EUR-Lex Πρόσβαση στο δίκαιο της Ευρωπαϊκής Ένωσης
Το έγγραφο αυτό έχει ληφθεί από τον ιστότοπο EUR-Lex
Έγγραφο 32019D0035
Decision (EU) 2019/2215 of the European Central Bank of 28 November 2019 amending Decision (EU) 2016/2247 on the annual accounts of the European Central Bank (ECB/2019/35)
Απόφαση (ΕΕ) 2019/2215 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας της 28ης Νοεμβρίου 2019 που τροποποιεί την απόφαση (ΕΕ) 2016/2247 σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ/2019/35)
Απόφαση (ΕΕ) 2019/2215 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας της 28ης Νοεμβρίου 2019 που τροποποιεί την απόφαση (ΕΕ) 2016/2247 σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ/2019/35)
ΕΕ L 332 της 23.12.2019, σ. 168 έως 182
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
Ισχύει
23.12.2019 |
EL |
Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης |
L 332/168 |
ΑΠΟΦΑΣΗ (ΕΕ) 2019/2215 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας
της 28ης Νοεμβρίου 2019
που τροποποιεί την απόφαση (ΕΕ) 2016/2247 σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ/2019/35)
ΤΟ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ της ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ,
Έχοντας υπόψη τη Συνθήκη για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης,
Έχοντας υπόψη το καταστατικό του Ευρωπαϊκού Συστήματος Κεντρικών Τραπεζών και της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, και ιδίως το άρθρο 26.2,
Εκτιμώντας τα ακόλουθα:
(1) |
Η απόφαση (ΕΕ) 2016/2247 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ/2016/35) (1) θεσπίζει τους κανόνες για την κατάρτιση των ετήσιων λογαριασμών της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ). |
(2) |
Το πεδίο κάλυψης της πρόβλεψης που δημιουργείται βάσει του άρθρου 8 της απόφασης (ΕΕ) 2016/2247 (ΕΚΤ/2016/35) θα πρέπει να διευρυνθεί προκειμένου να περιλαμβάνει όλους τους χρηματοπιστωτικούς κινδύνους. |
(3) |
Καθίσταται αναγκαίο να θεσπιστούν με την απόφαση (ΕΕ) 2016/2247 (ΕΚΤ/2016/35) κανόνες αποτίμησης για τους εμπορεύσιμους επενδυτικούς οργανισμούς διαφορετικοί από αυτούς που εφαρμόζονται στις εμπορεύσιμες μετοχές και να καταστεί σαφέστερη η υποβολή εκθέσεων όσον αφορά τις αντιστρεπτέες συναλλαγές με χρηματοπιστωτικά ιδρύματα πλην των πιστωτικών ιδρυμάτων. |
(4) |
Για τους λόγους αυτούς η απόφαση (ΕΕ) 2016/2247 (ΕΚΤ/2016/35) θα πρέπει να τροποποιηθεί, |
ΕΞΕΔΩΣΕ ΤΗΝ ΠΑΡΟΥΣΑ ΑΠΟΦΑΣΗ:
Άρθρο 1
Τροποποιήσεις
Η απόφαση (ΕΕ) 2016/2247 (ΕΚΤ/2016/35) τροποποιείται ως εξής:
1. |
το άρθρο 8 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «Άρθρο 8 Πρόβλεψη για χρηματοπιστωτικούς κινδύνους Λαμβανομένης δεόντως υπόψη της φύσης των δραστηριοτήτων της ΕΚΤ, το διοικητικό συμβούλιο μπορεί να περιλάβει πρόβλεψη για χρηματοπιστωτικούς κινδύνους στον ισολογισμό της. Το διοικητικό συμβούλιο αποφασίζει ως προς το ύψος και τη χρησιμοποίηση της πρόβλεψης βάσει αιτιολογημένης εκτίμησης των κινδύνων που αναλαμβάνει η ΕΚΤ.»· |
2. |
το άρθρο 11 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «Άρθρο 11 Εμπορεύσιμες μετοχές Οι εμπορεύσιμες μετοχές λογιστικοποιούνται σύμφωνα με το άρθρο 11 της κατευθυντήριας γραμμής (ΕΕ) 2016/2249 (ΕΚΤ/2016/34).»· |
3. |
παρεμβάλλεται το ακόλουθο άρθρο 11α: «Άρθρο 11α Εμπορεύσιμοι επενδυτικοί οργανισμοί Οι εμπορεύσιμοι επενδυτικοί οργανισμοί (εφεξής αναφερόμενοι και ως “εμπορεύσιμα επενδυτικά κεφάλαια”) λογιστικοποιούνται σύμφωνα με το άρθρο 11α της κατευθυντήριας γραμμής (ΕΕ) 2016/2249 (ΕΚΤ/2016/34).»· |
4. |
το παράρτημα I αντικαθίσταται από το παράρτημα I της παρούσας απόφασης· |
5. |
το παράρτημα III αντικαθίσταται από το παράρτημα II της παρούσας απόφασης. |
Άρθρο 2
Έναρξη ισχύος
Η παρούσα απόφαση αρχίζει να ισχύει την 31η Δεκεμβρίου 2019.
Φρανκφούρτη, 28 Νοεμβρίου 2019.
Για το διοικητικό συμβούλιο
Η Πρόεδρος της ΕΚΤ
Christine LAGARDE
(1) Απόφαση (ΕΕ) 2016/2247 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 3ης Νοεμβρίου 2016, σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ/2016/35) (ΕΕ L 347 της 20.12.2016, σ. 1).
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ I
Το παράρτημα I της απόφασης (ΕΕ) 2016/2247 (ΕΚΤ/2016/35) αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:
‘ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ I
ΣΥΝΘΕΣΗ ΚΑΙ ΚΑΝΟΝΕΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ
ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ
|
Στοιχείο ισολογισμού |
Ταξινόμηση του περιεχομένου των στοιχείων ισολογισμού |
Αρχή αποτίμησης |
||||||||||||||||||||||||
1 |
Χρυσός και απαιτήσεις σε χρυσό |
Φυσικός χρυσός, ήτοι ράβδοι, κέρματα, πλάκες, ψήγματα, αποθηκευμένος ή “καθ’ οδόν”. Άυλος χρυσός, όπως υπόλοιπα σε λογαριασμούς καταθέσεων σε χρυσό (λογαριασμοί σε λογιστικό χρυσό), προθεσμιακές καταθέσεις και απαιτήσεις σε χρυσό που προκύπτουν από τις ακόλουθες συναλλαγές: α) συναλλαγές αναβάθμισης ή υποβάθμισης και β) πράξεις ανταλλαγής βάσει του τόπου φύλαξης ή της καθαρότητας του χρυσού, όπου ανάμεσα στην παράδοση και την παραλαβή παρεμβάλλονται περισσότερες από μία εργάσιμες ημέρες |
Αγοραία αξία |
||||||||||||||||||||||||
2 |
Απαιτήσεις σε συνάλλαγμα έναντι μη κατοίκων ζώνης ευρώ |
Απαιτήσεις έναντι αντισυμβαλλομένων, μη κατοίκων ζώνης ευρώ, συμπεριλαμβανομένων των διεθνών και υπερεθνικών οργανισμών και των κεντρικών τραπεζών εκτός ζώνης ευρώ, εκφρασμένες σε ξένο νόμισμα |
|
||||||||||||||||||||||||
2.1 |
Απαιτήσεις έναντι του Διεθνούς Νομισματικού Ταμείου (ΔΝΤ) |
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||
2.2 |
Καταθέσεις σε τράπεζες, τίτλοι, δάνεια και λοιπά στοιχεία ενεργητικού |
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||
3 |
Απαιτήσεις σε συνάλλαγμα έναντι κατοίκων ζώνης ευρώ |
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||
4 |
Απαιτήσεις σε ευρώ έναντι μη κατοίκων ζώνης ευρώ |
|
|
||||||||||||||||||||||||
4.1 |
Καταθέσεις σε τράπεζες, τίτλοι και δάνεια |
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||
4.2 |
Απαιτήσεις που απορρέουν από την πιστωτική διευκόλυνση στο πλαίσιο του Μηχανισμού Συναλλαγματικών Ισοτιμιών (ΜΣΙ) II |
Δανειοδοτικές πράξεις σύμφωνα με τους όρους του ΜΣΙ II |
Ονομαστική αξία |
||||||||||||||||||||||||
5 |
Δάνεια σε ευρώ προς πιστωτικά ιδρύματα ζώνης ευρώ, συνδεόμενα με πράξεις νομισματικής πολιτικής |
Στοιχεία 5.1 έως 5.5: συναλλαγές βάσει των αντίστοιχων μέσων νομισματικής πολιτικής που περιγράφονται στην κατευθυντήρια γραμμή (ΕΕ) 2015/510 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ/2014/60) (*) |
|
||||||||||||||||||||||||
5.1 |
Πράξεις κύριας αναχρηματοδότησης |
Τακτικές αντιστρεπτέες πράξεις για την παροχή ρευστότητας που εκτελούνται σε εβδομαδιαία βάση και με συνήθη διάρκεια μίας εβδομάδας |
Ονομαστική αξία ή κόστος συμφωνίας επαναγοράς |
||||||||||||||||||||||||
5.2 |
Πράξεις πιο μακροπρόθεσμης αναχρηματοδότησης |
Τακτικές αντιστρεπτέες πράξεις για την παροχή ρευστότητας που εκτελούνται συνήθως σε μηνιαία βάση, με διάρκεια μεγαλύτερη από εκείνη των πράξεων κύριας αναχρηματοδότησης |
Ονομαστική αξία ή κόστος συμφωνίας επαναγοράς |
||||||||||||||||||||||||
5.3 |
Αντιστρεπτέες πράξεις εξομάλυνσης βραχυχρόνιων διακυμάνσεων της ρευστότητας |
Αντιστρεπτέες πράξεις που εκτελούνται ως έκτακτες συναλλαγές με σκοπό τη ρύθμιση βραχυχρόνιων διακυμάνσεων της ρευστότητας |
Ονομαστική αξία ή κόστος συμφωνίας επαναγοράς |
||||||||||||||||||||||||
5.4 |
Διαρθρωτικές αντιστρεπτέες πράξεις |
Αντιστρεπτέες πράξεις που προσαρμόζουν τη διαρθρωτική θέση του Ευρωσυστήματος έναντι του χρηματοπιστωτικού τομέα |
Ονομαστική αξία ή κόστος συμφωνίας επαναγοράς |
||||||||||||||||||||||||
5.5 |
Διευκόλυνση οριακής χρηματοδότησης |
Διευκόλυνση ρευστότητας μιας ημέρας με προκαθορισμένο επιτόκιο έναντι αποδεκτών περιουσιακών στοιχείων (πάγια διευκόλυνση) |
Ονομαστική αξία ή κόστος συμφωνίας επαναγοράς |
||||||||||||||||||||||||
5.6 |
Πιστώσεις για την κάλυψη περιθωρίων |
Πρόσθετες πιστώσεις προς πιστωτικά ιδρύματα, οι οποίες προκύπτουν από την αύξηση της αξίας των υποκείμενων στοιχείων του ενεργητικού που λαμβάνονται ως εγγύηση για τη χορήγηση άλλων πιστώσεων στα εν λόγω πιστωτικά ιδρύματα |
Ονομαστική αξία ή κόστος |
||||||||||||||||||||||||
6 |
Λοιπές απαιτήσεις σε ευρώ έναντι πιστωτικών ιδρυμάτων ζώνης ευρώ |
Τρεχούμενοι λογαριασμοί, καταθέσεις προθεσμίας, τραπεζικά δάνεια μίας ημέρας, συμφωνίες επαναπώλησης συνδεόμενες με τη διαχείριση των χαρτοφυλακίων τίτλων που εμπίπτουν στο στοιχείο του ενεργητικού 7 “Τίτλοι σε ευρώ κατοίκων ζώνης ευρώ”, συμπεριλαμβανομένων των συναλλαγών που προκύπτουν από τη μετατροπή πρώην συναλλαγματικών διαθεσίμων ζώνης ευρώ, και λοιπές απαιτήσεις. Λογαριασμοί ανταποκριτών σε πιστωτικά ιδρύματα άλλων χωρών της ζώνης του ευρώ. Λοιπές απαιτήσεις και πράξεις, μη συνδεόμενες με πράξεις νομισματικής πολιτικής του Ευρωσυστήματος |
Ονομαστική αξία ή κόστος |
||||||||||||||||||||||||
7 |
Τίτλοι σε ευρώ κατοίκων ζώνης ευρώ |
|
|
||||||||||||||||||||||||
7.1 |
Τίτλοι διακρατούμενοι για σκοπούς νομισματικής πολιτικής |
Τίτλοι διακρατούμενοι για σκοπούς νομισματικής πολιτικής (περιλαμβανομένων τίτλων εκδοθέντων από υπερεθνικούς ή διεθνείς οργανισμούς ή από πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης, ανεξάρτητα από τον τόπο εγκατάστασής τους, οι οποίοι αγοράζονται για σκοπούς νομισματικής πολιτικής). Πιστοποιητικά χρέους της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ) που αγοράζονται με σκοπό την εξομάλυνση βραχυχρόνιων διακυμάνσεων της ρευστότητας |
|
||||||||||||||||||||||||
7.2 |
Λοιποί τίτλοι |
Τίτλοι εκτός όσων εμπίπτουν στο στοιχείο του ενεργητικού 7.1 “Τίτλοι διακρατούμενοι για σκοπούς νομισματικής πολιτικής” και στο στοιχείο του ενεργητικού 11.3 “Λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού”: γραμμάτια και ομόλογα, ομόλογα μηδενικού τοκομεριδίου, τίτλοι χρηματαγοράς διακρατούμενοι σε οριστική βάση (outright), συμπεριλαμβανομένων των κρατικών τίτλων που ανάγονται στον πριν από την οικονομική και νομισματική ένωση (ΟΝΕ) χρόνο, σε ευρώ. Μετοχές και επενδυτικά κεφάλαια |
|
||||||||||||||||||||||||
8 |
Χρέος γενικής κυβέρνησης σε ευρώ |
Απαιτήσεις έναντι της κυβέρνησης, αναγόμενες στον πριν από την ΟΝΕ χρόνο (μη εμπορεύσιμοι τίτλοι, δάνεια) |
Καταθέσεις/δάνεια στην ονομαστική αξία, μη εμπορεύσιμοι τίτλοι στο κόστος |
||||||||||||||||||||||||
9 |
Απαιτήσεις εντός του Ευρωσυστήματος |
|
|
||||||||||||||||||||||||
9.1 |
Απαιτήσεις συνδεόμενες με έκδοση πιστοποιητικών χρέους της ΕΚΤ |
Απαιτήσεις εντός του Ευρωσυστήματος έναντι εθνικών κεντρικών τραπεζών (ΕθνΚΤ), απορρέουσες από την έκδοση πιστοποιητικών χρέους της ΕΚΤ |
Κόστος |
||||||||||||||||||||||||
9.2 |
Απαιτήσεις συνδεόμενες με την κατανομή των τραπεζογραμματίων ευρώ εντός του Ευρωσυστήματος |
Απαιτήσεις συνδεόμενες με την έκδοση τραπεζογραμματίων από την ΕΚΤ, σύμφωνα με την απόφαση ΕΚΤ/2010/29 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (**) |
Ονομαστική αξία |
||||||||||||||||||||||||
9.3 |
Λοιπές απαιτήσεις εντός του Ευρωσυστήματος (καθαρές) |
Καθαρή θέση των ακόλουθων επιμέρους στοιχείων:
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||
10 |
Στοιχεία υπό τακτοποίηση |
Υπόλοιπα λογαριασμών τακτοποίησης (απαιτήσεις), συμπεριλαμβανομένων των επιταγών υπό είσπραξη |
Ονομαστική αξία |
||||||||||||||||||||||||
11 |
Λοιπά στοιχεία ενεργητικού |
|
|
||||||||||||||||||||||||
11.1 |
Κέρματα ζώνης ευρώ |
Κέρματα ευρώ |
Ονομαστική αξία |
||||||||||||||||||||||||
11.2 |
Ενσώματα και ασώματα πάγια στοιχεία του ενεργητικού |
Γήπεδα και κτίρια, έπιπλα και εξοπλισμός, συμπεριλαμβανομένου του ηλεκτρονικού εξοπλισμού, λογισμικό |
Κόστος μείον αποσβέσεις |
||||||||||||||||||||||||
Ως “απόσβεση” (depreciation) νοείται εν προκειμένω η συστηματική κατανομή του αποσβεστέου ποσού ενός περιουσιακού στοιχείου κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του. Ωφέλιμη ζωή είναι η περίοδος στη διάρκεια της οποίας ένα πάγιο περιουσιακό στοιχείο αναμένεται να χρησιμοποιηθεί από την επιχείρηση. Η ωφέλιμη ζωή μεμονωμένων σημαντικών πάγιων περιουσιακών στοιχείων είναι δυνατό να αναθεωρείται συστηματικά, εάν οι προσδοκίες διαφέρουν από προηγούμενες εκτιμήσεις. Τα κύρια περιουσιακά στοιχεία είναι δυνατό να περιλαμβάνουν επιμέρους στοιχεία με διαφορετική ωφέλιμη ζωή. Οι ζωές των εν λόγω επιμέρους στοιχείων θα πρέπει να αξιολογούνται μεμονωμένα Στο κόστος των ασώματων στοιχείων του ενεργητικού περιλαμβάνεται η τιμή κτήσης τους. Λοιπές άμεσες ή έμμεσες δαπάνες αντιμετωπίζονται ως έξοδα Κεφαλαιοποίηση δαπανών: υποκείμενη σε όριο (κάτω των 10 000 ευρώ, μη συμπεριλαμβανομένου ΦΠΑ: δεν γίνεται κεφαλαιοποίηση) |
|||||||||||||||||||||||||||
11.3 |
Λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού |
|
|
||||||||||||||||||||||||
11.4 |
Διαφορές από αναπροσαρμογή της αξίας πράξεων εκτός ισολογισμού |
Αποτελέσματα αποτίμησης προθεσμιακών πράξεων συναλλάγματος, πράξεων ανταλλαγής νομισμάτων, πράξεων ανταλλαγής επιτοκίων (εκτός αν εφαρμόζεται ημερήσιο περιθώριο διαφορών αποτίμησης), προθεσμιακών συμφωνιών επιτοκίων, προθεσμιακών πράξεων επί τίτλων, άμεσων πράξεων συναλλάγματος από την ημερομηνία συναλλαγής έως την ημερομηνία διακανονισμού |
Καθαρή θέση μεταξύ προθεσμιακής και άμεσης συναλλαγής, στην αγοραία συναλλαγματική ισοτιμία |
||||||||||||||||||||||||
11.5 |
Δεδουλευμένα έσοδα και προπληρωθέντα έξοδα |
Έσοδα που δεν καθίστανται απαιτητά εντός της περιόδου υποβολής στοιχείων αλλά αφορούν αυτή. Προπληρωθέντα έξοδα και καταβληθέντες δεδουλευμένοι τόκοι, ήτοι δεδουλευμένοι τόκοι που αγοράζονται με ορισμένο τίτλο |
Ονομαστική αξία, συνάλλαγμα μετατρεπόμενο με την αγοραία ισοτιμία |
||||||||||||||||||||||||
11.6 |
Διάφορα στοιχεία |
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||
12 |
Ζημίες χρήσης |
|
Ονομαστική αξία |
ΠΑΘΗΤΙΚΟ
|
Στοιχείο ισολογισμού |
Ταξινόμηση του περιεχομένου των στοιχείων ισολογισμού |
Αρχή αποτίμησης |
||||||||
1 |
Τραπεζογραμμάτια σε κυκλοφορία |
Τραπεζογραμμάτια ευρώ εκδοθέντα από την ΕΚΤ, σύμφωνα με την απόφαση ΕΚΤ/2010/29 |
Ονομαστική αξία |
||||||||
2 |
Υποχρεώσεις σε ευρώ έναντι πιστωτικών ιδρυμάτων ζώνης ευρώ, συνδεόμενες με πράξεις νομισματικής πολιτικής |
Στοιχεία 2.1, 2.2, 2.3 και 2.5: καταθέσεις σε ευρώ όπως περιγράφονται στην κατευθυντήρια γραμμή (ΕΕ) 2015/510 (ΕΚΤ/2014/60) |
|
||||||||
2.1 |
Τρεχούμενοι λογαριασμοί (που καλύπτουν το σύστημα ελάχιστων αποθεματικών) |
Λογαριασμοί σε ευρώ πιστωτικών ιδρυμάτων, τα οποία περιλαμβάνονται στον κατάλογο των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων που υποχρεούνται σε τήρηση ελάχιστων αποθεματικών, σύμφωνα με το καταστατικό του Ευρωπαϊκού Συστήματος Κεντρικών Τραπεζών και της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (το “καταστατικό του ΕΣΚΤ”). Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει κατά βάση λογαριασμούς που χρησιμοποιούνται για την τήρηση των ελάχιστων αποθεματικών |
Ονομαστική αξία |
||||||||
2.2 |
Διευκόλυνση αποδοχής καταθέσεων |
Καταθέσεις μίας ημέρας με προκαθορισμένο επιτόκιο (πάγια διευκόλυνση) |
Ονομαστική αξία |
||||||||
2.3 |
Καταθέσεις προθεσμίας |
Αποδοχή καταθέσεων με σκοπό την απορρόφηση ρευστότητας, στο πλαίσιο πράξεων εξομάλυνσης βραχυπρόθεσμων διακυμάνσεων της ρευστότητας |
Ονομαστική αξία |
||||||||
2.4 |
Αντιστρεπτέες πράξεις εξομάλυνσης βραχυχρόνιων διακυμάνσεων της ρευστότητας |
Συναλλαγές συνδεόμενες με τη νομισματική πολιτική με σκοπό την απορρόφηση ρευστότητας |
Ονομαστική αξία ή κόστος συμφωνίας επαναγοράς |
||||||||
2.5 |
Καταθέσεις για την κάλυψη περιθωρίων |
Καταθέσεις πιστωτικών ιδρυμάτων, που προκύπτουν από τη μείωση της αξίας των υποκείμενων στοιχείων του ενεργητικού που παρέχονται ως εγγύηση στο πλαίσιο της χορήγησης πιστώσεων στα εν λόγω πιστωτικά ιδρύματα |
Ονομαστική αξία |
||||||||
3 |
Λοιπές υποχρεώσεις σε ευρώ έναντι πιστωτικών ιδρυμάτων της ζώνης ευρώ |
Συμφωνίες επαναγοράς με πιστωτικά ιδρύματα με σκοπό τη διαχείριση χαρτοφυλακίων τίτλων που εμπίπτουν στο στοιχείο του ενεργητικού 7 “Τίτλοι σε ευρώ κατοίκων ζώνης ευρώ”. Λοιπές πράξεις, μη συνδεόμενες με πράξεις νομισματικής πολιτικής του Ευρωσυστήματος. Δεν περιλαμβάνονται οι τρεχούμενοι λογαριασμοί πιστωτικών ιδρυμάτων |
Ονομαστική αξία ή κόστος συμφωνίας επαναγοράς |
||||||||
4 |
Εκδοθέντα πιστοποιητικά χρέους της ΕΚΤ |
Πιστοποιητικά χρέους όπως περιγράφονται στην κατευθυντήρια γραμμή (ΕΕ) 2015/510 (ΕΚΤ/2014/60). Προεξοφλητικοί τίτλοι που εκδίδονται προς απορρόφηση ρευστότητας |
Κόστος Διαφορές υπό το άρτιο αποσβέννυνται |
||||||||
5 |
Υποχρεώσεις σε ευρώ έναντι λοιπών κατοίκων ζώνης ευρώ |
|
|
||||||||
5.1 |
Γενική κυβέρνηση |
Τρεχούμενοι λογαριασμοί, καταθέσεις προθεσμίας, καταθέσεις όψεως |
Ονομαστική αξία |
||||||||
5.2 |
Λοιπές υποχρεώσεις |
Τρεχούμενοι λογαριασμοί προσωπικού, εταιρειών και πελατών, συμπεριλαμβανομένων των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων που απαλλάσσονται της υποχρέωσης τήρησης ελάχιστων αποθεματικών (βλέπε στοιχείο του παθητικού 2.1)· συμφωνίες επαναγοράς με χρηματοπιστωτικά ιδρύματα πλην των πιστωτικών ιδρυμάτων με σκοπό τη διαχείριση τίτλων πλην εκείνων που εμπίπτουν στο στοιχείο του ενεργητικού 11.3 “Λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού”· καταθέσεις προθεσμίας, καταθέσεις όψεως |
Ονομαστική αξία |
||||||||
6 |
Υποχρεώσεις σε ευρώ έναντι μη κατοίκων ζώνης ευρώ |
Τρεχούμενοι λογαριασμοί, καταθέσεις προθεσμίας, καταθέσεις όψεως, συμπεριλαμβανομένων λογαριασμών που τηρούνται για πληρωμές και λογαριασμών που τηρούνται για τη διαχείριση διαθεσίμων: άλλων τραπεζών, κεντρικών τραπεζών, διεθνών/υπερεθνικών οργανισμών, συμπεριλαμβανομένης της Ευρωπαϊκής Επιτροπής· τρεχούμενοι λογαριασμοί άλλων καταθετών. Συμφωνίες επαναγοράς με σκοπό τη διαχείριση τίτλων σε ευρώ. Υπόλοιπα λογαριασμών του TARGET2 κεντρικών τραπεζών κρατών μελών που δεν έχουν ως νόμισμα το ευρώ |
Ονομαστική αξία ή κόστος συμφωνίας επαναγοράς |
||||||||
7 |
Υποχρεώσεις σε συνάλλαγμα έναντι κατοίκων ζώνης ευρώ |
Τρεχούμενοι λογαριασμοί. Υποχρεώσεις από συμφωνίες επαναγοράς· συνήθως επενδυτικές συναλλαγές βάσει περιουσιακών στοιχείων σε συνάλλαγμα ή χρυσό |
Ονομαστική αξία, μετατροπή με την αγοραία συναλλαγματική ισοτιμία του τέλους χρήσης |
||||||||
8 |
Υποχρεώσεις σε συνάλλαγμα έναντι μη κατοίκων ζώνης ευρώ |
|
|
||||||||
8.1 |
Καταθέσεις, υπόλοιπα και λοιπές υποχρεώσεις |
Τρεχούμενοι λογαριασμοί. Υποχρεώσεις από συμφωνίες επαναγοράς· συνήθως επενδυτικές συναλλαγές βάσει περιουσιακών στοιχείων σε συνάλλαγμα ή χρυσό |
Ονομαστική αξία, μετατροπή με την αγοραία συναλλαγματική ισοτιμία του τέλους χρήσης |
||||||||
8.2 |
Υποχρεώσεις που απορρέουν από την πιστωτική διευκόλυνση στο πλαίσιο του ΜΣΙ II |
Δανειοδοτικές πράξεις σύμφωνα με τους όρους του ΜΣΙ ΙΙ |
Ονομαστική αξία, μετατροπή με την αγοραία συναλλαγματική ισοτιμία του τέλους χρήσης |
||||||||
9 |
Λογαριασμός ειδικών τραβηκτικών δικαιωμάτων του ΔΝΤ |
Στοιχείο εκφραζόμενο σε ΕΤΔ, το οποίο απεικονίζει το ποσό των ΕΤΔ που είχαν αρχικά κατανεμηθεί στην αντίστοιχη χώρα/ΕθνΚΤ |
Ονομαστική αξία, μετατροπή με την αγοραία συναλλαγματική ισοτιμία του τέλους χρήσης |
||||||||
10 |
Υποχρεώσεις εντός του Ευρωσυστήματος |
|
|
||||||||
10.1 |
Υποχρεώσεις που αντιστοιχούν στη μεταβίβαση συναλλαγματικών διαθεσίμων |
Στοιχείο ισολογισμού της ΕΚΤ, σε ευρώ |
Ονομαστική αξία |
||||||||
10.2 |
Λοιπές υποχρεώσεις εντός του Ευρωσυστήματος (καθαρές) |
Καθαρή θέση των ακόλουθων επιμέρους στοιχείων:
|
|
||||||||
|
|
||||||||||
11 |
Στοιχεία υπό τακτοποίηση |
Υπόλοιπα λογαριασμών τακτοποίησης (υποχρεώσεις), συμπεριλαμβανομένων των μεταφορών πιστώσεων “καθ’ οδόν” |
Ονομαστική αξία |
||||||||
12 |
Λοιπές υποχρεώσεις |
|
|
||||||||
12.1 |
Διαφορές από αναπροσαρμογή της αξίας πράξεων εκτός ισολογισμού |
Αποτελέσματα αποτίμησης προθεσμιακών πράξεων συναλλάγματος, πράξεων ανταλλαγής νομισμάτων, πράξεων ανταλλαγής επιτοκίων (εκτός αν εφαρμόζεται ημερήσιο περιθώριο διαφορών αποτίμησης), προθεσμιακών συμφωνιών επιτοκίων, προθεσμιακών πράξεων επί τίτλων, άμεσων πράξεων συναλλάγματος από την ημερομηνία συναλλαγής έως την ημερομηνία διακανονισμού |
Καθαρή θέση μεταξύ προθεσμιακής και άμεσης συναλλαγής, στην αγοραία συναλλαγματική ισοτιμία |
||||||||
12.2 |
Δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα |
Δαπάνες πληρωτέες σε μελλοντική περίοδο, αλλά συνδεόμενες με την περίοδο υποβολής στοιχείων. Έσοδα που εισπράττονται εντός της περιόδου υποβολής στοιχείων, συνδέονται όμως με μελλοντική περίοδο |
Ονομαστική αξία, συνάλλαγμα μετατρεπόμενο με την αγοραία ισοτιμία |
||||||||
12.3 |
Διάφορα στοιχεία |
|
|
||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
13 |
Προβλέψεις |
|
|
||||||||
|
|
||||||||||
14 |
Λογαριασμοί αναπροσαρμογής |
|
|
||||||||
|
|
||||||||||
15 |
Κεφάλαιο και αποθεματικά |
|
|
||||||||
15.1 |
Κεφάλαιο |
Καταβεβλημένο κεφάλαιο |
Ονομαστική αξία |
||||||||
15.2 |
Αποθεματικά |
Αποθεματικά | Νόμιμα αποθεματικά σύμφωνα με το άρθρο 33 του καταστατικού του ΕΣΚΤ και εισφορές βάσει του άρθρου 48.2 του καταστατικού του ΕΣΚΤ σε σχέση με κεντρικές τράπεζες κρατών μελών επί των οποίων καταργούνται οι παρεκκλίσεις |
Ονομαστική αξία |
||||||||
16 |
Κέρδη χρήσης |
|
Ονομαστική αξία |
(*) Κατευθυντήρια γραμμή (ΕΕ) 2015/510 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 19ης Δεκεμβρίου 2014, σχετικά με την εφαρμογή του πλαισίου νομισματικής πολιτικής του Ευρωσυστήματος (ΕΚΤ/2014/60) (ΕΕ L 91 της 2.4.2015, σ. 3).
(**) Απόφαση ΕΚΤ/2010/29 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 13ης Δεκεμβρίου 2010, σχετικά με την έκδοση τραπεζογραμματίων ευρώ (ΕΕ L 35 της 9.2.2011, σ. 26).».
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ II
Το παράρτημα III της απόφασης (ΕΕ) 2016/2247 (ΕΚΤ/2016/35) αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:
‘ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ III
ΔΗΜΟΣΙΕΥΟΜΕΝΟΣ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΗΣ ΤΗΣ ΕΚΤ
(ποσά σε εκατ. EUR(1)) |
|||
Αποτελέσματα χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου … |
Έτος υποβολής στοιχείων |
Προηγούμενο έτος |
|
1.1.1. |
Τόκοι-έσοδα επί συναλλαγματικών διαθεσίμων |
|
|
1.1.2. |
Τόκοι-έσοδα από την κατανομή των τραπεζογραμματίων ευρώ εντός του Ευρωσυστήματος |
|
|
1.1.3. |
Λοιποί τόκοι-έσοδα |
|
|
1.1. |
Τόκοι-έσοδα |
|
|
1.2.1. |
Τόκοι απαιτήσεων των ΕθνΚΤ σε σχέση με μεταβιβασθέντα συναλλαγματικά διαθέσιμα |
|
|
1.2.2. |
Λοιποί τόκοι-έξοδα |
|
|
1.2. |
Τόκοι-έξοδα |
|
|
1 |
Καθαροί τόκοι-έσοδα |
|
|
2.1. |
Πραγματοποιηθέντα κέρδη/πραγματοποιηθείσες ζημίες από χρηματοοικονομικές πράξεις |
|
|
2.2. |
Αποσβέσεις χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και θέσεων |
|
|
2.3. |
Μεταφορές προς/από προβλέψεις έναντι χρηματοπιστωτικών κινδύνων |
|
|
2 |
Καθαρό αποτέλεσμα χρηματοοικονομικών πράξεων, αποσβέσεων και προβλέψεων για κινδύνους |
|
|
3.1. |
Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες |
|
|
3.2. |
Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες |
|
|
3 |
Καθαρά έσοδα/έξοδα από αμοιβές και προμήθειες (2) |
|
|
4 |
Έσοδα από μετοχές και συμμετοχές |
|
|
5 |
Λοιπά έσοδα |
|
|
Σύνολο καθαρών εσόδων |
|
|
|
6 |
Δαπάνες προσωπικού (3) |
|
|
7 |
Διοικητικές δαπάνες (3) |
|
|
8 |
Αποσβέσεις ενσώματων και ασώματων πάγιων στοιχείων ενεργητικού |
|
|
9 |
Υπηρεσίες παραγωγής τραπεζογραμματίων (4) |
|
|
10 |
Λοιπά έξοδα |
|
|
(Ζημίες)/Κέρδη χρήσης |
|
|
(1) Εναλλακτικά, η ΕΚΤ μπορεί να δημοσιεύει τα ακριβή ποσά σε ευρώ ή ποσά που προκύπτουν κατόπιν στρογγυλοποίησης με διαφορετικό τρόπο.
(2) Εναλλακτικά, η ανάλυση των εσόδων και εξόδων είναι δυνατή βάσει των επεξηγηματικών σημειώσεων επί των ετήσιων λογαριασμών.
(3) Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει προβλέψεις για διοικητικές δαπάνες.
(4) Το στοιχείο αυτό χρησιμοποιείται στην περίπτωση ανάθεσης της παραγωγής τραπεζογραμματίων σε εξωτερικό φορέα (για το κόστος των υπηρεσιών που παρέχουν εξωτερικές εταιρείες οι οποίες αναλαμβάνουν την παραγωγή τραπεζογραμματίων για λογαριασμό των κεντρικών τραπεζών). Συνιστάται η μεταφορά των εξόδων από την έκδοση τραπεζογραμματίων ευρώ στον λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσης, όπως αυτά τιμολογούνται ή με άλλον τρόπο επιβάλλονται. Βλέπε και κατευθυντήρια γραμμή (ΕΕ) 2016/2249 (ΕΚΤ/2016/34).