Άρθρο 1

Ορισμοί

Για τους σκοπούς της παρούσας απόφασης ισχύουν οι ακόλουθοι ορισμοί:

1)

«όριο αναφοράς καθαρών χορηγήσεων» το ύψος αποδεκτών καθαρών χορηγήσεων το οποίο θα πρέπει να υπερβαίνει ο συμμετέχων κατά το χρονικό διάστημα μεταξύ 1ης Απριλίου 2019 και 31ης Μαρτίου 2021, προκειμένου να αποκτά δικαίωμα στην εφαρμογή επιτοκίου δανεισμού χαμηλότερου από το αρχικά εφαρμοσθέν σε ΣΠΠΜΑ-IIΙ, υπολογιζόμενου σύμφωνα με τις αρχές και τις ειδικότερες διατάξεις του άρθρου 4 και του παραρτήματος I αντίστοιχα·

2)

«όριο αναφοράς ανεξόφλητου υπολοίπου» το άθροισμα των ανεξόφλητων κατά την 31η Μαρτίου 2019 υπολοίπων αποδεκτών δανείων ορισμένου συμμετέχοντα και του ορίου αναφοράς καθαρών χορηγήσεών του, το οποίο υπολογίζεται σύμφωνα με τις αρχές και τις ειδικότερες διατάξεις του άρθρου 4 και του παραρτήματος I, αντίστοιχα·

3)	«όριο προσφοράς» το ανώτατο δυνατό ποσό δανεισμού ορισμένου συμμετέχοντα στο πλαίσιο οποιασδήποτε ΣΠΠΜΑ-III, το οποίο υπολογίζεται σύμφωνα με τις αρχές και τις ειδικότερες διατάξεις του άρθρου 4 και του παραρτήματος I, αντίστοιχα·

4)	«όριο δανεισμού» το συνολικό δυνατό ποσό δανεισμού ορισμένου συμμετέχοντα στο πλαίσιο όλων των ΣΠΠΜΑ-III, το οποίο υπολογίζεται σύμφωνα με τις αρχές και τις ειδικότερες διατάξεις του άρθρου 4 και του παραρτήματος I, αντίστοιχα·

5)	«πιστωτικό ίδρυμα» πιστωτικό ίδρυμα κατά την έννοια του άρθρου 2 σημείο 14 της κατευθυντήριας γραμμής (ΕΕ) 2015/510 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ/2014/60) (3)·

6)

«απόκλιση από το όριο αναφοράς ανεξόφλητου υπολοίπου» το ποσοστό αύξησης ή μείωσης των αποδεκτών δανείων που χορηγούνται από συμμετέχοντα μεταξύ 1ης Απριλίου 2019 και 31ης Μαρτίου 2021 σε σχέση με το όριο αναφοράς ανεξόφλητου υπολοίπου του, το οποίο υπολογίζεται σύμφωνα με τις αρχές και τις ειδικότερες διατάξεις του άρθρου 4 και του παραρτήματος I·

7)

«αποδεκτά δάνεια» δάνεια τα οποία χορηγούνται σε μη χρηματοοικονομικές εταιρείες και νοικοκυριά (συμπεριλαμβανομένων των μη κερδοσκοπικών ιδρυμάτων που εξυπηρετούν νοικοκυριά) που έχουν την ιδιότητα κατοίκου κράτους μέλους με νόμισμα το ευρώ, κατά την έννοια του άρθρου 1 σημείο 4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2533/98 του Συμβουλίου (4), εξαιρουμένων των δανείων που χορηγούνται σε νοικοκυριά για αγορά κατοικίας, κατά τα ειδικότερα οριζόμενα στο παράρτημα II·

8)	«αποδεκτές καθαρές χορηγήσεις» ακαθάριστες χορηγήσεις αποδεκτών δανείων μείον τυχόν αποπληρωμές ανεξόφλητων υπολοίπων τους στη διάρκεια συγκεκριμένης περιόδου, κατά τα ειδικότερα οριζόμενα στο παράρτημα II·

9)	«χρηματοοικονομική εταιρεία ειδικού σκοπού» (ΧΡΕΣ): χρηματοοικονομική εταιρεία ειδικού σκοπού κατά την έννοια του άρθρου 1 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1075/2013 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (EKT/2013/40) (5)·

10)	«πρώτη περίοδος αναφοράς» το χρονικό διάστημα μεταξύ 1ης Απριλίου 2018 και 31ης Μαρτίου 2019·

11)	«κωδικός ΧΡΕΣ» αποκλειστικός κωδικός αναγνώρισης ΧΡΕΣ που περιλαμβάνεται στον κατάλογο των ΧΡΕΣ τον οποίον τηρεί και δημοσιεύει η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ) για στατιστικούς σκοπούς σύμφωνα με το άρθρο 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1075/2013 (ΕΚΤ/2013/40)·

12)	«ευνοϊκή προσαρμογή επιτοκίου» τυχόν μείωση του εφαρμοστέου επιτοκίου δανεισμού στο πλαίσιο ΣΠΠΜΑ-III, εκφραζόμενη ως κλάσμα της μέσης διαφοράς μεταξύ του υψηλότερου δυνατού και του χαμηλότερου δυνατού επιτοκίου, όπως αυτά υπολογίζονται κατά τις ειδικότερες διατάξεις του παραρτήματος I·

13)	«κωδικός αναγνώρισης νομικής οντότητας» (Legal Entity Identifier/LEI): αλφαριθμητικός κωδικός αναφοράς που αποδίδεται σε νομική οντότητα βάσει ISO 17442 ·

14)	«νομισματικό χρηματοπιστωτικό ίδρυμα» (ΝΧΙ): νομισματικό χρηματοπιστωτικό ίδρυμα κατά την έννοια του άρθρου 1 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ/2013/33) (6)·

15)	«κωδικός ΝΧΙ» αποκλειστικός κωδικός αναγνώρισης ΝΧΙ περιλαμβανόμενου στον κατάλογο των ΝΧΙ τον οποίο τηρεί και δημοσιεύει η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ) για στατιστικούς σκοπούς σύμφωνα με το άρθρο 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33)·

16)

«ανεξόφλητα υπόλοιπα αποδεκτών δανείων» ανεξόφλητα αποδεκτά δάνεια που εμφανίζονται στη λογιστική κατάσταση, εξαιρουμένων των αποδεκτών δανείων που έχουν τιτλοποιηθεί ή με άλλον τρόπο μεταβιβαστεί χωρίς να έχουν παύσει να αναγνωρίζονται στη λογιστική κατάσταση, κατά τα ειδικότερα οριζόμενα στο παράρτημα II·

17)

«συμμετέχων» αποδεκτός αντισυμβαλλόμενος σε πράξεις ανοικτής αγοράς που διενεργεί το Ευρωσύστημα για σκοπούς άσκησης της νομισματικής πολιτικής σύμφωνα με την κατευθυντήρια γραμμή (ΕΕ) 2015/510 (ΕΚΤ/2014/60), ο οποίος υποβάλλει προσφορές σε δημοπρασίες ΣΠΠΜΑ-IIΙ είτε σε ατομική βάση είτε σε επίπεδο ομίλου, ως το επικεφαλής ίδρυμά του, και ο οποίος έχει όλα τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις που απορρέουν από τη συμμετοχή του στις ως άνω δημοπρασίες·

18)	«ανεξόφλητο υπόλοιπο αναφοράς» το άθροισμα των ανεξόφλητων υπολοίπων αποδεκτών δανείων και, σε περίπτωση χρήσης της δυνατότητας του άρθρου 6 παράγραφος 3, των ανεξόφλητων κατά την 28η Φεβρουαρίου 2019 υπολοίπων ιδιοτιτλοποιημένων αποδεκτών δανείων·

19)	«οικεία ΕθνΚΤ» η ΕθνΚΤ του κράτους μέλους εγκατάστασης συμμετέχοντα·

20)	«δεύτερη περίοδος αναφοράς» το χρονικό διάστημα μεταξύ 1ης Απριλίου 2019 και 31ης Μαρτίου 2021·

21)

«τιτλοποίηση» συναλλαγή η οποία αποτελεί: α) παραδοσιακή τιτλοποίηση κατά την έννοια του άρθρου 2 παράγραφος 9 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 2017/2402 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (7) και/ή β) τιτλοποίηση κατά την έννοια του άρθρου 1 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1075/2013 (ΕΚΤ/2013/40), η οποία συνεπάγεται τη μεταβίβαση των τιτλοποιημένων δανείων σε ΧΡΕΣ·

22)	«ιδιοτιτλοποιημένα αποδεκτά δάνεια» αποδεκτά δάνεια τα οποία χορηγούνται και τιτλοποιούνται από συμμετέχοντα ή μέλος ομίλου ΣΠΠΜΑ-III, τα δε προϊόντα της τιτλοποίησης διακρατούνται εξ ολοκλήρου από τον εν λόγω συμμετέχοντα ή το μέλος του ομίλου ΣΠΠΜΑ-III.

Άρθρο 2

Τρίτη σειρά στοχευμένων πράξεων πιο μακροπρόθεσμης αναχρηματοδότησης

Άρθρο 3

Συμμετοχή

Άρθρο 4

Όριο δανεισμού, όριο προσφοράς και όρια αναφοράς

Άρθρο 5

Τόκοι

Άρθρο 6

Υποχρεώσεις παροχής στοιχείων

Άρθρο 7

Μη συμμόρφωση με τις υποχρεώσεις παροχής στοιχείων

Άρθρο 8

Έναρξη ισχύος

Η παρούσα απόφαση αρχίζει να ισχύει στις 3 Αυγούστου 2019.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Ι

ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΤΗΣ ΤΡΙΤΗΣ ΣΕΙΡΑΣ ΣΤΟΧΕΥΜΕΝΩΝ ΠΡΑΞΕΩΝ ΠΙΟ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΗΣ ΑΝΑΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ

1.   Υπολογισμός ορίου δανεισμού και ορίου προσφοράς

Κάθε συμμετέχων σε οποιαδήποτε στοχευμένη πράξη πιο μακροπρόθεσμης αναχρηματοδότησης της τρίτης σειράς (ΣΠΠΜΑ-IIΙ) υπόκειται σε όριο δανεισμού, είτε συμμετέχει ατομικά είτε ως το επικεφαλής ίδρυμα ομίλου ΣΠΠΜΑ-IIΙ. Το ποσό που προκύπτει από τον υπολογισμό του ορίου δανεισμού θα στρογγυλοποιείται στο πλησιέστερο πολλαπλάσιο των 10 000 ευρώ.

Το όριο δανεισμού που ισχύει για μεμονωμένο συμμετέχοντα στις ΣΠΠΜΑ-IIΙ υπολογίζεται με βάση το ανεξόφλητο υπόλοιπο αναφοράς το οποίο περιλαμβάνει το ποσό των ανεξόφλητων κατά την 28η Φεβρουαρίου 2019 αποδεκτών δανείων και, εφόσον γίνεται χρήση της δυνατότητας του άρθρου 6 παράγραφος 3, των ιδιοτιτλοποιημένων αποδεκτών δανείων του. Το όριο δανεισμού του επικεφαλής ιδρύματος ομίλου ΣΠΠΜΑ-IIΙ υπολογίζεται με βάση το ανεξόφλητο υπόλοιπο αναφοράς όλων των μελών του συγκεκριμένου ομίλου ΣΠΠΜΑ-IIΙ.

Το όριο δανεισμού ισούται με το 30 % του ανεξόφλητου υπολοίπου αναφοράς του συμμετέχοντα (1), μείον τα ποσά τυχόν δανεισμού του στο πλαίσιο στοχευμένων πράξεων πιο μακροπρόθεσμης αναχρηματοδότησης βάσει της απόφασης (ΕΕ) 2016/810 (ΕΚΤ/2016/10) (ΣΠΠΜΑ-ΙΙ), τα οποία παραμένουν ανεξόφλητα κατά την ημερομηνία διακανονισμού της οικείας ΣΠΠΜΑ-III, ή είναι μηδενικό εάν το εν λόγω ποσό είναι αρνητικό, ήτοι:

BAk = max(0,3 × OLFeb 2019 – OBk , 0) όπου k = 1,…,7.

Όπου BAk το όριο δανεισμού στην TLTRO-III k (όπου k = 1,…,7), ORFeb 2019 το ανεξόφλητο κατά την 28η Φεβρουαρίου 2019 υπόλοιπο αναφοράς και OB k το ποσό δανεισμού του συμμετέχοντα στο πλαίσιο ΣΠΠΜΑ-II το οποίο παραμένει ανεξόφλητο κατά την ημερομηνία διακανονισμού της ΣΠΠΜΑ-III k.

Το όριο προσφοράς που ισχύει για κάθε συμμετέχοντα σε ορισμένη ΣΠΠΜΑ-III είναι το χαμηλότερο εκ των ακόλουθων δύο: α) του ορίου δανεισμού του BAk, κατόπιν αφαίρεσης των ποσών δανεισμού στο πλαίσιο προηγούμενων ΣΠΠΜΑ-III, ή β) του ενός δεκάτου του συνολικού ανεξόφλητου υπολοίπου αναφοράς. Έστω ότι Ck ≥ 0 το ποσό δανεισμού ορισμένου συμμετέχοντα στην ΣΠΠΜΑ-III k. Τότε, Ck ≤ BLk όπου το BLk είναι το όριο προσφοράς για τον συγκεκριμένο συμμετέχοντα στην πράξη k, το οποίο ορίζεται ως εξής:

BL 1 = min(BA 1, 0,1 × OLFeb 2019)

και

όπου k = 2,…,7.

2.   Υπολογισμός ορίων αναφοράς

Έστω ότι NLm οι αποδεκτές καθαρές χορηγήσεις του συμμετέχοντα τον ημερολογιακό μήνα m, υπολογιζόμενες ως ακαθάριστες ροές νέων αποδεκτών δανείων του τον συγκεκριμένο μήνα, μείον τις αποπληρωμές αποδεκτών δανείων, σύμφωνα με τα οριζόμενα στο παράρτημα II.

Έστω ότι NLB το όριο αναφοράς καθαρών χορηγήσεων για τον συγκεκριμένο συμμετέχοντα, το οποίο ορίζεται ως εξής:

NLB = min (NLApr 2018 + NLMay 2018 + … + NLMar 2019, 0)

Αυτό σημαίνει ότι εάν ο συμμετέχων έχει θετικές ή μηδενικές αποδεκτές καθαρές χορηγήσεις κατά την πρώτη περίοδο αναφοράς, τότε NLB = 0. Εάν ωστόσο ο συμμετέχων έχει αρνητικές αποδεκτές καθαρές χορηγήσεις κατά την πρώτη περίοδο αναφοράς, τότε NLB = NLApr 2018 + NLMay 2018 + … + NLMar 2019.

Έστω ότι OAB το όριο αναφοράς ανεξόφλητου υπολοίπου του συμμετέχοντα, το οποίο ορίζεται ως εξής:

OAB = max (OLMar 2019 + NLB,0),

όπου OLMar 2019 είναι το ανεξόφλητο κατά το τέλος Μαρτίου 2019 υπόλοιπο αποδεκτών δανείων.

3.   Υπολογισμός επιτοκίου

Έστω ότι NSMar 2021 το ποσό που προκύπτει από το άθροισμα των αποδεκτών καθαρών χορηγήσεων μεταξύ 1ης Απριλίου 2019 και 31ης Μαρτίου 2021 και του ανεξόφλητου κατά την 31η Μαρτίου 2019 υπολοίπου αποδεκτών δανείων, το οποίο υπολογίζεται ως NSMar 2021 = OLMar 2019 + NLApr 2019 + … + NLMar 2021.

Έστω τώρα ότι EX η ποσοστιαία απόκλιση του NSMar 2021 από το όριο αναφοράς ανεξόφλητου υπολοίπου, δηλαδή,

Το EX θα εκφράζεται ως ποσοστό στρογγυλοποιούμενο στα 15 δεκαδικά ψηφία. Όταν το OAB ισούται με μηδέν, το EX θεωρείται ότι ισούται με 2,5.

Έστω ότι το μέσο επιτόκιο της πράξης κύριας αναχρηματοδότησης (MRO) κατά τη διάρκεια της ΣΠΠΜΑ-III k και έστω ότι το μέσο επιτόκιο της διευκόλυνσης αποδοχής καταθέσεων κατά τη διάρκεια της ΣΠΠΜΑ-III k, αμφότερα εκφραζόμενα ως ετήσια ποσοστά, ήτοι:

Στις ανωτέρω εξισώσεις το nk (όπου k = 1,..7) δηλώνει τον αριθμό των ημερών διάρκειας της ΣΠΠΜΑ-III k και το MROk,t δηλώνει το εκφραζόμενο ως ετήσιο ποσοστό εφαρμοστέο επιτόκιο ή το εφαρμοστέο ελάχιστο επιτόκιο προσφοράς της MRO την νιοστή ημέρα (t) της ΣΠΠΜΑ-III k, ανάλογα με το εάν η συγκεκριμένη MRO διενεργείται, αντίστοιχα, με σταθερό επιτόκιο και πλήρη κατανομή ή μέσω δημοπρασίας ανταγωνιστικού επιτοκίου. Στις ανωτέρω εξισώσεις το DFk,t δηλώνει το εφαρμοστέο επιτόκιο της διευκόλυνσης αποδοχής καταθέσεων την νιοστή ημέρα (t) της ΣΠΠΜΑ-III k, εκφραζόμενο ως ετήσιο ποσοστό.

Έστω ότι iri είναι η ευνοϊκή προσαρμογή επιτοκίου, υπολογιζόμενη ως κλάσμα της μέσης διαφοράς μεταξύ του υψηλότερου δυνατού επιτοκίου () και του χαμηλότερου δυνατού επιτοκίου ()· έστω ότι rk είναι το επιτόκιο που εφαρμόζεται στην ΣΠΠΜΑ-III k, εκφραζόμενο ως ετήσιο ποσοστό· το iri και το rk καθορίζονται ως εξής:

α)

Εάν ο συμμετέχων δεν υπερβαίνει το όριο αναφοράς ανεξόφλητου κατά την 31η Μαρτίου 2021 υπολοίπου αποδεκτών δανείων του, το εφαρμοστέο επιτόκιο του συνολικού ποσού δανεισμού του στο πλαίσιο ΣΠΠΜΑ-III ορίζεται κατά 10 μονάδες βάσης υψηλότερο από το μέσο επιτόκιο MRO κατά τη διάρκεια της αντίστοιχης ΣΠΠΜΑ-III, δηλαδή: εάν EX ≤ 0, τότε iri = 0 % και

β)

Εάν ο συμμετέχων υπερβαίνει το όριο αναφοράς ανεξόφλητου κατά την 31η Μαρτίου 2021 υπολοίπου αποδεκτών δανείων του κατά τουλάχιστον 2,5 %, το εφαρμοστέο επιτόκιο του συνολικού ποσού δανεισμού του στο πλαίσιο ΣΠΠΜΑ-III ορίζεται κατά 10 μονάδες βάσης υψηλότερο από το μέσο επιτόκιο της διευκόλυνσης αποδοχής καταθέσεων κατά τη διάρκεια της αντίστοιχης ΣΠΠΜΑ-III, δηλαδή: εάν EX ≥ 2,5, τότε iri = 100 % και

γ)

Εάν ο συμμετέχων υπερβαίνει το όριο αναφοράς ανεξόφλητου κατά την 31η Μαρτίου 2021 υπολοίπου αποδεκτών δανείων κατά λιγότερο από 2,5 %, το εφαρμοστέο επιτόκιο του συνολικού ποσού δανεισμού του στο πλαίσιο ΣΠΠΜΑ-IIΙ κλιμακώνεται γραμμικά, ανάλογα με το ποσοστό κατά το οποίο ο ίδιος υπερβαίνει το ως άνω όριο αναφοράς, δηλαδή, εάν 0 < EX < 2,5, τότε και

Η ευνοϊκή προσαρμογή επιτοκίου (iri) θα εκφράζεται με στρογγυλοποίηση στα 15 δεκαδικά ψηφία.

Το επιτόκιο (rk ) θα εκφράζεται ως ετήσιο ποσοστό, στρογγυλοποιούμενο προς τα κάτω έως το τέταρτο δεκαδικό ψηφίο.

---

(1)  Κάθε αναφορά στον όρο «συμμετέχων» θα πρέπει να νοείται ως αναφορά τόσο σε μεμονωμένο συμμετέχοντα όσο και σε όμιλο ΣΠΠΜΑ-III

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΙΙ

ΤΡΙΤΗ ΣΕΙΡΑ ΣΤΟΧΕΥΜΕΝΩΝ ΠΡΑΞΕΩΝ ΠΙΟ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΗΣ ΑΝΑΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ – ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ ΤΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΠΟΥ ΑΠΑΙΤΟΥΝΤΑΙ ΓΙΑ ΤΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ

1.   Εισαγωγή (1)

Στο παρόν παράρτημα παρέχονται οδηγίες για την κατάρτιση των αναφορών παροχής στοιχείων που πρέπει να υποβάλλουν οι συμμετέχοντες στις ΣΠΠΜΑ-IIΙ σύμφωνα με το άρθρο 6. Οι υποχρεώσεις παροχής στοιχείων παρουσιάζονται στα υποδείγματα παροχής στοιχείων που παρατίθενται στο τέλος του παρόντος παραρτήματος. Οι οδηγίες ορίζουν λεπτομερώς και τις υποχρεώσεις παροχής στοιχείων των επικεφαλής ιδρυμάτων των ομίλων ΣΠΠΜΑ-IIΙ που συμμετέχουν στις πράξεις.

Οι ενότητες 2 και 3 παρέχουν γενικές πληροφορίες για την κατάρτιση και διαβίβαση των στοιχείων, ενώ η ενότητα 4 εξηγεί τους παρεχόμενους δείκτες.

2.   Γενικές πληροφορίες

Τα μέτρα που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό του ορίου δανεισμού αφορούν δάνεια των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΝΧΙ) προς μη χρηματοοικονομικές εταιρείες της ζώνης του ευρώ και δάνεια ΝΧΙ προς νοικοκυριά της ζώνης του ευρώ (2), εξαιρουμένων των δανείων για αγορά κατοικίας, σε όλα τα νομίσματα. Σύμφωνα με το άρθρο 6, πρέπει να υποβάλλονται δύο αναφορές παροχής στοιχείων: η πρώτη αναφορά καλύπτει στοιχεία για το ανεξόφλητο υπόλοιπο αναφοράς και στοιχεία για την πρώτη περίοδο αναφοράς, ενώ η δεύτερη αναφορά καλύπτει στοιχεία για τη δεύτερη περίοδο αναφοράς. Τα ποσά πρέπει να παρέχονται χωριστά για τις μη χρηματοοικονομικές εταιρείες και για τα νοικοκυριά. Τα στοιχεία για τα ανεξόφλητα υπόλοιπα αποδεκτών δανείων διορθώνονται προκειμένου να ληφθούν υπόψη τιτλοποιήσεις ή λοιπές μεταβιβάσεις δανείων οι οποίες δεν έχουν παύσει να αναγνωρίζονται στη λογιστική κατάσταση, ωστόσο οι συμμετέχοντες μπορούν να κάνουν χρήση της δυνατότητας που τους παρέχει το άρθρο 6 παράγραφος 3 και να συμπεριλάβουν τα ιδιοτιτλοποιημένα αποδεκτά δάνεια στον υπολογισμό του ορίου δανεισμού τους, ανεξαρτήτως της αναγνώρισής τους ή μη στη λογιστική κατάσταση. Αναλυτικές πληροφορίες απαιτούνται επίσης και για τις σχετικές υποκατηγορίες, καθώς και για τις επιδράσεις που, χωρίς να σχετίζονται με αποδεκτές καθαρές χορηγήσεις, συνεπάγονται μεταβολές στα ανεξόφλητα υπόλοιπα αποδεκτών δανείων (εφεξής «διορθώσεις ανεξόφλητων υπολοίπων») και οι οποίες επίσης καλύπτουν αγορές, πωλήσεις και λοιπές μεταβιβάσεις δανείων.

Όσον αφορά τις συλλεγόμενες πληροφορίες, τα στοιχεία για το ανεξόφλητο υπόλοιπο αναφοράς θα χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό του ορίου δανεισμού. Επίσης, τα στοιχεία σχετικά με τις αποδεκτές καθαρές χορηγήσεις κατά την πρώτη περίοδο αναφοράς θα χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό του ορίου αναφοράς καθαρών χορηγήσεων και του ορίου αναφοράς ανεξόφλητου υπολοίπου. Εντωμεταξύ, τα στοιχεία σχετικά με τις αποδεκτές καθαρές χορηγήσεις κατά τη δεύτερη περίοδο αναφοράς θα χρησιμοποιούνται για την εκτίμηση των εξελίξεων στις χορηγήσεις και, εν συνεχεία, των εφαρμοστέων επιτοκίων. Όλοι οι υπόλοιποι δείκτες είναι απαραίτητοι για την επαλήθευση της εσωτερικής συνοχής των πληροφοριών και της συνοχής αυτών με τα στατιστικά στοιχεία που συλλέγονται εντός του Ευρωσυστήματος, όπως και για την εμπεριστατωμένη παρακολούθηση του αντικτύπου του προγράμματος ΣΠΠΜΑ-IIΙ.

Το γενικό πλαίσιο στο οποίο στηρίζεται η συμπλήρωση των αναφορών παροχής στοιχείων εκκινεί από τις υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ της ζώνης του ευρώ, σύμφωνα με τα οριζόμενα στον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33). Συγκεκριμένα, όσον αφορά τα δάνεια, το άρθρο 8 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33) απαιτεί αυτά να «παρέχονται ως ανεξόφλητο ποσό του αρχικού κεφαλαίου στο τέλος του μήνα. Στο συγκεκριμένο ποσό δεν περιλαμβάνονται υποτιμήσεις και διαγραφές δανείων, όπως καθορίζονται από τις συναφείς λογιστικές πρακτικές. […] [Τα] δάνεια δεν συμψηφίζονται με άλλα στοιχεία του ενεργητικού ή με άλλες υποχρεώσεις». Ωστόσο, κατ' εξαίρεση από τους κανόνες του άρθρου 8 παράγραφος 2, από τους οποίους προκύπτει επίσης ότι τα στοιχεία για τα δάνεια παρέχονται χωρίς να αφαιρεθούν οι προβλέψεις, το άρθρο 8 παράγραφος 4 ορίζει ότι οι «ΕθνΚΤ είναι δυνατόν να επιτρέπουν την παροχή στοιχείων για δάνεια που καλύπτονται από προβλέψεις μετά την αφαίρεση των προβλέψεων, καθώς και την παροχή στοιχείων για αγορασθέντα δάνεια στην τιμή που συμφωνείται κατά τον χρόνο κτήσεώς τους [δηλαδή την αξία συναλλαγής τους], υπό την προϋπόθεση ότι οι εν λόγω πρακτικές παροχής στοιχείων εφαρμόζονται από όλες τις μονάδες παροχής στοιχείων που έχουν την ιδιότητα του κατοίκου». Στοιχεία για ιδιοτιτλοποιημένα αποδεκτά δάνεια δεν μπορούν να παρέχονται αφού αφαιρεθούν οι προβλέψεις εφόσον έχουν παύσει να αναγνωρίζονται στη λογιστική κατάσταση. Οι συνέπειες που έχει για την κατάρτιση των αναφορών παροχής στοιχείων η απόκλιση από τη γενική καθοδήγηση που παρέχεται όσον αφορά τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ εξετάζονται λεπτομερέστερα παρακάτω.

Ο κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33) θα πρέπει επίσης να αποτελεί έγγραφο αναφοράς και για τους ορισμούς που χρησιμοποιούνται κατά την κατάρτιση των αναφορών παροχής στοιχείων. Βλέπε ιδίως το άρθρο 1 για τους γενικούς ορισμούς και το δεύτερο και τρίτο μέρος του παραρτήματος II για τον ορισμό των μέσων που εμπίπτουν στα «δάνεια» και των τομέων των συμμετεχόντων, αντίστοιχα. Είναι σημαντικό ότι, σύμφωνα με το πλαίσιο που διέπει την παροχή στατιστικών στοιχείων της λογιστικής κατάστασης, οι εισπρακτέοι δεδουλευμένοι τόκοι δανείων κατά κανόνα καταγράφονται στη λογιστική κατάσταση όταν καθίστανται δεδουλευμένοι (δηλαδή βάσει της «αρχής του δεδουλευμένου» και όχι όταν εισπράττονται), αλλά δεν θα πρέπει να περιλαμβάνονται στα στοιχεία που αφορούν τα ανεξόφλητα υπόλοιπα δανείων. Ωστόσο, οι κεφαλαιοποιημένοι τόκοι θα πρέπει να καταγράφονται στα ανεξόφλητα υπόλοιπα.

Παρ' ότι πολλά από τα παρεχόμενα στοιχεία ήδη καταρτίζονται από τα ΝΧΙ σύμφωνα με τις απαιτήσεις του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33), οι συμμετέχοντες που υποβάλλουν προσφορές στο πλαίσιο ΣΠΠΜΑ-ΙΙΙ θα πρέπει να καταρτίζουν και ορισμένα πρόσθετα στοιχεία. Το μεθοδολογικό πλαίσιο που διέπει την κατάρτιση των στατιστικών στοιχείων της λογιστικής κατάστασης, όπως καθορίζεται στο εγχειρίδιο για τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ (3), παρέχει όλες τις σχετικές πληροφορίες που απαιτούνται για την κατάρτιση των εν λόγω πρόσθετων στοιχείων. Στην ενότητα 4, όπου εξετάζονται οι ορισμοί των επιμέρους δεικτών, παρέχονται περαιτέρω πληροφορίες.

3.   Γενικές οδηγίες παροχής στοιχείων

α)   Διάρθρωση των υποδειγμάτων παροχής στοιχείων

Τα υποδείγματα περιλαμβάνουν ένδειξη των ημερομηνιών αναφοράς στις οποίες ανάγονται τα στοιχεία και ταξινομεί τους δείκτες σε δύο ομάδες: δάνεια ΝΧΙ προς μη χρηματοοικονομικές εταιρείες της ζώνης του ευρώ και δάνεια ΝΧΙ προς νοικοκυριά της ζώνης του ευρώ, εξαιρουμένων των δανείων για αγορά κατοικίας. Τα στοιχεία των πεδίων που επισημαίνονται με κίτρινο χρώμα υπολογίζονται βάσει των στοιχείων που εισάγονται στα υπόλοιπα πεδία, με βάση τους σχετικούς τύπους που παρέχονται στα υποδείγματα. Τα υποδείγματα περιλαμβάνουν επίσης κανόνες επαλήθευσης της εσωτερικής συνοχής των στοιχείων.

Υπάρχουν δύο αναφορές στο πλαίσιο των ΣΠΠΜΑ-III.

—

Η πρώτη αναφορά απαιτεί τη συμπλήρωση του υποδείγματος Α που αφορά το ανεξόφλητο υπόλοιπο αναφοράς για τον υπολογισμό του ορίου δανεισμού και των ορίων προσφοράς. Οι συμμετέχοντες που κάνουν χρήση της δυνατότητας του άρθρου 6 παράγραφος 3 υποχρεούνται να παρέχουν τις συμπληρωματικές κατηγορίες στοιχείων για τα ιδιοτιτλοποιημένα αποδεκτά δάνεια και την αξιολόγησή τους από τον ελεγκτή, σύμφωνα με το άρθρο 6 παράγραφος 6 στοιχείο γ) v). Η πρώτη αναφορά απαιτεί επίσης τη συμπλήρωση του υποδείγματος Β για την «πρώτη περίοδο αναφοράς», ήτοι για το χρονικό διάστημα μεταξύ 1ης Απριλίου 2018 και 31ης Μαρτίου 2019, για τον υπολογισμό των αποδεκτών καθαρών χορηγήσεων και ορίων αναφοράς.

—

Η δεύτερη αναφορά απαιτεί τη συμπλήρωση του υποδείγματος Β για τη «δεύτερη περίοδο αναφοράς», ήτοι για το χρονικό διάστημα μεταξύ 1ης Απριλίου 2019 και 31ης Μαρτίου 2021, για τον υπολογισμό των αποδεκτών καθαρών χορηγήσεων και των συγκρίσεων με βάση τα όρια αναφοράς επί των οποίων βασίζονται τα εφαρμοστέα επιτόκια.

Στο υπόδειγμα Β οι δείκτες που αφορούν ανεξόφλητα υπόλοιπα πρέπει να παρέχονται ως έχουν στο τέλος του μήνα που προηγείται της έναρξης της περιόδου παροχής στοιχείων, καθώς και ως έχουν στο τέλος αυτής. Συνεπώς, για την πρώτη περίοδο αναφοράς τα ανεξόφλητα υπόλοιπα πρέπει να παρέχονται ως έχουν την 31η Μαρτίου 2018 και την 31η Μαρτίου 2019, ενώ για τη δεύτερη περίοδο αναφοράς τα ανεξόφλητα υπόλοιπα πρέπει να παρέχονται ως έχουν την 31η Μαρτίου 2019 και την 31η Μαρτίου 2021. Αντίστοιχα, τα στοιχεία συναλλαγών και διορθώσεων πρέπει να καλύπτουν όλες τις σχετικές επιδράσεις που σημειώνονται στη διάρκεια της περιόδου παροχής στοιχείων.

β)   Παροχή στοιχείων για τους ομίλους ΣΠΠΜΑ-III

Τα στοιχεία που αφορούν τη συμμετοχή σε ΣΠΠΜΑ-ΙΙΙ σε επίπεδο ομίλου κατά κανόνα θα πρέπει να παρέχονται σε συγκεντρωτική βάση. Ωστόσο, οι εθνικές κεντρικές τράπεζες των κρατών μελών με νόμισμα το ευρώ (ΕθνΚΤ) μπορούν, εφόσον το κρίνουν σκόπιμο, να συλλέγουν τα σχετικά στοιχεία για κάθε ίδρυμα χωριστά.

γ)   Διαβίβαση των αναφορών παροχής στοιχείων

Οι αναφορές παροχής στοιχείων θα πρέπει να διαβιβάζονται συμπληρωμένες στην οικεία ΕθνΚΤ κατά τα ειδικότερα οριζόμενα στο άρθρο 6 και σύμφωνα με το ενδεικτικό ημερολογιακό πρόγραμμα ΣΠΠΜΑ-IIΙ το οποίο δημοσιεύεται στον δικτυακό τόπο της ΕΚΤ και το οποίο ορίζει μάλιστα τις περιόδους αναφοράς τις οποίες καλύπτει κάθε διαβίβαση και τα στοιχεία που θα πρέπει να χρησιμοποιούνται, αντίστοιχα, για την κατάρτιση των σχετικών αναφορών.

δ)   Μονάδα μέτρησης των στοιχείων

Τα ποσά των παρεχόμενων στοιχείων πρέπει να είναι εκφρασμένα σε χιλιάδες ευρώ.

4.   Ορισμοί

Η παρούσα ενότητα περιέχει ορισμούς των παρεχόμενων κατηγοριών στοιχείων, ενώ σε παρενθέσεις εμφανίζεται και η σχετική αρίθμηση των υποδειγμάτων παροχής στοιχείων.

α)   Ανεξόφλητα υπόλοιπα αποδεκτών δανείων (1 και 4)

Τα στοιχεία των εν λόγω πεδίων υπολογίζονται με βάση τα ποσά που παρέχονται για τις ακόλουθες κατηγορίες στοιχείων της λογιστικής κατάστασης: «Ανεξόφλητα υπόλοιπα που εμφανίζονται στη λογιστική κατάσταση» (1.1 και 4.1), μείον τα «Ανεξόφλητα υπόλοιπα τιτλοποιήσεων ή λοιπών μεταβιβάσεων δανείων οι οποίες δεν έχουν παύσει να αναγνωρίζονται στη λογιστική κατάσταση» (1.2 και 4.2), συν τις «Αχρησιμοποίητες προβλέψεις» (1.3 και 4.3). Η τελευταία υποκατηγορία αφορά μόνο τις περιπτώσεις στις οποίες, σε αντίθεση με τη γενική πρακτική που ακολουθείται όσον αφορά τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης, παρέχονται στοιχεία για τα δάνεια αφού αφαιρεθούν οι προβλέψεις.

Οι υποκείμενες κατηγορίες στοιχείων των ανεξόφλητων υπολοίπων αποδεκτών δανείων είναι οι ακόλουθες:

i)

Ανεξόφλητα υπόλοιπα που εμφανίζονται στη λογιστική κατάσταση (1.1 και 4.1) Η κατηγορία αυτή περιλαμβάνει ανεξόφλητα υπόλοιπα δανείων που χορηγήθηκαν σε μη χρηματοοικονομικές εταιρείες και νοικοκυριά της ζώνης του ευρώ, εξαιρουμένων των δανείων για αγορά κατοικίας. Οι δεδουλευμένοι τόκοι, σε αντίθεση με τους κεφαλαιοποιημένους, δεν περιλαμβάνονται στους δείκτες. Τα συγκεκριμένα πεδία συνδέονται άμεσα με τις απαιτήσεις του παραρτήματος I δεύτερο μέρος του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33) (ομάδα 2 του πίνακα 1 που αφορά τα μηνιαία υπόλοιπα). Για λεπτομερέστερο ορισμό των κατηγοριών των στοιχείων που περιλαμβάνονται στις αναφορές παροχής στοιχείων βλέπε παράρτημα II δεύτερο μέρος του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33) και ενότητα 4.3 του εγχειριδίου για τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ.

ii)

Ανεξόφλητα υπόλοιπα τιτλοποιήσεων ή λοιπών μεταβιβάσεων δανείων οι οποίες δεν έχουν παύσει να αναγνωρίζονται στη λογιστική κατάσταση (1.2 και 4.2) Η εν λόγω κατηγορία περιλαμβάνει τα ανεξόφλητα υπόλοιπα τιτλοποιήσεων ή λοιπών μεταβιβάσεων δανείων οι οποίες δεν έχουν παύσει να αναγνωρίζονται στη λογιστική κατάσταση. Πρέπει να παρέχονται στοιχεία για όλες τις δραστηριότητες τιτλοποίησης, ανεξαρτήτως της ιδιότητας κατοίκου των χρηματοοικονομικών εταιρειών ειδικού σκοπού. Δεν περιλαμβάνονται στην κατηγορία αυτή δάνεια τα οποία παρέχονται στο Ευρωσύστημα ως ασφάλεια υπό τη μορφή δανειακών απαιτήσεων για πιστοδοτικές πράξεις στο πλαίσιο άσκησης της νομισματικής πολιτικής και τα οποία συνεπάγονται μεταβίβαση χωρίς να παύουν να αναγνωρίζονται στη λογιστική κατάσταση. Το πέμπτο μέρος του παραρτήματος I του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33) (ομάδα 5.1 του πίνακα 5α που αφορά τα μηνιαία στοιχεία) καλύπτει τις απαιτούμενες πληροφορίες για τα τιτλοποιημένα δάνεια προς μη χρηματοοικονομικές εταιρείες και νοικοκυριά τα οποία δεν έχουν παύσει να αναγνωρίζονται, χωρίς όμως να απαιτεί την ανάλυσή τους με βάση τον σκοπό για τον οποίο χορηγήθηκαν. Επίσης, ανεξόφλητα υπόλοιπα δανείων τα οποία έχουν μεταβιβαστεί με άλλον τρόπο (δηλαδή όχι μέσω τιτλοποίησης) και δεν έχουν παύσει να αναγνωρίζονται δεν καλύπτονται από τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33). Επομένως, για την κατάρτιση των αναφορών παροχής στοιχείων απαιτείται η εξαγωγή χωριστών στοιχείων από τις εσωτερικές βάσεις δεδομένων των ΝΧΙ. Για περαιτέρω λεπτομέρειες όσον αφορά τις κατηγορίες των στοιχείων που περιλαμβάνονται στις αναφορές παροχής στοιχείων βλέπε παράρτημα I πέμπτο μέρος του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33) και ενότητα 4.3.11 του εγχειριδίου για τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ.

iii)

Αχρησιμοποίητες προβλέψεις (1.3 και 4.3) Τα εν λόγω στοιχεία αφορούν μόνο τα ιδρύματα εκείνα τα οποία, σε αντίθεση με τη γενική πρακτική που ακολουθείται όσον αφορά τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ, παρέχουν στοιχεία για τα δάνεια αφού αφαιρεθούν οι προβλέψεις. Στην περίπτωση ιδρυμάτων τα οποία υποβάλλουν προσφορές ως όμιλος ΣΠΠΜΑ-ΙΙΙ, η εν λόγω υποχρέωση ισχύει μόνο για τα ιδρύματα του ομίλου τα οποία καταγράφουν τα δάνεια αφού αφαιρεθούν οι προβλέψεις. Η εν λόγω κατηγορία περιλαμβάνει μεμονωμένες και συνολικές προβλέψεις για απομειώσεις και μη εξυπηρετήσεις δανείων (πριν λάβουν χώρα διαγραφές/υποτιμήσεις). Τα στοιχεία πρέπει να αφορούν «Ανεξόφλητα υπόλοιπα δανείων που εμφανίζονται στη λογιστική κατάσταση» (1.1 και 4.1), εξαιρουμένου του στοιχείου «Ανεξόφλητα υπόλοιπα τιτλοποιήσεων ή λοιπών μεταβιβάσεων δανείων οι οποίες δεν έχουν παύσει να αναγνωρίζονται στη λογιστική κατάσταση» (1.2 και 4.2). Όπως αναφέρεται στο τρίτο εδάφιο της ενότητας 2, στο πλαίσιο των στατιστικών στοιχείων της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ τα στοιχεία για τα δάνεια θα πρέπει, κατ' αρχήν, να παρέχονται ως ανεξόφλητο υπόλοιπο του κεφαλαίου και οι αντίστοιχες προβλέψεις να καταγράφονται στην κατηγορία «Κεφάλαιο και αποθεματικά». Σε αυτές τις περιπτώσεις δεν θα πρέπει να παρέχονται χωριστές πληροφορίες για τις προβλέψεις. Ωστόσο, στις περιπτώσεις που τα στοιχεία για τα δάνεια παρέχονται αφού αφαιρεθούν οι προβλέψεις, οι επιπρόσθετες αυτές πληροφορίες πρέπει να παρέχονται προκειμένου να συγκεντρώνονται πλήρως συγκρίσιμα στοιχεία για όλα τα ΝΧΙ. Όταν ακολουθείται η πρακτική της παροχής των ανεξόφλητων υπολοίπων δανείων αφού αφαιρεθούν οι προβλέψεις, εναπόκειται στις ΕθνΚΤ να μην απαιτούν την παροχή των εν λόγω πληροφοριών. Ωστόσο, στις περιπτώσεις αυτές οι υπολογισμοί στο πλαίσιο των ΣΠΠΜΑ-ΙΙΙ θα βασίζονται στα ποσά των ανεξόφλητων δανείων που εμφανίζονται στη λογιστική κατάσταση αφού αφαιρεθούν οι προβλέψεις (4). Για περαιτέρω λεπτομέρειες, βλέπε την αναφορά η οποία γίνεται στις προβλέψεις στον ορισμό της έννοιας «Κεφάλαιο και αποθεματικά» στο παράρτημα II δεύτερο μέρος του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33).

β)   Αποδεκτές καθαρές χορηγήσεις (2)

Τα συγκεκριμένα πεδία καταγράφουν τις καθαρές χορηγήσεις (συναλλαγές) στη διάρκεια της περιόδου παροχής στοιχείων. Τα στοιχεία υπολογίζονται με βάση τα ποσά που παρέχονται για τις σχετικές υποκατηγορίες, δηλαδή τις «Ακαθάριστες χορηγήσεις» (2.1) μείον τις «Αποπληρωμές» (2.2).

Τα στοιχεία σχετικά με τα δάνεια που υφίστανται επαναδιαπραγμάτευση στη διάρκεια της περιόδου παροχής στοιχείων θα πρέπει να παρέχονται τόσο ως «Αποπληρωμές» όσο και ως «Ακαθάριστες χορηγήσεις» κατά τον χρόνο της επαναδιαπραγμάτευσης. Τα στοιχεία διορθώσεων πρέπει να περιλαμβάνουν επιδράσεις που σχετίζονται με την επαναδιαπραγμάτευση δανείων.

Τα στοιχεία σχετικά με συναλλαγές που αναλογίστηκαν στη διάρκεια της περιόδου παροχής στοιχείων (δηλαδή δάνεια που χορηγήθηκαν και αποπληρώθηκαν στη διάρκειά της) θα πρέπει, κατ' αρχήν, να παρέχονται τόσο ως «Ακαθάριστες χορηγήσεις» όσο και ως «Αποπληρωμές». Ωστόσο, τα ΝΧΙ που υποβάλλουν προσφορές μπορούν να μην συμπεριλαμβάνουν τις εν λόγω πράξεις κατά την κατάρτιση των αναφορών παροχής στοιχείων, στο μέτρο που κάτι τέτοιο θα μείωνε τον φόρτο εργασίας που συνεπάγεται η παροχή στοιχείων. Στην περίπτωση αυτή θα πρέπει να ενημερώνουν την οικεία ΕθνΚΤ, τα δε στοιχεία που αφορούν διορθώσεις ανεξόφλητων υπολοίπων δεν πρέπει ούτε αυτά να περιλαμβάνουν επιδράσεις που σχετίζονται με τις εν λόγω αντιλογισθείσες πράξεις. Η εν λόγω εξαίρεση δεν εφαρμόζεται σε δάνεια χορηγούμενα στη διάρκεια της περιόδου παροχής στοιχείων, τα οποία τιτλοποιούνται ή με άλλον τρόπο μεταβιβάζονται.

Θα πρέπει επίσης να λαμβάνονται υπόψη χρέη μέσω πιστωτικών καρτών, ανακυκλούμενα δάνεια και υπεραναλήψεις. Για τους σκοπούς παροχής στοιχείων για τα εν λόγω μέσα, οι μεταβολές των υπολοίπων που οφείλονται σε χρησιμοποιηθέντα ή αναληφθέντα ποσά στη διάρκεια των περιόδων παροχής στοιχείων θα πρέπει να χρησιμοποιούνται ως προσεγγιστικές μεταβλητές για τις καθαρές χορηγήσεις. Τα θετικά ποσά θα πρέπει να παρέχονται ως «Ακαθάριστες χορηγήσεις» (2.1), ενώ τα αρνητικά θα πρέπει να παρέχονται (με θετικό πρόσημο) ως «Αποπληρωμές» (2.2).

i)

Ακαθάριστες χορηγήσεις (2.1) Η εν λόγω κατηγορία περιλαμβάνει τη ροή των ακαθάριστων νέων δανείων στη διάρκεια της περιόδου παροχής στοιχείων, εξαιρουμένων τυχόν αποκτήσεων δανείων. Στοιχεία για χορηγούμενες πιστώσεις που αφορούν χρέη μέσω πιστωτικών καρτών, ανακυκλούμενα δάνεια και υπεραναλήψεις θα πρέπει επίσης να παρέχονται, σύμφωνα με τα παραπάνω. Ποσά που προστίθενται κατά τη διάρκεια της περιόδου παροχής στοιχείων στα υπόλοιπα των πελατών και οφείλονται, παραδείγματος χάριν, σε κεφαλαιοποίηση τόκων (και όχι σε δεδουλευμένους τόκους) και σε έξοδα θα πρέπει επίσης να περιλαμβάνονται στην κατηγορία αυτή.

ii)

Αποπληρωμές (2.2) Η εν λόγω κατηγορία περιλαμβάνει τη ροή των αποπληρωμών κεφαλαίου στη διάρκεια της περιόδου παροχής στοιχείων, εξαιρουμένων αυτών που αφορούν τιτλοποιήσεις ή λοιπές μεταβιβάσεις δανείων τα οποία δεν έχουν παύσει να αναγνωρίζονται στη λογιστική κατάσταση. Αποπληρωμές που αφορούν χρέη μέσω πιστωτικών καρτών, ανακυκλούμενα δάνεια και υπεραναλήψεις θα πρέπει επίσης να παρέχονται, σύμφωνα με τα παραπάνω. Δεν θα πρέπει να παρέχονται στοιχεία που αφορούν πληρωμές δεδουλευμένων τόκων που δεν έχουν ακόμη κεφαλαιοποιηθεί, διαθέσεις δανείων και λοιπές διορθώσεις ανεξόφλητων υπολοίπων (συμπεριλαμβανομένων διαγραφών και υποτιμήσεων). Ο κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33) απαιτεί τη μεταχείριση των περιπτώσεων μετατροπής χρέους σε μετοχικό κεφάλαιο ως συναλλαγών. Ωστόσο, για τους σκοπούς της κατάρτισης των αναφορών παροχής στοιχείων στο πλαίσιο των ΣΠΠΜΑ-ΙΙΙ τα στοιχεία που αφορούν τη μετατροπή χρέους σε μετοχικό κεφάλαιο, κατά την οποία τα δάνεια συμμετέχοντα προς μη χρηματοοικονομικές εταιρείες μετατρέπονται σε συμμετοχή του ιδίου στο μετοχικό κεφάλαιο των εν λόγω εταιρειών, μπορούν να παρέχονται ως στοιχεία επανακατηγοριοποίησης και όχι ως στοιχεία αποπληρωμής των δανείων, υπό την προϋπόθεση ότι το ποσό χρηματοδότησης που ο συμμετέχων παρέχει στην πραγματική οικονομία δεν μειώνεται με τον τρόπο αυτόν, σύμφωνα με σχετική διαπίστωση της οικείας ΕθνΚΤ. Ο συμμετέχων θα παρέχει στην ΕθνΚΤ κάθε απαραίτητη πληροφορία προκειμένου αυτή να είναι σε θέση να αποφασίσει πώς θα μεταχειριστεί τη μετατροπή.

γ)   Διορθώσεις ανεξόφλητων υπολοίπων (3)

Τα συγκεκριμένα πεδία αφορούν την παροχή στοιχείων για τις μεταβολές στα ανεξόφλητα υπόλοιπα αποδεκτών δανείων [μειώσεις (–) και αυξήσεις (+)] που λαμβάνουν χώρα κατά την περίοδο παροχής στοιχείων και δεν σχετίζονται με τις αποδεκτές καθαρές χορηγήσεις. Οι εν λόγω μεταβολές προκύπτουν από πράξεις όπως τιτλοποιήσεις και λοιπές μεταβιβάσεις δανείων κατά την περίοδο παροχής στοιχείων και από λοιπές διορθώσεις που αφορούν αναπροσαρμογές αξίας λόγω μεταβολών των συναλλαγματικών ισοτιμιών, διαγραφές και υποτιμήσεις δανείων και επανακατηγοριοποιήσεις.

Τα στοιχεία για διορθώσεις ανεξόφλητων υπολοίπων υπολογίζονται με βάση τα ποσά που παρέχονται για τις σχετικές υποκατηγορίες, και συγκεκριμένα τις «Πωλήσεις, αγορές και λοιπές μεταβιβάσεις δανείων κατά την περίοδο παροχής στοιχείων» (3.1) συν τις «Λοιπές διορθώσεις» (3.2).

i)

Πωλήσεις, αγορές και λοιπές μεταβιβάσεις δανείων κατά την περίοδο παροχής στοιχείων (3.1) — Καθαρές ροές τιτλοποιημένων δανείων με επίδραση στα στοιχεία που αφορούν υπόλοιπα δανείων (3.1A) Η εν λόγω κατηγορία περιλαμβάνει το καθαρό υπόλοιπο των δανείων που τιτλοποιούνται κατά την περίοδο παροχής στοιχείων με επίδραση στα υποβληθέντα στοιχεία που αφορούν υπόλοιπα δανείων, υπολογιζόμενο με την αφαίρεση των διαθέσεων από τις αποκτήσεις (5). Πρέπει να παρέχονται στοιχεία για όλες τις δραστηριότητες τιτλοποίησης, ανεξαρτήτως της ιδιότητας κατοίκου των χρηματοοικονομικών εταιρειών ειδικού σκοπού. Οι μεταβιβάσεις δανείων θα πρέπει να καταγράφονται κατά τον χρόνο της πώλησης στην ονομαστική τους αξία και αφού αφαιρεθούν διαγραφές και υποτιμήσεις. Τα στοιχεία για τις εν λόγω διαγραφές και υποτιμήσεις θα πρέπει να παρέχονται, εφόσον μπορούν να προσδιοριστούν, υπό την κατηγορία 3.2B (βλέπε κατωτέρω). Στην περίπτωση ΝΧΙ που παρέχουν στοιχεία δανείων αφού αφαιρεθούν οι προβλέψεις, οι μεταβιβάσεις θα πρέπει να καταγράφονται στην αξία τους στη λογιστική κατάσταση (δηλαδή με το ονομαστικό ποσό αφού αφαιρεθούν αχρησιμοποίητες προβλέψεις) (6). Οι υποχρεώσεις που καθορίζονται στο παράρτημα I πέμπτο μέρος του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33) (ομάδα 1.1 του πίνακα 5α για τα μηνιαία στοιχεία και του πίνακα 5β για τα τριμηνιαία στοιχεία) καλύπτουν τα εν λόγω στοιχεία. Για έναν λεπτομερέστερο ορισμό των παρεχόμενων κατηγοριών, βλέπε το παράρτημα I πέμπτο μέρος του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33) και την ενότητα 4.3.11 του εγχειριδίου για τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ. — Καθαρές ροές λοιπών μεταβιβάσεων δανείων με επίδραση στα στοιχεία που αφορούν υπόλοιπα δανείων (3.1B) Η εν λόγω κατηγορία περιλαμβάνει το καθαρό υπόλοιπο δανείων τα οποία έχουν διατεθεί ή αποκτηθεί κατά την περίοδο παροχής στοιχείων στο πλαίσιο πράξεων που δεν αφορούν δραστηριότητες τιτλοποίησης, με επίδραση στα υποβληθέντα στοιχεία υπολοίπων δανείων, και υπολογίζεται με την αφαίρεση των διαθέσεων από τις αποκτήσεις. Οι μεταβιβάσεις θα πρέπει να καταγράφονται στην ονομαστική τους αξία κατά τον χρόνο της πώλησης αφού αφαιρεθούν διαγραφές και υποτιμήσεις. Τα στοιχεία για τις εν λόγω διαγραφές και υποτιμήσεις θα πρέπει να παρέχονται, εφόσον μπορούν να προσδιοριστούν, υπό την κατηγορία 3.2B. Στην περίπτωση ΝΧΙ που παρέχουν στοιχεία δανείων αφού αφαιρεθούν οι προβλέψεις, οι μεταβιβάσεις θα πρέπει να καταγράφονται στην αξία τους στη λογιστική κατάσταση (δηλαδή με το ονομαστικό ποσό αφού αφαιρεθούν αχρησιμοποίητες προβλέψεις). Οι υποχρεώσεις του παραρτήματος I πέμπτο μέρος του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33) καλύπτουν μερικώς τα εν λόγω στοιχεία. Η ομάδα 1.2 του πίνακα 5α που αφορά τα μηνιαία στοιχεία και η ομάδα 1.2 του πίνακα 5β που αφορά τα τριμηνιαία στοιχεία καλύπτουν στοιχεία για τις καθαρές ροές λοιπών μεταβιβάσεων δανείων με επίδραση στα στοιχεία υπολοίπων δανείων, αλλά δεν περιλαμβάνουν: 1) δάνεια που διατίθενται σε άλλο εγχώριο ΝΧΙ ή αποκτώνται από αυτό, συμπεριλαμβανομένων μεταβιβάσεων εντός του ομίλου που προκύπτουν στο πλαίσιο εταιρικών αναδιαρθρώσεων (π.χ. μεταβίβαση ομάδας δανείων από θυγατρική εγχώριου ΝΧΙ στη μητρική επιχείρηση)· 2) μεταβιβάσεις δανείων στο πλαίσιο αναδιοργανώσεων εντός του ομίλου λόγω συγχωνεύσεων, εξαγορών και διασπάσεων. Για τους σκοπούς της κατάρτισης των αναφορών παροχής στοιχείων, θα πρέπει να παρέχονται στοιχεία για όλες αυτές τις επιδράσεις. Για περαιτέρω λεπτομέρειες σχετικά με τις παρεχόμενες κατηγορίες στοιχείων, βλέπε το παράρτημα I πέμπτο μέρος του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33) και την ενότητα 4.3.11 του εγχειριδίου για τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ. Όσον αφορά τις «Μεταβολές στη διάρθρωση του τομέα των ΝΧΙ», η ενότητα 5.6 του ως άνω εγχειριδίου παρέχει λεπτομερή περιγραφή των μεταβιβάσεων εντός του ομίλου, κάνοντας διάκριση μεταξύ των περιπτώσεων κατά τις οποίες οι μεταβιβάσεις λαμβάνουν χώρα μεταξύ χωριστών θεσμικών μονάδων (π.χ. πριν μία ή περισσότερες από τις μονάδες παύσει να υπάρχει λόγω συγχώνευσης ή εξαγοράς) και εκείνων κατά τις οποίες οι μεταβιβάσεις λαμβάνουν χώρα κατά τον χρόνο που ορισμένες μονάδες παύουν να υπάρχουν, στην οποία περίπτωση θα πρέπει να πραγματοποιηθεί στατιστική επανακατηγοριοποίηση. Για τους σκοπούς της κατάρτισης των αναφορών παροχής στοιχείων, και στις δύο περιπτώσεις οι συνέπειες είναι οι ίδιες και τα στοιχεία θα πρέπει να παρέχονται υπό την κατηγορία 3.1Γ (και όχι υπό την κατηγορία 3.2Γ). — Καθαρές ροές τιτλοποιήσεων ή λοιπών μεταβιβάσεων δανείων χωρίς επίδραση στα στοιχεία που αφορούν υπόλοιπα δανείων (3.1Γ) Η εν λόγω κατηγορία περιλαμβάνει το καθαρό ποσό τιτλοποιήσεων ή λοιπών μεταβιβάσεων δανείων κατά την περίοδο παροχής στοιχείων, χωρίς επίδραση στα υποβληθέντα στοιχεία που αφορούν υπόλοιπα δανείων, και υπολογίζεται με την αφαίρεση των διαθέσεων από τις αποκτήσεις. Οι μεταβιβάσεις θα πρέπει να καταγράφονται κατά τον χρόνο της πώλησης στην ονομαστική τους αξία αφού αφαιρεθούν διαγραφές και υποτιμήσεις. Τα στοιχεία για τις εν λόγω διαγραφές και υποτιμήσεις θα πρέπει να παρέχονται, εφόσον μπορούν να προσδιοριστούν, υπό την κατηγορία 3.2B. Στην περίπτωση ΝΧΙ που παρέχουν στοιχεία δανείων μετά την αφαίρεση των προβλέψεων, οι μεταβιβάσεις θα πρέπει να καταγράφονται στην αξία τους στη λογιστική κατάσταση (δηλαδή με το ονομαστικό ποσό αφού αφαιρεθούν αχρησιμοποίητες προβλέψεις). Τα στοιχεία σχετικά με τις καθαρές ροές που αφορούν την παροχή δανείων ως ασφάλεια, υπό τη μορφή δανειακών απαιτήσεων, στο Ευρωσύστημα για πιστοδοτικές πράξεις στο πλαίσιο άσκησης της νομισματικής πολιτικής και τα οποία συνεπάγονται μεταβίβαση χωρίς να παύσουν να αναγνωρίζονται στη λογιστική κατάσταση δεν περιλαμβάνονται στην κατηγορία αυτή. Οι υποχρεώσεις του παραρτήματος I πέμπτο μέρος του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33) καλύπτουν μερικώς τα εν λόγω στοιχεία. Η ομάδα 2.1 του πίνακα 5α που αφορά τα μηνιαία στοιχεία και η ομάδα 2.1 του πίνακα 5β που αφορά τα τριμηνιαία στοιχεία καλύπτουν στοιχεία για τις καθαρές ροές τιτλοποιήσεων ή λοιπών μεταβιβάσεων δανείων χωρίς επίδραση στα στοιχεία υπολοίπων δανείων, τα δάνεια όμως προς νοικοκυριά για αγορά κατοικίας δεν προσδιορίζονται χωριστά και, επομένως, απαιτείται η χωριστή εξαγωγή τους από τις εσωτερικές βάσεις δεδομένων των ΝΧΙ. Επίσης, σύμφωνα με τα παραπάνω ειδικότερα οριζόμενα, οι υποχρεώσεις δεν περιλαμβάνουν: 1) δάνεια που διατίθενται σε άλλο εγχώριο ΝΧΙ ή αποκτώνται από αυτό, συμπεριλαμβανομένων μεταβιβάσεων εντός του ομίλου που προκύπτουν στο πλαίσιο εταιρικών αναδιαρθρώσεων (π.χ. όταν θυγατρική εγχώριου ΝΧΙ μεταβιβάζει ομάδα δανείων στη μητρική επιχείρηση)· 2) μεταβιβάσεις δανείων στο πλαίσιο αναδιοργανώσεων εντός του ομίλου λόγω συγχωνεύσεων, εξαγορών και διασπάσεων. Για τους σκοπούς της κατάρτισης των αναφορών παροχής στοιχείων, θα πρέπει να παρέχονται στοιχεία για όλες αυτές τις επιδράσεις. Για περαιτέρω λεπτομέρειες όσον αφορά τις συμπεριλαμβανόμενες κατηγορίες στοιχείων, βλέπε παράρτημα I πέμπτο μέρος του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33) και ενότητα 4.3.11 του εγχειριδίου για τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ.

ii)

Λοιπές διορθώσεις (3.2) Τα ακόλουθα στοιχεία για λοιπές διορθώσεις πρέπει να παρέχονται για τα ανεξόφλητα δάνεια που εμφανίζονται στη λογιστική κατάσταση, εξαιρουμένων των τιτλοποιήσεων ή λοιπών μεταβιβάσεων δανείων που δεν έχουν παύσει να αναγνωρίζονται στη λογιστική κατάσταση. — Αναπροσαρμογές αξίας λόγω μεταβολών των συναλλαγματικών ισοτιμιών (3.2A) Λόγων των διακυμάνσεων στις συναλλαγματικές ισοτιμίες έναντι του ευρώ, η αξία των δανείων σε ξένα νομίσματα μεταβάλλεται όταν αυτά μετατρέπονται σε ευρώ. Τα στοιχεία για τις εν λόγω επιδράσεις θα πρέπει να παρέχονται με αρνητικό (θετικό) πρόσημο όταν έχουν ως αποτέλεσμα την καθαρή μείωση (αύξηση) των ανεξόφλητων υπολοίπων, είναι δε απαραίτητα προκειμένου να καθίσταται δυνατή η πλήρης συμφωνία μεταξύ των καθαρών χορηγήσεων και των μεταβολών στα ανεξόφλητα υπόλοιπα. Οι εν λόγω διορθώσεις δεν καλύπτονται από τις απαιτήσεις του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33). Για τους σκοπούς των αναφορών παροχής στοιχείων, εάν τα στοιχεία (ή έστω τα κατά προσέγγιση στοιχεία) δεν είναι άμεσα διαθέσιμα στα ΝΧΙ, μπορούν να υπολογίζονται σύμφωνα με τις οδηγίες που παρέχονται στην ενότητα 7.2.2 του εγχειριδίου για τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ. Η προτεινόμενη διαδικασία εκτίμησης περιορίζει την εμβέλεια των υπολογισμών στα σημαντικά νομίσματα και βασίζεται στα ακόλουθα στάδια: 1) τα ανεξόφλητα υπόλοιπα των αποδεκτών δανείων στο τέλος του μήνα που προηγείται της έναρξης της περιόδου παροχής στοιχείων και στο τέλος της εν λόγω περιόδου (κατηγορίες 1 και 4) αναλύονται κατά νόμισμα, με έμφαση στις ομάδες δανείων που εκφράζονται σε λίρες στερλίνες, δολάρια ΗΠΑ, ελβετικά φράγκα και γιεν. Εάν τα εν λόγω στοιχεία δεν είναι άμεσα διαθέσιμα, μπορούν να χρησιμοποιούνται στοιχεία για τα συνολικά ανεξόφλητα υπόλοιπα που εμφανίζονται στη λογιστική κατάσταση, συμπεριλαμβανομένων των τιτλοποιήσεων ή λοιπών μεταβιβάσεων δανείων που δεν έχουν παύσει να αναγνωρίζονται, δηλαδή οι κατηγορίες 1.1 και 4.1· 2) κάθε ομάδα δανείων αντιμετωπίζεται ως ακολούθως. Σε αγκύλες παρατίθενται οι αριθμοί των σχετικών εξισώσεων του εγχειριδίου για τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ: — τα ανεξόφλητα υπόλοιπα στο τέλος του μήνα που προηγείται της έναρξης της περιόδου παροχής στοιχείων και στο τέλος της εν λόγω περιόδου μετατρέπονται στο νόμισμα στο οποίο αρχικά εκφράζονταν, με βάση τις αντίστοιχες ονομαστικές συναλλαγματικές ισοτιμίες (7) (εξισώσεις [7.2.2] και [7.2.3])· — υπολογίζεται το εκφρασμένο σε ξένο νόμισμα ποσό της μεταβολής των ανεξόφλητων υπολοίπων κατά την περίοδο παροχής στοιχείων και μετατρέπεται σε ευρώ με βάση τον μέσο όρο των ημερήσιων συναλλαγματικών ισοτιμιών κατά την περίοδο παροχής στοιχείων (εξίσωση [7.2.4])· — υπολογίζεται η διαφορά μεταξύ της μεταβολής των ανεξόφλητων υπολοίπων που μετατράπηκαν σύμφωνα με το προηγούμενο στάδιο σε ευρώ και της μεταβολής των ανεξόφλητων υπολοίπων σε ευρώ (εξίσωση [7.2.5], με το αντίθετο πρόσημο)· 3) η τελική διόρθωση λόγω μεταβολών των συναλλαγματικών ισοτιμιών υπολογίζεται ως το άθροισμα των διορθώσεων για κάθε νόμισμα. Για περισσότερες πληροφορίες, βλέπε ενότητες 5.8 και 7.2.2 του εγχειριδίου για τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ. — Διαγραφές/υποτιμήσεις (3.2B) Σύμφωνα με το στοιχείο ζ) του άρθρου 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33), με τον όρο «υποτίμηση» νοείται η άμεση μείωση του απομένοντος ποσού ενός δανείου στη στατιστική λογιστική κατάσταση λόγω απομείωσης της αξίας του. Παρομοίως, σύμφωνα με το στοιχείο η) του άρθρου 1 του ίδιου κανονισμού, με τον όρο «διαγραφή» νοείται η υποτίμηση του συνολικού απομένοντος ποσού ενός δανείου που οδηγεί στην απόσβεσή του από τη λογιστική κατάσταση. Τα στοιχεία για τις επιδράσεις των υποτιμήσεων και των διαγραφών θα πρέπει να παρέχονται με αρνητικό ή θετικό πρόσημο όταν έχουν ως αποτέλεσμα την καθαρή μείωση ή αύξηση, κατά περίπτωση, των ανεξόφλητων υπολοίπων. Τα εν λόγω στοιχεία είναι απαραίτητα προκειμένου να καθίσταται δυνατή η πλήρης συμφωνία μεταξύ των καθαρών χορηγήσεων και των μεταβολών στα ανεξόφλητα υπόλοιπα. Όσον αφορά τις διαγραφές και υποτιμήσεις που αφορούν ανεξόφλητα δάνεια που εμφανίζονται στη λογιστική κατάσταση, μπορούν να χρησιμοποιούνται τα στοιχεία που καταρτίζονται για την εκπλήρωση των ελάχιστων υποχρεώσεων που καθορίζονται στο παράρτημα I τέταρτο μέρος του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33) (πίνακας 1A για τις διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας). Ωστόσο, για τον διαχωρισμό του αντίκτυπου των διαγραφών και υποτιμήσεων των τιτλοποιήσεων ή λοιπών μεταβιβάσεων δανείων που δεν έχουν παύσει να αναγνωρίζονται, απαιτείται η εξαγωγή χωριστών στοιχείων από τις εσωτερικές βάσεις δεδομένων των ΝΧΙ. Τα στοιχεία ανεξόφλητων υπολοίπων αποδεκτών δανείων (κατηγορίες 1 και 4) διορθώνονται κατ' αρχήν, προκειμένου να ληφθούν υπόψη τα αχρησιμοποίητα υπόλοιπα προβλέψεων στις περιπτώσεις που τα δάνεια καταγράφονται στη στατιστική λογιστική κατάσταση αφού αφαιρεθούν οι προβλέψεις. — Στις περιπτώσεις που οι συμμετέχοντες παρέχουν στοιχεία για τις κατηγορίες 1.3 και 4.3, τα στοιχεία για τις διαγραφές και υποτιμήσεις δανείων θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη την ακύρωση παλαιών προβλέψεων έναντι δανείων που έχουν καταστεί (μερικώς ή ολικώς) ακάλυπτα και, επιπροσθέτως, θα πρέπει να περιλαμβάνουν και τυχόν ζημίες που υπερβαίνουν τις προβλέψεις, εφόσον συντρέχει περίπτωση. Παρομοίως, όταν δάνεια που καλύπτονται από προβλέψεις τιτλοποιούνται ή με άλλον τρόπο μεταβιβάζονται, θα πρέπει να καταγράφονται διαγραφές ή υποτιμήσεις οι οποίες ισούνται με τις αχρησιμοποίητες προβλέψεις, με το αντίθετο πρόσημο, προκειμένου να υπάρχει αντιστοιχία με τη μεταβολή της αξίας στη λογιστική κατάσταση, η οποία διορθώνεται προκειμένου να ληφθεί υπόψη το ύψος των προβλέψεων και η αξία της καθαρής ροής. Οι προβλέψεις μπορεί να μεταβάλλονται με το πέρασμα του χρόνου λόγω νέων προβλέψεων για απομειώσεις και μη εξυπηρετήσεις δανείων (αφαιρουμένων τυχόν αντιλογισμών, μεταξύ άλλων και αυτών που γίνονται όταν πραγματοποιείται αποπληρωμή του δανείου από τον δανειζόμενο). Στις αναφορές παροχής στοιχείων τέτοιου είδους μεταβολές δεν θα πρέπει να περιλαμβάνονται στις διαγραφές/υποτιμήσεις (καθώς στις εν λόγω αναφορές αποκαθίστανται οι αξίες πριν από την αφαίρεση των προβλέψεων) (8). Ο διαχωρισμός του αντικτύπου των διαγραφών και υποτιμήσεων των τιτλοποιήσεων ή λοιπών μεταβιβάσεων δανείων που δεν έχουν παύσει να αναγνωρίζονται μπορεί να παραλείπεται εάν δεν είναι δυνατή η εξαγωγή χωριστών στοιχείων για τις προβλέψεις από τις εσωτερικές βάσεις δεδομένων των ΝΧΙ. — Όταν ακολουθείται η πρακτική της παροχής των ανεξόφλητων υπολοίπων δανείων αφού αφαιρεθούν οι προβλέψεις, πλην όμως τα στοιχεία των σχετικών κατηγοριών (1.3 και 4.3) που αφορούν τις προβλέψεις δεν παρέχονται [βλέπε ενότητα 4 στοιχείο α)], οι διαγραφές/υποτιμήσεις πρέπει να περιλαμβάνουν και τυχόν νέες προβλέψεις για απομειώσεις και μη εξυπηρετήσεις δανείων στο χαρτοφυλάκιο του δανείου (αφαιρουμένων τυχόν αντιλογισμών, μεταξύ άλλων και αυτών που γίνονται όταν πραγματοποιείται αποπληρωμή του δανείου από τον δανειζόμενο) (9). Δεν είναι απαραίτητος ο διαχωρισμός του αντίκτυπου των διαγραφών και υποτιμήσεων των τιτλοποιήσεων ή λοιπών μεταβιβάσεων δανείων που δεν έχουν παύσει να αναγνωρίζονται εάν δεν είναι δυνατή η εξαγωγή χωριστών στοιχείων για τις προβλέψεις από τις εσωτερικές βάσεις δεδομένων των ΝΧΙ. Κατ' αρχήν, οι εν λόγω κατηγορίες καλύπτουν και αναπροσαρμογές αξίας που προκύπτουν όταν δάνεια τιτλοποιούνται ή με άλλον τρόπο μεταβιβάζονται και η αξία συναλλαγής διαφέρει από το ονομαστικό υπόλοιπο που είναι ανεξόφλητο όταν λαμβάνει χώρα η μεταβίβαση. Τα στοιχεία για τις εν λόγω αναπροσαρμογές αξίας πρέπει να παρέχονται, εφόσον μπορούν να προσδιοριστούν, και θα πρέπει να υπολογίζονται ως διαφορά μεταξύ της αξίας συναλλαγής και του ανεξόφλητου ονομαστικού υπολοίπου κατά τον χρόνο της πώλησης. Για περισσότερες πληροφορίες, βλέπε παράρτημα I τέταρτο μέρος του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33) και ενότητα 5.4 του εγχειριδίου για τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ. — Επανακατηγοριοποιήσεις (3.2Γ) Οι επανακατηγοριοποιήσεις καταγράφουν όλες τις λοιπές επιδράσεις οι οποίες χωρίς να σχετίζονται με τις καθαρές χορηγήσεις, κατά τα οριζόμενα στην ενότητα 4 στοιχείο β), συνεπάγονται μεταβολές στα ανεξόφλητα υπόλοιπα δανείων που εμφανίζονται στη λογιστική κατάσταση, εξαιρουμένων των τιτλοποιήσεων και λοιπών μεταβιβάσεων δανείων που δεν έχουν πάψει να αναγνωρίζονται. Οι εν λόγω επιδράσεις δεν καλύπτονται από τις σχετικές υποχρεώσεις που θεσπίζει ο κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33), ο δε αντίκτυπός τους συνήθως εκτιμάται σε συγκεντρωτική βάση κατά την κατάρτιση των μακροοικονομικών στατιστικών στοιχείων. Ωστόσο, είναι σημαντικές σε επίπεδο μεμονωμένων ιδρυμάτων (ή ομίλων ΣΠΠΜΑ-ΙΙΙ) για τη συμφωνία μεταξύ καθαρών χορηγήσεων και μεταβολών των ανεξόφλητων υπολοίπων. Πρέπει να παρέχονται οι ακόλουθες επιδράσεις όσον αφορά τα ανεξόφλητα υπόλοιπα δανείων που εμφανίζονται στη λογιστική κατάσταση, εξαιρουμένων των τιτλοποιήσεων και λοιπών μεταβιβάσεων δανείων που δεν έχουν παύσει να αναγνωρίζονται, εφαρμόζεται δε η συνήθης πρακτική της καταγραφής των επιδράσεων που συνεπάγονται μειώσεις (αυξήσεις) των ανεξόφλητων υπολοίπων με αρνητικό (θετικό) πρόσημο: 1) μεταβολές στην κατά τομέα κατάταξη ή στη χώρα κατοικίας των δανειζόμενων που συνεπάγονται μεταβολές στις παρεχόμενες ανεξόφλητες θέσεις οι οποίες δεν οφείλονται σε καθαρές χορηγήσεις και, επομένως, απαιτείται η καταγραφή τους· 2) μεταβολές στην κατάταξη των μέσων, οι οποίες ενδέχεται να επηρεάζουν και τους δείκτες στην περίπτωση που τα ανεξόφλητα υπόλοιπα των δανείων αυξάνονται ή μειώνονται εξαιτίας της επανακατηγοριοποίησης, παραδείγματος χάριν ενός χρεογράφου ως δάνειο ή ενός δανείου ως χρεόγραφο· 3) διορθώσεις που απορρέουν από την εξάλειψη σφαλμάτων στην παροχή στοιχείων, σύμφωνα με τις οδηγίες της οικείας ΕθνΚΤ κατά το άρθρο 7 παράγραφος 1 στοιχείο στ)· 4) διορθώσεις που αφορούν εταιρικές αναδιοργανώσεις και μεταβολές στη σύνθεση των ομίλων ΣΠΠΜΑ-IIΙ για τους οποίους δεν απαιτείται εκ νέου υποβολή της πρώτης αναφοράς προκειμένου να ληφθεί υπόψη η νέα εταιρική δομή και σύνθεση του ομίλου, σύμφωνα με το άρθρο 6 παράγραφος 8. Για περισσότερες πληροφορίες, βλέπε ενότητα 5.6 του εγχειριδίου για τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ. Ωστόσο, οι εννοιολογικές διαφορές που επισημαίνονται πιο πάνω θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη για τους σκοπούς της εξαγωγής στοιχείων επανακατηγοριοποιήσεων σε επίπεδο μεμονωμένων ιδρυμάτων.

δ)   Συμπληρωματικά ποσά που αφορούν ιδιοτιτλοποιημένα δάνεια (S.1)

Συμμετέχοντες οι οποίοι κάνουν χρήση της δυνατότητας του άρθρου 6 παράγραφος 3 υποχρεούνται να παρέχουν και τις ακόλουθες συμπληρωματικές κατηγορίες στοιχείων για τα ανεξόφλητα υπόλοιπα ιδιοτιτλοποιημένων αποδεκτών δανείων στο υπόδειγμα Α:

i)	«Ανεξόφλητα υπόλοιπα ιδιοτιτλοποιημένων αποδεκτών δανείων που δεν έχουν παύσει να αναγνωρίζονται στη λογιστική κατάσταση» (S.1.1) Τα εν λόγω στοιχεία φορούν δάνεια τα οποία είναι ιδιοτιτλοποιημένα και περιλαμβάνονται στα ποσά που υποβάλλονται υπό το στοιχείο 1.2.

ii)

«Ανεξόφλητα υπόλοιπα ιδιοτιτλοποιημένων αποδεκτών δανείων που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται στη λογιστική κατάσταση» (S.1.2) Τα εν λόγω στοιχεία φορούν δάνεια τα οποία είναι ιδιοτιτλοποιημένα και δεν εμφανίζονται στη λογιστική κατάσταση επειδή έχουν παύσει να αναγνωρίζονται. Κατά το μέτρο που τα δάνεια εξακολουθούν να εξυπηρετούνται από τον συμμετέχοντα, υφίσταται υποχρέωση παροχής των σχετικών στοιχείων βάσει του πέμπτου μέρους του παραρτήματος I του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (EΚΤ/2013/33) (ομάδα 3.1 των πινάκων 5α and 5β).

iii)

«Ανεξόφλητα υπόλοιπα προβλέψεων για ιδιοτιτλοποιημένα αποδεκτά δάνεια που δεν έχουν παύσει να αναγνωρίζονται στη λογιστική κατάσταση» (S.1.3) Τα εν λόγω στοιχεία φορούν δάνεια τα οποία δεν έχουν παύσει να αναγνωρίζονται στη λογιστική κατάσταση – δηλ. στοιχεία δανείων παρεχόμενα υπό την κατηγορία S.1.1. Αυτά παρέχονται μόνον στις περιπτώσεις στις οποίες, σε αντίθεση με τη γενική πρακτική που ακολουθείται όσον αφορά τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης, παρέχονται στοιχεία για τα δάνεια αφού αφαιρεθούν οι προβλέψεις. Ωστόσο, στην περίπτωση αυτή απόκειται στους συμμετέχοντες να μην παρέχουν τα συγκεκριμένα στοιχεία, οπότε τα αντίστοιχα ποσά δεν θα λαμβάνονται υπόψη στον υπολογισμό των ανεξόφλητων υπολοίπων αποδεκτών δανείων.

Παροχή στοιχείων ΣΠΠΜΑ-III

Υπόδειγμα Α - Παροχή στοιχείων ΣΠΠΜΑ-III

Περίοδος παροχής στοιχείων:28 Φεβρουαρίου 2019
Δάνεια προς μη χρηματοοικονομικές εταιρείες και νοικοκυριά, εξαιρουμένων των δανείων προς νοικοκυριά για αγορά κατοικίας (σε χιλ. EUR)
	Κύρια συγκεντρωτικά μεγέθη για το ανεξόφλητο υπόλοιπο αναφοράς				Δάνεια προς μη χρηματοοικονομικές εταιρείες	Δάνεια προς νοικοκυριά (συμπεριλαμβανομένων των μη κερδοσκοπικών ιδρυμάτων που εξυπηρετούν νοικοκυριά), εξαιρουμένων των δανείων για αγορά κατοικίας
							κατηγορία	τύπος	επαλήθευση
	1	Ανεξόφλητα υπόλοιπα αποδεκτών δανείων …			0	0	1	1 = 1.1 – 1.2 (+ 1.3)
	S.1	Συμπληρωματικά ποσά που αφορούν ιδιοτιτλοποιημένα αποδεκτά δάνεια …			0	0	S.1	S.1 = S.1.1 + S.1.2 (+ S.1.3)
	Υποκείμενα στοιχεία
		Ανεξόφλητα υπόλοιπα αποδεκτών δανείων που εμφανίζονται στη λογιστική κατάσταση
	1.1	Ανεξόφλητα υπόλοιπα που εμφανίζονται στη λογιστική κατάσταση …					1.1
	1.2	Ανεξόφλητα υπόλοιπα τιτλοποιήσεων ή λοιπών μεταβιβάσεων δανείων οι οποίες δεν έχουν παύσει να αναγνωρίζονται στη λογιστική κατάσταση …					1.2
	1.3	Αχρησιμοποίητες προβλέψεις έναντι δανείων για τα οποία παρέχονται στοιχεία υπό την κατηγορία 1.1, εξαιρουμένης της κατηγορίας 1.2 (*1)…					1.3
		Συμπληρωματικές κατηγορίες που αφορούν ιδιοτιτλοποιημένα αποδεκτά δάνεια
	S.1.1	Ανεξόφλητα υπόλοιπα ιδιοτιτλοποιημένων αποδεκτών δανείων που δεν έχουν παύσει να αναγνωρίζονται στη λογιστική κατάσταση …					S.1.1		S.1.1 <= 1.2
	S.1.2	Ανεξόφλητα υπόλοιπα ιδιοτιτλοποιημένων αποδεκτών δανείων που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται στη λογιστική κατάσταση …					S.1.2
	S.1.3	Αχρησιμοποίητα υπόλοιπα προβλέψεων έναντι ιδιοτιτλοποιημένων αποδεκτών δανείων που δεν έχουν παύσει να αναγνωρίζονται στη λογιστική κατάσταση  (*1)…					S.1.3

Υπόδειγμα Β - Παροχή στοιχείων ΣΠΠΜΑ-III

Περίοδος παροχής στοιχείων:1 Απριλίου 2018 έως 31 Μαρτίου 2019 (πρώτη περίοδος αναφοράς) / 1 Απριλίου 2019 έως 31 Μαρτίου 2021 (δεύτερη περίοδος αναφοράς)
Δάνεια προς μη χρηματοοικονομικές εταιρείες και νοικοκυριά, εξαιρουμένων των δανείων προς νοικοκυριά για αγορά κατοικίας (σε χιλ. ευρώ)
	Κύρια συγκεντρωτικά μεγέθη				Δάνεια προς μη χρηματοοικονομικές εταιρείες	Δάνεια προς νοικοκυριά (συμπεριλαμβανομένων των μη κερδοσκοπικών ιδρυμάτων που εξυπηρετούν νοικοκυριά), εξαιρουμένων των δανείων για αγορά κατοικίας
							κατηγορία	τύπος	επαλήθευση
	1	Ανεξόφλητα υπόλοιπα αποδεκτών δανείων στο τέλος του μήνα που προηγείται της έναρξης της περιόδου παροχής στοιχείων …			0	0	1	1 = 1.1 – 1.2 (+1.3)
	2	Αποδεκτές καθαρές χορηγήσεις κατά την περίοδο παροχής στοιχείων …			0	0	2	2 = 2.1 - 2.2
	3	Διορθώσεις ανεξόφλητων υπολοίπων: μειώσεις (–) και αυξήσεις (+) …			0	0	3	3 = 3.1 + 3.2
	4	Ανεξόφλητα υπόλοιπα αποδεκτών δανείων στο τέλος της περιόδου παροχής στοιχείων …			0	0	4	4 = 4.1 - 4.2 (+4.3)	4 = 1 + 2 + 3
	Υποκείμενα στοιχεία
		Ανεξόφλητα υπόλοιπα αποδεκτών δανείων στο τέλος του μήνα που προηγείται της έναρξης της περιόδου παροχής στοιχείων
	1.1	Ανεξόφλητα υπόλοιπα που εμφανίζονται στη λογιστική κατάσταση …					1.1
	1.2	Ανεξόφλητα υπόλοιπα τιτλοποιήσεων ή λοιπών μεταβιβάσεων δανείων οι οποίες δεν έχουν παύσει να αναγνωρίζονται στη λογιστική κατάσταση …					1.2
	1.3	Αχρησιμοποίητες προβλέψεις έναντι δανείων για τα οποία παρέχονται στοιχεία υπό την κατηγορία 1.1, εξαιρουμένης της κατηγορίας 1.2 (*2)…					1.3
		Αποδεκτές καθαρές χορηγήσεις κατά την περίοδο παροχής στοιχείων
	2.1	Ακαθάριστες χορηγήσεις …					2.1
	2.2	Αποπληρωμές …					2.2
		Διορθώσεις ανεξόφλητων υπολοίπων: μειώσεις (–) και αυξήσεις (+)
	3.1	Πωλήσεις, αγορές και λοιπές μεταβιβάσεις δανείων κατά την περίοδο παροχής στοιχείων …			0	0	3.1	3.1 = 3.1A + 3.1B + 3.1Γ
	3.1A	Καθαρές ροές τιτλοποιημένων δανείων με επίδραση στα στοιχεία που αφορούν υπόλοιπα δανείων …					3.1A
	3.1B	Καθαρές ροές λοιπών μεταβιβάσεων δανείων με επίδραση στα στοιχεία που αφορούν υπόλοιπα δανείων …					3.1B
	3.1Γ	Καθαρές ροές τιτλοποιήσεων ή λοιπών μεταβιβάσεων δανείων χωρίς επίδραση στα στοιχεία που αφορούν υπόλοιπα δανείων …					3.1C
	3.2	Λοιπές διορθώσεις …			0	0	3.2	3.2 = 3.2A + 3.2B + 3.2Γ
	3.2A	Αναπροσαρμογές αξίας λόγω μεταβολών των συναλλαγματικών ισοτιμιών …					3.2A
	3.2B	Διαγραφές/υποτιμήσεις …					3.2B
	3.2Γ	Επανακατηγοριοποιήσεις …					3.2C
		Ανεξόφλητα υπόλοιπα αποδεκτών δανείων στο τέλος της περιόδου παροχής στοιχείων
	4.1	Ανεξόφλητα υπόλοιπα που εμφανίζονται στη λογιστική κατάσταση …					4.1
	4.2	Ανεξόφλητα υπόλοιπα τιτλοποιήσεων ή λοιπών μεταβιβάσεων δανείων οι οποίες δεν έχουν παύσει να αναγνωρίζονται στη λογιστική κατάσταση …					4.2
	4.3	Αχρησιμοποίητες προβλέψεις έναντι δανείων για τα οποία παρέχονται στοιχεία υπό την κατηγορία 4.1, εξαιρουμένης της κατηγορίας 4.2 (*2)…					4.3

---

(1)  Το εννοιολογικό πλαίσιο των υποχρεώσεων παροχής στοιχείων παραμένει αμετάβλητο σε σχέση με εκείνο που καθορίζεται στις αποφάσεις ΕΚΤ/2014/34 και (ΕΕ) 2016/810 (ΕΚΤ/2016/10), με εξαίρεση τις μεταβολές που αφορούν τη συμπερίληψη των ιδιοτιτλοποιημένων αποδεκτών δανείων στον υπολογισμό του ορίου δανεισμού.

(2)  Για τους σκοπούς των αναφορών παροχής στοιχείων, ο όρος «νοικοκυριά» περιλαμβάνει και μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά.

(3)  Βλέπε το σχετικό έγγραφο με τίτλο «Manual on MFI balance sheet statistics», ΕΚΤ, Ιανουάριος 2019, το οποίο είναι διαθέσιμο στον δικτυακό τόπο της ΕΚΤ (www.ecb.europa.eu). Συγκεκριμένα, στην ενότητα 4.3, σ. 40, εξετάζεται το ζήτημα της παροχής στατιστικών στοιχείων για τα δάνεια.

(4)  Η εν λόγω εξαίρεση έχει επιπτώσεις και στην παροχή στοιχείων για τις διαγραφές και υποτιμήσεις, όπως διευκρινίζεται κατωτέρω.

(5)  Ο εν λόγω κανόνας χρήσης προσήμων, ο οποίος αντίκειται στις απαιτήσεις του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33), συνάδει με τη γενική υποχρέωση που ισχύει όσον αφορά τα στοιχεία διορθώσεων, όπως ειδικότερα ορίζεται πιο πάνω —δηλαδή οι επιδράσεις που οδηγούν σε αυξήσεις ή μειώσεις ανεξόφλητων υπολοίπων θα πρέπει να παρέχονται αντίστοιχα με θετικό ή αρνητικό πρόσημο.

(6)  Ο κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33) επιτρέπει στα ΝΧΙ να παρέχουν στοιχεία για τα αγορασθέντα δάνεια στην αξία συναλλαγής τους, εφόσον αυτό αποτελεί εθνική πρακτική που ακολουθείται από όλα τα ΝΧΙ τα οποία είναι κάτοικοι της χώρας. Στις περιπτώσεις αυτές, στοιχεία που μπορεί να συνεπάγονται αναπροσαρμογές αξίας πρέπει να παρέχονται στο υπόδειγμα υπό την κατηγορία 3.2B.

(7)  Θα πρέπει να χρησιμοποιούνται οι συναλλαγματικές ισοτιμίες αναφοράς της ΕΚΤ. Βλέπε δελτίο Τύπου της 8ης Ιουλίου 1998 για τη θέσπιση κανόνων για την κοινή αγορά, το οποίο είναι διαθέσιμο στον δικτυακό τόπο της ΕΚΤ (http://www.ecb.europa.eu).

(8)  Η εν λόγω υποχρέωση παρεκκλίνει από τις υποχρεώσεις παροχής στοιχείων βάσει του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33).

(9)  Η συγκεκριμένη υποχρέωση είναι η ίδια με αυτή βάσει της οποίας παρέχονται πληροφορίες στο πλαίσιο του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33) από ΝΧΙ που καταγράφουν τα δάνεια αφού αφαιρεθούν οι προβλέψεις.

(*1)  Αφορά μόνον τις περιπτώσεις παροχής στοιχείων για δάνεια κατόπιν αφαίρεσης των προβλέψεων. Για περισσότερες πληροφορίες βλέπε τις οδηγίες παροχής στοιχείων.

(*2)  Αφορά μόνον τις περιπτώσεις παροχής στοιχείων για δάνεια κατόπιν αφαίρεσης των προβλέψεων. Για περισσότερες πληροφορίες βλέπε τις οδηγίες παροχής στοιχείων.