dalies keičiamos Gairės (ES) 2016/2249 dėlEuropos centrinių bankų sistemos apskaitos ir finansinės atskaitomybės teisinio pagrindo (ECB/2019/34)
EUROPOS CENTRINIO BANKO VALDANČIOJI TARYBA,
atsižvelgdama į Sutartį dėl Europos Sąjungos veikimo,
atsižvelgdama į Europos centrinių bankų sistemos ir Europos Centrinio Banko statutą, ypač į jo 12 straipsnio 1 dalį, 14 straipsnio 3 dalį ir 26 straipsnio 4 dalį,
atsižvelgdama į Europos Centrinio Banko (ECB) bendrosios tarybos įnašą pagal Europos centrinių bankų sistemos ir Europos Centrinio Banko statuto 46 straipsnio 2 dalies antrą ir trečią įtraukas,
kadangi:
(1) |
Europos Centrinio Banko gairės (ES) 2016/2249 (ECB/2016/34) (1) nustato nacionalinių centrinių bankų vykdomų operacijų apskaitos ir finansinės atskaitomybės standartizavimo taisykles; |
(2) |
reikia patikslinti Gairių (ES) 2016/2249 (ECB/2016/34) IV priedą, kiek tai susiję su indeksuotųjų vertybinių popierių finansine atskaitomybe, kai indeksavimo komponentas yra įtrauktas į vertybinių popierių balansinę vertę ketvirčio pabaigoje ir metų pabaigoje, taip pat kiek tai susiję su pranešimu apie grįžtamąsias operacijas su finansų įstaigomis, išskyrus kredito įstaigas, taip pat patikslinti vertinimo principą, naudojamą su pensijomis susijusių atidėjinių atveju; |
(3) |
atidėjinių, kuriuos NCB gali sudaryti pagal Gairių (ES) 2016/2249 (ECB/2016/34) 8 straipsnį, apimtis turėtų būti išplėsta, apimant visas finansinės rizikos rūšis; |
(4) |
Gairėse (ES) 2016/2249 (ECB/2016/34) reikia nustatyti apyvartinių investicinių fondų vertinimo taisykles, kurios skirtųsi nuo apyvartinėms nuosavybės akcijoms taikytinų taisyklių; |
(5) |
reikėtų patikslinti finansinės atskaitomybės tvarką dėl sandorių su kitomis sandorio šalimis, gaunančiomis skubią paramą likvidumui padidinti, teikiamą užtikrintų paskolų forma, tiesiogiai nurodant šias operacijas Gairių (ES) 2016/2249 (ECB/2016/34) IV priede; |
(6) |
todėl reikėtų atitinkamai iš dalies pakeisti Gaires (ES) 2016/2249 (ECB/2016/34), |
PRIĖMĖ ŠIAS GAIRES:
1 straipsnis
Daliniai pakeitimai
Gairės (ES) 2016/2249 (ECB/2016/34) iš dalies keičiamos taip:
1. |
5 straipsnio 4 dalis pakeičiama taip: „4. Išskyrus ketvirčio pabaigos ir metų pabaigos ataskaitų patikslinimus ir duomenis, atskleistus straipsniuose „Kitas turtas“ ir „Kiti įsipareigojimai“, kasdieninėje finansinėje atskaitomybėje pateiktos sumos Eurosistemos finansinės atskaitomybės tikslais rodo tik grynųjų pinigų judėjimą balanso straipsniuose. Ketvirčio pabaigoje ir metų pabaigoje amortizacija ir bet kokia indeksuota suma, kylanti iš indeksuotųjų obligacijų, taip pat įtraukiama į vertybinių popierių balansinę vertę.“; |
2. |
8 straipsnis pakeičiamas taip: „8 straipsnis Atidėjiniai finansinei rizikai Tinkamai atsižvelgdamas į nacionalinių centrinių bankų veiklos pobūdį, NCB savo balanse gali sudaryti atidėjinius finansinei rizikai. NCB sprendžia dėl atidėjinių dydžio ir panaudojimo, remdamasis pagrįstai įvertinta NCB prisiimta rizika.“; |
3. |
11 straipsnis pakeičiamas taip: „11 straipsnis Apyvartinės nuosavybės akcijos 1. Šis straipsnis taikomas apyvartinėms nuosavybės akcijoms, nepriklausomai nuo to, ar sandoriai sudaryti tiesiogiai paties atskaitingojo subjekto, ar per jo tarpininką, išskyrus veiklą dėl dalyvavimo teisių, investavimą į patronuojamąsias įmones ar kontroliuojamas bendroves. 2. Apyvartinės nuosavybės akcijos užsienio valiuta ir parodytos straipsnyje „Kitas turtas“ neįtraukiamos į bendrąją valiutos poziciją, bet įskaičiuojamos į atskirą valiutos poziciją. Susijęs užsienio valiutos prieaugis ir nuostolis gali būti apskaičiuojamas taikant grynojo vidurkinio kurso metodą arba vidurkinio kurso metodą. 3. Apyvartinės nuosavybės akcijos perkainojamos pagal 9 straipsnio 3 dalį. Negalima atlikti skirtingų nuosavybės akcijų tarpusavio užskaitos. 4. Sandoriai balanse įrašomi sandorio kaina. 5. Tarpininkams sumokėti komisiniai gali būti apskaitomi kaip sandorio išlaidos, įtraukiamos į turto įsigijimo vertę, arba kaip išlaidos pelno (nuostolio) ataskaitoje. 6. Nupirktų dividendų suma įtraukiama į apyvartinių nuosavybės akcijų įsigijimo vertę. Iki dividendų gavimo nupirktų dividendų suma gali būti parodoma kaip atskiras straipsnis, iki tol, kol bus gautas dividendų mokėjimas. 7. Su dividendais susijusios sukauptos sumos nėra įtraukiamos į apskaitą laikotarpio pabaigoje, kadangi jos jau yra atspindėtos nuosavybės akcijų rinkos kainoje, išskyrus priemones, kurių kaina nurodyta be teisės gauti dividendus. 8. Teisių į nuosavybės priemones suteikimas parodomas kaip atskiras turtas, jas suteikus. Įsigijimo vertė apskaičiuojama atsižvelgiant į esamą vidurkinę nuosavybės kainą, naujų įsigijimų iš anksto nustatytą kainą ir proporciją tarp esamų ir naujų nuosavybės priemonių. Galima alternatyva: teisės kainą galima nustatyti atsižvelgiant į šios teisės vertę rinkoje, esamą vidurkinę nuosavybės priemonės kainą ir nuosavybės priemonės rinkos kainą iki teisės į šią priemonę suteikimo.“; |
4. |
įterpiamas šis 11a straipsnis: „11a straipsnis Apyvartiniai investiciniai fondai 1. Šis straipsnis taikomas apyvartiniams investiciniams fondams, kurie atitinka šiuos kriterijus:
2. Apyvartiniai investiciniai fondai užsienio valiuta ir parodyti straipsnyje „Kitas turtas“ neįtraukiami į bendrąją valiutos poziciją, bet įskaičiuojami į atskirą valiutos poziciją. Susijęs užsienio valiutos prieaugis ir nuostolis gali būti apskaičiuojamas taikant grynojo vidurkinio kurso metodą arba vidurkinio kurso metodą. 3. Apyvartiniai investiciniai fondai perkainojami taikant grynąjį metodą, o ne pagal pagrindinį turtą. Negalima atlikti skirtingų apyvartinių investicinių fondų tarpusavio užskaitos. 4. Sandoriai balanse įrašomi sandorio kaina. 5. Tarpininkams sumokėti komisiniai gali būti apskaitomi kaip sandorio išlaidos, įtraukiamos į turto įsigijimo vertę, arba kaip išlaidos pelno (nuostolio) ataskaitoje. 6. Nupirktų dividendų suma įtraukiama į apyvartinių investicinių fondų įsigijimo vertę. Iki dividendų gavimo nupirktų dividendų suma gali būti parodoma kaip atskiras straipsnis, iki tol, kol bus gautas dividendų mokėjimas. 7. Su apyvartinių investicinių fondų dividendais susijusios sukauptos sumos nėra įtraukiamos į apskaitą laikotarpio pabaigoje, kadangi jos jau yra atspindėtos apyvartinių investicinių fondų rinkos kainoje, išskyrus nuosavybės priemones, kurių kaina nurodyta be teisės gauti dividendus. |
5. |
II priedo žodynėlyje abėcėlės tvarka įterpiama ši apibrėžtis:
|
6. |
II priedo žodynėlyje apibrėžtis „Skubi parama likvidumui padidinti (emergency liquidity assistance (ELA))“ pakeičiama šia apibrėžtimi:
|
7. |
II priedo žodynėlyje termino „Atidėtas portfelis (earmarked portfolio)“ apibrėžtis pakeičiama šia apibrėžtimi:
|
8. |
II priedo žodynėlyje termino „Nuosavybės priemonės (equity instruments)“ apibrėžtis pakeičiama šia apibrėžtimi:
|
9. |
IV ir IX priedai pakeičiami šių Gairių I ir II priedais. |
2 straipsnis
Įsigaliojimas ir įgyvendinimas
1. Šios gairės įsigalioja tą dieną, kai apie jas pranešama valstybių narių, kurių valiuta yra euro, NCB.
2. Valstybių narių, kurių valiuta yra euro, NCB šių gairių laikosi nuo 2019 m. gruodžio 31 d.
3 straipsnis
Adresatai
Šios gairės skirtos visiems Eurosistemos centriniams bankams.
Priimta Frankfurte prie Maino 2019 m. lapkričio 28 d.
ECB valdančiosios tarybos vardu
ECB Pirmininkė
Christine LAGARDE
(1) 2016 m. lapkričio 3 d. Europos Centrinio Banko gairės (ES) 2016/2249 dėl Europos centrinių bankų sistemos apskaitos ir finansinės atskaitomybės teisinio pagrindo (ECB/2016/34) (OL L 347, 2016 12 20, p. 37).
I PRIEDAS
Gairių (ES) 2016/2249 (ECB/2016/34) IV priedas pakeičiamas taip:
„IV PRIEDAS
BALANSO SUDARYMO IR VERTINIMO TAISYKLĖS (1)
TURTAS
Balanso straipsnis (2) |
Balanso straipsnių turinio kategorijos |
Vertinimo principas |
Taikymo sritis (3) |
||||||||||||||||||||||||||
1 |
1 |
Auksas ir gautinas auksas |
Fizinis auksas, t. y. luitai, monetos, lakštai, grynuoliai, saugykloje ar „kelyje“ Ne fizinis auksas, pvz., likučiai aukso saugojimo sąskaitose (nepaskirtose sąskaitose), terminuotieji indėliai ir pretenzijos gauti auksą, kylančios iš šių sandorių: a) aukso kiekį didinančių ar mažinančių sandorių ir b) aukso vietos ar grynumo apsikeitimo sandorių, kai tarp aukso perdavimo ir gavimo yra daugiau nei viena darbo diena |
Rinkos verte |
Privalomi |
||||||||||||||||||||||||
2 |
2 |
Pretenzijos ne euro zonos rezidentams užsienio valiuta |
Pretenzijos užsienio valiuta ne euro zonos kitoms sandorio šalims, įskaitant tarptautines bei viršvalstybines institucijas ir ne euro zonos centrinius bankus |
|
|
||||||||||||||||||||||||
2.1 |
2.1 |
Iš Tarptautinio valiutos fondo (TVF) gautinos lėšos |
|
|
Privalomi |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Privalomi |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Privalomi |
|||||||||||||||||||||||||||
2.2 |
2.2 |
Likučiai bankų sąskaitose ir investicijos į vertybinius popierius, išorės paskolos ir kitas išorės turtas |
|
|
Privalomi |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Privalomi Privalomi Privalomi Privalomi Privalomi |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Privalomi |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Privalomi |
|||||||||||||||||||||||||||
3 |
3 |
Pretenzijos euro zonos rezidentams užsienio valiuta |
|
|
Privalomi Privalomi Privalomi Privalomi Privalomi |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Privalomi |
|||||||||||||||||||||||||||
4 |
4 |
Pretenzijos ne euro zonos rezidentams eurais |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
4.1 |
4.1 |
Likučiai bankų sąskaitose, investicijos į vertybinius popierius ir paskolos |
|
|
Privalomi |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Privalomi Privalomi Privalomi Privalomi Privalomi |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Privalomi |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Privalomi Privalomi Privalomi |
|||||||||||||||||||||||||||
4.2 |
4.2 |
Pretenzijos, atsirandančios dėl kredito galimybės pagal valiutos kurso mechanizmą (VKM) II |
Skolinimas pagal VKM II sąlygas |
Nominaliąja verte |
Privalomi |
||||||||||||||||||||||||
5 |
5 |
Su pinigų politikos operacijomis susijęs skolinimas euro zonos kredito įstaigoms eurais |
5.1–5.5 straipsniai: sandoriai pagal atitinkamas pinigų politikos priemones, aprašytas Europos Centrinio Banko gairėse (ES) 2015/510 (ECB/2014/60) (4) |
|
|
||||||||||||||||||||||||
5.1 |
5.1 |
Pagrindinės refinansavimo operacijos |
Reguliarūs likvidumą teikiantys grįžtamieji sandoriai, sudaromi kas savaitę, paprastai nustatant vienos savaitės terminą |
Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte |
Privalomi |
||||||||||||||||||||||||
5.2 |
5.2 |
Ilgesnės trukmės refinansavimo operacijos |
Reguliarūs likvidumą teikiantys grįžtamieji sandoriai, paprastai sudaromi kas mėnesį, kurių terminas yra ilgesnis nei pagrindinių refinansavimo operacijų |
Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte |
Privalomi |
||||||||||||||||||||||||
5.3 |
5.3 |
Koreguojamosios grįžtamosios operacijos |
Grįžtamieji sandoriai, vykdomi koregavimo tikslais kaip ad hoc sandoriai |
Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte |
Privalomi |
||||||||||||||||||||||||
5.4 |
5.4 |
Struktūrinės grįžtamosios operacijos |
Grįžtamieji sandoriai, kuriais tikslinama Eurosistemos struktūrinė pozicija finansų sektoriaus atžvilgiu |
Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte |
Privalomi |
||||||||||||||||||||||||
5.5 |
5.5 |
Ribinio skolinimo galimybė |
Vienos nakties likvidumo galimybė už iš anksto numatytas palūkanas, pateikiant tinkamą turtą (nuolatinė galimybė) |
Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte |
Privalomi |
||||||||||||||||||||||||
5.6 |
5.6 |
Kreditai, susiję su įkaito vertės išlaikymo prievole |
Papildomas kreditas kredito įstaigoms, atsirandantis dėl užtikrinamojo turto, susijusio su kitu šioms kredito įstaigoms suteiktu kreditu, vertės padidėjimo |
Nominaliąja verte arba įsigijimo kaina |
Privalomi |
||||||||||||||||||||||||
6 |
6 |
Kitos pretenzijos euro zonos kredito įstaigoms eurais |
Einamosios sąskaitos, terminuotieji indėliai, vienos dienos paskolos, atvirkštiniai atpirkimo sandoriai, susiję su vertybinių popierių portfelių, priskiriamų 7 turto straipsniui „euro zonos rezidentų vertybiniai popieriai eurais“, valdymu, įskaitant sandorius dėl ankstesnių euro zonos užsienio valiutos atsargų pasikeitimo, ir kitos pretenzijos. Korespondentinės sąskaitos ne vidaus euro zonos kredito įstaigose. Kitos su Eurosistemos pinigų politikos operacijomis nesusijusios pretenzijos ir operacijos, įskaitant skubią paramą likvidumui padidinti, teikiamą užtikrintų paskolų forma. Bet kokios pretenzijos, kylančios iš pinigų politikos operacijų, kurias NCB inicijavo iki įstojimo į Eurosistemą |
Nominaliąja verte arba įsigijimo kaina |
Privalomi |
||||||||||||||||||||||||
7 |
7 |
euro zonos rezidentų vertybiniai popieriai eurais |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
7.1 |
7.1 |
Pinigų politikos tikslais laikomi vertybiniai popieriai |
Pinigų politikos tikslais laikomi vertybiniai popieriai (taip pat viršvalstybinių arba tarptautinių organizacijų, arba daugiašalės plėtros bankų, nepriklausomai nuo jų geografinės vietos išleisti ir pinigų politikos tikslais nupirkti vertybiniai popieriai). Koregavimo tikslais pirkti Europos Centrinio Banko (ECB) skolos sertifikatai |
|
Privalomi Privalomi |
||||||||||||||||||||||||
7.2 |
7.2 |
Kiti vertybiniai popieriai |
Vertybiniai popieriai, išskyrus tuos, kurie priskiriami 7.1 turto straipsniui „Pinigų politikos tikslais laikomi vertybiniai popieriai“ ir 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“; skoliniai įsipareigojimai ir obligacijos, trumpalaikiai skoliniai įsipareigojimai, nulinės atkarpos obligacijos, turimi pinigų rinkos vertybiniai popieriai, įskaitant Vyriausybės vertybinius popierius iki ekonominės ir pinigų sąjungos (EPS), eurais. Nuosavybės akcijos ir investiciniai fondai. |
|
Privalomi Privalomi Privalomi Privalomi Privalomi Privalomi |
||||||||||||||||||||||||
8 |
8 |
Valdžios sektoriaus skola eurais |
Pretenzijos valdžios sektoriui, atsiradusios iki EPS (neapyvartiniai vertybiniai popieriai, paskolos) |
Indėliai/paskolos – nominaliąja verte, neapyvartiniai vertybiniai popieriai – įsigijimo verte |
Privalomi |
||||||||||||||||||||||||
— |
9 |
Vidinės Eurosistemos pretenzijos+) |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
— |
9.1 |
Dalyvavimas ECB kapitale+) |
Tik NCB balanso straipsnis Kiekvieno NCB dalis ECB kapitale pagal Sutartį ir atitinkamą kapitalo raktą bei įnašai pagal ECBS statuto 48 straipsnio 2 dalį |
Sąnaudos |
Privalomi |
||||||||||||||||||||||||
— |
9.2 |
Pretenzijos, atitinkančios pervestas užsienio atsargas+) |
Tik NCB balanso straipsnis Pretenzijos eurais ECB dėl pradinio ir papildomo užsienio atsargų pervedimo pagal ECBS statuto 30 straipsnį |
Nominaliąja verte |
Privalomi |
||||||||||||||||||||||||
— |
9.3 |
Pretenzijos, susijusios su ECB skolos sertifikatų išleidimu+) |
Tik ECB balanso straipsnis Vidinės Eurosistemos pretenzijos NCB atžvilgiu, atsirandančios dėl ECB skolos sertifikatų išleidimo |
Sąnaudos |
Privalomi |
||||||||||||||||||||||||
— |
9.4 |
Grynosios pretenzijos, susijusios su eurų banknotų paskirstymu Eurosistemoje+), (*1) |
Nacionalinių centrinių bankų atveju: grynosios pretenzijos, susijusios su banknotų paskirstymo rakto taikymu, t. y. įskaitant vidinius Eurosistemos likučius, susijusius su ECB banknotų emisija, kompensacinė suma ir ją balansuojantis apskaitos įrašas, kaip apibrėžta Sprendimu (ES) 2016/2248 ECB/2016/36 (5) ECB atveju: pretenzijos, susijusios su ECB banknotų emisija pagal Sprendimą ECB/2010/29 |
Nominaliąja verte |
Privalomi |
||||||||||||||||||||||||
— |
9.5 |
Kitos vidinės Eurosistemos pretenzijos (grynąja verte) +) |
Šių straipsnio dalių grynoji pozicija: |
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
Privalomi |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Privalomi |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Privalomi |
|||||||||||||||||||||||||||
9 |
10 |
Nebaigti atsiskaitymai |
Atsiskaitomųjų sąskaitų likučiai (pretenzijos), įskaitant inkasuojamų čekių srautą |
Nominaliąja verte |
Privalomi |
||||||||||||||||||||||||
9 |
11 |
Kitas turtas |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
9 |
11.1 |
euro zonos monetos |
Eurų monetos, jeigu NCB nėra teisinis jų emitentas |
Nominaliąja verte |
Privalomi |
||||||||||||||||||||||||
9 |
11.2 |
Materialusis ir nematerialusis ilgalaikis turtas |
Žemė ir pastatai, baldai ir įranga, įskaitant kompiuterių techninę įrangą, programinė įranga |
Įsigijimo verte, sumažinta nusidėvėjimu Nusidėvėjimo normos:
Išlaidų kapitalizacija: pagal nustatytas ribas (mažiau negu 10 000 EUR be PVM: nekapitalizuojama) |
Rekomenduojamas |
||||||||||||||||||||||||
9 |
11.3 |
Kitas finansinis turtas |
|
|
Rekomenduojamas Rekomenduojamas Rekomenduojamas Rekomenduojamas Rekomenduojamas Rekomenduojamas Rekomenduojamas Rekomenduojamas |
||||||||||||||||||||||||
9 |
11.4 |
Nebalansinių priemonių perkainojimo skirtumai |
Išankstinių valiutos keitimo sandorių ir valiutų apsikeitimo sandorių, palūkanų normų apsikeitimo (išskyrus atvejus, kai taikoma dienos kintamoji marža), išankstinių palūkanų normų sandorių, išankstinių vertybinių popierių sandorių, neatidėliotinų valiutos keitimo sandorių nuo sandorio sudarymo dienos iki atsiskaitymo dienos vertinimo rezultatai |
Skirtumo tarp sandorio išankstinės ir neatidėliotinos verčių, perskaičiuotų pagal užsienio valiutos rinkos kursą, grynąja verte |
Privalomi |
||||||||||||||||||||||||
9 |
11.5 |
Sukauptos pajamos ir būsimųjų laikotarpių išlaidos |
Ataskaitiniu laikotarpiu negautos, tačiau jam priskiriamos pajamos. Iš anksto sumokėtos išlaidos ir sumokėtos sukauptos palūkanos, t. y. sukauptos palūkanos, nupirktos kartu su vertybiniu popieriumi |
Nominaliąja verte, užsienio valiuta, perskaičiuota pagal rinkos kursą |
Privalomi |
||||||||||||||||||||||||
9 |
11.6 |
Kita |
|
|
Rekomenduojamas |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Privalomi |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Privalomi |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Rekomenduojamas Privalomi |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Privalomi |
|||||||||||||||||||||||||||
— |
12 |
Metų nuostolis |
|
Nominaliąja verte |
Privalomi |
Įsipareigojimai
Balanso straipsnis (6) |
Balanso straipsnių turinio kategorijos |
Vertinimo principas |
Taikymo sritis (7) |
||||||
1 |
1 |
Banknotai apyvartoje (*2) |
|
|
Privalomi |
||||
|
|
Privalomi |
|||||||
2 |
2 |
Su pinigų politikos operacijomis susiję įsipareigojimai euro zonos kredito įstaigoms eurais |
2.1, 2.2, 2.3 ir 2.5 straipsniai: indėliai eurais, kaip apibūdinta Gairėse (ES) 2015/510 (ECB/2014/60) |
|
|
||||
2.1 |
2.1 |
Einamosios sąskaitos (įskaitant privalomųjų atsargų sistemą) |
Į finansų įstaigų, kurioms pagal ECBS statutą taikomi privalomųjų atsargų reikalavimai, sąrašą įtrauktų kredito įstaigų sąskaitos eurais. Į šį straipsnį pirmiausia įtraukiamos sąskaitos, naudojamos privalomosioms atsargoms laikyti |
Nominaliąja verte |
Privalomi |
||||
2.2 |
2.2 |
Indėlių galimybė |
Vienos nakties indėliai su iš anksto nustatyta palūkanų norma (nuolatinė galimybė) |
Nominaliąja verte |
Privalomi |
||||
2.3 |
2.3 |
Terminuotieji indėliai |
Lėšų rinkimas siekiant sumažinti likvidumą, susijęs su koregavimo operacijomis |
Nominaliąja verte |
Privalomi |
||||
2.4 |
2.4 |
Koreguojamosios grįžtamosios operacijos |
Su pinigų politika susiję sandoriai, kuriais siekiama sumažinti likvidumą |
Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte |
Privalomi |
||||
2.5 |
2.5 |
Indėliai, susiję su įkaito vertės išlaikymo prievole |
Kredito įstaigų indėliai, atsirandantys dėl užtikrinamojo turto, susijusio su šioms kredito įstaigoms suteiktu kreditu, vertės sumažėjimo |
Nominaliąja verte |
Privalomi |
||||
3 |
3 |
Kiti įsipareigojimai euro zonos kredito įstaigoms eurais |
Atpirkimo sandoriai su kredito įstaigomis valdant vertybinių popierių portfelius, priskiriamus 7 turto straipsniui „euro zonos rezidentų vertybiniai popieriai eurais“. Kitos operacijos, nesusijusios su Eurosistemos pinigų politikos priemonėmis. Šis straipsnis neapima kredito įstaigų einamųjų sąskaitų. Visi įsipareigojimai ir (arba) indėliai, kylantys iš pinigų politikos operacijų, kurias centrinis bankas inicijavo prieš prisijungdamas prie Eurosistemos |
Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte |
Privalomi |
||||
4 |
4 |
Išleisti skolos sertifikatai |
Tik ECB balanso straipsnis; NCB atveju – pereinamojo balanso straipsnis. Skolos sertifikatai, kaip apibūdinta Gairėse (ES) 2015/510 (ECB/2014/60). Vertybiniai popieriai su nuolaida, išleisti siekiant sumažinti likvidumą |
Sąnaudos Visos nuolaidos amortizuojamos |
Privalomi |
||||
5 |
5 |
Įsipareigojimai kitiems euro zonos rezidentams eurais |
|
|
|
||||
5.1 |
5.1 |
Valdžios sektorius |
Einamosios sąskaitos, terminuotieji indėliai, indėliai, išmokami pagal pareikalavimą |
Nominaliąja verte |
Privalomi |
||||
5.2 |
5.2 |
Kiti įsipareigojimai |
Darbuotojų, bendrovių ir klientų, įskaitant finansų įstaigas, įrašytas į atleistų nuo įsipareigojimo laikyti privalomąsias atsargas sąrašą, einamosios sąskaitos (žr. 2.1 įsipareigojimų straipsnį „Einamosios sąskaitos“); atpirkimo sandoriai su finansų įstaigomis valdant vertybinius popierius, išskyrus priskiriamus 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“; terminuotieji indėliai, indėliai, išmokami pagal pareikalavimą |
Nominaliąja verte |
Privalomi |
||||
6 |
6 |
Įsipareigojimai ne euro zonos rezidentams eurais |
Einamosios sąskaitos, terminuotieji indėliai, indėliai, išmokami pagal pareikalavimą, įskaitant sąskaitas, laikomas mokėjimų tikslais, ir sąskaitas, laikomas rezervų valdymo tikslais: kitų bankų, centrinių bankų, tarptautinių/viršvalstybinių institucijų, įskaitant Europos Komisiją; kitų indėlininkų einamosios sąskaitos. Atpirkimo sandoriams, susijusiems su vertybinių popierių eurais valdymu. Valstybių narių, kurių valiuta nėra euro, centrinių bankų TARGET2 sąskaitų likučiai |
Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte |
Privalomi |
||||
7 |
7 |
Įsipareigojimai euro zonos rezidentams užsienio valiuta |
Einamosios sąskaitos. Įsipareigojimai pagal atpirkimo sandorius; paprastai investavimo užsienio valiutos arba aukso investavimo sandoriai |
Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą |
Privalomi |
||||
8 |
8 |
Įsipareigojimai ne euro zonos rezidentams užsienio valiuta |
|
|
|
||||
8.1 |
8.1 |
Indėliai, likučiai ir kiti įsipareigojimai |
Einamosios sąskaitos. Įsipareigojimai pagal atpirkimo sandorius; paprastai užsienio valiutos arba aukso investavimo sandoriai |
Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą |
Privalomi |
||||
8.2 |
8.2 |
Įsipareigojimai, atsirandantys dėl kredito galimybės pagal VKM II |
Skolinimasis pagal VKM II sąlygas |
Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą |
Privalomi |
||||
9 |
9 |
TVF suteiktų specialiųjų skolinimosi teisių atitikmuo |
SST išreikštas straipsnis, rodantis, kiek SST iš pradžių buvo suteikta atitinkamai šaliai/NCB |
Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal rinkos kursą |
Privalomi |
||||
— |
10 |
Vidiniai Eurosistemos įsipareigojimai+) |
|
|
|
||||
— |
10.1 |
Įsipareigojimai, atitinkantys pervestas užsienio atsargas+) |
Tik ECB balanso straipsnis eurais |
Nominaliąja verte |
Privalomi |
||||
— |
10.2 |
Įsipareigojimai, susiję su ECB skolos sertifikatų išleidimu+) |
Tik NCB balanso straipsnis Vidiniai Eurosistemos įsipareigojimas ECB atžvilgiu, kylantis iš ECB skolos sertifikatų išleidimo |
Sąnaudos |
Privalomi |
||||
— |
10.3 |
Grynieji įsipareigojimai, susiję su eurų banknotų paskirstymu Eurosistemoje+), (*2) |
Tik NCB balanso straipsnis. Nacionalinių centrinių bankų atveju: grynasis įsipareigojimas, susijęs su banknotų paskirstymo rakto taikymu, t. y. įskaitant vidinius Eurosistemos likučius, susijusius su ECB banknotų emisija, kompensacinę sumą ir ją balansuojantį apskaitos įrašą, kaip apibrėžta Sprendimu (ES) 2016/2248 (ECB/2016/36) |
Nominaliąja verte |
Privalomi |
||||
— |
10.4 |
Kiti vidiniai Eurosistemos įsipareigojimai (grynąja verte)+) |
Šių straipsnio dalių grynoji pozicija: |
|
|
||||
|
|
Privalomi |
|||||||
|
|
Privalomi |
|||||||
|
|
Privalomi |
|||||||
10 |
11 |
Nebaigti atsiskaitymai |
Atsiskaitomųjų sąskaitų likučiai (įsipareigojimai), įskaitant žiro pervedimų srautus |
Nominaliąja verte |
Privalomi |
||||
10 |
12 |
Kiti įsipareigojimai |
|
|
|
||||
10 |
12.1 |
Nebalansinių priemonių perkainojimo skirtumai |
Išankstinių valiutos keitimo sandorių ir valiutų apsikeitimo sandorių, palūkanų normų apsikeitimo (išskyrus atvejus, kai taikoma dienos kintamoji marža) ir išankstinių palūkanų normų sandorių, išankstinių vertybinių popierių sandorių, neatidėliotinų valiutos keitimo sandorių nuo sandorio sudarymo dienos iki atsiskaitymo dienos vertinimo rezultatai |
Skirtumo tarp sandorio išankstinės ir neatidėliotinos verčių, perskaičiuotų pagal užsienio valiutos rinkos kursą, grynąja verte |
Privalomi |
||||
10 |
12.2 |
Sukauptos išlaidos ir būsimųjų laikotarpių pajamos |
Išlaidos, kurios turės būti sumokėtos ateityje, bet yra susijusios su ataskaitiniu laikotarpiu. Pajamos, gautos per ataskaitinį laikotarpį, bet susijusios su būsimu laikotarpiu |
Nominaliąja verte, užsienio valiuta, perskaičiuota pagal rinkos kursą |
Privalomi |
||||
10 |
12.3 |
Kita |
|
|
Rekomenduojamas |
||||
|
|
Privalomi |
|||||||
|
|
Rekomenduojamas |
|||||||
10 |
13 |
Atidėjiniai |
|
|
Rekomenduojamas |
||||
|
|
Privalomi |
|||||||
11 |
14 |
Perkainojimo sąskaitos |
Perkainojimo sąskaitos, susijusios su aukso, visų rūšių vertybinių popierių eurais, visų rūšių vertybinių popierių užsienio valiuta, pasirinkimo sandorių kainų pokyčiais; rinkos vertinimo skirtumai, susiję su palūkanų normų rizikos išvestinėmis priemonėmis; perkainojimo sąskaitos, susijusios su užsienio valiutų kursų svyravimais kiekvienos turimos valiutos grynosios pozicijos, įskaitant valiutų apsikeitimo/išankstinius valiutos keitimo sandorius ir SST, atžvilgiu Nacionalinių centrinių bankų įnašai ECB pagal ECBS statuto 48 straipsnio 2 dalį konsoliduojami su atitinkamomis sumomis, parodytomis 9.1 turto straipsnyje„Dalyvavimas ECB kapitale“+) |
Perkainojimo skirtumas tarp vertės vidurkine kaina ir rinkos vertės, užsienio valiuta perskaičiuojama pagal rinkos kursą |
Privalomi |
||||
12 |
15 |
Kapitalas ir atsargos |
|
|
|
||||
12 |
15.1 |
Kapitalas |
Apmokėtas kapitalas: ECB kapitalas yra konsoliduojamas su dalyvaujančių NCB kapitalo dalimis |
Nominaliąja verte |
Privalomi |
||||
12 |
15.2 |
Rezervai |
Įstatyminiai rezervai ir kiti rezervai. Nepaskirstytas pelnas Nacionalinių centrinių bankų įnašai ECB pagal ECBS statuto 48 straipsnio 2 dalį konsoliduojami su atitinkamomis sumomis, parodytomis 9.1 turto straipsnyje „Dalyvavimas ECB kapitale+) |
Nominaliąja verte |
Privalomi |
||||
10 |
16 |
Metų pelnas |
|
Nominaliąja verte |
Privalomi |
(*1) Straipsniai, kuriuos reikia suderinti.
(1) Atskleidimai, susiję su apyvartoje esančiais eurų banknotais, grynųjų vidinių Eurosistemos pretenzijų ir (arba) įsipareigojimų, atsirandančių dėl eurų banknotų paskirstymo Eurosistemoje, kompensavimu ir pinigų politikos pajamomis, turėtų būti suderinti skelbiamose nacionalinių centrinių bankų metinėse finansinėse ataskaitose. IV, VIII ir IX prieduose straipsniai, kuriuos reikia suderinti, pažymėti žvaigždute.
(2) Numeravimas pirmame stulpelyje atitinka balanso formas, pateiktas V, VI ir VII prieduose (Eurosistemos savaitinės finansinės ataskaitos ir konsoliduotas metinis balansas). Numeravimas antrame stulpelyje atitinka balanso formą, pateiktą VIII priede (metinis centrinio banko balansas). Straipsniai, pažymėti „+)“, konsoliduoti Eurosistemos savaitinėse finansinėse ataskaitose.
(3) Šiame priede pateiktos sudarymo ir vertinimo taisyklės yra laikomos privalomomis ECB ataskaitoms ir visoms nacionalinių centrinių bankų ataskaitų turto ir įsipareigojimų dalims, reikšmingoms Eurosistemos tikslams, t. y. reikšmingoms Eurosistemos veikimui.
(4) 2014 m. gruodžio 19 d. Europos Centrinio Banko gairės (ES) 2015/510 dėl Eurosistemos pinigų politikos sistemos įgyvendinimo (ECB/2014/60) (OL L 91, 2015 4 2, p. 3).
(5) 2016 m. lapkričio 3 d. Europos Centrinio Banko sprendimas (ES) 2016/2248 dėl valstybių narių, kurių valiuta yra euro, nacionalinių centrinių bankų pinigų politikos pajamų paskirstymo (ECB/2016/36)(OL L 347, 2016 12 20, p. 26).
(*2) Straipsniai, kuriuos reikia suderinti. Žr. 5 konstatuojamąją dalį.
(6) Numeravimas pirmame stulpelyje atitinka balanso formas, pateiktas V, VI ir VII prieduose (Eurosistemos savaitinės finansinės ataskaitos ir konsoliduotas metinis balansas). Numeravimas antrame stulpelyje atitinka balanso formą, pateiktą VIII priede (metinis centrinio banko balansas). Straipsniai, pažymėti „+)“, konsoliduoti Eurosistemos savaitinėse finansinėse ataskaitose.
(7) Šiame priede pateiktos sudarymo ir vertinimo taisyklės yra laikomos privalomomis ECB ataskaitoms ir visoms nacionalinių centrinių bankų ataskaitų turto ir įsipareigojimų dalims, reikšmingoms Eurosistemos tikslams, t. y. reikšmingoms Eurosistemos veikimui.
II PRIEDAS
Gairių (ES) 2016/2249 (ECB/2016/34) IX priedas pakeičiamas taip:
‘IX PRIEDAS
SKELBIAMA CENTRINIO BANKO PELNO (NUOSTOLIO) ATASKAITA (1) (2)
(milijonais EUR) |
||||
… m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų pelno (nuostolio) ataskaita |
Atskaitomybė Metai |
Praėję metai |
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
Grynosios pajamos iš viso |
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
Metų (nuostolis) pelnas |
|
|
(*1) Straipsniai, kuriuos reikia suderinti. Žr. 5 konstatuojamąją dalį.
(1) ECB pelno (nuostolių) ataskaita yra šiek tiek kitokio formato. Žr. 2016 m. lapkričio 3 d. Europos Centrinio Banko sprendimo (ES) 2016/2247 dėl Europos Centrinio Banko metinės atskaitomybės (ECB/2016/35) (OL L 347, 2016 12 20, p. 1) III priedą.
(2) Atskleidimai, susiję su apyvartoje esančiais eurų banknotais, grynųjų vidinių Eurosistemos pretenzijų ir (arba) įsipareigojimų, atsirandančių dėl eurų banknotų paskirstymo Eurosistemoje, kompensavimu ir pinigų politikos pajamomis, turėtų būti suderinti skelbiamose nacionalinių centrinių bankų metinėse finansinėse ataskaitose. IV, VIII ir IX prieduose straipsniai, kuriuos reikia suderinti, pažymėti žvaigždute.
(3) Vietoj to centriniai bankai gali skelbti tikslias sumas eurais arba kitokiu būdu suapvalintas sumas.
(4) Įskaitant administracinius atidėjinius.
(5) Šis straipsnis naudojamas, kai banknotų gamyba užsakoma iš išorinių šaltinių (išorinių bendrovių, atsakingų už banknotų gamybą centrinių bankų vardu, suteiktų paslaugų kaina). Rekomenduojama, kad išlaidos, patirtos dėl nacionalinių ir eurų banknotų emisijos, būtų įtrauktos į pelno (nuostolių) ataskaitą, kai dėl šių išlaidų pateikiamos sąskaitos arba šios išlaidos patiriamos kitu būdu.