EUR-Lex Dostop do prava EU
Dokument je izvleček s spletišča EUR-Lex.
Dokument 02015R0534-20171009
Regulation (EU) 2015/534 of the European Central Bank of 17 March 2015 on reporting of supervisory financial information (ECB/2015/13)
Konsolidirano besedilo: Uredba (EU) 2015/534 Evropske centralne banke z dne 17. marca 2015 o poročanju nadzorniških finančnih informacij (ECB/2015/13)
Uredba (EU) 2015/534 Evropske centralne banke z dne 17. marca 2015 o poročanju nadzorniških finančnih informacij (ECB/2015/13)
02015R0534 — SL — 09.10.2017 — 001.002
To besedilo je zgolj informativne narave in nima pravnega učinka. Institucije Unije za njegovo vsebino ne prevzemajo nobene odgovornosti. Verodostojne različice zadevnih aktov, vključno z uvodnimi izjavami, so objavljene v Uradnem listu Evropske unije. Na voljo so na portalu EUR-Lex. Uradna besedila so neposredno dostopna prek povezav v tem dokumentu
|
UREDBA (EU) 2015/534 EVROPSKE CENTRALNE BANKE z dne 17. marca 2015 o poročanju nadzorniških finančnih informacij (ECB/2015/13) (UL L 086 31.3.2015, str. 13) |
spremenjena z:
|
|
|
Uradni list |
||
|
št. |
stran |
datum |
||
|
UREDBA EVROPSKE CENTRALNE BANKE (EU) 2017/1538 z dne 25. avgusta 2017 |
L 240 |
1 |
19.9.2017 |
|
popravljena z:
UREDBA (EU) 2015/534 EVROPSKE CENTRALNE BANKE
z dne 17. marca 2015
o poročanju nadzorniških finančnih informacij (ECB/2015/13)
NASLOV I
VSEBINA IN OPREDELITEV POJMOV
Člen 1
Vsebina in splošna načela
1. Ta uredba določa zahteve v zvezi s poročanjem nadzorniških finančnih informacij, ki jih pristojnim nacionalnim organom predložijo:
(a) pomembne kreditne institucije, ki za nadzorniško poročanje na konsolidirani podlagi v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo mednarodne računovodske standarde v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002;
(b) pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v točki (a), za katere na konsolidirani podlagi veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS;
(c) pomembne kreditne institucije na posamični podlagi in pomembne podružnice;
(d) pomembne kreditne institucije v zvezi s podrejenimi družbami s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi;
(e) manj pomembne kreditne institucije, ki za nadzorniško poročanje na konsolidirani podlagi v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo mednarodne računovodske standarde v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002;
(f) manj pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v točki (e), za katere na konsolidirani podlagi veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS;
(g) manj pomembne kreditne institucije na posamični podlagi in manj pomembne podružnice.
2. Kot izjema od členov 7 in 14 kreditnim institucijam, ki jim je bilo odobreno odstopanje v zvezi z uporabo bonitetnih zahtev na posamični podlagi v skladu s členom 7 ali 10 Uredbe (EU) št. 575/2013, ni treba poročati nadzorniških finančnih informacij na posamični podlagi v skladu s to uredbo. Kadar kreditne institucije v skladu s tem odstavkom ne poročajo nadzorniških finančnih informacij na posamični podlagi, predložijo pristojni nacionalni organi ECB vse predloge iz Priloge III ali Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo v zvezi s temi kreditnimi institucijami.
3. Kadar pristojni organi, vključno z ECB, od institucij zahtevajo, da izpolnjujejo obveznosti, določene v delih 2 do 4 in delih 6 do 8 Uredbe (EU) št. 575/2013 ter v naslovu VII Direktive 2013/36/EU, na subkonsolidirani podlagi v skladu s členom 11(5) Uredbe (EU) št. 575/2013, te institucije izpolnjujejo zahteve, določene v tej uredbi na konsolidirani podlagi, tudi na subkonsolidirani podlagi.
3a. Kadar nadrejene institucije uporabljajo metodo individualne konsolidacije v skladu s členom 9(1) Uredbe (EU) št. 575/2013, izpolnjujejo te institucije zahteve, določene v tej uredbi na posamični podlagi, samo ob uporabi metode individualne konsolidacije.
4. Pristojni nacionalni organi in/ali nacionalne centralne banke lahko uporabijo podatke, zbrane na podlagi te uredbe, za katere koli druge naloge.
5. Ta uredba ne vpliva na računovodske standarde, ki jih uporabljajo nadzorovani subjekti v svojih konsolidiranih računovodskih izkazih ali letnih računovodskih izkazih, niti ne spreminja računovodskih standardov, ki se uporabljajo za nadzorniško poročanje. Ker nadzorovani subjekti uporabljajo različne računovodske standarde, se predložijo samo informacije v zvezi s pravili za vrednotenje, vključno z metodami za ocenjevanje izgub iz kreditnega tveganja, ki obstajajo v zadevnih računovodskih standardih in jih uporabljajo zadevni nadzorovani subjekti na posamični ali konsolidirani podlagi. Za ta namen so za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, določene posebne predloge za poročanje. Podatkovnih točk v predlogah, ki se ne uporabljajo za zadevne nadzorovane subjekte, ni treba poročati.
6. Pomembne in manj pomembne podružnice lahko informacije, ki jih morajo zagotavljati po tej uredbi, predložijo zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu prek kreditne institucije, ki jih je ustanovila.
Člen 2
Opredelitev pojmov
V tej uredbi se uporabljajo opredelitve pojmov iz Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17), razen če je določeno drugače, skupaj z naslednjimi opredelitvami pojmov:
(1) „MRS“ in „MSRP“ pomenita „Mednarodne računovodske standarde“ in „Mednarodne standarde za poročanje o finančnem položaju“, kakor so navedeni v členu 2 Uredbe (ES) št. 1606/2002;
(2) „podrejena družba“ pomeni podrejeno družbo, kakor je opredeljena v členu 4(1)(16) Uredbe (EU) št. 575/2013, ki je kreditna institucija v smislu člena 4(1)(1) Uredbe (EU) št. 575/2013;
▼M1 —————
(4) „konsolidirana podlaga“ pomeni konsolidirano podlago, kot je opredeljena v členu 4(1)(48) Uredbe (EU) št. 575/2013;
(5) „subkonsolidirana podlaga“ pomeni subkonsolidirano podlago, kot je opredeljena v členu 4(1)(49) Uredbe (EU) št. 575/2013;
(6) „pomembna kreditna institucija“ pomeni kreditno institucijo, ki ima status pomembnega nadzorovanega subjekta;
(7) „manj pomembna kreditna institucija“ pomeni kreditno institucijo, ki nima statusa pomembnega nadzorovanega subjekta;
(8) „pomembna podružnica“ pomeni podružnico, ki ima status pomembnega nadzorovanega subjekta, ki ni del nadzorovane skupine, in jo je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici;
(9) „manj pomembna podružnica“ pomeni podružnico, ki nima statusa pomembnega nadzorovanega subjekta, ki ni del nadzorovane skupine, in jo je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici.
Člen 3
Sprememba statusa nadzorovanega subjekta
1. Za namene te uredbe se nadzorovani subjekt razvrsti kot pomemben 12 mesecev po tem, ko mu je bila uradno sporočena odločitev iz člena 45(1) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17). Ta nadzorovani subjekt poroča informacije v skladu z naslovom II te uredbe kot pomemben nadzorovani subjekt na prvi referenčni datum poročanja po tem, ko je bil razvrščen kot pomemben.
2. Za namene te uredbe se nadzorovani subjekt razvrsti kot manj pomemben, ko mu je uradno sporočena odločitev iz člena 46(1) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17). Po tem začne poročati informacije v skladu z naslovom III te uredbe.
NASLOV II
POROČANJE POMEMBNIH KREDITNIH INSTITUCIJ NA KONSOLIDIRANI IN POSAMIČNI PODLAGI TER POMEMBNIH PODRUŽNIC NA POSAMIČNI PODLAGI
POGLAVJE I
Poročanje na konsolidirani podlagi
Člen 4
Oblika in pogostost poročanja na konsolidirani podlagi ter referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za pomembne kreditne institucije, ki za nadzorniško poročanje na konsolidirani podlagi v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo MSRP
V skladu s členom 99(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 pomembne kreditne institucije, ki za nadzorniško poročanje na konsolidirani podlagi v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, poročajo nadzorniške finančne informacije, kakor je določeno v členih 2, 3 in 10 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, na konsolidirani podlagi.
Člen 5
Oblika in pogostost poročanja na konsolidirani podlagi ter referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za pomembne kreditne institucije, ki na konsolidirani podlagi uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS
V skladu s členom 99(6) Uredbe (EU) št. 575/2013 pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v členu 4, za katere na konsolidirani podlagi veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, poročajo nadzorniške finančne informacije na konsolidirani podlagi, kakor je določeno v členih 2, 3 in 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.
POGLAVJE II
Poročanje na posamični podlagi
Člen 6
Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za kreditne institucije, ki niso del pomembne nadzorovane skupine, in pomembne podružnice
1. Pomembne kreditne institucije, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in ki niso del pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi. To velja tudi za pomembne podružnice.
2. Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 1 vključuje informacije, določene v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, vključno z informacijami, določenimi v predlogi 40.1 iz Priloge III k navedeni uredbi, in se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v navedenem členu.
3. Pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v odstavku 1, ki niso del pomembne nadzorovane skupine in za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu. To velja tudi za pomembne podružnice.
4. Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 3 vključuje informacije, določene v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, vključno z informacijami, določenimi v predlogi 40.1 iz Priloge IV k navedeni uredbi, in se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v navedenem členu.
5. Informacije, določene v zgornjih odstavkih 2 in 4, vključujejo samo informacije, ki se nanašajo na:
(a) sredstva, obveznosti, lastniški kapital, prihodke in odhodke, ki jih pripozna nadzorovani subjekt v skladu z veljavnimi računovodskimi standardi;
(b) zunajbilančne izpostavljenosti in dejavnosti, v katerih sodeluje nadzorovani subjekt;
(c) posle, ki niso določeni v točkah (a) in (b) ter jih izvaja nadzorovani subjekt;
(d) pravila za vrednotenje, vključno z metodami za ocenjevanje izgub iz kreditnega tveganja, ki obstajajo v veljavnih računovodskih standardih in jih uporablja nadzorovani subjekt.
6. Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2 in 4, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.
7. Kot izjema od odstavkov 2 in 4 pomembne kreditne institucije, ki niso del pomembne nadzorovane skupine, poročajo informacije, določene v predlogah 17.1, 17.2 in 17.3 v prilogah III in IV ter v predlogi 40.2 v prilogah III in IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, samo, če pripravljajo konsolidirane računovodske izkaze.
8. Kot izjema od odstavkov 2 in 4 pomembnim podružnicam ni treba poročati informacij, določenih v predlogah 17.1, 17.2 in 17.3 v prilogah III in IV ter v predlogah 40.1 in 40.2 v prilogah III in IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.
Člen 7
Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za kreditne institucije, ki so del pomembne nadzorovane skupine
1. Pomembne kreditne institucije, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in ki so del pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi. Poročanje nadzorniških finančnih informacij s strani teh kreditnih institucij se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v Prilogi I.
2. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge III Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.
3. Pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v odstavku 1, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, in ki so del pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu.
4. Nadzorniško finančno poročanje iz odstavka 3 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v Prilogi I.
5. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.
6. Informacije iz odstavkov 1, 2, 4 in 5 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.
7. Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo podatke, ki jih je treba predložiti ECB in so določeni v odstavkih 1, 2, 4 in 5, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.
Člen 8
Referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za pomembne kreditne institucije in pomembne podružnice
1. Informacije v zvezi s pomembnimi kreditnimi institucijami in pomembnimi podružnicami, ki so določene v členih 6 in 7, imajo naslednje referenčne datume poročanja:
(a) za četrtletno poročanje 31. marec, 30. junij, 30. september in 31. december;
(b) za polletno poročanje 30. junij in 31. december;
(c) za letno poročanje 31. december.
2. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne koledarskega leta do referenčnega datuma poročanja.
3. Kot izjema od odstavkov 1 in 2 lahko pristojni nacionalni organi v primeru, kadar je pomembnim kreditnim institucijam dovoljeno pripravljati letne računovodske izkaze na podlagi računovodskega leta, ki se razlikuje od koledarskega, prilagodijo referenčne datume poročanja koncu računovodskega leta. Prilagojeni referenčni datumi poročanja so tri, šest, devet in dvanajst mesecev od začetka računovodskega leta. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne računovodskega leta do referenčnega datuma poročanja.
4. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB informacije v zvezi s pomembnimi kreditnimi institucijami in pomembnimi podružnicami, določene v členih 6 in 7, do zaključka delovnega dne na naslednje datume predložitve:
(a) za pomembne kreditne institucije, ki niso del pomembne nadzorovane skupine, in za pomembne podružnice 10. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v členu 3 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014;
(b) za pomembne kreditne institucije, ki so del pomembne nadzorovane skupine, 25. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v členu 3 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.
5. Pristojni nacionalni organi odločijo, kdaj morajo pomembne kreditne institucije in pomembne podružnice poročati nadzorniške finančne informacije, da bodo lahko spoštovali te roke.
POGLAVJE III
Poročanje pomembnih kreditnih institucij glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi
Člen 9
Oblika in pogostost poročanja pomembnih kreditnih institucij glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi
1. Nadzorniške finančne informacije glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi se poročajo na naslednji način:
(a) Pomembne kreditne institucije, ki na konsolidirani podlagi uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, vključno s tistimi, ki jih uporabljajo za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, zagotovijo, da se nadzorniške finančne informacije, določene v odstavku 1 Priloge II, glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi na posamični podlagi predložijo zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu. Poročanje nadzorniških finančnih informacij se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.
(b) Pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v točki (a), za katere na konsolidirani podlagi veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, zagotovijo, da se nadzorniške finančne informacije, določene v odstavku 2 Priloge II, glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi na posamični podlagi predložijo zadevnemu pristojnemu organu. Poročanje nadzorniških finančnih informacij se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.
1a. Kadar za več kot eno kreditno institucijo v nadzorovani skupini veljajo bonitetne zahteve na konsolidirani podlagi, se odstavek 1 uporablja samo za kreditno institucijo s sedežem v sodelujoči državi članici in na najvišji ravni konsolidacije.
2. Kot izjema od odstavka 1 se ne poročajo finančne informacije v zvezi s podrejenimi družbami, katerih skupna vrednost sredstev znaša 3 milijarde EUR ali manj. Za ta namen se skupna vrednost sredstev določi na podlagi bonitetnega poročanja v skladu z veljavnim pravom. Če skupne vrednosti sredstev ni mogoče določiti na podlagi bonitetnega poročanja, se določi na podlagi najnovejših revidiranih letnih računovodskih izkazov, če ti letni računovodski izkazi niso na voljo, pa na podlagi letnih računovodskih izkazov, pripravljenih v skladu z veljavnimi nacionalnimi računovodskimi predpisi.
3. Informacije se poročajo v skladu z odstavkom 1 od naslednjega referenčnega datuma poročanja za četrtletno poročanje po tem, ko skupna vrednost sredstev podrejene družbe na štiri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje preseže 3 milijarde EUR. Poročanje v skladu z odstavkom 1 ni potrebno od naslednjega referenčnega datuma poročanja za četrtletno poročanje po tem, ko skupna vrednost sredstev podrejene družbe na tri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje znaša 3 milijarde EUR ali manj.
Člen 10
Referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za poročanje pomembnih kreditnih institucij glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi
1. Informacije, določene v členu 9, se zbirajo z enakimi referenčnimi datumi poročanja kot nadzorniške finančne informacije v zvezi s povezanimi pomembnimi kreditnimi institucijami, ki poročajo na konsolidirani podlagi. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne računovodskega leta, ki se uporabi za poročanje finančnih informacij, do referenčnega datuma poročanja.
2. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB informacije v zvezi s podrejenimi družbami s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi, določene v členu 9, do zaključka delovnega dne na 25. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v členu 3 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.
3. Pristojni nacionalni organi odločijo, kdaj morajo kreditne institucije poročati nadzorniške finančne informacije, da bodo lahko spoštovali ta rok.
NASLOV III
POROČANJE MANJ POMEMBNIH KREDITNIH INSTITUCIJ NA KONSOLIDIRANI IN POSAMIČNI PODLAGI TER MANJ POMEMBNIH PODRUŽNIC NA POSAMIČNI PODLAGI
POGLAVJE I
Poročanje na konsolidirani podlagi
Člen 11
Oblika in pogostost poročanja na konsolidirani podlagi za manj pomembne kreditne institucije
1. Manj pomembne kreditne institucije, ki za nadzorniško poročanje na konsolidirani podlagi v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na konsolidirani podlagi.
2. Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 1 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 1 Priloge I.
3. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.
4. Manj pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v odstavku 1, za katere na konsolidirani podlagi veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na konsolidirani podlagi. To poročanje nadzorniških finančnih informacij se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 2 Priloge I.
5. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.
6. Kot izjema od odstavkov 4 in 5 poročanje nadzorniških finančnih informacij v zvezi z manj pomembnimi kreditnimi institucijami, katerih skupna vrednost sredstev na konsolidirani podlagi znaša 3 milijarde EUR ali manj, vključuje kot skupni minimalni niz informacije, določene v Prilogi III, namesto informacij, določenih v odstavku 4 tega člena. Za ta namen se skupna vrednost sredstev kreditnih institucij na konsolidirani podlagi določi na podlagi konsolidiranega bonitetnega poročanja v skladu z veljavnim pravom. Če skupne vrednosti sredstev ni mogoče določiti na podlagi konsolidiranega bonitetnega poročanja, se določi na podlagi najnovejših revidiranih konsolidiranih letnih računovodskih izkazov, če ti letni računovodski izkazi niso na voljo, pa na podlagi konsolidiranih letnih računovodskih izkazov, pripravljenih v skladu z veljavnimi nacionalnimi računovodskimi predpisi.
7. Manj pomembne kreditne institucije začnejo poročati informacije v skladu z odstavkoma 4 in 5 od naslednjega referenčnega datuma poročanja za četrtletno poročanje po tem, ko skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije na konsolidirani podlagi na štiri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje preseže 3 milijarde EUR. Manj pomembne kreditne institucije začnejo poročati informacije v skladu z odstavkom 6, ko skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije na konsolidirani podlagi na tri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje znaša 3 milijarde EUR ali manj.
8. Informacije iz odstavkov 2, 3, 4, 5 in 6 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.
9. Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2, 3, 4, 5 in 6, kot del širšega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.
Člen 12
Referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za manj pomembne kreditne institucije
1. Informacije, ki jih poročajo manj pomembne kreditne institucije na konsolidirani podlagi, določene v členu 11, imajo naslednje referenčne datume poročanja:
(a) za četrtletno poročanje 31. marec, 30. junij, 30. september in 31. december;
(b) za polletno poročanje 30. junij in 31. december;
(c) za letno poročanje 31. december.
2. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne koledarskega leta do referenčnega datuma poročanja.
3. Kot izjema od odstavkov 1 in 2 lahko pristojni nacionalni organi v primeru, kadar manj pomembnim kreditnim institucijam dovolijo poročati nadzorniške finančne informacije na konsolidirani podlagi na podlagi računovodskega leta, ki se razlikuje od koledarskega, prilagodijo referenčne datume poročanja koncu računovodskega leta. Prilagojeni referenčni datumi poročanja so tri, šest, devet in dvanajst mesecev od začetka računovodskega leta. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno in zajemajo obdobje od prvega dne računovodskega leta do referenčnega datuma poročanja.
4. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB informacije, določene v členu 11, do zaključka delovnega dne na naslednje datume predložitve:
(a) za manj pomembne kreditne institucije s sedežem v sodelujoči državi članici, ki poročajo na najvišji ravni konsolidacije, 25. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v členu 3 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014;
(b) za manj pomembne kreditne institucije, ki poročajo na konsolidirani podlagi, razen tistih iz točke (a), 35. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v členu 3 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.
5. Pristojni nacionalni organi odločijo, kdaj morajo kreditne institucije poročati nadzorniške finančne informacije, da bodo lahko spoštovali te roke.
POGLAVJE II
Poročanje na posamični podlagi
Člen 13
Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za manj pomembne kreditne institucije, ki niso del nadzorovane skupine, in manj pomembne podružnice
1. Manj pomembne kreditne institucije, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in ki niso del nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi. To velja tudi za manj pomembne podružnice.
2. Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 1 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 1 Priloge I.
3. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.
4. Manj pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v odstavku 1, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, in ki niso del nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu. To velja tudi za manj pomembne podružnice.
5. Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 4 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 2 Priloge I.
6. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.
7. V zvezi z odstavki 2, 3, 5 in 6 veljajo naslednje izjeme:
(a) poročanje nadzorniških finančnih informacij v zvezi z manj pomembnimi kreditnimi institucijami, katerih skupna vrednost sredstev znaša 3 milijarde EUR ali manj, vključuje kot skupni minimalni niz informacije, določene v Prilogi III, namesto informacij, določenih v odstavkih 2, 3, 5 ali 6;
(b) manj pomembna podružnica ne poroča nadzorniških finančnih informacij, če znaša skupna vrednost njenih sredstev 3 milijarde EUR ali manj.
8. Za namen odstavka 7 se skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije in manj pomembne podružnice določi na podlagi bonitetnega poročanja v skladu z veljavnim pravom. Če skupne vrednosti sredstev manj pomembne kreditne institucije ni mogoče določiti na podlagi bonitetnega poročanja, se določi na podlagi najnovejših revidiranih letnih računovodskih izkazov, če ti letni računovodski izkazi niso na voljo, pa na podlagi letnih računovodskih izkazov, pripravljenih v skladu z veljavnimi nacionalnimi računovodskimi predpisi. Če skupne vrednosti sredstev manj pomembne podružnice ni mogoče določiti na podlagi bonitetnega poročanja, se določi na podlagi statističnih podatkov, ki se poročajo v skladu z Uredbo (EU) št. 1071/2013 Evropske centralne banke ( 1 ).
9. Manj pomembne kreditne institucije in manj pomembne podružnice začnejo poročati informacije v skladu z odstavki 2, 3, 5 in 6 od naslednjega referenčnega datuma poročanja za četrtletno poročanje po tem, ko skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije ali manj pomembne podružnice na štiri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje preseže 3 milijarde EUR. Manj pomembne kreditne institucije in manj pomembne podružnice začnejo poročati informacije v skladu z odstavkom 7, ko skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije ali manj pomembne podružnice na tri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje znaša 3 milijarde EUR ali manj.
10. Informacije iz odstavkov 2, 3, 5, 6 in 7 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.
11. Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2, 3, 5, 6 in 7, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.
Člen 14
Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za kreditne institucije, ki so del manj pomembne nadzorovane skupine
1. Manj pomembne kreditne institucije, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in so del manj pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi.
2. Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 1 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v Prilogi II.
3. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.
4. Manj pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v odstavku 1, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, in ki so del manj pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu.
5. Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 4 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v Prilogi II.
6. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.
7. Kot izjema od odstavkov 2, 3, 5 in 6 poročanje nadzorniških finančnih informacij s strani manj pomembnih kreditnih institucij, katerih skupna vrednost sredstev znaša 3 milijarde EUR ali manj, vključuje informacije, določene v Prilogi III. Za ta namen se skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije določi na podlagi bonitetnega poročanja v skladu z veljavnim pravom. Če skupne vrednosti sredstev manj pomembne kreditne institucije ni mogoče določiti na podlagi bonitetnega poročanja, se določi na podlagi najnovejših revidiranih letnih računovodskih izkazov, če ti letni računovodski izkazi niso na voljo, pa na podlagi letnih računovodskih izkazov, pripravljenih v skladu z veljavnimi nacionalnimi računovodskimi predpisi.
8. Manj pomembne kreditne institucije začnejo poročati informacije v skladu z odstavki 2, 3, 5 in 6 od naslednjega referenčnega datuma poročanja za četrtletno poročanje po tem, ko skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije na štiri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje preseže 3 milijarde EUR. Manj pomembne kreditne institucije začnejo poročati informacije v skladu z odstavkom 7, ko skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije na tri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje znaša 3 milijarde EUR ali manj.
9. Informacije iz odstavkov 2, 3, 5, 6 in 7 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.
10. Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2, 3, 5, 6 in 7, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.
Člen 15
Referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za manj pomembne kreditne institucije in manj pomembne podružnice
1. Informacije v zvezi z manj pomembnimi kreditnimi institucijami in manj pomembnimi podružnicami, ki so določene v členih 13 in 14, imajo naslednje referenčne datume poročanja:
(a) za četrtletno poročanje 31. marec, 30. junij, 30. september in 31. december;
(b) za polletno poročanje 30. junij in 31. december;
(c) za letno poročanje 31. december.
2. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne koledarskega leta do referenčnega datuma poročanja.
3. Kot izjema od odstavkov 1 in 2 lahko pristojni nacionalni organi v primeru, kadar manj pomembnim kreditnim institucijam dovolijo poročati nadzorniške finančne informacije na podlagi računovodskega leta, ki se razlikuje od koledarskega, prilagodijo referenčne datume poročanja koncu računovodskega leta. Prilagojeni referenčni datumi poročanja so tri, šest, devet in dvanajst mesecev od začetka računovodskega leta. Podatki, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne računovodskega leta do referenčnega datuma poročanja.
4. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB nadzorniške finančne informacije v zvezi z manj pomembnimi kreditnimi institucijami in manj pomembnimi podružnicami, določene v členih 13 in 14, do zaključka delovnega dne na naslednje datume predložitve:
(a) za manj pomembne kreditne institucije, ki niso del nadzorovane skupine, in za manj pomembne podružnice 25. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014;
(b) za manj pomembne kreditne institucije, ki so del manj pomembne nadzorovane skupine, 35. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.
5. Pristojni nacionalni organi odločijo, kdaj morajo manj pomembne kreditne institucije in manj pomembne podružnice poročati nadzorniške finančne informacije, da bodo lahko spoštovali te roke.
NASLOV IV
KAKOVOST PODATKOV IN INFORMACIJSKI JEZIK
Člen 16
Preverjanje kakovosti podatkov
Pristojni nacionalni organi spremljajo in zagotavljajo kakovost in zanesljivost informacij, ki jih predložijo ECB. Za ta namen pristojni nacionalni organi upoštevajo določbe členov 4 in 5 Sklepa ECB/2014/29.
Člen 17
Informacijski jezik za prenos informacij med pristojnimi nacionalnimi organi in ECB
Pristojni nacionalni organi prenesejo informacije, določene v tej uredbi, v skladu z ustrezno taksonomijo razširljivega jezika za poslovno poročanje (eXtensible Business Reporting Language), da zagotovijo enotno tehnično obliko za izmenjavo podatkov. Za ta namen pristojni nacionalni organi upoštevajo določbe člena 6 Sklepa ECB/2014/29.
NASLOV V
PREHODNE IN KONČNE DOLOČBE
▼M1 —————
Člen 19
Prehodne določbe
1. Če manj pomemben nadzorovani subjekt postane pomemben pred 1. januarjem 2018, se razvrsti kot pomemben nadzorovani subjekt za namene te uredbe 18 mesecev po tem, ko mu je bila uradno sporočena odločitev iz člena 45(1) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17).
2. Če skupna vrednost sredstev manj pomembnega nadzorovanega subjekta na posamični ali konsolidirani podlagi preseže 3 milijarde EUR pred 1. januarjem 2018, začne ta subjekt poročati v skladu z ustreznimi določbami te uredbe na prvi referenčni datum poročanja po 18 mesecih od takrat, ko je bil ta prag presežen.
3. Če skupna vrednost sredstev podrejene družbe s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi preseže 3 milijarde EUR pred 1. januarjem 2018, se informacije poročajo v skladu s členom 9(1) na prvi referenčni datum poročanja po 18 mesecih od takrat, ko je bil ta prag presežen.
Člen 20
Končna določba
Ta uredba začne veljati dan po objavi v Uradnem listu Evropske unije.
Uredba je v celoti zavezujoča in se neposredno uporablja v državah članicah v skladu s Pogodbama.
PRILOGA I
Poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij
1. Za ►M1 ————— ◄ nadzorovane subjekte, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, ter za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS in so združljivi z MSRP, „poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključuje predloge iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so navedene v tabeli 1.
2. Za ►M1 ————— ◄ nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, razen tistih, ki so zajeti v odstavku 1, „poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključuje predloge iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so navedene v tabeli 2.
2a. Kot izjema od odstavka 2 lahko vsak pristojni nacionalni organ odloči, da subjekti iz odstavka 2 s sedežem v njegovi državi članici poročajo:
(a) informacije, določene v predlogi 9.1, ali informacije, določene v predlogi 9.1.1 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014;
(b) informacije, določene v predlogi 11.1, ali informacije, določene v predlogi 11.2 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014;
(c) informacije, določene v predlogi 12.0, ali informacije, določene v predlogi 12.1 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, in
(d) informacije, določene v predlogi 16.3, ali informacije, določene v predlogi 16.4 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.
3. Informacije iz odstavkov 1 in 2 se poročajo v skladu z navodili iz Priloge V k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.
4. Predloge 17.1, 17.2 in 17.3 v tabelah 1 in 2 se zagotovijo samo za kreditne institucije, ki poročajo na konsolidirani podlagi. Predloga 40.1 v tabelah 1 in 2 se zagotovi za kreditne institucije, ki poročajo na konsolidirani podlagi, ter za kreditne institucije, ki niso del skupine in poročajo na posamični podlagi.
5. Za namene izračuna praga, navedenega v delu 2 tabel 1 in 2 v tej prilogi, se uporablja člen 5(a)(4) Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.
Tabela 1
|
Številka predloge |
Ime predloge ali skupine predlog |
|
|
DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
|
|
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
|
1.1 |
Bilanca stanja: sredstva |
|
1.2 |
Bilanca stanja: obveznosti |
|
1.3 |
Bilanca stanja: lastniški kapital |
|
2 |
Izkaz poslovnega izida |
|
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke |
|
4.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje |
|
4.2.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
|
4.2.2 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
|
4.3.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
4.4.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
|
4.5 |
Podrejena finančna sredstva |
|
5.1 |
Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih |
|
6.1 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE |
|
|
Razčlenitev finančnih obveznosti |
|
8.1 |
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
|
8.2 |
Podrejene finančne obveznosti |
|
|
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze |
|
9.1.1 |
Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
|
9.2 |
Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze |
|
10 |
Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja |
|
|
Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
|
11.1 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja |
|
|
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
|
12.1 |
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
|
|
Prejeta zavarovanja in poroštva |
|
13.1 |
Razčlenitev zavarovanj in poroštev po kreditih in drugih finančnih sredstvih, ki niso v posesti za trgovanje |
|
13.2 |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja] |
|
13.3 |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano |
|
14 |
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti |
|
|
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida |
|
16.1 |
Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke |
|
16.3 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih |
|
|
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja |
|
17.1 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva |
|
17.2 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
|
17.3 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti |
|
18 |
Donosne in nedonosne izpostavljenosti |
|
19 |
Restrukturirane izpostavljenosti |
|
|
DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA] |
|
|
Geografska razčlenitev |
|
20.4 |
Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke |
|
20.5 |
Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke |
|
20.6 |
Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke |
|
|
DEL 4 [LETNO] |
|
|
Struktura skupine |
|
40.1 |
Struktura skupine: po posameznih subjektih |
Tabela 2
|
Številka predloge |
Ime predloge ali skupine predlog |
|
|
DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
|
|
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
|
1.1 |
Bilanca stanja: sredstva |
|
1.2 |
Bilanca stanja: obveznosti |
|
1.3 |
Bilanca stanja: lastniški kapital |
|
2 |
Izkaz poslovnega izida |
|
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke |
|
4.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje |
|
4.2.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
|
4.2.2 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
|
4.3.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
4.4.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
|
4.5 |
Podrejena finančna sredstva |
|
4.6 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: trgovalna finančna sredstva |
|
4.7 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
|
4.8 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
|
4.9 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
|
4.10 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
|
5.1 |
Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih |
|
6.1 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE |
|
|
Razčlenitev finančnih obveznosti |
|
8.1 |
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
|
8.2 |
Podrejene finančne obveznosti |
|
|
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze |
|
9.1 |
Zunajbilančne izpostavljenosti v skladu z nacionalnimi GAAP: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
|
9.1.1 |
Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
|
9.2 |
Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze |
|
10 |
Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja |
|
|
Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
|
11.1 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja |
|
11.2 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja |
|
|
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
|
12.0 |
Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov v skladu z nacionalnimi GAAP |
|
12.1 |
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
|
|
Prejeta zavarovanja in poroštva |
|
13.1 |
Razčlenitev zavarovanj in poroštev po kreditih in drugih finančnih sredstvih, ki niso v posesti za trgovanje |
|
13.2 |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja] |
|
13.3 |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano |
|
14 |
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti |
|
|
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida |
|
16.1 |
Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke |
|
16.3 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih |
|
16.4 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju |
|
|
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja |
|
17.1 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva |
|
17.2 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
|
17.3 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti |
|
18 |
Donosne in nedonosne izpostavljenosti |
|
19 |
Restrukturirane izpostavljenosti |
|
|
DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA] |
|
|
Geografska razčlenitev |
|
20.4 |
Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke |
|
20.5 |
Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke |
|
20.6 |
Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke |
|
|
DEL 4 [LETNO] |
|
|
Struktura skupine |
|
40.1 |
Struktura skupine: po posameznih subjektih |
PRILOGA II
Najbolj poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij
1. Za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, ter za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS in so združljivi z MSRP, „najbolj poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključuje predloge iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so navedene v tabeli 3.
Tabela 3
|
Številka predloge |
Ime predloge ali skupine predlog |
|
|
DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
|
|
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
|
1.1 |
Bilanca stanja: sredstva |
|
1.2 |
Bilanca stanja: obveznosti |
|
1.3 |
Bilanca stanja: lastniški kapital |
|
2 |
Izkaz poslovnega izida |
|
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke |
|
4.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje |
|
4.2.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
|
4.2.2 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
|
4.3.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
4.4.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
|
4.5 |
Podrejena finančna sredstva |
|
5.1 |
Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih |
|
|
Razčlenitev finančnih obveznosti |
|
8.1 |
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
|
8.2 |
Podrejene finančne obveznosti |
|
|
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze |
|
9.1.1 |
Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
|
10 |
Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja |
|
|
Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
|
11.1 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja |
|
|
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
|
12.1 |
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
|
14 |
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti |
|
18 |
Donosne in nedonosne izpostavljenosti |
|
19 |
Restrukturirane izpostavljenosti |
2. Za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, razen tistih, ki so zajeti v odstavku 1, „najbolj poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključuje predloge iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so navedene v tabeli 4.
Tabela 4
|
Številka predloge |
Ime predloge ali skupine predlog |
|
|
DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
|
|
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
|
1.1 |
Bilanca stanja: sredstva |
|
1.2 |
Bilanca stanja: obveznosti |
|
1.3 |
Bilanca stanja: lastniški kapital |
|
2 |
Izkaz poslovnega izida |
|
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke |
|
4.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje |
|
4.2.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
|
4.2.2 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
|
4.3.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
4.4.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
|
4.5 |
Podrejena finančna sredstva |
|
4.6 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: trgovalna finančna sredstva |
|
4.7 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
|
4.8 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
|
4.9 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
|
4.10 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
|
5.1 |
Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih |
|
|
Razčlenitev finančnih obveznosti |
|
8.1 |
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
|
8.2 |
Podrejene finančne obveznosti |
|
|
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze |
|
9.1 |
Zunajbilančne izpostavljenosti v skladu z nacionalnimi GAAP: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
|
9.1.1 |
Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
|
10 |
Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja |
|
|
Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
|
11.1 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja |
|
11.2 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja |
|
|
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
|
12.0 |
Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov v skladu z nacionalnimi GAAP |
|
12.1 |
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
|
18 |
Donosne in nedonosne izpostavljenosti |
|
19 |
Restrukturirane izpostavljenosti |
3. Informacije iz odstavkov 1 in 2 se poročajo v skladu z navodili iz Priloge V k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.
4. Kot izjema od odstavka 2 lahko vsak pristojni nacionalni organ odloči, da subjekti iz odstavka 2 s sedežem v njegovi državi članici poročajo:
(a) informacije, določene v predlogi 9.1, ali informacije, določene v predlogi 9.1.1 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014;
(b) informacije, določene v predlogi 11.1, ali informacije, določene v predlogi 11.2 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014;
(c) informacije, določene v predlogi 12.0, ali informacije, določene v predlogi 12.1 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.
PRILOGA III
Podatkovne točke za poročanje nadzorniških finančnih informacij
1. Za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, ter za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS in so združljivi z MSRP, „podatkovne točke za poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključujejo podatkovne točke iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so določene v Prilogi IV.
2. Za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, razen tistih, ki so zajeti v odstavku 1, „podatkovne točke za poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključujejo podatkovne točke iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so določene v Prilogi V.
3. Informacije iz odstavkov 1 in 2 se poročajo v skladu z navodili iz Priloge V k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.
PRILOGA IV
„Podatkovne točke FINREP“ v skladu z MSRP ali nacionalnimi GAAP, združljivimi z MSRP
|
Predloge FINREP za MSRP |
||||
|
Številka predloge |
Koda predloge |
Ime predloge ali skupine predlog |
||
|
|
|
DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
||
|
|
|
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Bilanca stanja: sredstva |
||
|
1.2 |
F 01.02 |
Bilanca stanja: obveznosti |
||
|
1.3 |
F 01.03 |
Bilanca stanja: lastniški kapital |
||
|
2 |
F 02.00 |
Izkaz poslovnega izida |
||
|
5.1 |
F 05.01 |
Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih |
||
|
|
|
Razčlenitev finančnih obveznosti |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
||
|
8.2 |
F 08.02 |
Podrejene finančne obveznosti |
||
|
10 |
F 10.00 |
Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja |
||
|
|
|
Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja |
||
|
18 |
F 18.00 |
Donosne in nedonosne izpostavljenosti |
||
|
19 |
F 19.00 |
Restrukturirane izpostavljenosti |
||
|
BARVNE OZNAKE V PREDLOGAH:
|
||||
1. Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
1.1 Sredstva
|
|
Pravna podlaga |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 1, točka 27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah |
MRS 1, 54.(i) člen |
|
|
|
020 |
Denar v blagajni |
Priloga V, del 2, točka 1 |
|
|
|
030 |
Stanje na računih pri centralnih bankah |
Priloga V, del 2, točka 2 |
|
|
|
040 |
Vpogledne vloge pri bankah |
Priloga V, del 2, točka 3 |
5 |
|
|
050 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
060 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, Priloga A |
10 |
|
|
070 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
096 |
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen |
4 |
|
|
097 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
|
098 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
099 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
100 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
4 |
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
141 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
4 |
|
|
142 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
|
143 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
144 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
181 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen |
4 |
|
|
182 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
183 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
240 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22 |
11 |
|
|
250 |
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem |
MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen |
|
|
|
260 |
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo |
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točka 4 |
40 |
|
|
270 |
Opredmetena sredstva |
|
|
|
|
280 |
Opredmetena osnovna sredstva |
MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen |
21, 42 |
|
|
290 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, 5. člen; MRS 1, 54.(b) člen |
21, 42 |
|
|
300 |
Neopredmetena sredstva |
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) |
|
|
|
310 |
Dobro ime |
MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113) |
|
|
|
320 |
Druga neopredmetena sredstva |
MRS 38, 8. in 118. člen |
21, 42 |
|
|
330 |
Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb |
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
|
340 |
Terjatve za davek |
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
|
350 |
Odložene terjatve za davek |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106) |
|
|
|
360 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
|
|
370 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 7 |
|
|
|
380 |
SKUPAJ SREDSTVA |
MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen |
|
|
1.2 Obveznosti
|
|
Pravna podlaga |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 1, točka 27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen |
8 |
|
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen |
10 |
|
|
030 |
Kratke pozicije |
MSRP 9, BA7.(b) člen |
8 |
|
|
040 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
8 |
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
8 |
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
8 |
|
|
070 |
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen |
8 |
|
|
080 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
8 |
|
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
8 |
|
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
8 |
|
|
110 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
8 |
|
|
120 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
8 |
|
|
130 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
8 |
|
|
140 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
8 |
|
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26 |
11 |
|
|
160 |
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem |
MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen |
|
|
|
170 |
Rezervacije |
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen |
43 |
|
|
180 |
Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke |
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 9 |
43 |
|
|
190 |
Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev |
MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 10 |
43 |
|
|
200 |
Prestrukturiranje |
MRS 37, 71. in 84.(a) člen |
43 |
|
|
210 |
Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki |
MRS 37, Priloga C, zgleda 6 in 10 |
43 |
|
|
220 |
Prevzete obveznosti in dana poroštva |
MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, 5.5. člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, točka 11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Druge rezervacije |
MRS 37, 14. člen |
43 |
|
|
240 |
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
|
250 |
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
|
260 |
Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108) |
|
|
|
270 |
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo |
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 12 |
|
|
|
280 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 13 |
|
|
|
290 |
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 14 |
|
|
|
300 |
SKUPAJ OBVEZNOSTI |
MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen |
|
|
1.3 Lastniški kapital
|
|
Pravna podlaga |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Kapital |
MRS 1, 54.(r) člen; direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 |
46 |
|
|
020 |
Vplačani kapital |
MRS 1, 78.(e) člen |
|
|
|
030 |
Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican |
Priloga V, del 2, točka 14 |
|
|
|
040 |
Vplačani presežek kapitala |
MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124) |
46 |
|
|
050 |
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala |
Priloga V, del 2, točki 18–19 |
46 |
|
|
060 |
Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov |
MRS 32, 28.–29. člen; Priloga V, del 2, točka 18 |
|
|
|
070 |
Drugi izdani lastniški instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 19 |
|
|
|
080 |
Drug lastniški kapital |
MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 20 |
|
|
|
090 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
CRR, člen 4(1)(100) |
46 |
|
|
095 |
Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid |
MRS 1, 82.A(a) člen |
|
|
|
100 |
Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi |
MRS 16, 39.–41. člen |
|
|
|
110 |
Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi |
MRS 38, 85.–87. člen |
|
|
|
120 |
Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen |
|
|
|
122 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 |
|
|
|
124 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb |
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen |
|
|
|
320 |
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MRS 1, 7.(d) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, B5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
|
|
|
330 |
Neuspešnost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti za lastniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen; 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, točka 22 |
|
|
|
340 |
Dobički/izgube varovanih instrumentov |
MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 22 |
|
|
|
350 |
Dobički/izgube instrumentov, sklenjenih za namen varovanja |
MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(a) člen;Priloga V, del 2,točka 57 |
|
|
|
360 |
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki se nanašajo na spremembe njihovega kreditnega tveganja |
MRS 1, 7.(f) člen; MSRP 9, 5.7.7. člen;Priloga V, del 2, točka 23 |
|
|
|
128 |
Postavke, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid |
MRS 1, 82.A(a)(ii) člen |
|
|
|
130 |
Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja] |
MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 24 |
|
|
|
140 |
Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto |
MRS 21, 52.(b) člen; MRS 21, 32., 38.–49. člen |
|
|
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Rezerva za varovanja denarnih tokov [uspešni del varovanja] |
MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 25 |
|
|
|
155 |
Spremembe poštene vrednosti dolžniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MRS 1, 7.(da) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; 5.7.10; Priloga V, del 2, točka 26 |
|
|
|
165 |
Instrumenti za varovanje [elementi, ki niso označeni kot komponenta za varovanje] |
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, točka 60 |
|
|
|
170 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 |
|
|
|
180 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb |
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen |
|
|
|
190 |
Zadržani dobiček |
CRR, člen 4(1)(123) |
|
|
|
200 |
Rezerve prevrednotenja |
MSRP 1, 30., D5.–D8. člen; Priloga V, del 2, točka 28 |
|
|
|
210 |
Druge rezerve |
MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen |
|
|
|
220 |
Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo |
MRS 28, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 29 |
|
|
|
230 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 29 |
|
|
|
240 |
(–) Lastne delnice |
MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 30 |
46 |
|
|
250 |
Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke |
MRS 1, 81.B(b)(ii) člen |
2 |
|
|
260 |
(–) Med letom izplačane dividende |
MRS 32, 35. člen |
|
|
|
270 |
Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži] |
MRS 1, 54.(q) člen |
|
|
|
280 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
CRR, člen 4(1)(100) |
46 |
|
|
290 |
Druge postavke |
|
46 |
|
|
300 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL |
MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen |
46 |
|
|
310 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI |
MRS 1, IG6. člen |
|
|
2. Izkaz poslovnega izida
|
|
Pravna podlaga |
Razčlenitev v razpredelnici |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Prihodki iz obresti |
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
16 |
|
|
020 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točki 33 in 34 |
|
|
|
025 |
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen |
|
|
|
030 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen |
|
|
|
041 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
|
|
|
051 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen |
|
|
|
070 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje |
MSRP 9, Priloga A; B6.6.16. člen; Priloga V, del 2, točka 35 |
|
|
|
080 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točka 36 |
|
|
|
085 |
Prihodki iz obresti od obveznosti |
MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 37 |
|
|
|
090 |
(Odhodki za obresti) |
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
16 |
|
|
100 |
(Finančne obveznosti v posesti za trgovanje) |
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točki 33 in 34 |
|
|
|
110 |
(Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen |
|
|
|
120 |
(Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti) |
MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen |
|
|
|
130 |
(Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje) |
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 35 |
|
|
|
140 |
(Druge obveznosti) |
Priloga V, del 2, točka 38 |
|
|
|
145 |
(Odhodki za obresti od sredstev) |
MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 39 |
|
|
|
150 |
(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo) |
OPMSRP 2, 11. člen |
|
|
|
160 |
Prihodki iz dividend |
Priloga V, del 2, točka 40 |
31 |
|
|
170 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 40 |
|
|
|
175 |
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, točka 40 |
|
|
|
191 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, točka 41 |
|
|
|
192 |
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, ki niso obračunane s kapitalsko metodo |
Priloga V, del 2, točka 42 |
|
|
|
200 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
MSRP 7, 20.(c) člen |
22 |
|
|
210 |
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin) |
MSRP 7, 20.(c) člen |
22 |
|
|
220 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
Priloga V, del 2, točka 45 |
16 |
|
|
231 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 9, 4.12.A člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen |
|
|
|
241 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen |
|
|
|
260 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen |
|
|
|
270 |
Drugo |
|
|
|
|
280 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točki 43 in 46 |
16 |
|
|
287 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 46 |
|
|
|
290 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 44 |
16, 45 |
|
|
300 |
Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto |
Priloga V, del 2, točka 47 |
16 |
|
|
310 |
Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik |
MRS 21, 28. in 52.(a) člen |
|
|
|
330 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto |
MRS 1, 34. člen; Priloga V, del 2, točka 48 |
45 |
|
|
340 |
Drugi poslovni prihodki |
Priloga V, del 2, točke 314–316 |
45 |
|
|
350 |
(Drugi poslovni odhodki) |
Priloga V, del 2, točke 314–316 |
45 |
|
|
355 |
SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO |
|
|
|
|
360 |
(Administrativni stroški) |
|
|
|
|
370 |
(Odhodki za zaposlene) |
MRS 19, 7. člen; MRS 1,102. člen, IG6. člen |
44 |
|
|
380 |
(Drugi administrativni stroški) |
|
|
|
|
390 |
(Amortizacija) |
MRS 1, 102. in 104. člen |
|
|
|
400 |
(Opredmetena osnovna sredstva) |
MRS 1, 104. člen; MRS 16, 73.(e)(vii) člen |
|
|
|
410 |
(Naložbene nepremičnine) |
MRS 1, 104. člen; MRS 40, 79.(d)(iv) člen |
|
|
|
420 |
(Druga neopredmetena sredstva) |
MRS 1, 104. člen; MRS 38, 118.(e)(vi) člen |
|
|
|
425 |
Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto |
MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 49 |
|
|
|
426 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 7, 35.J člen |
|
|
|
427 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 35.J člen |
|
|
|
430 |
(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij) |
MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Prevzete obveznosti in dana poroštva) |
MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, točka 50 |
|
|
|
450 |
(Druge rezervacije) |
|
|
|
|
460 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, točki 51 in 53 |
12 |
|
|
481 |
(Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa) |
MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1., 5.5.2. in 5.5.8. člen |
12 |
|
|
491 |
(Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti) |
MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1. in 5.5.8. člen |
12 |
|
|
510 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo) |
MRS 28, 40.–43. člen |
16 |
|
|
520 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev) |
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
16 |
|
|
530 |
(Opredmetena osnovna sredstva) |
MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen |
|
|
|
540 |
(Naložbene nepremičnine) |
MRS 40, 79.(d)(v) člen |
|
|
|
550 |
(Dobro ime) |
MSRP 3, B67.(d)(v) člen; MRS 36, 124. člen |
|
|
|
560 |
(Druga neopredmetena sredstva) |
MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen |
|
|
|
570 |
(Drugo) |
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
|
580 |
Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu |
MSRP 3, B64.(n)(i) člen |
|
|
|
590 |
Delež dobička ali (–) izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo |
Priloga V, del 2, točka 54 |
|
|
|
600 |
Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje |
MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 55 |
|
|
|
610 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA |
MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen |
|
|
|
620 |
(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja) |
MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen |
|
|
|
630 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA |
MRS 1., IG6. člen |
|
|
|
640 |
Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja |
MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, točka 56 |
|
|
|
650 |
Dobiček ali (–) izguba pred obdavčitvijo iz ustavljenega poslovanja |
MSRP 5, 33.(b)(i) člen |
|
|
|
660 |
(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z ustavljenim poslovanjem) |
MSRP 5, 33.(b)(ii) in (iv) člen |
|
|
|
670 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA |
MRS 1, 81.A(a) člen |
|
|
|
680 |
manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži] |
MRS 1, 81.B(b)(i) člen |
|
|
|
690 |
lastnikov obvladujoče banke |
MRS 1, 81.B(b)(ii) člen |
|
|
5. Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih
5.1 Krediti in druga finančna sredstva, razen tistih v posesti za trgovanje, ter trgovalna sredstva po produktih
|
|
|
Pravna podlaga |
Bruto knjigovodska vrednost |
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 27 |
||||||
|
Centralne banke |
Sektor država |
Kreditne institucije |
Druge finančne družbe |
Nefinančne družbe |
Gospodinjstva |
|||||
|
Priloga V, del 1, točka 34 |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Po produktih |
010 |
Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun] |
Priloga V, del 2, točka 85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Dolg po kreditnih karticah |
Priloga V, del 2, točka 85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Odkupljene terjatve |
Priloga V, del 2, točka 85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finančni najem |
Priloga V, del 2, točka 85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Krediti z začasnim odkupom |
Priloga V, del 2, točka 85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Drugi krediti |
Priloga V, del 2, točka 85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Druga finančna sredstva, ki niso krediti |
Priloga V, del 2, točka 85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Po zavarovanjih |
090 |
od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
od tega: drugi zavarovani krediti |
Priloga V, del 2, točki 86(b) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Po namenu |
110 |
od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
od tega: stanovanjski krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Po podrejenosti |
130 |
od tega: krediti za financiranje projektov |
Priloga V, del 2, točka 89; CRR, člen 147(8) |
|
|
|
|
|
|
|
8. Razčlenitev finančnih obveznosti
8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
|
|
|
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 27 |
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
||||
|
V posesti za trgovanje |
Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Odplačna vrednost |
Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
||||
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A, MSRP 9, BA6.–BA7. člen, MSRP 9, 6.7. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen |
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
MSRP 7, 24.A(a) člen; MSRP 9, 6. člen |
CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, točka 101 |
||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, BA7.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
020 |
Kratke pozicije |
MSRP 9, BA7.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
030 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
040 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točki 42(a) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točki 42(b) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
140 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
180 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
190 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
200 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
210 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
230 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
240 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
250 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
260 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točki 42(e) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
280 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
290 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
300 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točki 42(f) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
320 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
330 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
340 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
350 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
360 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37, del 2, točka 98 |
|
|
|
|
|
|
370 |
Potrdila o vlogah |
Priloga V, del 2, točka 98(a) |
|
|
|
|
|
|
380 |
Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem |
CRR, člen 4(1)(61) |
|
|
|
|
|
|
390 |
Krite obveznice |
CRR, člen 129 |
|
|
|
|
|
|
400 |
Hibridne pogodbe |
Priloga V, del 2, točka 98(d) |
|
|
|
|
|
|
410 |
Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 2, točka 98(e) |
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti |
MRS 32, AG31. člen |
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertibilni |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANČNE OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
8.2 Podrejene finančne obveznosti
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
||
|
Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Po odplačni vrednosti |
|||
|
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen |
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
020 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
030 |
PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI |
Priloga V, del 2, točki 99–100 |
|
|
10. Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja
|
Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga |
|
Knjigovodska vrednost |
Hipotetični znesek |
|||
|
Pravna podlaga |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje in trgovalna finančna sredstva |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje in trgovalne finančne obveznosti |
Skupaj trgovanje |
od tega: prodano |
||
|
Priloga V, del 2, točki 120 in 131 |
MSRP 9, BA7.(a) člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
030 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
040 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
050 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
060 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
070 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
080 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
090 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
100 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
110 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
120 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
130 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
140 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
150 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
160 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
170 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
180 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
190 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
195 |
od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti |
MSRP 9, 6.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 140 |
|
|
|
|
|
201 |
od tega: druga ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137-140 |
|
|
|
|
|
210 |
Kreditne zamenjave |
|
|
|
|
|
|
220 |
Opcija kreditnega razmika |
|
|
|
|
|
|
230 |
Zamenjave skupnega donosa |
|
|
|
|
|
|
240 |
Drugo |
|
|
|
|
|
|
250 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
260 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
270 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
280 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
290 |
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
|
300 |
od tega: OTC – kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142 |
|
|
|
|
|
310 |
od tega: OTC – druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b) |
|
|
|
|
|
320 |
od tega: OTC – preostalo |
Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c) |
|
|
|
|
11. Obračunavanje varovanja pred tveganjem
11.1 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
|
Po produktu ali po vrsti trga |
|
Knjigovodska vrednost |
Hipotetični znesek |
|||
|
sredstva |
obveznosti |
Skupaj varovanja |
od tega: prodano |
|||
|
Pravna podlaga |
MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131 |
MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
030 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
040 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
050 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
060 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
070 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
080 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
090 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
100 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
110 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
120 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
130 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
140 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
150 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
160 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
170 |
Kreditne zamenjave |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
180 |
Opcija kreditnega razmika |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
190 |
Zamenjave skupnega donosa |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
200 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
210 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
220 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
230 |
VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI |
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(a) člen; MSRP 9, 6.5.2.(a) člen |
|
|
|
|
|
240 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
250 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
260 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
270 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
280 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
290 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
300 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
310 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
320 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
330 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
340 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
350 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
360 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
370 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
380 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
390 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
400 |
Kreditne zamenjave |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
410 |
Opcija kreditnega razmika |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
420 |
Zamenjave skupnega donosa |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
430 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
440 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
450 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
460 |
VAROVANJA DENARNIH TOKOV |
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(b) člen; MSRP 9, 6.5.2.(b) člen |
|
|
|
|
|
470 |
VAROVANJE NETO NALOŽB V KAPITAL DRUŽB V TUJINI |
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(c) člen; MSRP 9, 6.5.2.(c) člen |
|
|
|
|
|
480 |
VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM |
MRS 39, 71., 81.A, 89.A in AG 114.–132. člen |
|
|
|
|
|
490 |
VAROVANJA DENARNIH TOKOV PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM |
MRS 39, 71. člen |
|
|
|
|
|
500 |
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM |
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 9. člen; MSRP 9, 6.1. člen |
|
|
|
|
|
510 |
od tega: OTC – kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142 |
|
|
|
|
|
520 |
od tega: OTC – druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b) |
|
|
|
|
|
530 |
od tega: OTC – preostalo |
Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c) |
|
|
|
|
18. Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
|
|
Pravna podlaga |
Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek |
Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva Priloga V, del 2, točka 119 |
||||||||||||||||||||
|
|
Donosne |
Nedonosne |
|
Donosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve in rezervacije |
Nedonosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva |
||||||||||||||||||
|
|
Nezapadle ali zapadle <= 30 dni |
Zapadle Zapadle > 30 dni <= 90 dni |
|
Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni |
Zapadle > 90 dni <= 180 dni |
Zapadle > 180 dni <= 1 leto |
Zapadle > 1 leto <= 5 let |
Zapadle > 5 let |
Od tega: neplačane |
Od tega: oslabljene |
|
Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni |
Zapadle > 90 dni <= 180 dni |
Zapadle > 180 dni <= 1 leto |
Zapadle > 1 leto <= 5 let |
Zapadle > 5 let |
Prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti |
Prejete finančne garancije za nedonosne izpostavljenosti |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
|||
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točki 118 in 221 |
Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239 |
Priloga V, del 2, točki 222, 235 |
Priloga V, del 2, točki 222, 235 |
Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 238(b) |
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 238(a) |
Priloga V, del 2, točka 238 |
Priloga V, del 2, točka 238 |
Priloga V, del 2, točka 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, 239 |
Priloga V, del 2, 239 |
|||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Od tega: mala in srednja podjetja |
priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI |
Priloga V, del 2, točka 233(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE |
Priloga V, del 2, točka 233(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE |
Priloga V, del 2, točki 233(c) in 234 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH |
Priloga V, del 2, točka 217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA TRGOVANJE |
Priloga V, del 2, točka 220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 in 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Dana finančna poroštva |
MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116 in 225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116 in 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI |
Priloga V, del 2, točka 217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informacije o restrukturiranih izpostavljenostih
|
|
Pravna podlaga |
Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva Priloga V, del 2, točka 119 |
||||||||||||||||
|
|
Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
|
Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve in rezervacije |
Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva |
||||||||||||||
|
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti s poskusno dobo, prerazvrščene iz kategorije nedonosnih |
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
od tega: neplačane |
od tega: oslabljene |
od tega: restrukturiranje izpostavljenosti, ki so bile pred restrukturiranjem nedonosne |
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
Prejeto zavarovanje s premoženjem za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Prejete finančne garancije za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točke 118, 240–245, 251-258 |
Priloga V, del 2, točke 256, 259-262 |
Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266 |
Priloga V, del 2, točke 241(b), 265-266 |
Priloga V, del 2, točki 256(b) in 261 |
Priloga V, del 2, točke 259-263 |
Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266 |
Priloga V, del 2, točke 241(b), 265-266 |
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 264(b) |
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 264(a) |
Priloga V, del 2, točke 231, 252(a) in 263 |
Priloga V, del 2, 267 |
Priloga V, del 2, 207 |
Priloga V, del 2, 207 |
Priloga V, del 2, točki 241(a), 267 |
Priloga V, del 2, točki 241(b) in 267 |
Priloga V, del 2, 268 |
Priloga V, del 2, 268 |
|||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Od tega: mala in srednja podjetja |
priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI |
Priloga V, del 2, točka 249(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE |
Priloga V, del 2, točka 249(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE |
Priloga V, del 2, točka 249(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH |
Priloga V, del 2, točka 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA TRGOVANJE |
Priloga V, del 2, točka 247 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 in 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRILOGA V
„Podatkovne točke FINREP“ v skladu z nacionalnimi računovodskimi okviri
|
Predloge FINREP za GAAP |
||||||||
|
Številka predloge |
Koda predloge |
Ime predloge ali skupine predlog |
||||||
|
|
|
DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
||||||
|
|
|
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
||||||
|
1.1 |
F 01.01 |
Bilanca stanja: sredstva |
||||||
|
1.2 |
F 01.02 |
Bilanca stanja: obveznosti |
||||||
|
1.3 |
F 01.03 |
Bilanca stanja: lastniški kapital |
||||||
|
2 |
F 02.00 |
Izkaz poslovnega izida |
||||||
|
5.1 |
F 05.01 |
Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih |
||||||
|
|
|
Razčlenitev finančnih obveznosti |
||||||
|
8.1 |
F 08.01 |
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
||||||
|
8.2 |
F 08.02 |
Podrejene finančne obveznosti |
||||||
|
10 |
F 10.00 |
Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja |
||||||
|
|
|
Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
||||||
|
11.2 |
F 11.02 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja |
||||||
|
18 |
F 18.00 |
Donosne in nedonosne izpostavljenosti |
||||||
|
19 |
F 19.00 |
Restrukturirane izpostavljenosti |
||||||
|
BARVNE OZNAKE V PREDLOGAH:
|
||||||||
1. Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
1.1 Sredstva
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 1, točki 27-28 |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (1) |
MRS 1, 54.(i) člen |
|
|
|
020 |
Denar v blagajni |
Priloga V, del 2, točka 1 |
Priloga V, del 2, točka 1 |
|
|
|
030 |
Stanje na računih pri centralnih bankah |
Člen 13(2) direktive o računovodskih izkazih bank; Priloga V, del 2, točka 2 |
Priloga V, del 2, točka 2 |
|
|
|
040 |
Vpogledne vloge pri bankah |
Priloga V, del 2, točka 3 |
Priloga V, del 2, točka 3 |
5 |
|
|
050 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (5); MRS 39, 9. člen |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
060 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MSRP 9, Priloga A |
10 |
|
|
070 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
091 |
Trgovalna finančna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 32–33; Priloga V, del 1, točka 17 |
|
|
|
|
092 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točki 17 in 27 |
|
10 |
|
|
093 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
4 |
|
|
094 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
4 |
|
|
095 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
4 |
|
|
096 |
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen |
4 |
|
|
097 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
|
098 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
099 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
100 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
4 |
|
|
110 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen; ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
4 |
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
141 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
4 |
|
|
142 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
|
143 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
144 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
171 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 36(2) |
|
4 |
|
|
172 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
4 |
|
|
173 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
4 |
|
|
174 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točka 32 |
|
4 |
|
|
175 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8) |
|
4 |
|
|
176 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
4 |
|
|
177 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
4 |
|
|
178 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točka 32 |
|
4 |
|
|
181 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
|
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen |
4 |
|
|
182 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
183 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
231 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 35; Računovodska direktiva, člen 6(1)(i), člen 8(2); Priloga V, del 1, točki 18 in 19 |
|
4 |
|
|
390 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
4 |
|
|
232 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
4 |
|
|
233 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
4 |
|
|
234 |
Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37; Računovodska direktiva, člen 12(7); Priloga V, del 1, točka 20 |
|
4 |
|
|
235 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
4 |
|
|
236 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
4 |
|
|
237 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
4 |
|
|
240 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 22 |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22 |
11 |
|
|
250 |
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); MRS 39, 89.A(a) člen |
MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen |
|
|
|
260 |
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane po kapitalski metodi |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (7)–(8); Računovodska direktiva, člen 2(2); Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točka 4 |
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točka 4 |
40 |
|
|
270 |
Opredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (10) |
|
|
|
|
280 |
Opredmetena osnovna sredstva |
|
MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen |
21, 42 |
|
|
290 |
Naložbene nepremičnine |
|
MRS 40, 5. člen; MRS 1, 54.(b) člen |
21, 42 |
|
|
300 |
Neopredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(115) |
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) |
|
|
|
310 |
Dobro ime |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(113) |
MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113) |
|
|
|
320 |
Druga neopredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9) |
MRS 38, 8. in 118. člen |
21, 42 |
|
|
330 |
Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb |
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
|
340 |
Terjatve za davek |
|
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
|
350 |
Odložene terjatve za davek |
Računovodska direktiva, člen 17(1)(f); CRR, člen 4(1)(106) |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106) |
|
|
|
360 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točki 5 in 6 |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
|
|
370 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
|
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 7 |
|
|
|
375 |
(–) Odbitki za trgovalna sredstva po pošteni vrednosti |
Priloga V, del 1, točka 29 |
|
|
|
|
380 |
SKUPAJ SREDSTVA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva |
MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen |
|
|
1.2 Obveznosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 1, točki 27-28 |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen |
8 |
|
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
|
MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen |
10 |
|
|
030 |
Kratke pozicije |
|
MSRP 9, BA7.(b) člen |
8 |
|
|
040 |
Vloge |
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
8 |
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 37 |
8 |
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
|
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
8 |
|
|
061 |
Trgovalne finančne obveznosti |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (3) in (6) |
|
8 |
|
|
062 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 25 |
|
10 |
|
|
063 |
Kratke pozicije |
|
|
8 |
|
|
064 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
8 |
|
|
065 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
8 |
|
|
066 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
8 |
|
|
070 |
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen |
8 |
|
|
080 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
8 |
|
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
Priloga V, del 1, točka 37 |
8 |
|
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
8 |
|
|
110 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen |
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
8 |
|
|
120 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
8 |
|
|
130 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 37 |
8 |
|
|
140 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
8 |
|
|
141 |
Netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Računovodska direktiva, člen 8(3) |
|
8 |
|
|
142 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
8 |
|
|
143 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
8 |
|
|
144 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
8 |
|
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a); Priloga V, del 1, točka 26 |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26 |
11 |
|
|
160 |
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); Priloga V, del 2, točka 8; MRS 39, 89.A(b) člen |
MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen |
|
|
|
170 |
Rezervacije |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (6) |
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen |
43 |
|
|
175 |
Rezervacije za splošna bančna tveganja [če so predstavljene v okviru obveznosti] |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(1); CRR, člen 4(1)(112); Priloga V, del 2, točka 15 |
|
|
|
|
180 |
Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke |
Priloga V, del 2, točka 9 |
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 9 |
43 |
|
|
190 |
Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev |
Priloga V, del 2, točka 10 |
MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 10 |
43 |
|
|
200 |
Prestrukturiranje |
|
MRS 37, 71. in 84.(a) člen |
43 |
|
|
210 |
Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki |
|
MRS 37, Priloga C, zgleda 6 in 10 |
43 |
|
|
220 |
Prevzete obveznosti in dana poroštva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (6)(c), zunajbilančne postavke, člen 27(11), člen 28(8), člen 33 |
MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, 5.5. člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, točka 11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Druge rezervacije |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (6)(c), zunajbilančne postavke |
MRS 37, 14. člen |
43 |
|
|
240 |
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
|
250 |
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
|
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
|
260 |
Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
Računovodska direktiva, člen 17(1)(f); CRR, člen 4(1)(108) |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108) |
|
|
|
270 |
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo |
|
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 12 |
|
|
|
280 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 13 |
Priloga V, del 2, točka 13 |
|
|
|
290 |
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
|
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 14 |
|
|
|
295 |
Odbitki za trgovalne obveznosti po pošteni vrednosti |
Priloga V, del 1, točka 29 |
|
|
|
|
300 |
SKUPAJ OBVEZNOSTI |
|
MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen |
|
|
1.3 Lastniški kapital
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Kapital |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9), Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 |
MRS 1, 54.(r) člen; Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 |
46 |
|
|
020 |
Vplačani kapital |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9) |
MRS 1, 78.(e) člen |
|
|
|
030 |
Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(9); Priloga V, del 2, točka 17 |
Priloga V, del 2, točka 14 |
|
|
|
040 |
Vplačani presežek kapitala |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(10); CRR, člen 4(1)(124) |
MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124) |
46 |
|
|
050 |
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala |
Priloga V, del 2, točki 18-19 |
Priloga V, del 2, točki 18-19 |
46 |
|
|
060 |
Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov |
Računovodska direktiva, člen 8(6); Priloga V, del 2, točka 18 |
MRS 32, 28.–29. člen; Priloga V, del 2, točka 18 |
|
|
|
070 |
Drugi izdani lastniški instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 19 |
Priloga V, del 2, točka 19 |
|
|
|
080 |
Drug lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 20 |
MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 20 |
|
|
|
090 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
CRR, člen 4(1)(100) |
CRR, člen 4(1)(100) |
46 |
|
|
095 |
Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid |
|
MRS 1, 82.A(a) člen |
|
|
|
100 |
Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi |
|
MRS 16, 39.–41. člen |
|
|
|
110 |
Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi |
|
MRS 38, 85.–87. člen |
|
|
|
120 |
Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki |
|
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen |
|
|
|
122 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
|
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 |
|
|
|
124 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb |
|
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen |
|
|
|
320 |
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MRS 1, 7.(d) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, B5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
|
|
|
330 |
Neuspešnost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti za lastniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen; 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, točka 22 |
|
|
|
340 |
Dobički/izgube varovanih instrumentov |
|
MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 22 |
|
|
|
350 |
Dobički/izgube instrumentov, sklenjenih za namen varovanja |
|
MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(a) člen;Priloga V, del 2,točka 57 |
|
|
|
360 |
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki se nanašajo na spremembe njihovega kreditnega tveganja |
|
MRS 1, 7.(f) člen; MSRP 9, 5.7.7. člen;Priloga V, del 2, točka 23 |
|
|
|
128 |
Postavke, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid |
|
MRS 1, 82.A(a)(ii) člen |
|
|
|
130 |
Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja] |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)(8) |
MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 24 |
|
|
|
140 |
Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39(6) |
MRS 21, 52.(b) člen; MRS 21, 32., 38.–49. člen |
|
|
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Rezerva za varovanja denarnih tokov [uspešni del varovanja] |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)(8) |
MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 25 |
|
|
|
155 |
Spremembe poštene vrednosti dolžniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MRS 1, 7.(da) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; 5.7.10; Priloga V, del 2, točka 26 |
|
|
|
165 |
Dobički/izgube v zvezi z instrumenti za varovanje poštene vrednosti [neoznačeni del] |
|
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, točka 60 |
|
|
|
170 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
|
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 |
|
|
|
180 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb |
|
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen |
|
|
|
190 |
Zadržani dobiček |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(13); CRR, člen 4(1)(123) |
CRR, člen 4(1)(123) |
|
|
|
200 |
Rezerve prevrednotenja |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (12) |
MSRP 1, 30., D5.–D8. člen; Priloga V, del 2, točka 28 |
|
|
|
201 |
Opredmetena sredstva |
Računovodska direktiva, člen 7(1) |
|
|
|
|
202 |
Lastniški instrumenti |
Računovodska direktiva, člen 7(1) |
|
|
|
|
203 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Računovodska direktiva, člen 7(1) |
|
|
|
|
204 |
Drugo |
Računovodska direktiva, člen 7(1) |
|
|
|
|
205 |
Presežki iz prevrednotenja |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a) |
|
|
|
|
206 |
Varovanje neto naložb v kapital družb v tujini |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(b) |
|
|
|
|
207 |
Izvedeni finančni instrumenti za varovanje - varovanje denarnih tokov |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(a); CRR, člen 30(a) |
|
|
|
|
208 |
Izvedeni finančni instrumenti za varovanje - druga varovanja |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(a) |
|
|
|
|
209 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(2) |
|
|
|
|
210 |
Druge rezerve |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (11)–(13) |
MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen |
|
|
|
215 |
Rezervacije za splošna bančna tveganja [če so predstavljene v okviru lastniškega kapitala] |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(1); CRR, člen 4(1)(112); Priloga V, del 2, točka 15 |
|
|
|
|
220 |
Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo |
Računovodska direktiva, člen 9(7)(a); člen 27; Priloga V, del 2, točka 29 |
MRS 28, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 29 |
|
|
|
230 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 29 |
Priloga V, del 2, točka 29 |
|
|
|
235 |
Prve konsolidacijske razlike |
Računovodska direktiva, člen 24(3)(c) |
|
|
|
|
240 |
(–) Lastne delnice |
Računovodska direktiva, Priloga III, Sredstva D (III)(2); Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (12); Priloga V, del 2, točka 30 |
MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 30 |
46 |
|
|
250 |
Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (14) |
MRS 1, 81.B(b)(ii) člen |
2 |
|
|
260 |
(–) Med letom izplačane dividende |
CRR, člen 26(2b) |
MRS 32, 35. člen |
|
|
|
270 |
Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži] |
Računovodska direktiva, člen 24(4) |
MRS 1, 54.(q) člen |
|
|
|
280 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
CRR, člen 4(1)(100) |
CRR, člen 4(1)(100) |
46 |
|
|
290 |
Druge postavke |
|
|
46 |
|
|
300 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL |
|
MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen |
46 |
|
|
310 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti |
MRS 1, IG6. člen |
|
|
2. Izkaz poslovnega izida
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Razčlenitev v razpredelnici |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Prihodki iz obresti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1); Priloga V, del 2, točka 31 |
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
16 |
|
|
020 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točki 33 in 34 |
|
|
|
025 |
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen |
|
|
|
030 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen |
|
|
|
041 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.10.-11. člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
|
|
|
051 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
|
MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen |
|
|
|
070 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje |
|
MSRP 9, Priloga A; B6.6.16. člen; Priloga V, del 2, točka 35 |
|
|
|
080 |
Druga sredstva |
|
Priloga V, del 2, točka 36 |
|
|
|
085 |
Prihodki iz obresti od obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 37 |
MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 37 |
|
|
|
090 |
(Odhodki za obresti) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (2); Priloga V, del 2, točka 31 |
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
16 |
|
|
100 |
(Finančne obveznosti v posesti za trgovanje) |
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točki 33 in 34 |
|
|
|
110 |
(Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen |
|
|
|
120 |
(Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti) |
|
MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen |
|
|
|
130 |
(Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje) |
|
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 35 |
|
|
|
140 |
(Druge obveznosti) |
|
Priloga V, del 2, točka 38 |
|
|
|
145 |
(Odhodki za obresti od sredstev) |
Priloga V, del 2, točka 39 |
MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 39 |
|
|
|
150 |
(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo) |
|
OPMSRP 2, 11. člen |
|
|
|
160 |
Prihodki iz dividend |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (3); Priloga V, del 2, točka 40 |
Priloga V, del 2, točka 40 |
31 |
|
|
170 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 40 |
|
|
|
175 |
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, točka 40 |
|
|
|
191 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, točka 41 |
|
|
|
192 |
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, ki niso obračunane s kapitalsko metodo |
Priloga V, del 2, točka 42 |
Priloga V, del 2, točka 42 |
|
|
|
200 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4) |
MSRP 7, 20.(c) člen |
22 |
|
|
210 |
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (5) |
MSRP 7, 20.(c) člen |
22 |
|
|
220 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
Priloga V, del 2, točka 45 |
16 |
|
|
231 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MSRP 9, 4.12.A člen; MSRP 9, 5.7.10.-11. člen |
|
|
|
241 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
|
MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen |
|
|
|
260 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
|
MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen |
|
|
|
270 |
Drugo |
|
|
|
|
|
280 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točki 43 in 46 |
16 |
|
|
285 |
Dobički ali (–) izgube iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
|
16 |
|
|
287 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto |
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 46 |
|
|
|
290 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 44 |
16, 45 |
|
|
295 |
Dobički ali (–) izgube iz netrgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
|
16 |
|
|
300 |
Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8) |
Priloga V, del 2, točka 47 |
16 |
|
|
310 |
Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39 |
MRS 21, 28. in 52.(a) člen |
|
|
|
320 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14); Priloga V, del 2, točka 56 |
|
|
|
|
330 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto |
Priloga V, del 2, točka 48 |
MRS 1, 34. člen; Priloga V, del 2, točka 48 |
45 |
|
|
340 |
Drugi poslovni prihodki |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (7); Priloga V, del 2, točke 314-316 |
Priloga V, del 2, točke 314-316 |
45 |
|
|
350 |
(Drugi poslovni odhodki) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (10); Priloga V, del 2, točke 314-316 |
Priloga V, del 2, točke 314-316 |
45 |
|
|
355 |
SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO |
|
|
|
|
|
360 |
(Administrativni stroški) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8) |
|
|
|
|
370 |
(Odhodki za zaposlene) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)(a) |
MRS 19, 7. člen; MRS 1,102. člen, IG6. člen |
44 |
|
|
380 |
(Drugi administrativni stroški) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)(b); |
|
|
|
|
390 |
(Amortizacija) |
|
MRS 1, 102. in 104. člen |
|
|
|
400 |
(Opredmetena osnovna sredstva) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 1, 104. člen; MRS 16, 73.(e)(vii) člen |
|
|
|
410 |
(Naložbene nepremičnine) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 1, 104. člen; MRS 40, 79.(d)(iv) člen |
|
|
|
415 |
(Dobro ime) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
|
|
|
|
420 |
(Druga neopredmetena sredstva) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 1, 104. člen; MRS 38, 118.(e)(vi) člen |
|
|
|
425 |
Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto |
|
MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 49 |
|
|
|
426 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MSRP 7, 35.J člen |
|
|
|
427 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
|
MSRP 7, 35.J člen |
|
|
|
430 |
(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij) |
|
MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Prevzete obveznosti in dana poroštva) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (11)–(12) |
MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, točka 50 |
|
|
|
450 |
(Druge rezervacije) |
|
|
|
|
|
455 |
(Povečanja ali (–) zmanjšanja rezervacij za splošna bančna tveganja, neto) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38.2 |
|
|
|
|
460 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35-37; Priloga V, del 2, točki 52 in 53; |
MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, točki 51 in 53 |
12 |
|
|
481 |
(Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa) |
|
MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1., 5.5.2. in 5.5.8. člen |
12 |
|
|
491 |
(Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti) |
|
MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1. in 5.5.8. člen |
12 |
|
|
510 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) |
MRS 28, 40.–43. člen |
16 |
|
|
520 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev) |
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
16 |
|
|
530 |
(Opredmetena osnovna sredstva) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen |
|
|
|
540 |
(Naložbene nepremičnine) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 40, 79.(d)(v) člen |
|
|
|
550 |
(Dobro ime) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MSRP 3, B67.(d)(v) člen; MRS 36, 124. člen |
|
|
|
560 |
(Druga neopredmetena sredstva) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen |
|
|
|
570 |
(Drugo) |
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
|
580 |
Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu |
Računovodska direktiva, člen 24(3)(f) |
MSRP 3, B64.(n)(i) člen |
|
|
|
590 |
Delež dobička ali (–) izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) |
Priloga V, del 2, točka 54 |
|
|
|
600 |
Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje |
|
MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 55 |
|
|
|
610 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA |
|
MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen |
|
|
|
620 |
(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (15) |
MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen |
|
|
|
630 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (16) |
MRS 1, IG6. člen |
|
|
|
632 |
Izredni dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (21) |
|
|
|
|
633 |
Izredni poslovni izid pred obdavčitvijo |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (19) |
|
|
|
|
634 |
(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z izrednim poslovnim izidom) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (20) |
|
|
|
|
640 |
Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja |
|
MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, točka 56 |
|
|
|
650 |
Dobiček ali (–) izguba pred obdavčitvijo iz ustavljenega poslovanja |
|
MSRP 5, 33.(b)(i) člen |
|
|
|
660 |
(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z ustavljenim poslovanjem) |
|
MSRP 5, 33.(b)(ii) in (iv) člen |
|
|
|
670 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (23) |
MRS 1, 81.A(a) člen |
|
|
|
680 |
manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži] |
|
MRS 1, 81.B(b)(i) člen |
|
|
|
690 |
lastnikov obvladujoče banke |
|
MRS 1, 81.B(b)(ii) člen |
|
|
5. Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih
5.1 Krediti in druga finančna sredstva, razen tistih v posesti za trgovanje, ter trgovalna sredstva po produktih
|
|
|
Pravna podlaga |
Bruto knjigovodska vrednost |
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točki 27-28 |
||||||
|
Centralne banke |
Sektor država |
Kreditne institucije |
Druge finančne družbe |
Nefinančne družbe |
Gospodinjstva |
|||||
|
Priloga V, del 1, točka 34 |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Po produktih |
010 |
Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun] |
Priloga V, del 2, točka 85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Dolg po kreditnih karticah |
Priloga V, del 2, točka 85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Odkupljene terjatve |
Priloga V, del 2, točka 85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finančni najem |
Priloga V, del 2, točka 85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Krediti z začasnim odkupom |
Priloga V, del 2, točka 85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Drugi krediti |
Priloga V, del 2, točka 85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Druga finančna sredstva, ki niso krediti |
Priloga V, del 2, točka 85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Po zavarovanjih |
090 |
od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
od tega: drugi zavarovani krediti |
Priloga V, del 2, točki 86(b) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Po namenu |
110 |
od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
od tega: stanovanjski krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Po podrejenosti |
130 |
od tega: krediti za financiranje projektov |
Priloga V, del 2, točka 89; CRR, člen 147(8) |
|
|
|
|
|
|
|
8. Razčlenitev finančnih obveznosti
8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
|
|
|
|
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točki 27-28 |
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
||||||
|
V posesti za trgovanje |
Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Odplačna vrednost |
Trgovanje |
Z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
|||||
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A, MSRP 9, BA6.–BA7. člen, MSRP 9, 6.7. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen |
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
|
|
MSRP 7, 24.A(a) člen; MSRP 9, 6. člen |
CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, točka 101 |
|||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. in AG14.–15. člen |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen |
Računovodska direktiva, člen 8(3); Priloga V, del 1, točka 25 |
Računovodska direktiva, člen 8(3) |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(1)(a) |
CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, točka 102 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
||||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MSRP 9, BA7.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Kratke pozicije |
|
MSRP 9, BA7.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točki 42(a) in 44(c) |
Priloga V, del 1, točki 42(a) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točki 42(b) in 44(c) |
Priloga V, del 1, točki 42(b) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(c) |
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(c) |
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točki 42(e) in 44(c) |
Priloga V, del 1, točki 42(e) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točki 42(f) in 44(c) |
Priloga V, del 1, točki 42(f) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37, del 2, točka 98 |
Priloga V, del 1, točka 37, del 2, točka 98 |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Potrdila o vlogah |
Priloga V, del 2, točka 98(a) |
Priloga V, del 2, točka 98(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem |
CRR, člen 4(1)(61) |
CRR, člen 4(1)(61) |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Krite obveznice |
CRR, člen 129 |
CRR, člen 129 |
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Hibridne pogodbe |
Priloga V, del 2, točka 98(d) |
Priloga V, del 2, točka 98(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 2, točka 98(e) |
Priloga V, del 2, točka 98(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti |
|
MRS 32, AG31. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertibilni |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANČNE OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Podrejene finančne obveznosti
|
|
|
|
Knjigovodska vrednost |
|||
|
Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Po odplačni vrednosti |
Z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
||||
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen |
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
|
|||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen |
Računovodska direktiva, člen 8(3) |
|||
|
010 |
020 |
030 |
||||
|
010 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
020 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
030 |
PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI |
Priloga V, del 2, točki 99–100 |
Priloga V, del 2, točki 99–100 |
|
|
|
10. Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja
|
Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga |
|
|
Knjigovodska vrednost |
Poštena vrednost |
Hipotetični znesek |
||||||
|
|
|
Pozitivna vrednost |
Negativna vrednost |
Skupaj trgovanje |
od tega: prodano |
||||||
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje in trgovalna finančna sredstva |
od tega: finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti/LOCOM |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje in trgovalne finančne obveznosti |
od tega: finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti/LOCOM |
||||||||
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Priloga V, del 2, točki 120 in 131 |
|
MSRP 9, BA7.(a) člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131 |
|
|
|
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
|||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Priloga V, del 1, točka 17, del 2, točka 120 |
Priloga V, del 2, točka 124 |
Priloga V, del 1, točka 25, del 2, točka 120 |
Priloga V, del 2, točka 124 |
Priloga V, del 2, točka 132 |
Priloga V, del 2, točka 132 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
|||
|
010 |
011 |
020 |
016 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti |
Priloga V, del 2, točka 140 |
MSRP 9, 6.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
od tega: druga ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137-140 |
Priloga V, del 2, točke 137-140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kreditne zamenjave |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Opcija kreditnega razmika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Zamenjave skupnega donosa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Drugo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 16(a) |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
od tega: OTC – kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142 |
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
od tega: OTC – druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b) |
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
od tega: OTC – preostalo |
Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c) |
Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Obračunavanje varovanja pred tveganjem
11.2 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja
|
Po produktu ali po vrsti trga |
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Knjigovodska vrednost |
Hipotetični znesek |
Poštena vrednost |
||||||||
|
|
|
|
|
Pozitivna vrednost |
Negativna vrednost |
|||||||
|
sredstva |
od tega: sredstva, izkazana po odplačni vrednosti/LOCOM |
obveznosti |
od tega: obveznosti, izkazane po odplačni vrednosti/LOCOM |
Skupaj varovanja |
od tega: izvedeni finančni instrumenti, izkazani po odplačni vrednosti/LOCOM |
od tega: prodano |
od tega: izvedeni finančni instrumenti, izkazani po odplačni vrednosti/LOCOM |
|||||
|
Priloga V, del 1, točka 17, del 2, točka 120 |
Priloga V, del 2, točka 124 |
Priloga V, del 1, točka 25, del 2, točka 120 |
Priloga V, del 2, točka 124 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
Priloga V, del 2, točka 124 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
Priloga V, del 2, točka 124 |
Priloga V, del 2, točka 132 |
Priloga V, del 2, točka 132 |
|||
|
005 |
006 |
007 |
008 |
010 |
011 |
020 |
021 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kreditne zamenjave |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Opcija kreditnega razmika |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Zamenjave skupnega donosa |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM |
Priloga V, del 1, točki 22 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
od tega: varovanja poštene vrednosti |
Priloga V, del 2, točka 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
od tega: varovanja denarnih tokov |
Priloga V, del 2, točka 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233 |
od tega: varovanja po nabavni vrednosti |
Priloga V, del 2, točki 143 in 144 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234 |
od tega: varovanje neto naložb v kapital družb v tujini |
Priloga V, del 2, točka 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
235 |
od tega: varovanja poštene vrednosti portfelja pred obrestnim tveganjem |
Priloga V, del 2, točka 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
236 |
od tega: varovanja denarnih tokov portfelja pred obrestnim tveganjem |
Priloga V, del 2, točka 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
od tega: OTC – kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
od tega: OTC – druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
od tega: OTC – preostalo |
Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18. Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
|
|
|
|
Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek |
Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva Priloga V, del 2, točka 119 |
||||||||||||||||||||
|
|
Donosne |
Nedonosne |
|
Donosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve in rezervacije |
Nedonosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva |
|||||||||||||||||||
|
|
Nezapadle ali zapadle <= 30 dni |
Zapadle Zapadle > 30 dni <= 90 dni |
|
Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni |
Zapadle > 90 dni <= 180 dni |
Zapadle > 180 dni <= 1 leto |
Zapadle > 1 leto <= 5 let |
Zapadle > 5 let |
od tega: neplačane |
od tega: oslabljene |
|
Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni |
Zapadle > 90 dni <= 180 dni |
Zapadle > 180 dni <= 1 leto |
Zapadle > 1 leto <= 5 let |
Zapadle > 5 let |
Prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti |
Prejete finančne garancije za nedonosne izpostavljenosti |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
||||
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točki 118 in 221 |
Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239 |
Priloga V, del 2, točki 222, 235 |
Priloga V, del 2, točki 222, 235 |
Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 238(b) |
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 237(a) |
Priloga V, del 2, točka 238 |
Priloga V, del 2, točka 238 |
Priloga V, del 2, točka 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, 239 |
Priloga V, del 2, 239 |
|||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točki 118 in 221 |
Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239 |
Priloga V, del 2, točki 222, 235 |
Priloga V, del 2, točki 222, 235 |
Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 238(b) |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 237(a) |
Priloga V, del 2, točka 238 |
Priloga V, del 2, točka 238 |
Priloga V, del 2, točka 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, 239 |
Priloga V, del 2, 239 |
||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
od tega: mala in srednja podjetja |
priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) |
priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI |
Priloga V, del 2, točka 233(a) |
Priloga V, del 2, točka 233(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE |
Priloga V, del 2, točka 233(b) |
Priloga V, del 2, točka 233(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE |
Priloga V, del 2, točki 233(c) in 234 |
Priloga V, del 2, točki 233(c) in 234 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH |
Priloga V, del 2, točka 217 |
Priloga V, del 2, točka 217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA TRGOVANJE |
|
Priloga V, del 2, točka 220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 112, 113 in 224 |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 in 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Dana finančna poroštva |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 112, 114 in 225 |
MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116 in 225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 112, 115 in 224 |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116 in 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI |
Priloga V, del 2, točka 217 |
Priloga V, del 2, točka 217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informacije o restrukturiranih izpostavljenostih
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva Priloga V, del 2, točka 119 |
||||||||||||||||
|
|
Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
|
Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve in rezervacije |
Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva |
|||||||||||||||
|
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti s poskusno dobo, prerazvrščene iz kategorije nedonosnih |
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
od tega: neplačane |
od tega: oslabljene |
od tega: restrukturiranje izpostavljenosti, ki so bile pred restrukturiranjem nedonosne |
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
Prejeto zavarovanje s premoženjem za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Prejete finančne garancije za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točke 118, 240–245, 251-258 |
Priloga V, del 2, točke 256, 259-262 |
Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266 |
Priloga V, del 2, točke 241(b), 265-266 |
Priloga V, del 2, točki 256(b) in 261 |
Priloga V, del 2, točke 259-263 |
Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266 |
Priloga V, del 2, točke 241(b), 265-266 |
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 264(b) |
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 264(a) |
Priloga V, del 2, točke 231, 252(a) in 263 |
Priloga V, del 2, 267 |
Priloga V, del 2, 207 |
Priloga V, del 2, 207 |
Priloga V, del 2, točki 241(a), 267 |
Priloga V, del 2, točki 241(b) in 267 |
Priloga V, del 2, 268 |
Priloga V, del 2, 268 |
||||
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točke 118, 240–245, 251–255 |
Priloga V, del 2, točke 256, 259–262 |
Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266 |
Priloga V, del 2, točke 241(b), 265–266 |
Priloga V, del 2, točki 256(b) in 261 |
Priloga V, del 2, točke 259–263 |
Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266 |
Priloga V, del 2, točke 241(b), 265–266 |
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 264(b) |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 264(a) |
Priloga V, del 2, točke 231, 252(a) in 263 |
Priloga V, del 2, 267 |
Priloga V, del 2, 207 |
Priloga V, del 2, 207 |
Priloga V, del 2, točki 241(a), 267 |
Priloga V, del 2, točki 241(b) in 267 |
Priloga V, del 2, 268 |
Priloga V, del 2, 268 |
||||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
od tega: mala in srednja podjetja |
priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) |
priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI |
Priloga V, del 2, točka 249(a) |
Priloga V, del 2, točka 249(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE |
Priloga V, del 2, točka 249(b) |
Priloga V, del 2, točka 249(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE |
Priloga V, del 2, točka 249(c) |
Priloga V, del 2, točka 249(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH |
Priloga V, del 2, točka 246 |
Priloga V, del 2, točka 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA TRGOVANJE |
|
Priloga V, del 2, točka 247 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 112, 113 in 246 |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 in 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( 1 ) Uredba (EU) št. 1071/2013 Evropske centralne banke z dne 24. septembra 2013 o bilanci stanja sektorja denarnih finančnih institucij (ECB/2013/33) (UL L 297, 7.11.2013, str. 1).