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Documento 02015R0534-20171009
Regulation (EU) 2015/534 of the European Central Bank of 17 March 2015 on reporting of supervisory financial information (ECB/2015/13)
Texto consolidado: Reglamento (UE) 2015/534 del Banco Central Europeo de 17 de marzo de 2015 sobre la presentación de información financiera con fines de supervisión (BCE/2015/13)
Reglamento (UE) 2015/534 del Banco Central Europeo de 17 de marzo de 2015 sobre la presentación de información financiera con fines de supervisión (BCE/2015/13)
02015R0534 — ES — 09.10.2017 — 001.002
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REGLAMENTO (UE) 2015/534 DEL BANCO CENTRAL EUROPEO de 17 de marzo de 2015 sobre la presentación de información financiera con fines de supervisión (BCE/2015/13) (DO L 086 de 31.3.2015, p. 13) |
Modificado por:
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Diario Oficial |
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REGLAMENTO (UE) 2017/1538 DEL BANCO CENTRAL EUROPEO de 25 de agosto de 2017 |
L 240 |
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19.9.2017 |
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Rectificado por:
REGLAMENTO (UE) 2015/534 DEL BANCO CENTRAL EUROPEO
de 17 de marzo de 2015
sobre la presentación de información financiera con fines de supervisión (BCE/2015/13)
TÍTULO I
OBJETO Y DEFINICIONES
Artículo 1
Objeto y principios generales
1. El presente Reglamento obliga a las siguientes clases de entidades supervisadas a presentar a las ANC información financiera con fines de supervisión:
a) las entidades de crédito significativas que apliquen las normas internacionales de contabilidad de acuerdo con el Reglamento (CE) n.o 1606/2002 para presentar información con fines de supervisión en base consolidada en virtud del artículo 24, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013;
b) las entidades de crédito significativas distintas de las de la letra a) que estén sujetas a regímenes nacionales de contabilidad en base consolidada conforme a la Directiva 86/635/CEE;
c) las entidades de crédito significativas en base individual y las sucursales significativas;
d) las entidades de crédito significativas en relación con las filiales establecidas en un Estado miembro no participante o en un tercer país;
e) las entidades de crédito menos significativas que apliquen las normas internacionales de contabilidad de acuerdo con el Reglamento (CE) n.o 1606/2002 para presentar información con fines de supervisión en base consolidada en virtud del artículo 24, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013;
f) las entidades de crédito menos significativas distintas de las de la letra e) que estén sujetas a regímenes nacionales de contabilidad en base consolidada conforme a la Directiva 86/635/CEE;
g) las entidades de crédito menos significativas en base individual y las sucursales menos significativas.
2. Como excepción a los artículos 7 y 14, las entidades de crédito a las que se conceda una exención respecto de la aplicación de los requisitos prudenciales en base individual, de acuerdo con los artículos 7 o 10 del Reglamento (UE) n.o 575/2013, no estarán obligadas a presentar información financiera con fines de supervisión en base individual de acuerdo con el presente Reglamento. Cuando conforme al presente apartado las entidades de crédito no presenten información financiera con fines de supervisión en base individual, las ANC presentarán al BCE toda plantilla especificada en los anexos III o IV del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 por ellas recopilada respecto de esas entidades de crédito.
3. Cuando las autoridades competentes, incluido el BCE, exijan a las entidades que cumplan las obligaciones de las partes segunda a cuarta y sexta a octava del Reglamento (UE) n.o 575/2013 y del título VII de la Directiva 2013/36/UE en base subconsolidada conforme al artículo 11, apartado 5, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, las entidades cumplirán también en base subconsolidada las obligaciones establecidas en el presente Reglamento en base consolidada.
3 bis. Cuando las entidades matrices apliquen el método de consolidación individual conforme al artículo 9, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, dichas entidades cumplirán las obligaciones establecidas en el presente Reglamento en base individual, aplicando solo el método de consolidación individual.
4. Las ANC o los bancos centrales nacionales podrán utilizar los datos recopilados en virtud del presente Reglamento para cualquier otra función.
5. El presente Reglamento no afectará a las normas de contabilidad que apliquen las entidades supervisadas en sus cuentas consolidadas o en sus cuentas anuales, ni modificará las normas de contabilidad aplicadas a la presentación de información con fines de supervisión. Dado que las entidades supervisadas aplican distintas normas de contabilidad, solo se presentará la información relativa a las normas de valoración, incluidos los métodos de estimación de las pérdidas por riesgo de crédito, existentes conforme a las normas de contabilidad pertinentes y aplicadas por las entidades supervisadas de que se trate en base individual o consolidada. A estos efectos, se facilitan plantillas específicas de presentación de información para las entidades supervisadas que apliquen regímenes nacionales de contabilidad sobre la base de la Directiva 86/635/CEE. No será preciso presentar los puntos de datos incluidos en las plantillas que no sean aplicables a las entidades supervisadas correspondientes.
6. Las sucursales significativas y menos significativas podrán presentar la información que estén obligadas a presentar por el presente Reglamento a la ANC pertinente, por medio de la entidad de crédito que las haya establecido.
Artículo 2
Definiciones
A efectos del presente reglamento serán aplicables salvo que se establezca lo contrario las definiciones del Reglamento (UE) no 468/2014 (BCE/2014/17), además de las definiciones siguientes. Se entenderá por:
(1) «NIC» y «NIIF», respectivamente, las «normas internacionales de contabilidad» y las «normas internacionales de información financiera», conforme al artículo 2 del Reglamento (CE) no 1606/2002;
(2) «filial», una filial conforme a la definición del artículo 4, apartado 1, punto 16, del Reglamento (UE) no 575/2013, que es una entidad de crédito conforme al artículo 4, apartado 1, punto 1, del Reglamento (UE) no 575/2013;
▼M1 —————
(4) «base consolidada», lo mismo que conforme a la definición del artículo 4, apartado 1, punto 48, del Reglamento (UE) no 575/2013;
(5) «base subconsolidada», lo mismo que conforme a la definición del artículo 4, apartado 1, punto 49, del Reglamento (UE) no 575/2013;
(6) «entidad de crédito significativa», la entidad de crédito que tiene la condición de entidad supervisada significativa;
(7) «entidad de crédito menos significativa», la entidad de crédito que no tiene la condición de entidad supervisada significativa;
(8) «sucursal significativa», la sucursal que tiene la condición de entidad supervisada significativa que no es parte de un grupo supervisado y ha sido establecida en un Estado miembro participante por una entidad de crédito establecida en un Estado miembro no participante;
(9) «sucursal menos significativa», la sucursal que no tiene la condición de entidad supervisada significativa que no es parte de un grupo supervisado y ha sido establecida en un Estado miembro participante por una entidad de crédito establecida en un Estado miembro no participante.
Artículo 3
Cambio de condición de una entidad supervisada
1. A efectos del presente Reglamento, una entidad supervisada se clasificará como significativa 12 meses después de que se le haya notificado la decisión a que se refiere el artículo 45, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 468/2014 (BCE/2014/17), y presentará la información conforme al título II del presente Reglamento como entidad supervisada significativa en la primera fecha de referencia de presentación de la información siguiente a su clasificación como tal.
2. A efectos del presente Reglamento, una entidad supervisada se clasificará como menos significativa cuando se le haya notificado la decisión a que se refiere el artículo 46, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 468/2014 (BCE/2014/17), y entonces comenzará a presentar la información conforme al título III del presente Reglamento.
TÍTULO II
PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN POR LAS ENTIDADES DE CRÉDITO SIGNIFICATIVAS EN BASE INDIVIDUAL Y CONSOLIDADA Y POR LAS SUCURSALES SIGNIFICATIVAS EN BASE INDIVIDUAL
CAPÍTULO I
Presentación de la información en base consolidada
Artículo 4
Formato, frecuencia, fechas de referencia y plazos de presentación de la información en base consolidada para las entidades de crédito significativas que apliquen las NIIF para presentar información con fines de supervisión en base consolidada en virtud del artículo 24, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013
De conformidad con el artículo 99, apartado 3, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, las entidades de crédito significativas que apliquen las NIIF conforme al Reglamento (CE) n.o 1606/2002 para presentar información con fines de supervisión en base consolidada en virtud del artículo 24, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, presentarán la información financiera con fines de supervisión con arreglo a los artículos 2, 3 y 10 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 en base consolidada.
Artículo 5
Formato, frecuencia, fechas de referencia y plazos de presentación de la información en base consolidada para las entidades de crédito significativas que apliquen regímenes nacionales de contabilidad en base consolidada conforme a la Directiva 86/635/CEE
De conformidad con el artículo 99, apartado 6, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, las entidades de crédito significativas distintas de las del artículo 4 que estén sujetas a regímenes nacionales de contabilidad en base consolidada conforme a la Directiva 86/635/CEE, presentarán la información financiera con fines de supervisión en base consolidada con arreglo a los artículos 2, 3 y 11 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014.
CAPÍTULO II
Presentación de la información en base individual
Artículo 6
Formato y frecuencia de presentación de la información en base individual para entidades de crédito que no forman parte de un grupo supervisado significativo y para sucursales significativas
1. Las entidades de crédito significativas que apliquen las NIIF conforme al Reglamento (CE) n.o 1606/2002, bien porque elaboran sus cuentas anuales de conformidad con las normas de contabilidad de dicho reglamento, bien porque las aplican para presentar información con fines de supervisión en virtud del artículo 24, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, y que no formen parte de un grupo supervisado significativo, presentarán la información financiera con fines de supervisión a la ANC pertinente en base individual. Lo mismo se aplicará a las sucursales significativas.
2. La presentación de información financiera con fines de supervisión a que se refiere el apartado 1 incluirá la información que se especifica en el artículo 9 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014, incluida la especificada en la plantilla 40.1 del anexo III de dicho reglamento, y tendrá lugar con la frecuencia establecida en ese artículo.
3. Las entidades de crédito significativas distintas de las del apartado 1 que no formen parte de un grupo supervisado significativo y estén sujetas a regímenes nacionales de contabilidad sobre la base de la Directiva 86/635/CEE, presentarán la información financiera con fines de supervisión a la ANC pertinente. Lo mismo se aplicará a las sucursales significativas.
4. La presentación de información financiera con fines de supervisión a que se refiere el apartado 3 incluirá la información que se especifica en el artículo 11 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014, incluida la especificada en la plantilla 40.1 del anexo IV de dicho reglamento, y tendrá lugar con la frecuencia establecida en ese artículo.
5. La información a que se refieren los apartados 2 y 4 solo incluirá datos relativos a lo siguiente:
a) activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y gastos reconocidos por la entidad supervisada conforme a las normas de contabilidad pertinentes;
b) exposiciones y actividades fuera del balance en las que participe la entidad supervisada;
c) operaciones efectuadas por la entidad supervisada distintas de las previstas en las letras a) y b);
d) normas de valoración, incluidos los métodos de estimación de pérdidas por riesgo de crédito, existentes conforme a las normas de contabilidad pertinentes y aplicadas por la entidad supervisada.
6. Las ANC podrán recopilar la información que debe presentarse al BCE y a la cual se refieren los apartados 2 y 4 en un marco de presentación de información nacional más amplio sujeto a la legislación pertinente nacional o de la Unión que incluya información financiera adicional con fines de supervisión y tenga también otros fines distintos del de supervisión, como son los estadísticos.
7. Como excepción a los apartados 2 y 4, las entidades de crédito significativas que no formen parte de un grupo supervisado significativo presentarán la información especificada en las plantillas 17.1, 17.2 y 17.3 de los anexos III y IV, y en la plantilla 40.2 de dichos anexos, del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014, solo si preparan estados financieros consolidados.
8. Como excepción a los apartados 2 y 4, las sucursales significativas no estarán obligadas a presentar la información especificada en las plantillas 17.1, 17.2 y 17.3 de los anexos III y IV, y en las plantillas 40.1 y 40.2 de dichos anexos, del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014.
Artículo 7
Formato y frecuencia de presentación de la información en base individual para las entidades de crédito que forman parte de un grupo supervisado significativo
1. Las entidades de crédito significativas que apliquen las NIIF conforme al Reglamento (CE) n.o 1606/2002, bien porque elaboran sus cuentas anuales de conformidad con las normas de contabilidad de dicho reglamento, bien porque las aplican para presentar información con fines de supervisión en virtud del artículo 24, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, y que formen parte de un grupo supervisado significativo, presentarán la información financiera con fines de supervisión a la ANC pertinente en base individual. La presentación de información financiera con fines de supervisión por estas entidades de crédito tendrá lugar con la frecuencia especificada en el artículo 9 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 e incluirá la información mínima común especificada en el anexo I.
2. Las ANC presentarán al BCE toda plantilla adicional especificada en el anexo III del Reglamento de Ejecución (UE) no 680/2014 y por ellas recopilada. Las ANC notificarán al BCE con antelación las plantillas adicionales que tengan intención de presentar.
3. Las entidades de crédito significativas distintas de las del apartado 1 que estén sujetas a regímenes nacionales de contabilidad sobre la base de la Directiva 86/635/CEE y formen parte de un grupo supervisado significativo presentarán la información financiera con fines de supervisión a la ANC pertinente.
4. La presentación de información financiera con fines de supervisión a que se refiere el apartado 3 tendrá lugar con la frecuencia especificada en el artículo 11 del Reglamento de Ejecución (UE) no 680/2014 e incluirá la información mínima común especificada en el anexo I.
5. Las ANC presentarán al BCE toda plantilla adicional especificada en el anexo IV del Reglamento de Ejecución (UE) no 680/2014 y por ellas recopilada. Las ANC notificarán al BCE con antelación las plantillas adicionales que tengan intención de presentar.
6. La información a que se refieren los apartados 1, 2, 4, y 5 se presentará conforme se establece en el apartado 5 del artículo 6 del presente reglamento.
7. Las ANC podrán recopilar la información que debe presentarse al BCE y a la cual se refieren los apartados 1, 2, 4 y 5 en un marco de presentación de información nacional más amplio sujeto a la legislación pertinente nacional o de la Unión que incluya información financiera adicional con fines de supervisión y tenga también otros fines distintos del de supervisión, como son los estadísticos.
Artículo 8
Fechas de referencia y plazos de presentación de la información para las entidades de crédito y sucursales significativas
1. La información relativa a entidades de crédito significativas y sucursales significativas a que se refieren los artículos 6 y 7 estará sujeta a las siguientes fechas de referencia de presentación de la información:
a) para la presentación trimestral, 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre;
b) para la presentación semestral, 30 de junio y 31 de diciembre;
c) para la presentación anual, 31 de diciembre.
2. La información referida a un período se presentará con carácter acumulativo desde el primer día del año natural hasta la fecha de referencia de presentación de la información.
3. Como excepción a lo dispuesto en los apartados 1 y 2, cuando se permita a las entidades de crédito significativas elaborar sus cuentas anuales conforme a un ejercicio contable distinto del año natural, las ANC podrán ajustar las fechas de referencia de presentación de la información a la del final del ejercicio contable. Las fechas de referencia de presentación de la información ajustadas serán, respectivamente, tres, seis, nueve y 12 meses después del inicio del ejercicio contable. La información referida a un período se presentará con carácter acumulativo desde el primer día del ejercicio contable hasta la fecha de referencia de presentación de la información.
4. Las ANC presentarán al BCE la información relativa a entidades de crédito significativas y sucursales significativas a que se refieren los artículos 6 y 7 a más tardar al cierre de actividades de las fechas siguientes:
a) para entidades de crédito significativas que no formen parte de un grupo supervisado significativo, el 10.o día hábil siguiente a las fechas de envío del artículo 3 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014;
b) para entidades de crédito significativas que formen parte de un grupo supervisado significativo, el 25.o día hábil siguiente a las fechas de envío del artículo 3 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014.
5. Las ANC decidirán la fecha en que las entidades de crédito y sucursales significativas han de presentar la información financiera con fines de supervisión para poder cumplir estos plazos.
CAPÍTULO III
Presentación de información por entidades de crédito significativas respecto de filiales establecidas en un Estado miembro no participante o en un tercer país
Artículo 9
Formato y frecuencia de presentación de la información por entidades de crédito significativas respecto de filiales establecidas en un Estado miembro no participante o en un tercer país
1. La información financiera con fines de supervisión respecto de filiales establecidas en un Estado miembro no participante o en un tercer país se presentará como sigue:
a) Las entidades de crédito significativas que apliquen las NIIF en base consolidada de acuerdo con el Reglamento (CE) n.o 1606/2002, incluidas las que las apliquen para presentar información con fines de supervisión en virtud del artículo 24, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, velarán por que la información financiera con fines de supervisión especificada en el punto 1 del anexo II se presente en base individual a la ANC pertinente respecto de las filiales establecidas en un Estado miembro no participante o en un tercer país. La presentación de información financiera con fines de supervisión tendrá lugar con la frecuencia establecida en el artículo 9 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014.
b) Las entidades de crédito significativas distintas de las de la letra a) que estén sujetas a regímenes nacionales de contabilidad en base consolidada conforme a la Directiva 86/635/CEE, velarán por que la información financiera con fines de supervisión especificada en el punto 2 del anexo II se presente en base individual a la ANC pertinente respecto de las filiales establecidas en un Estado miembro no participante o en un tercer país. La presentación de información financiera con fines de supervisión tendrá lugar con la frecuencia establecida en el artículo 11 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014.
1 bis. Cuando más de una entidad de crédito de un grupo supervisado aplique los requisitos prudenciales en base consolidada, el apartado 1 solo se aplicará a la entidad de crédito establecida en un Estado miembro participante y al máximo nivel de consolidación.
2. Como excepción a lo dispuesto en el apartado 1, no se presentará la información financiera relativa a filiales cuyos activos tengan un valor total de hasta 3 000 millones EUR. A estos efectos, el valor total de los activos se determinará en función de la información prudencial conforme a la legislación aplicable. Si el valor total de los activos no puede determinarse en función de la información prudencial, se determinará en función de las últimas cuentas anuales auditadas, y, si no se dispone de estas, en función de las cuentas anuales preparadas de conformidad con la legislación contable nacional aplicable.
3. La información se presentará conforme al apartado 1 desde la fecha de referencia siguiente para la presentación trimestral cuando el valor total de los activos de una filial exceda 3 000 millones EUR en cuatro fechas de referencia consecutivas para la presentación trimestral. No se exigirá presentar la información conforme al apartado 1 desde la fecha de referencia siguiente para la presentación trimestral cuando el valor total de los activos de una filial sea igual o inferior a 3 000 millones EUR en tres fechas de referencia consecutivas para la presentación trimestral.
Artículo 10
Fechas de referencia y plazos de presentación de la información para entidades de crédito significativas respecto de filiales establecidas en un Estado miembro no participante o en un tercer país
1. La información a que se refiere el artículo 9 se recopilará con las mismas fechas de referencia de presentación de la información que la información financiera con fines de supervisión relativa a las entidades de crédito significativas correspondientes que presenten la información en base consolidada. La información referida a un período se presentará con carácter acumulativo desde el primer día del ejercicio contable utilizado para presentar la información financiera hasta la fecha de referencia de presentación de la información.
2. Las ANC presentarán al BCE la información relativa a las filiales establecidas en un Estado miembro no participante o en un tercer país a que se refiere el artículo 9 a más tardar al cierre de actividades del 25.o día hábil siguiente a las fechas de envío del artículo 3 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014.
3. Las ANC decidirán la fecha en que las entidades de crédito han de presentar la información financiera con fines de supervisión para poder cumplir este plazo.
TÍTULO III
PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN POR LAS ENTIDADES DE CRÉDITO MENOS SIGNIFICATIVAS EN BASE INDIVIDUAL Y CONSOLIDADA Y POR LAS SUCURSALES MENOS SIGNIFICATIVAS EN BASE INDIVIDUAL
CAPÍTULO I
Presentación de la información en base consolidada
Artículo 11
Formato y frecuencia de presentación de la información en base consolidada para las entidades de crédito menos significativas
1. Las entidades de crédito menos significativas que apliquen las NIIF conforme al Reglamento (CE) n.o 1606/2002 para presentar información con fines de supervisión en base consolidada en virtud del artículo 24, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, presentarán la información financiera con fines de supervisión a la ANC pertinente en base consolidada.
2. La presentación de información financiera con fines de supervisión a que se refiere el apartado 1 tendrá lugar con la frecuencia especificada en el artículo 9 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 e incluirá la información mínima común especificada en el punto 1 del anexo I.
3. Las ANC presentarán al BCE toda plantilla adicional especificada en el anexo III del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 por ellas recopilada. Las ANC notificarán al BCE con antelación toda plantilla adicional de esa clase que tengan intención de presentar.
4. Las entidades de crédito menos significativas distintas de las del apartado 1 que estén sujetas a regímenes nacionales de contabilidad sobre la base de la Directiva 86/635/CEE presentarán la información financiera con fines de supervisión a la ANC pertinente en base consolidada. La presentación de información financiera con fines de supervisión tendrá lugar con la frecuencia especificada en el artículo 11 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 e incluirá la información mínima común especificada en el punto 2 del anexo I.
5. Las ANC presentarán al BCE toda plantilla adicional especificada en el anexo IV del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 por ellas recopilada. Las ANC notificarán al BCE con antelación toda plantilla adicional de esa clase que tengan intención de presentar.
6. Como excepción a lo dispuesto en los apartados 4 y 5, la presentación de información financiera con fines de supervisión relativa a entidades de crédito menos significativas cuyos activos tengan en base consolidada un valor total de hasta 3 000 millones EUR incluirá la información especificada en el anexo III, como mínimo común, en lugar de la información especificada en el apartado 4 del presente artículo. A estos efectos, el valor total de los activos de las entidades de crédito en base consolidada se determinará en función de la información prudencial consolidada conforme a la legislación aplicable. Si el valor total de los activos no puede determinarse en función de la información prudencial consolidada, se determinará en función de las últimas cuentas anuales consolidadas auditadas, y, si no se dispone de estas, en función de las cuentas anuales consolidadas preparadas de conformidad con la legislación contable nacional aplicable.
7. Las entidades de crédito menos significativas comenzarán a presentar la información conforme a los apartados 4 y 5 desde la fecha de referencia siguiente para la presentación trimestral cuando el valor total de los activos de una entidad de crédito menos significativa exceda en base consolidada 3 000 millones EUR en cuatro fechas de referencia consecutivas para la presentación trimestral. Las entidades de crédito menos significativas comenzarán a presentar la información conforme al apartado 6 cuando el valor total de los activos de una entidad de crédito menos significativa sea igual o inferior en base consolidada a 3 000 millones EUR en tres fechas de referencia consecutivas para la presentación trimestral.
8. La información a que se refieren los apartados 2, 3, 4, 5 y 6 se presentará conforme se establece en el artículo 6, apartado 5, del presente Reglamento.
9. Las ANC podrán recopilar la información que debe presentarse al BCE y a la cual se refieren los apartados 2, 3, 4, 5 y 6 en un marco de presentación de información más amplio sujeto a la legislación pertinente nacional o de la Unión que incluya información financiera adicional con fines de supervisión y tenga también otros fines distintos del de supervisión, como son los estadísticos.
Artículo 12
Fechas de referencia y plazos de presentación de la información para las entidades de crédito supervisadas menos significativas
1. La información que presenten las entidades de crédito menos significativas en base consolidada a que se refiere el artículo 11 estará sujeta a las siguientes fechas de referencia de presentación de la información:
a) para la presentación trimestral, 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre;
b) para la presentación semestral, 30 de junio y 31 de diciembre;
c) para la presentación anual, 31 de diciembre.
2. La información referida a un período se presentará con carácter acumulativo desde el primer día del año natural hasta la fecha de referencia de presentación de la información.
3. Como excepción a lo dispuesto en los apartados 1 y 2, cuando permitan a las entidades de crédito menos significativas presentar la información financiera con fines de supervisión en base consolidada conforme a un ejercicio contable distinto del año natural, las ANC podrán ajustar las fechas de referencia de presentación de la información a la del final del ejercicio contable. Las fechas de referencia ajustadas serán, respectivamente, tres, seis, nueve y 12 meses después del inicio del ejercicio contable. La información referida a un período se presentará con carácter acumulativo desde el primer día del ejercicio contable hasta la fecha de referencia de presentación de la información.
4. Las ANC presentarán al BCE la información a que se refiere el artículo 11 a más tardar al cierre de actividades de las fechas siguientes:
a) para las entidades de crédito menos significativas establecidas en un Estado miembro participante y que presenten la información al máximo nivel de consolidación, el 25.o día hábil siguiente a las fechas de envío del artículo 3 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014;
b) para las entidades de crédito menos significativas que presenten la información en base consolidada distintas de las entidades de la letra a), el 35.o día hábil siguiente a las fechas de envío del artículo 3 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014.
5. Las ANC decidirán la fecha en que las entidades de crédito han de presentar la información financiera con fines de supervisión para poder cumplir estos plazos.
CAPÍTULO II
Presentación de la información en base individual
Artículo 13
Formato y frecuencia de presentación de la información en base individual para las entidades de crédito menos significativas que no forman parte de un grupo supervisado y para las sucursales menos significativas
1. Las entidades de crédito menos significativas que apliquen las NIIF conforme al Reglamento (CE) n.o 1606/2002, bien porque elaboran sus cuentas anuales de conformidad con las normas de contabilidad de dicho reglamento, bien porque las aplican para presentar información con fines de supervisión en virtud del artículo 24, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, y que no formen parte de un grupo supervisado, presentarán la información financiera con fines de supervisión a la ANC pertinente en base individual. Lo mismo se aplicará a las sucursales menos significativas.
2. La presentación de información financiera con fines de supervisión a que se refiere el apartado 1 tendrá lugar con la frecuencia especificada en el artículo 9 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 e incluirá la información mínima común especificada en el punto 1 del anexo I.
3. Las ANC presentarán al BCE toda plantilla adicional especificada en el anexo III del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 por ellas recopilada. Las ANC notificarán al BCE con antelación toda plantilla adicional de esa clase que tengan intención de presentar.
4. Las entidades de crédito menos significativas distintas de las del apartado 1 que estén sujetas a regímenes nacionales de contabilidad sobre la base de la Directiva 86/635/CEE y que no formen parte de un grupo supervisado, presentarán la información financiera con fines de supervisión a la ANC pertinente. Lo mismo se aplicará a las sucursales menos significativas.
5. La presentación de información financiera con fines de supervisión a que se refiere el apartado 4 tendrá lugar con la frecuencia especificada en el artículo 11 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 e incluirá la información mínima común especificada en el punto 2 del anexo I.
6. Las ANC presentarán al BCE toda plantilla adicional especificada en el anexo IV del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 por ellas recopilada. Las ANC notificarán al BCE con antelación toda plantilla adicional de esa clase que tengan intención de presentar.
7. Los apartados 2, 3, 5 y 6 estarán sujetos a las siguientes excepciones:
a) la presentación de información financiera con fines de supervisión en relación con entidades de crédito menos significativas cuyos activos tengan un valor total igual o inferior a 3 000 millones EUR incluirá la información especificada en el anexo III, como mínimo común, en lugar de la información especificada en los apartados 2, 3, 5 o 6;
b) la sucursal menos significativa no presentará información financiera con fines de supervisión si el valor total de sus activos es igual o inferior a 3 000 millones EUR.
8. A efectos del apartado 7, el valor total de los activos de la entidad de crédito menos significativa y la sucursal menos significativa se determinará en función de la información prudencial conforme a la legislación aplicable. Si el valor total de los activos de una entidad de crédito menos significativa no puede determinarse en función de la información prudencial, se determinará en función de las últimas cuentas anuales auditadas, y, si no se dispone de estas, en función de las cuentas anuales preparadas de conformidad con la legislación contable nacional aplicable. Si el valor total de los activos de una sucursal menos significativa no puede determinarse en función de la información prudencial, se determinará en función de los datos estadísticos presentados conforme al Reglamento (UE) n.o 1071/2013 del Banco Central Europeo ( 1 ).
9. Las entidades de crédito menos significativas y las sucursales menos significativas comenzarán a presentar la información a que se refieren los apartados 2, 3, 5 y 6 desde la fecha de referencia siguiente para la presentación trimestral cuando el valor total de los activos de una entidad de crédito menos significativa o una sucursal menos significativa exceda 3 000 millones EUR en cuatro fechas de referencia consecutivas para la presentación trimestral. Las entidades de crédito menos significativas y las sucursales menos significativas comenzarán a presentar la información conforme al apartado 7 cuando el valor total de los activos de una entidad de crédito menos significativa o una sucursal menos significativa sea igual o inferior a 3 000 millones EUR en tres fechas de referencia consecutivas para la presentación trimestral.
10. La información a que se refieren los apartados 2, 3, 5, 6 y 7 se presentará conforme se establece en el artículo 6, apartado 5, del presente Reglamento.
11. Las ANC podrán recopilar la información que debe presentarse al BCE y a la cual se refieren los apartados 2, 3, 5, 6 y 7 en un marco de presentación de información nacional más amplio sujeto a la legislación pertinente nacional o de la Unión que incluya información financiera adicional con fines de supervisión y tenga también otros fines distintos del de supervisión, como son los estadísticos.
Artículo 14
Formato y frecuencia de presentación de la información en base individual para las entidades de crédito que forman parte de un grupo supervisado menos significativo
1. Las entidades de crédito menos significativas que apliquen las NIIF conforme al Reglamento (CE) n.o 1606/2002, bien porque elaboran sus cuentas anuales de conformidad con las normas de contabilidad de dicho reglamento, bien porque las aplican para presentar información con fines de supervisión en virtud del artículo 24, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, y que formen parte de un grupo supervisado menos significativo, presentarán la información financiera con fines de supervisión a la ANC pertinente en base individual.
2. La presentación de información financiera con fines de supervisión a que se refiere el apartado 1 tendrá lugar con la frecuencia especificada en el artículo 9 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 e incluirá la información mínima común especificada en el anexo II.
3. Las ANC presentarán al BCE toda plantilla adicional especificada en el anexo III del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 por ellas recopilada. Las ANC notificarán al BCE con antelación toda plantilla adicional de esa clase que tengan intención de presentar.
4. Las entidades de crédito menos significativas distintas de las del apartado 1 que estén sujetas a regímenes nacionales de contabilidad sobre la base de la Directiva 86/635/CEE y que formen parte de un grupo supervisado menos significativo presentarán la información financiera con fines de supervisión a la ANC pertinente.
5. La presentación de información financiera con fines de supervisión a que se refiere el apartado 4 tendrá lugar con la frecuencia especificada en el artículo 11 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 e incluirá la información mínima común especificada en el anexo II.
6. Las ANC presentarán al BCE toda plantilla adicional especificada en el anexo IV del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 por ellas recopilada. Las ANC notificarán al BCE con antelación toda plantilla adicional de esa clase que tengan intención de presentar.
7. Como excepción a lo dispuesto en los apartados 2, 3, 5 y 6, la presentación de información financiera con fines de supervisión por entidades de crédito menos significativas cuyos activos tengan un valor total igual o inferior a 3 000 millones EUR incluirá la información especificada en el anexo III. A estos efectos, el valor total de los activos de la entidad de crédito menos significativa se determinará en función de la información prudencial conforme a la legislación aplicable. Si el valor total de los activos de la entidad de crédito menos significativa no puede determinarse en función de la información prudencial, se determinará en función de las últimas cuentas anuales auditadas, y, si no se dispone de estas, en función de las cuentas anuales preparadas de conformidad con la legislación contable nacional aplicable.
8. Las entidades de crédito menos significativas comenzarán a presentar la información a que se refieren los apartados 2, 3, 5 y 6 desde la fecha de referencia siguiente para la presentación trimestral cuando el valor total de los activos de una entidad de crédito menos significativa exceda 3 000 millones EUR en cuatro fechas de referencia consecutivas para la presentación trimestral. Las entidades de crédito menos significativas comenzarán a presentar la información conforme al apartado 7 cuando el valor total de los activos de una entidad de crédito menos significativa sea igual o inferior a 3 000 millones EUR en tres fechas de referencia consecutivas para la presentación trimestral.
9. La información a que se refieren los apartados 2, 3, 5, 6 y 7 se presentará conforme se establece en el artículo 6, apartado 5, del presente Reglamento.
10. Las ANC podrán recopilar la información que debe presentarse al BCE y a la cual se refieren los apartados 2, 3, 5, 6 y 7 en un marco de presentación de información nacional más amplio sujeto a la legislación pertinente nacional o de la Unión que incluya información financiera adicional con fines de supervisión y tenga también otros fines distintos del de supervisión, como son los estadísticos.
Artículo 15
Fechas de referencia y plazos de presentación de la información para las entidades de crédito menos significativas y las sucursales menos significativas
1. La información relativa a entidades de crédito menos significativas y sucursales menos significativas a que se refieren los artículos 13 y 14 estará sujeta a las siguientes fechas de referencia de presentación de la información:
a) para la presentación trimestral, 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre;
b) para la presentación semestral, 30 de junio y 31 de diciembre;
c) para la presentación anual, 31 de diciembre.
2. La información referida a un período se presentará con carácter acumulativo desde el primer día del año natural hasta la fecha de referencia de presentación de la información.
3. Como excepción a lo dispuesto en los apartados 1 y 2, cuando permitan a las entidades de crédito menos significativas presentar su información financiera con fines de supervisión conforme a un ejercicio contable distinto del año natural, las ANC podrán ajustar las fechas de referencia de presentación de la información a la fecha del final del ejercicio contable. Las fechas de referencia ajustadas serán, respectivamente, tres, seis, nueve y 12 meses después del inicio del ejercicio contable. La información referida a un período se presentará con carácter acumulativo desde el primer día del ejercicio contable hasta la fecha de referencia de presentación de la información.
4. Las ANC presentarán al BCE la información financiera con fines de supervisión relativa a entidades de crédito menos significativas y sucursales menos significativas a que se refieren los artículos 13 y 14 a más tardar al cierre de actividades de las fechas siguientes:
a) para las entidades de crédito menos significativas que no forman parte de un grupo supervisado y para las sucursales menos significativas, el 25.o día hábil siguiente a las fechas de envío del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014;
b) para las entidades de crédito menos significativas que forman parte de un grupo supervisado menos significativo, el 35.o día hábil siguiente a las fechas de envío del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014.
5. Las ANC decidirán la fecha en que las entidades de crédito menos significativas y las sucursales menos significativas han de presentar la información financiera con fines de supervisión para poder cumplir estos plazos.
TÍTULO IV
CALIDAD DE LOS DATOS Y LENGUAJE INFORMÁTICO
Artículo 16
Comprobaciones de calidad de los datos
Las ANC vigilarán y garantizarán la calidad y fiabilidad de la información presentada al BCE. A estos efectos, las ANC seguirán las especificaciones de los artículos 4 y 5 de la Decisión BCE/2014/29.
Artículo 17
Lenguaje informático para la transmisión de información al BCE por las autoridades nacionales competentes
Las ANC transmitirán la información especificada en el presente Reglamento con arreglo a la taxonomía XBRL (eXtensible Business Reporting Language) pertinente a fin de facilitar un formato técnico uniforme para el intercambio de los datos. A estos efectos, las ANC seguirán las especificaciones del artículo 6 de la Decisión BCE/2014/29.
TÍTULO V
DISPOSICIONES TRANSITORIAS Y FINALES
▼M1 —————
Artículo 19
Disposiciones transitorias
1. Si una entidad supervisada menos significativa adquiere la condición de significativa antes del 1 de enero de 2018, se clasificará como entidad supervisada significativa a los efectos del presente Reglamento 18 meses después de que se le haya notificado la decisión a que se refiere el artículo 45, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 468/2014 (BCE/2014/17).
2. Si el valor total de los activos de una entidad supervisada menos significativa en base individual o consolidada excede 3 000 millones EUR antes del 1 de enero de 2018, esa entidad empezará a presentar la información conforme a las disposiciones pertinentes del presente Reglamento en la primera fecha de referencia de presentación de la información que sea al menos 18 meses posterior a la superación del umbral.
3. Si el valor total de los activos de una filial establecida en un Estado miembro no participante o en un tercer país excede 3 000 millones EUR antes del 1 de enero de 2018, la información se presentará conforme al artículo 9, apartado 1, en la primera fecha de referencia 18 meses posterior a la superación del umbral.
Artículo 20
Disposición final
El presente reglamento entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el Diario Oficial de la Unión Europea.
El presente Reglamento será obligatorio en todos sus elementos y directamente aplicable en cada Estado miembro de acuerdo con los Tratados.
ANEXO I
Presentación simplificada de información financiera con fines de supervisión
1. Para los ►M1 ————— ◄ entidades supervisadas que apliquen las NIIF conforme al Reglamento (CE) no 1606/2002, así como para las entidades supervisadas que apliquen regímenes nacionales de contabilidad sobre la base de la Directiva 86/635/CEE compatibles con las NIIF, la «Presentación simplificada de información financiera con fines de supervisión» incluirá las plantillas del anexo III del Reglamento de Ejecución (UE) no 680/2014 enumeradas en el cuadro 1.
2. Para los ►M1 ————— ◄ entidades supervisadas que apliquen regímenes nacionales de contabilidad sobre la base de la Directiva 86/635/CEE que no sean los del punto 1, la «Presentación simplificada de información financiera con fines de supervisión» incluirá las plantillas del anexo IV del Reglamento de Ejecución (UE) no 680/2014 enumeradas en el cuadro 2.
2a. Como excepción al apartado 2, cada ANC podrá decidir que las entidades mencionadas en el apartado 2 y establecidas en su Estado miembro presenten:
a) la información especificada en la plantilla 9.1 o en la plantilla 9.1.1 del anexo IV del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014;
b) la información especificada en la plantilla 11.1 o en la plantilla 11.2 del anexo IV del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014;
c) la información especificada en la plantilla 12.0 o en la plantilla 12.1 del anexo IV del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014; y
d) la información especificada en la plantilla 16.3 o en la plantilla 16.4 del anexo IV del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014.
3. La información a que se refieren los puntos 1 y 2 se presentará con arreglo a las instrucciones del anexo V del Reglamento de Ejecución (UE) no 680/2014.
4. Se proporcionan las plantillas 17.1, 17.2 y 17.3 en los cuadros 1 y 2 únicamente para la presentación de información en base consolidada de las entidades de crédito. Se proporciona la plantilla 40.1 en los cuadros 1 y 2 para la presentación de información en base consolidada de las entidades de crédito y para las entidades de crédito que no son parte de un grupo de presentación de información en base individual.
5. A efectos de calcular el umbral a que se refiere la parte 2 de los cuadros 1 y 2 del presente anexo, se aplicará el artículo 5, letra a), punto 4, del Reglamento de Ejecución (UE) 680/2014.
Cuadro 1
|
Número de plantilla |
Nombre de la plantilla o grupo de plantillas |
|
|
PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL] |
|
|
Balance de situación [Estado de situación financiera] |
|
1.1 |
Balance: activo |
|
1.2 |
Balance: pasivo |
|
1.3 |
Balance: patrimonio neto |
|
2 |
Estado de cuenta de resultados |
|
|
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes |
|
4.1 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros mantenidos para negociar |
|
4.2.1 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
|
4.2.2 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
|
4.3.1 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
|
4.4.1 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a coste amortizado |
|
4.5 |
Activos financieros subordinados |
|
5.1 |
Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos |
|
6.1 |
Desglose de los préstamos y anticipos, distintos de los mantenidos para negociar, a sociedades no financieras por códigos NACE |
|
|
Desglose de los pasivos financieros |
|
8.1 |
Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes |
|
8.2 |
Pasivos financieros subordinados |
|
|
Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos |
|
9.1.1 |
Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos |
|
9.2 |
Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos recibidos |
|
10 |
Derivados-negociación y coberturas económicas |
|
|
Contabilidad de coberturas |
|
11.1 |
Derivados-Contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura |
|
|
Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias |
|
12.1 |
Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias |
|
|
Garantías reales y personales recibidas |
|
13.1 |
Desglose de las garantías reales y personales en función de los préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar |
|
13.2 |
Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión durante el período [mantenidas en la fecha de información] |
|
13.3 |
Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión [activos tangibles] acumuladas |
|
14 |
Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a valor razonable |
|
|
Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados |
|
16.1 |
Ingresos y gastos en concepto de intereses, por instrumentos y sectores de las contrapartes |
|
16.3 |
Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros destinados a negociación, por instrumentos |
|
|
Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: balance |
|
17.1 |
Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: activo |
|
17.2 |
Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: exposiciones fuera de balance-compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos |
|
17.3 |
Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: pasivo |
|
18 |
Exposiciones no dudosas y dudosas |
|
19 |
Exposiciones reestructuradas o refinanciadas |
|
|
PARTE 2 [FRECUENCIA TRIMESTRAL CON UMBRAL: FRECUENCIA TRIMESTRAL O NO SUMINISTRO DE INFORMACIÓN] |
|
|
Desglose geográfico |
|
20.4 |
Desglose geográfico de los activos por residencia de las contrapartes |
|
20.5 |
Desglose geográfico de las exposiciones fuera de balance por residencia de las contrapartes |
|
20.6 |
Desglose geográfico de los pasivos por residencia de las contrapartes |
|
|
PARTE 4 [ANUAL] |
|
|
Estructura del grupo |
|
40.1 |
Estructura del grupo: «ente por ente» |
Cuadro 2
|
Número de plantilla |
Nombre de la plantilla o grupo de plantillas |
|
|
PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL] |
|
|
Balance de situación [Estado de situación financiera] |
|
1.1 |
Balance: activo |
|
1.2 |
Balance: pasivo |
|
1.3 |
Balance: patrimonio neto |
|
2 |
Estado de cuenta de resultados |
|
|
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes |
|
4.1 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros mantenidos para negociar |
|
4.2.1 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
|
4.2.2 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
|
4.3.1 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
|
4.4.1 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a coste amortizado |
|
4.5 |
Activos financieros subordinados |
|
4.6 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros destinados a negociación |
|
4.7 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados |
|
4.8 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto |
|
4.9 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste |
|
4.10 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación |
|
5.1 |
Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos |
|
6.1 |
Desglose de los préstamos y anticipos, distintos de los mantenidos para negociar, a sociedades no financieras por códigos NACE |
|
|
Desglose de los pasivos financieros |
|
8.1 |
Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes |
|
8.2 |
Pasivos financieros subordinados |
|
|
Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos |
|
9.1 |
Exposiciones fuera de balance según los PCGA nacionales: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos |
|
9.1.1 |
Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos |
|
9.2 |
Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos recibidos |
|
10 |
Derivados-negociación y coberturas económicas |
|
|
Contabilidad de coberturas |
|
11.1 |
Derivados-Contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura |
|
11.2 |
Derivados-contabilidad de coberturas según los PCGA nacionales: desglose por tipos de riesgo |
|
|
Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias |
|
12.0 |
Movimientos en las correcciones de valor por pérdidas crediticias y deterioro del valor de los instrumentos de patrimonio conforme a los PCGA nacionales |
|
12.1 |
Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias |
|
|
Garantías reales y personales recibidas |
|
13.1 |
Desglose de las garantías reales y personales en función de los préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar |
|
13.2 |
Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión durante el período [mantenidas en la fecha de información] |
|
13.3 |
Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión [activos tangibles] acumuladas |
|
14 |
Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a valor razonable |
|
|
Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados |
|
16.1 |
Ingresos y gastos en concepto de intereses, por instrumentos y sectores de las contrapartes |
|
16.3 |
Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros destinados a negociación, por instrumentos |
|
16.4 |
Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros destinados a negociación, por riesgos |
|
|
Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: balance |
|
17.1 |
Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: activo |
|
17.2 |
Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: exposiciones fuera de balance-compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos |
|
17.3 |
Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: pasivo |
|
18 |
Exposiciones no dudosas y dudosas |
|
19 |
Exposiciones reestructuradas o refinanciadas |
|
|
PARTE 2 [FRECUENCIA TRIMESTRAL CON UMBRAL: FRECUENCIA TRIMESTRAL O NO SUMINISTRO DE INFORMACIÓN] |
|
|
Desglose geográfico |
|
20.4 |
Desglose geográfico de los activos por residencia de las contrapartes |
|
20.5 |
Desglose geográfico de las exposiciones fuera de balance por residencia de las contrapartes |
|
20.6 |
Desglose geográfico de los pasivos por residencia de las contrapartes |
|
|
PARTE 4 [ANUAL] |
|
|
Estructura del grupo |
|
40.1 |
Estructura del grupo: «ente por ente» |
ANEXO II
Presentación supersimplificada de información financiera con fines de supervisión
1. Para las entidades supervisadas que apliquen las NIIF conforme al Reglamento (CE) no 1606/2002, así como para las entidades supervisadas que apliquen regímenes nacionales de contabilidad sobre la base de la Directiva 86/635/CEE compatibles con las NIIF, la «Presentación supersimplificada de información financiera con fines de supervisión» incluirá las plantillas del anexo III del Reglamento de Ejecución (UE) no 680/2014 enumeradas en el cuadro 3.
Cuadro 3
|
Número de plantilla |
Nombre de la plantilla o grupo de plantillas |
|
|
PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL] |
|
|
Balance de situación [Estado de situación financiera] |
|
1.1 |
Balance: activo |
|
1.2 |
Balance: pasivo |
|
1.3 |
Balance: patrimonio neto |
|
2 |
Estado de cuenta de resultados |
|
|
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes |
|
4.1 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros mantenidos para negociar |
|
4.2.1 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
|
4.2.2 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
|
4.3.1 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
|
4.4.1 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a coste amortizado |
|
4.5 |
Activos financieros subordinados |
|
5.1 |
Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos |
|
|
Desglose de los pasivos financieros |
|
8.1 |
Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes |
|
8.2 |
Pasivos financieros subordinados |
|
|
Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos |
|
9.1.1 |
Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos |
|
10 |
Derivados-negociación y coberturas económicas |
|
|
Contabilidad de coberturas |
|
11.1 |
Derivados-Contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura |
|
|
Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias |
|
12.1 |
Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias |
|
14 |
Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a valor razonable |
|
18 |
Exposiciones no dudosas y dudosas |
|
19 |
Exposiciones reestructuradas o refinanciadas |
2. Para las entidades supervisadas que apliquen regímenes nacionales de contabilidad sobre la base de la Directiva 86/635/CEE que no sean los del punto 1, la «Presentación supersimplificada de información financiera con fines de supervisión» incluirá las plantillas del anexo IV del Reglamento de Ejecución (UE) no 680/2014 enumeradas en el cuadro 4.
Cuadro 4
|
Número de plantilla |
Nombre de la plantilla o grupo de plantillas |
|
|
PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL] |
|
|
Balance [Estado de situación financiera] |
|
1.1 |
Balance: activo |
|
1.2 |
Balance: pasivo |
|
1.3 |
Balance: patrimonio neto |
|
2 |
Estado de resultados |
|
|
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes |
|
4.1 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros mantenidos para negociar |
|
4.2.1 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
|
4.2.2 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
|
4.3.1 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
|
4.4.1 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a coste amortizado |
|
4.5 |
Activos financieros subordinados |
|
4.6 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros destinados a negociación |
|
4.7 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados |
|
4.8 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto |
|
4.9 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste |
|
4.10 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación |
|
5.1 |
Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos |
|
|
Desglose de los pasivos financieros |
|
8.1 |
Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes |
|
8.2 |
Pasivos financieros subordinados |
|
|
Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos |
|
9.1 |
Exposiciones fuera de balance según los PCGA nacionales: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos |
|
9.1.1 |
Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos |
|
10 |
Derivados-negociación y coberturas económicas |
|
|
Contabilidad de coberturas |
|
11.1 |
Derivados-Contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura |
|
11.2 |
Derivados-contabilidad de coberturas según los PCGA nacionales: desglose por tipos de riesgo |
|
|
Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias |
|
12.0 |
Movimientos en las correcciones de valor por pérdidas crediticias y deterioro del valor de los instrumentos de patrimonio conforme a los PCGA nacionales |
|
12.1 |
Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias |
|
18 |
Exposiciones no dudosas y dudosas |
|
19 |
Exposiciones reestructuradas o refinanciadas |
3. La información a que se refieren los puntos 1 y 2 se presentará con arreglo a las instrucciones del anexo V del Reglamento de Ejecución (UE) no 680/2014.
4. Como excepción al apartado 2, cada ANC podrá decidir que las entidades mencionadas en el apartado 2 y establecidas en su Estado miembro presenten:
a) la información especificada en la plantilla 9.1 o en la plantilla 9.1.1 del anexo IV del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014;
b) la información especificada en la plantilla 11.1 o en la plantilla 11.2 del anexo IV del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014;
c) la información especificada en la plantilla 12.0 o en la plantilla 12.1 del anexo IV del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014.
ANEXO III
Puntos de datos a efectos de la presentación de información financiera con fines de supervisión
1. Para las entidades supervisadas que apliquen las NIIF conforme al Reglamento (CE) no 1606/2002, así como para las entidades supervisadas que apliquen regímenes nacionales de contabilidad sobre la base de la Directiva 86/635/CEE compatibles con las NIIF, los «Puntos de datos a efectos de la presentación de información financiera con fines de supervisión» incluirán los puntos de datos del anexo III del Reglamento de Ejecución (UE) no 680/2014 que se señalan en el anexo IV.
2. Para las entidades supervisadas que apliquen regímenes nacionales de contabilidad sobre la base de la Directiva 86/635/CEE que no sean los del punto 1, los «Puntos de datos a efectos de la presentación de información financiera con fines de supervisión» incluirán los puntos de datos del anexo IV del Reglamento de Ejecución (UE) no 680/2014 que se señalan en el anexo V.
3. La información a que se refieren los puntos 1 y 2 se presentará con arreglo a las instrucciones del anexo V del Reglamento de Ejecución (UE) no 680/2014.
ANEXO IV
«Puntos de datos FINREP» de acuerdo con las NIIF o los PCGA nacionales compatibles con las NIIF
|
Plantillas FINREP para las niif |
||||
|
Número de plantilla |
Código de plantilla |
Nombre de la plantilla o grupo de plantillas |
||
|
|
|
PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL] |
||
|
|
|
Balance [estado de situación financiera] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Balance: activo |
||
|
1.2 |
F 01.02 |
Balance: pasivo |
||
|
1.3 |
F 01.03 |
Balance: patrimonio neto |
||
|
2 |
F 02.00 |
Estado de resultados |
||
|
5.1 |
F 05.01 |
Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos |
||
|
|
|
Desglose de los pasivos financieros |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes |
||
|
8.2 |
F 08.02 |
Pasivos financieros subordinados |
||
|
10 |
F 10.00 |
Derivados - negociación y coberturas económicas |
||
|
|
|
Contabilidad de coberturas |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Derivados - Contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura |
||
|
18 |
F 18.00 |
Exposiciones no dudosas y dudosas |
||
|
19 |
F 19.00 |
Exposiciones reestructuradas o refinanciadas |
||
|
CÓDIGO DE COLORES EN LAS PLANTILLAS:
|
||||
1. Balance [estado de situación financiera]
1.1 Activo
|
|
Referencias |
Desglose en el cuadro |
Importe en libros |
|
|
Anexo V, parte 1.27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista |
NIC 1.54.i) |
|
|
|
020 |
Efectivo |
Anexo V, parte 2.1 |
|
|
|
030 |
Saldos en efectivo en bancos centrales |
Anexo V, parte 2.2 |
|
|
|
040 |
Otros depósitos a la vista |
Anexo V, parte 2.3 |
5 |
|
|
050 |
Activos financieros mantenidos para negociar |
NIIF 9, apéndice A |
|
|
|
060 |
Derivados |
NIIF 9, apéndice A |
10 |
|
|
070 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 32.11 |
4 |
|
|
080 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
4 |
|
|
090 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
4 |
|
|
096 |
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9.4.1.4. |
4 |
|
|
097 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 32.11 |
4 |
|
|
098 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
4 |
|
|
099 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
4 |
|
|
100 |
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5. |
4 |
|
|
120 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
4 |
|
|
130 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
4 |
|
|
141 |
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 32.11 |
4 |
|
|
143 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
4 |
|
|
144 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
4 |
|
|
181 |
Activos financieros a coste amortizado |
NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
4 |
|
|
183 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
4 |
|
|
240 |
Derivados — Contabilidad de coberturas |
NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.22 |
11 |
|
|
250 |
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés |
NIC 39.89A.a); NIIF 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas |
NIC 1.54.e); Anexo V, parte 1.21, parte 2.4 |
40 |
|
|
270 |
Activos tangibles |
|
|
|
|
280 |
Inmovilizado material |
NIC 16.6; NIC 1.54.a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Inversiones inmobiliarias |
NIC 40.5; NIC 1.54.b) |
21, 42 |
|
|
300 |
Activos intangibles |
NIC 1.54.c); RRC art. 4.1.115 |
|
|
|
310 |
Fondo de comercio |
NIIF 3.B67.d); RRC art. 4.1.113 |
|
|
|
320 |
Otros activos intangibles |
NIC 38.8,118 |
21, 42 |
|
|
330 |
Activos por impuestos |
NIC 1.54(n-o) |
|
|
|
340 |
Activos por impuestos corrientes |
NIC 1.54.n); NIC 12.5 |
|
|
|
350 |
Activos por impuestos diferidos |
NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 4.1.106 |
|
|
|
360 |
Otros activos |
Anexo V, parte 2.5 |
|
|
|
370 |
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta |
NIC 1.54.j); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.7 |
|
|
|
380 |
TOTAL ACTIVO |
NIC 1.9.a), GI 6 |
|
|
1.2 Pasivo
|
|
Referencias |
Desglose en el cuadro |
Importe en libros |
|
|
Anexo V, parte 1.27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Pasivos financieros mantenidos para negociar |
NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9.BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Derivados |
NIIF 9, apéndice A; NIIF 9.4.2.1.a); NIIF 9.BA.7.a) |
10 |
|
|
030 |
Posiciones cortas |
NIIF 9.BA7.b) |
8 |
|
|
040 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
8 |
|
|
050 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
8 |
|
|
060 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
8 |
|
|
070 |
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
8 |
|
|
090 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
8 |
|
|
100 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
8 |
|
|
110 |
Pasivos financieros a coste amortizado |
NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
8 |
|
|
130 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
8 |
|
|
140 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
8 |
|
|
150 |
Derivados — Contabilidad de coberturas |
NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.26 |
11 |
|
|
160 |
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés |
NIC 39.89A.b); NIIF 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Provisiones |
NIC 37.10; NIC 1.54.l) |
43 |
|
|
180 |
Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo |
NIC 19.63; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.9 |
43 |
|
|
190 |
Otras retribuciones a los empleados a largo plazo |
NIC 19.153; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.10 |
43 |
|
|
200 |
Reestructuración |
NIC 37.71, 84.a) |
43 |
|
|
210 |
Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes |
NIC 37, apéndice C, ejemplos 6 y 10 |
43 |
|
|
220 |
Compromisos y garantías concedidos |
NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.5.5, 9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, Anexo V, parte 2.11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Otras provisiones |
NIC 37.14 |
43 |
|
|
240 |
Pasivos por impuestos |
NIC 1.54(n-o) |
|
|
|
250 |
Pasivos por impuestos corrientes |
NIC 1.54.n); NIC 12.5 |
|
|
|
260 |
Pasivos por impuestos diferidos |
NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 4.1.108 |
|
|
|
270 |
Capital social reembolsable a la vista |
NIC 32 IE 33; CINIIF 2; Anexo V, parte 2.12 |
|
|
|
280 |
Otros pasivos |
Anexo V, parte 2.13 |
|
|
|
290 |
Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta |
NIC 1.54.p); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.14 |
|
|
|
300 |
TOTAL PASIVO |
NIC 1.9.b), GI 6 |
|
|
1.3 Patrimonio neto
|
|
Referencias |
Desglose en el cuadro |
Importe en libros |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Capital |
NIC 1.54.r), DAC art. 22 |
46 |
|
|
020 |
Capital desembolsado |
NIC 1.78.e) |
|
|
|
030 |
Capital no desembolsado exigido |
Anexo V, parte 2.14 |
|
|
|
040 |
Prima de emisión |
NIC 1.78.e); RRC art. 4.1.124 |
46 |
|
|
050 |
Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital |
Anexo V, parte 2.18-19 |
46 |
|
|
060 |
Componente de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos |
NIC 32.28-29; Anexo V, parte 2.18 |
|
|
|
070 |
Otros instrumentos de patrimonio emitidos |
Anexo V, parte 2.19 |
|
|
|
080 |
Otros elementos de patrimonio neto |
NIIF 2.10; Anexo V, parte 2.20 |
|
|
|
090 |
Otro resultado global acumulado |
RRC art. 4.1.100 |
46 |
|
|
095 |
Elementos que no se reclasificarán en resultados |
NIC 1.82A.a) |
|
|
|
100 |
Activos tangibles |
NIC 16.39-41 |
|
|
|
110 |
Activos intangibles |
NIC 38.85-87 |
|
|
|
120 |
Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas |
NIC 1.7, GI 6; NIC 19.120.c) |
|
|
|
122 |
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta |
NIIF 5.38, GI ejemplo 12 |
|
|
|
124 |
Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas |
NIC 1, GI 6; NIC 28.10 |
|
|
|
320 |
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global |
NIC 1.7.d); NIC 9.5.7.5, B5.7.1; Anexo V, parte 2.21 |
|
|
|
330 |
Ineficacia de las coberturas de valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global |
NIC 1.7.e); NIIF 9.5.7.5;.6.5.3; NIIF 7.24C; Anexo V, parte 2.22 |
|
|
|
340 |
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [elemento cubierto] |
NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.b); Anexo V, parte 2.22 |
|
|
|
350 |
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [instrumento de cobertura] |
NIC 1.7.e); NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.a);Anexo V, parte 2.57 |
|
|
|
360 |
Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en el riesgo de crédito |
NIC 1.7.f); NIIF 9.5.7.7;Anexo V, parte 2.23 |
|
|
|
128 |
Elementos que pueden reclasificarse en resultados |
NIC 1.82A.a).ii) |
|
|
|
130 |
Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [parte eficaz] |
NIIF 9.6.5.13.a); NIIF 7.24B.b).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).i) y iv),.24E.a); Anexo V, parte 2.24 |
|
|
|
140 |
Conversión de divisas |
NIC 21.52.b); NIC 21.32, 38-49 |
|
|
|
150 |
Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo [parte eficaz] |
NIC 1.7.e); NIIF 7.24B.b).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).i);.24E; NIIF 9.6.5.11.b); Anexo V, parte 2.25 |
|
|
|
155 |
Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global |
NIC 1.7.da); NIIF 9.4.1.2A; 5.7.10; Anexo V, parte 2.26 |
|
|
|
165 |
Instrumentos de cobertura [elementos no designados] |
NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 7.24E.b) y c); Anexo V, parte 2.60 |
|
|
|
170 |
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta |
NIIF 5.38, GI ejemplo 12 |
|
|
|
180 |
Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas |
NIC 1, GI 6; NIC 28.10 |
|
|
|
190 |
Ganancias acumuladas |
RRC art. 4.1.123 |
|
|
|
200 |
Reservas de revalorización |
NIIF 1.30, D5-D8; Anexo V, parte 2.28 |
|
|
|
210 |
Otras reservas |
NIC 1.54; NIC 1.78.e) |
|
|
|
220 |
Reservas o pérdidas acumuladas de inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación |
NIC 28.11; Anexo V, parte 2.29 |
|
|
|
230 |
Otras |
Anexo V, parte 2.29 |
|
|
|
240 |
(-) Acciones propias |
NIC 1.79.a).vi); NIC 32.33-34, GA 14, GA 36; Anexo V, parte 2.30 |
46 |
|
|
250 |
Resultados atribuibles a los propietarios de la dominante |
NIC 1.81B .b).ii) |
2 |
|
|
260 |
(-) Dividendos a cuenta |
NIC 32.35 |
|
|
|
270 |
Intereses minoritarios [participaciones no dominantes] |
NIC 1.54.q) |
|
|
|
280 |
Otro resultado global acumulado |
RRC art. 4.1.100 |
46 |
|
|
290 |
Otras partidas |
|
46 |
|
|
300 |
TOTAL PATRIMONIO NETO |
NIC 1.9.c), GI 6 |
46 |
|
|
310 |
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO |
NIC 1, GI 6 |
|
|
2. Estado de resultados
|
|
Referencias |
Desglose en el cuadro |
Período corriente |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Ingresos por intereses |
NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31 |
16 |
|
|
020 |
Activos financieros mantenidos para negociar |
NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.33, 34 |
|
|
|
025 |
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 7.20.a).i), B5.e) |
|
|
|
041 |
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.10-11; NIIF 9.4.1.2A |
|
|
|
051 |
Activos financieros a coste amortizado |
NIIF 7.20.b); NIIF 9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2 |
|
|
|
070 |
Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés |
NIIF 9, apéndice A; .B6.6.16; Anexo V, parte 2.35 |
|
|
|
080 |
Otros activos |
Anexo V, parte 2.36 |
|
|
|
085 |
Ingresos por intereses de pasivos |
NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.37 |
|
|
|
090 |
(Gastos por intereses) |
NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31 |
16 |
|
|
100 |
(Pasivos financieros mantenidos para negociar) |
NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.33, 34 |
|
|
|
110 |
(Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados) |
NIIF 7.20.a).i), B5.e) |
|
|
|
120 |
(Pasivos financieros a coste amortizado) |
NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés) |
NIC 39.9; Anexo V, parte 2.35 |
|
|
|
140 |
(Otros pasivos) |
Anexo V, parte 2.38 |
|
|
|
145 |
(Gastos por intereses de activos) |
NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.39 |
|
|
|
150 |
(Gastos por capital social reembolsable a la vista) |
CINIIF 2.11 |
|
|
|
160 |
Ingresos por dividendos |
Anexo V, parte 2.40 |
31 |
|
|
170 |
Activos financieros mantenidos para negociar |
NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.40 |
|
|
|
175 |
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 9.5.7.1A; Anexo V, parte 2.40 |
|
|
|
191 |
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
NIIF 7.20.a).ii); NIIF 9.4.1.2A; NIIF 9.5.7.1A; Anexo V, parte 2.41 |
|
|
|
192 |
Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación |
Anexo V, parte 2.42 |
|
|
|
200 |
Ingresos por comisiones |
NIIF 7.20.c) |
22 |
|
|
210 |
(Gastos por comisiones) |
NIIF 7.20.c) |
22 |
|
|
220 |
Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas |
Anexo V, parte 2.45 |
16 |
|
|
231 |
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
NIIF 9.4.12A; NIIF 9.5.7.10-11 |
|
|
|
241 |
Activos financieros a coste amortizado |
NIIF 7.20.a).v); NIIF 9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2 |
|
|
|
260 |
Pasivos financieros a coste amortizado |
NIIF 7.20.a).v); NIIF 9.5.7.2 |
|
|
|
270 |
Otros |
|
|
|
|
280 |
Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas |
NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.43, 46 |
16 |
|
|
287 |
Ganancias o (-) pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, netas |
NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.46 |
|
|
|
290 |
Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas |
NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.44 |
16, 45 |
|
|
300 |
Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas |
Anexo V, parte 2.47 |
16 |
|
|
310 |
Diferencias de cambio [ganancia o (-) pérdida], netas |
NIC 21.28, 52.a) |
|
|
|
330 |
Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros, netas |
NIC 1.34; Anexo V, parte 2.48 |
45 |
|
|
340 |
Otros ingresos de explotación |
Anexo V, parte 2.314-316 |
45 |
|
|
350 |
(Otros gastos de explotación) |
Anexo V, parte 2.314-316 |
45 |
|
|
355 |
TOTAL RESULTADO DE EXPLOTACIÓN, NETO |
|
|
|
|
360 |
(Gastos de administración) |
|
|
|
|
370 |
(Gastos de personal) |
NIC 19.7; NIC 1.102, GI 6 |
44 |
|
|
380 |
(Otros gastos de administración) |
|
|
|
|
390 |
(Amortización) |
NIC 1.102, 104 |
|
|
|
400 |
(Inmovilizado material) |
NIC 1.104; NIC 16.73.e).vii) |
|
|
|
410 |
(Inversiones inmobiliarias) |
NIC 1.104; NIC 40.79.d).iv) |
|
|
|
420 |
(Otros activos intangibles) |
NIC 1.104; NIC 38.118.e).vi) |
|
|
|
425 |
Ganancias o (-) pérdidas por modificación, netas |
NIIF 9.5.4.3; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.49 |
|
|
|
426 |
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
NIIF 7.35J |
|
|
|
427 |
Activos financieros a coste amortizado |
NIIF 7.35J |
|
|
|
430 |
(Provisiones o (-) reversión de provisiones) |
NIC 37.59, 84; NIC 1.98.b), f) y g) |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Compromisos y garantías concedidos) |
NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, Anexo V, parte 2.50 |
|
|
|
450 |
(Otras provisiones) |
|
|
|
|
460 |
(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados) |
NIIF 7.20.a).viii); NIIF 9.5.4.4; Anexo V, parte 2.51, 53 |
12 |
|
|
481 |
(Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global) |
NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
Activos financieros a coste amortizado |
NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de inversiones en dependientes, negocios conjuntos o asociadas) |
NIC 28.40-43 |
16 |
|
|
520 |
(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos no financieros) |
NIC 36.126.a) y b) |
16 |
|
|
530 |
(Inmovilizado material) |
NIC 16.73.e).v-vi) |
|
|
|
540 |
(Inversiones inmobiliarias) |
NIC 40.79.d).v) |
|
|
|
550 |
(Fondo de comercio) |
NIIF 3, apéndice B67.d).v); NIC 36.124 |
|
|
|
560 |
(Otros activos intangibles) |
NIC 38.118.e).iv) y v) |
|
|
|
570 |
(Otros) |
NIC 36.126.a) y b) |
|
|
|
580 |
Fondo de comercio negativo reconocido en resultados |
NIIF 3, apéndice B64.n).i) |
|
|
|
590 |
Participación en las ganancias o (-) pérdidas de las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación |
Anexo V, parte 2.54 |
|
|
|
600 |
Ganancias o (-) pérdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas |
NIIF 5.37; Anexo V, parte 2.55 |
|
|
|
610 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS |
NIC 1.102, GI 6 NIIF 5.33A |
|
|
|
620 |
(Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre los resultados de las actividades continuadas) |
NIC 1.82.d); NIC 12.77 |
|
|
|
630 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DESPUÉS DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS |
NIC 1, GI 6 |
|
|
|
640 |
Ganancias o (-) pérdidas después de impuestos procedentes de actividades interrumpidas |
NIC 1.82(ea); NIIF 5.33.a), 5.33 A; Anexo V, parte 2.56 |
|
|
|
650 |
Ganancias o (-) pérdidas antes de impuestos procedentes de actividades interrumpidas |
NIIF 5.33.b).i) |
|
|
|
660 |
(Gastos o (-) ingresos por impuestos relativos a actividades interrumpidas) |
NIIF 5.33 .b).ii) y iv) |
|
|
|
670 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DEL EJERCICIO |
NIC 1.81A.a) |
|
|
|
680 |
Atribuibles a intereses minoritarios [participaciones no dominantes] |
NIC 1.81B .b).i) |
|
|
|
690 |
Atribuibles a los propietarios de la dominante |
NIC 1.81B .b).ii) |
|
|
5. Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos
5.1 Préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar y activos destinados a negociación, por productos
|
|
|
Referencias |
Importe en libros bruto |
Importe en libros Anexo V, parte 1.27 |
||||||
|
Bancos centrales |
Administraciones públicas |
Entidades de crédito |
Otras sociedades financieras |
Sociedades no financieras |
Hogares |
|||||
|
Anexo V, parte 1.34 |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Por productos |
010 |
A la vista y con breve plazo de preaviso [cuenta corriente] |
Anexo V, parte 2.85.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Deuda por tarjetas de crédito |
Anexo V, parte 2.85.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Deudores comerciales |
Anexo V, parte 2.85.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Arrendamientos financieros |
Anexo V, parte 2.85.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Préstamos de recompra inversa |
Anexo V, parte 2.85.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Otros préstamos a plazo |
Anexo V, parte 2.85.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Anticipos distintos de préstamos |
Anexo V, parte 2.85.g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Por garantías reales |
090 |
De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
De los cuales: otros préstamos con garantías reales |
Anexo V, parte 2.86.b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Por finalidad |
110 |
De los cuales: crédito al consumo |
Anexo V, parte 2.88.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
De los cuales: préstamos para compra de vivienda |
Anexo V, parte 2.88.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Por subordinación |
130 |
De los cuales: préstamos para financiación de proyectos |
Anexo V, parte 2.89; RRC art. 147.8 |
|
|
|
|
|
|
|
8. Desglose de los pasivos financieros
8.1 Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes
|
|
|
Importe en libros Anexo V, parte 1.27 |
Cambios acumulados en el valor razonable debidos al riesgo de crédito |
||||
|
Mantenidos para negociar |
Designados a valor razonable con cambios en resultados |
Coste amortizado |
Contabilidad de coberturas |
||||
|
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9 apéndice A, NIIF 9.BA.6-BA.7, NIIF 9.6.7 |
NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5 |
NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1 |
NIIF 7.24A.a); NIIF 9.6 |
RRC art. 33.1. b) y c) Anexo V, parte 2.101 |
||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
|
010 |
Derivados |
NIIF 9.BA.7.a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Posiciones cortas |
NIIF 9.BA.7.b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 32.11 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a), 44.c) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Cuentas corrientes / depósitos intradía |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Depósitos a plazo |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Depósitos disponibles con preaviso |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Pactos de recompra |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b), 44.c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Cuentas corrientes / depósitos intradía |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Depósitos a plazo |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
140 |
Depósitos disponibles con preaviso |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Pactos de recompra |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c), 44.c) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Cuentas corrientes / depósitos intradía |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
180 |
Depósitos a plazo |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
190 |
Depósitos disponibles con preaviso |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
200 |
Pactos de recompra |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
210 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d), 44.c) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Cuentas corrientes / depósitos intradía |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
230 |
Depósitos a plazo |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
240 |
Depósitos disponibles con preaviso |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
250 |
Pactos de recompra |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
260 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e), 44.c) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Cuentas corrientes / depósitos intradía |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
280 |
Depósitos a plazo |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
290 |
Depósitos disponibles con preaviso |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
300 |
Pactos de recompra |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
310 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f), 44.c) |
|
|
|
|
|
|
320 |
Cuentas corrientes / depósitos intradía |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
330 |
Depósitos a plazo |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
340 |
Depósitos disponibles con preaviso |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
350 |
Pactos de recompra |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
360 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37, parte 2.98 |
|
|
|
|
|
|
370 |
Certificados de depósito |
Anexo V, parte 2.98.a) |
|
|
|
|
|
|
380 |
Bonos de titulización de activos |
RRC art. 4.1.61 |
|
|
|
|
|
|
390 |
Bonos garantizados |
RRC art 129 |
|
|
|
|
|
|
400 |
Contratos híbridos |
Anexo V, parte 2.98.d) |
|
|
|
|
|
|
410 |
Otros valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 2.98.e) |
|
|
|
|
|
|
420 |
Instrumentos financieros compuestos convertibles |
NIC 32.GA 31 |
|
|
|
|
|
|
430 |
No convertibles |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
450 |
PASIVOS FINANCIEROS |
|
|
|
|
|
|
8.2 Pasivos financieros subordinados
|
|
Referencias |
Importe en libros |
||
|
Designados a valor razonable con cambios en resultados |
A coste amortizado |
|||
|
NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5 |
NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
|
020 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
|
030 |
PASIVOS FINANCIEROS SUBORDINADOS |
Anexo V, parte 2.99-100 |
|
|
10. Derivados - negociación y coberturas económicas
|
Por tipos de riesgo / Por productos o por tipos de mercado |
|
Importe en libros |
Importe nocional |
|||
|
Referencias |
Activos financieros mantenidos para negociar y destinados a negociación |
Pasivos financieros mantenidos para negociar y destinados a negociación |
Total negociación |
Del cual: vendido |
||
|
Anexo V, parte 2.120, 131 |
NIIF 9.BA.7.a); Anexo V, parte 2.120, 131 |
Anexo V, parte 2.133-135 |
Anexo V, parte 2.133-135 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Tipo de interés |
Anexo V, parte 2.129.a) |
|
|
|
|
|
020 |
De los cuales: coberturas económicas |
Anexo V, parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
030 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
040 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
050 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
060 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
070 |
Instrumentos de patrimonio |
Anexo V, parte 2.129.b) |
|
|
|
|
|
080 |
De los cuales: coberturas económicas |
Anexo V, parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
090 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
100 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
110 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
120 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
130 |
Divisas y oro |
Anexo V, parte 2.129.c) |
|
|
|
|
|
140 |
De los cuales: coberturas económicas |
Anexo V, parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
150 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
160 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
170 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
180 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
190 |
Crédito |
Anexo V, parte 2.129.d) |
|
|
|
|
|
195 |
De los cuales: coberturas económicas con uso de la opción del valor razonable |
NIIF 9.6.7.1; Anexo V, parte 2.140 |
|
|
|
|
|
201 |
De los cuales: otras coberturas económicas |
Anexo V, parte 2.137-140 |
|
|
|
|
|
210 |
Permutas de cobertura por impago |
|
|
|
|
|
|
220 |
Opciones sobre el diferencial de crédito |
|
|
|
|
|
|
230 |
Permutas de rendimiento total |
|
|
|
|
|
|
240 |
Otros |
|
|
|
|
|
|
250 |
Materias primas |
Anexo V, parte 2.129.e) |
|
|
|
|
|
260 |
De los cuales: coberturas económicas |
Anexo V, parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
270 |
Otros |
Anexo V, parte 2.129.f) |
|
|
|
|
|
280 |
De los cuales: coberturas económicas |
Anexo V, parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
290 |
DERIVADOS |
NIIF 9, apéndice A |
|
|
|
|
|
300 |
De los cuales: OTC - entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142 |
|
|
|
|
|
310 |
De los cuales: OTC - otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b) |
|
|
|
|
|
320 |
De los cuales: OTC - resto |
Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c) |
|
|
|
|
11. Contabilidad de coberturas
11.1 Derivados - Contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura
|
Por productos o por tipos de mercado |
|
Importe en libros |
Importe nocional |
|||
|
Activo |
Pasivo |
Total coberturas |
Del cual: vendido |
|||
|
Referencias |
NIIF 7.24 A; Anexo V, parte 2.120, 131 |
NIIF 7.24 A; Anexo V, parte 2.120, 131 |
Anexo V, parte 2.133-135 |
Anexo V, parte 2.133-135 |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Tipo de interés |
Anexo V, parte 2.129.a) |
|
|
|
|
|
020 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
030 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
040 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
050 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
060 |
Instrumentos de patrimonio |
Anexo V, parte 2.129.b) |
|
|
|
|
|
070 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
080 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
090 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
100 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
110 |
Divisas y oro |
Anexo V, parte 2.129.c) |
|
|
|
|
|
120 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
130 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
140 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
150 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
160 |
Crédito |
Anexo V, parte 2.129.d) |
|
|
|
|
|
170 |
Permutas de cobertura por impago |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
180 |
Opciones sobre el diferencial de crédito |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
190 |
Permutas de rendimiento total |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
200 |
Otros |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
210 |
Materias primas |
Anexo V, parte 2.129.e) |
|
|
|
|
|
220 |
Otros |
Anexo V, parte 2.129.f) |
|
|
|
|
|
230 |
COBERTURAS DEL VALOR RAZONABLE |
NIIF 7.24 A; NIC 39.86.a); NIIF 9.6.5.2.a); |
|
|
|
|
|
240 |
Tipo de interés |
Anexo V, parte 2.129.a) |
|
|
|
|
|
250 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
260 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
270 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
280 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
290 |
Instrumentos de patrimonio |
Anexo V, parte 2.129.b) |
|
|
|
|
|
300 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
310 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
320 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
330 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
340 |
Divisas y oro |
Anexo V, parte 2.129.c) |
|
|
|
|
|
350 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
360 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
370 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
380 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
390 |
Crédito |
Anexo V, parte 2.129.d) |
|
|
|
|
|
400 |
Permutas de cobertura por impago |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
410 |
Opciones sobre el diferencial de crédito |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
420 |
Permutas de rendimiento total |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
430 |
Otros |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
440 |
Materias primas |
Anexo V, parte 2.129.e) |
|
|
|
|
|
450 |
Otros |
Anexo V, parte 2.129.f) |
|
|
|
|
|
460 |
COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO |
NIIF 7.24A; NIC 39.86.b); NIIF 9.6.5.2.b) |
|
|
|
|
|
470 |
COBERTURA DE LAS INVERSIONES NETAS EN NEGOCIOS EN EL EXTRANJERO |
NIIF 7.24A; NIC 39.86.c); NIIF 9.6.5.2.c) |
|
|
|
|
|
480 |
COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE DEL RIESGO DE TIPO DE INTERÉS DE LA CARTERA |
NIC 39.71, 81A, 89A, GA 114-132 |
|
|
|
|
|
490 |
COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO DEL RIESGO DE TIPO DE INTERÉS DE LA CARTERA |
NIC 39.71 |
|
|
|
|
|
500 |
DERIVADOS - CONTABILIDAD DE COBERTURAS |
NIIF 7.24A; NIC 39.9; NIIF 9.6.1 |
|
|
|
|
|
510 |
De los cuales: OTC - entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142 |
|
|
|
|
|
520 |
De los cuales: OTC - otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b) |
|
|
|
|
|
530 |
De los cuales: OTC - resto |
Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c) |
|
|
|
|
18. Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas
|
|
Referencias |
Importe en libros bruto / importe nominal |
Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones |
Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse Anexo V, parte 2.119 |
||||||||||||||||||||
|
|
No dudosas |
Dudosas |
|
Exposiciones no dudosas - Deterioro del valor acumulado y provisiones |
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones |
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas |
||||||||||||||||||
|
|
No vencidas o vencidas ≤ 30 días |
Vencidas > 30 días ≤ 90 días |
|
Pago improbable no vencidas o vencidas ≤ 90 días |
Vencidas > 90 días ≤ 180 días |
Vencidas > 180 días ≤ 1 año |
Vencidas > 1 año ≤ 5 años |
Vencidas > 5 años |
De las cuales: impagadas |
De las cuales: con deterioro de valor |
|
Pago improbable no vencidas o vencidas ≤ 90 días |
Vencidas > 90 días ≤ 180 días |
Vencidas > 180 días ≤ 1 año |
Vencidas > 1 año ≤ 5 años |
Vencidas > 5 años |
Garantías reales recibidas sobre exposiciones dudosas |
Garantías financieras recibidas sobre exposiciones dudosas |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
|||
|
Anexo V, parte 1.34, parte 2.118, 221 |
Anexo V, parte 2. 213-216, 223-239 |
Anexo V, parte 2. 222, 235 |
Anexo V, parte 2. 222, 235 |
Anexo V, parte 2. 213-216, 223-239 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
RRC art 178; Anexo V, parte 2.238.b) |
NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.238.a) |
Anexo V, parte 2. 238 |
Anexo V, parte 2. 238 |
Anexo V, parte 2. 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 239 |
Anexo V, parte 2. 239 |
|||
|
010 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
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|
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|
020 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
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|
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|
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|
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|
030 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
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|
040 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
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|
|
|
|
|
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|
|
|
|
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|
050 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
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|
|
|
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|
|
|
|
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|
060 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
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|
|
|
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|
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|
070 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
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|
|
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|
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|
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|
080 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
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|
|
|
|
|
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|
|
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|
090 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
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|
|
|
|
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|
|
|
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|
100 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
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|
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|
110 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
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|
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|
120 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
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130 |
De las cuales: pequeñas y medianas empresas |
PYME art. 1 2.a) |
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|
140 |
De las cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
|
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|
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|
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|
150 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
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|
|
|
|
|
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|
|
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|
160 |
De las cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
170 |
De las cuales: crédito al consumo |
Anexo V, parte 2.88.a) |
|
|
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|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A COSTE AMORTIZADO |
Anexo V, parte 2.233.a) |
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
181 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
182 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
183 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
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|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
184 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
185 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
186 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
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|
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|
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|
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|
191 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
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|
|
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|
|
|
|
|
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|
|
|
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|
192 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
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|
|
|
|
|
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|
193 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
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|
194 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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|
|
|
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|
195 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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|
|
|
|
|
|
|
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|
196 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
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|
|
|
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|
197 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
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|
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|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
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|
|
201 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO |
Anexo V, parte 2.233.b) |
|
|
|
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211 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
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212 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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|
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213 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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|
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214 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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|
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215 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
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|
|
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|
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216 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
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221 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
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222 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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223 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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224 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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225 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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226 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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227 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
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231 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ESTRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO |
Anexo V, parte 2.233.c), 234 |
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330 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A NEGOCIACIÓN |
Anexo V, parte 2.217 |
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335 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS PARA LA VENTA |
Anexo V, parte 2.220 |
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340 |
Compromisos de préstamo concedidos |
RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 113, 116, 224 |
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350 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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360 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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370 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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380 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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390 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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400 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
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410 |
Garantías financieras concedidas |
NIIF 4 anexo A; RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.f), 2.102-105, 114, 116, 225 |
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420 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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430 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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440 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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450 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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460 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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470 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
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480 |
Otros compromisos concedidos |
RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 115, 116, 224 |
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490 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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500 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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510 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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520 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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530 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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540 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
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550 |
EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE |
Anexo V, parte 2.217 |
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19. Información sobre las exposiciones reestructuradas o refinanciadas
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Referencias |
Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas |
Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones |
Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse Anexo V, parte 2.119 |
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|
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas |
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas |
|
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro del valor acumulado y provisiones |
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos del valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones |
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas |
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|
Instrumentos reestructurados |
Refinanciaciones |
De las cuales: exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas en período de prueba reclasificadas a partir de la categoría de exposiciones dudosas |
|
Instrumentos reestructurados |
Refinanciaciones |
De las cuales: con impago |
De las cuales: con deterioro de valor |
De las cuales: reestructuración o refinanciación de exposiciones dudosas antes de dicha reestructuración o refinanciación |
|
Instrumentos reestructurados |
Refinanciaciones |
Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas o refinanciadas |
Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestructuradas o refinanciadas |
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010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
Anexo V, parte 1.34, parte 2. 118, 240-245, 251-258 |
Anexo V, parte 2. 256, 259-262 |
Anexo V, parte 2.241.a), 266 |
Anexo V, parte 2. 241.b), 265-266 |
Anexo V, parte 2. 256.b), 261 |
Anexo V, parte 2. 259-263 |
Anexo V, parte 2.241.a), 266 |
Anexo V, parte 2. 241.b), 265-266 |
RRC art 178; Anexo V, parte 2.264.b) |
NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.264.a) |
Anexo V, parte 2. 231, 252.a), 263 |
Anexo V, parte 2. 267 |
Anexo V, parte 2. 207 |
Anexo V, parte 2. 207 |
Anexo V, parte 2. 241.a), 267 |
Anexo V, parte 2. 241.b), 267 |
Anexo V, parte 2. 268 |
Anexo V, parte 2. 268 |
|||
|
010 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
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|
|
|
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|
020 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
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|
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|
030 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
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|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
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|
|
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|
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070 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
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|
080 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
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|
|
|
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|
|
|
|
|
|
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|
|
090 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
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|
|
|
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|
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|
|
|
100 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
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|
110 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
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|
120 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
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130 |
De las cuales: pequeñas y medianas empresas |
PYME art. 1 2.a) |
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|
140 |
De las cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
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|
150 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
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|
|
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|
160 |
De las cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
|
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170 |
De las cuales: crédito al consumo |
Anexo V, parte 2.88.a) |
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|
180 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A COSTE AMORTIZADO |
Anexo V, parte 2.249.a) |
|
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|
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|
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181 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
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|
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182 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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|
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|
183 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
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184 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
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|
185 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
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|
186 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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|
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|
|
|
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|
|
191 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
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|
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192 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
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|
|
|
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|
193 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
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194 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
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|
195 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
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|
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|
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|
196 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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|
197 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
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|
|
201 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO |
Anexo V, parte 2.249.b) |
|
|
|
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|
|
|
|
|
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|
211 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
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212 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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|
213 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
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|
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214 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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|
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|
215 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
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216 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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221 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
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222 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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|
223 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
224 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
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|
|
|
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|
|
|
|
|
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|
|
|
|
225 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
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|
|
|
|
|
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|
226 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
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|
227 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
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|
231 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ESTRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO |
Anexo V, parte 2.249.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A NEGOCIACIÓN |
Anexo V, parte 2.246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS PARA LA VENTA |
Anexo V, parte 2.247 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Compromisos de préstamo concedidos |
RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 113, 116, 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ANEXO V
«Puntos de datos FINREP» de acuerdo con los marcos contables nacionales
|
Plantillas FINREP para los PCGA |
||||||||
|
Número de plantilla |
Código de plantilla |
Nombre de la plantilla o grupo de plantillas |
||||||
|
|
|
PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL] |
||||||
|
|
|
Balance [estado de situación financiera] |
||||||
|
1.1 |
F 01.01 |
Balance: activo |
||||||
|
1.2 |
F 01.02 |
Balance: pasivo |
||||||
|
1.3 |
F 01.03 |
Balance: patrimonio neto |
||||||
|
2 |
F 02.00 |
Estado de resultados |
||||||
|
5.1 |
F 05.01 |
Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos |
||||||
|
|
|
Desglose de los pasivos financieros |
||||||
|
8.1 |
F 08.01 |
Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes |
||||||
|
8.2 |
F 08.02 |
Pasivos financieros subordinados |
||||||
|
10 |
F 10.00 |
Derivados - negociación y coberturas económicas |
||||||
|
|
|
Contabilidad de coberturas |
||||||
|
11.2 |
F 11.02 |
Derivados - contabilidad de coberturas según los PCGA nacionales: desglose por tipos de riesgo |
||||||
|
18 |
F 18.00 |
Exposiciones no dudosas y dudosas |
||||||
|
19 |
F 19.00 |
Exposiciones reestructuradas o refinanciadas |
||||||
|
CÓDIGOS DE COLOR DE LAS PLANTILLAS:
|
||||||||
1. Balance [estado de situación financiera]
1.1 Activo
|
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Desglose en el cuadro |
Importe en libros |
|
|
Anexo V, parte 1.27-28 |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista |
DCB art. 4, Activo.1 |
NIC 1.54.i) |
|
|
|
020 |
Efectivo |
Anexo V, parte 2.1 |
Anexo V, parte 2.1 |
|
|
|
030 |
Saldos en efectivo en bancos centrales |
DCB art. 13.2; Anexo V, parte 2.2 |
Anexo V, parte 2.2 |
|
|
|
040 |
Otros depósitos a la vista |
Anexo V, parte 2.3 |
Anexo V, parte 2.3 |
5 |
|
|
050 |
Activos financieros mantenidos para negociar |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.5 NIC 39.9 |
NIIF 9, apéndice A |
|
|
|
060 |
Derivados |
RRC Anexo II |
NIIF 9, apéndice A |
10 |
|
|
070 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
NIC 32.11 |
4 |
|
|
080 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.24, 26 |
Anexo V, parte 1.31 |
4 |
|
|
090 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.24, 27 |
Anexo V, parte 1.32 |
4 |
|
|
091 |
Activos financieros destinados a negociación |
DCB artículos 32-33; Anexo V, parte 1.17 |
|
|
|
|
092 |
Derivados |
RRC Anexo II; Anexo V, parte 1.17, 27 |
|
10 |
|
|
093 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
4 |
|
|
094 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
4 |
|
|
095 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
4 |
|
|
096 |
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
|
NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9.4.1.4. |
4 |
|
|
097 |
Instrumentos de patrimonio |
|
NIC 32.11 |
4 |
|
|
098 |
Valores representativos de deuda |
|
Anexo V, parte 1.31 |
4 |
|
|
099 |
Préstamos y anticipos |
|
Anexo V, parte 1.32 |
4 |
|
|
100 |
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.6 |
NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5 |
4 |
|
|
110 |
Instrumentos de patrimonio |
|
NIC 32.11; BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
4 |
|
|
120 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
Anexo V, parte 1.31 |
4 |
|
|
130 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
Anexo V, parte 1.32 |
4 |
|
|
141 |
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
|
NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Instrumentos de patrimonio |
|
NIC 32.11 |
4 |
|
|
143 |
Valores representativos de deuda |
|
Anexo V, parte 1.31 |
4 |
|
|
144 |
Préstamos y anticipos |
|
Anexo V, parte 1.32 |
4 |
|
|
171 |
Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados |
DCB art. 36.2 |
|
4 |
|
|
172 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
4 |
|
|
173 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
4 |
|
|
174 |
Préstamos y anticipos |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.4.b); Anexo V, parte 1.32 |
|
4 |
|
|
175 |
Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8 |
|
4 |
|
|
176 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
4 |
|
|
177 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
4 |
|
|
178 |
Préstamos y anticipos |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.4.b); Anexo V, parte 1.32 |
|
4 |
|
|
181 |
Activos financieros a coste amortizado |
|
NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Valores representativos de deuda |
|
Anexo V, parte 1.31 |
4 |
|
|
183 |
Préstamos y anticipos |
|
Anexo V, parte 1.32 |
4 |
|
|
231 |
Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste |
DCB art. 35; Directiva contable arts. 6.1.i) y 8.2; Anexo V, parte 1.18, 19 |
|
4 |
|
|
390 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
4 |
|
|
232 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
4 |
|
|
233 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
4 |
|
|
234 |
Otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación |
DCB art. 37; Directiva contable art. 12.7; Anexo V, parte 1.20 |
|
4 |
|
|
235 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
4 |
|
|
236 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
4 |
|
|
237 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
4 |
|
|
240 |
Derivados — Contabilidad de coberturas |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8 NIC 39.9; Anexo V, parte 1.22 |
NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.22 |
11 |
|
|
250 |
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés |
Directiva contable art. 8.5 y 8.6; NIC 39.89A.a) |
NIC 39.89A.a); NIIF 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas |
DCB art. 4, Activo.7-8 Directiva contable art. 2.2; Anexo V, parte 1.21, parte 2.4 |
NIC 1.54.e); Anexo V, parte 1.21, parte 2.4 |
40 |
|
|
270 |
Activos tangibles |
DCB art. 4, Activo.10 |
|
|
|
|
280 |
Inmovilizado material |
|
NIC 16.6; NIC 1.54.a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Inversiones inmobiliarias |
|
NIC 40.5; NIC 1.54.b) |
21, 42 |
|
|
300 |
Activos intangibles |
DCB art. 4, Activo.9; RRC art. 4.1.115 |
NIC 1.54.c); RRC art. 4.1.115 |
|
|
|
310 |
Fondo de comercio |
DCB art. 4, Activo.9; RRC art. 4.1.113 |
NIIF 3.B67.d); RRC art. 4.1.113 |
|
|
|
320 |
Otros activos intangibles |
DCB art. 4, Activo.9 |
NIC 38.8, 118 |
21, 42 |
|
|
330 |
Activos por impuestos |
|
NIC 1.54.n)-o) |
|
|
|
340 |
Activos por impuestos corrientes |
|
NIC 1.54.n); NIC 12.5 |
|
|
|
350 |
Activos por impuestos diferidos |
Directiva contable art. 17.1.f); RRC art. 4.1.106 |
NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 4.1.106 |
|
|
|
360 |
Otros activos |
Anexo V, parte 2.5, 6 |
Anexo V, parte 2.5 |
|
|
|
370 |
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta |
|
NIC 1.54.j); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.7 |
|
|
|
375 |
(-) Recortes de valoración de los activos destinados a negociación a valor razonable |
Anexo V, parte 1.29 |
|
|
|
|
380 |
TOTAL ACTIVO |
DCB art. 4, Activo |
NIC 1.9.a), GI 6 |
|
|
1.2 Pasivo
|
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Desglose en el cuadro |
Importe en libros |
|
|
Anexo V, parte 1.27-28 |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Pasivos financieros mantenidos para negociar |
|
NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9.BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Derivados |
|
NIIF 9, apéndice A; NIIF 9.4.2.1.a); NIIF 9.BA.7.a) |
10 |
|
|
030 |
Posiciones cortas |
|
NIIF 9.BA7.b) |
8 |
|
|
040 |
Depósitos |
|
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
8 |
|
|
050 |
Valores representativos de deuda emitidos |
|
Anexo V, parte 1.37 |
8 |
|
|
060 |
Otros pasivos financieros |
|
Anexo V, parte 1.38-41 |
8 |
|
|
061 |
Pasivos financieros destinados a negociación |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.3, 8.6 |
|
8 |
|
|
062 |
Derivados |
RRC Anexo II; Anexo V, parte 1.25 |
|
10 |
|
|
063 |
Posiciones cortas |
|
|
8 |
|
|
064 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
8 |
|
|
065 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
8 |
|
|
066 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
8 |
|
|
070 |
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9 |
NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
8 |
|
|
090 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
Anexo V, parte 1.37 |
8 |
|
|
100 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
Anexo V, parte 1.38-41 |
8 |
|
|
110 |
Pasivos financieros valorados a coste amortizado |
Directiva contable art. 8.3, 8.6; NIC 39.47 |
NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.30 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
8 |
|
|
130 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.31 |
Anexo V, parte 1.37 |
8 |
|
|
140 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.32-34 |
Anexo V, parte 1.38-41 |
8 |
|
|
141 |
Pasivos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste |
Directiva contable art. 8.3; |
|
8 |
|
|
142 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
8 |
|
|
143 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
8 |
|
|
144 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
8 |
|
|
150 |
Derivados — Contabilidad de coberturas |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8.a); Anexo V, parte 1.26 |
NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.26 |
11 |
|
|
160 |
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés |
Directiva contable art. 8.5 y 8.6; Anexo V, parte 2.8; NIC 39.89A.b) |
NIC 39.89A.b); NIIF 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Provisiones |
DCB art.4, Pasivo.6 |
NIC 37.10; NIC 1.54.l) |
43 |
|
|
175 |
Fondo para riesgos bancarios generales [si se consigna en el pasivo] |
DCB art. 38,1; RRC art. 4.1.112; Anexo V, parte 2.15 |
|
|
|
|
180 |
Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo |
Anexo V, parte 2.9 |
NIC 19.63; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.9 |
43 |
|
|
190 |
Otras retribuciones a los empleados a largo plazo |
Anexo V, parte 2.10 |
NIC 19.153; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.10 |
43 |
|
|
200 |
Reestructuración |
|
NIC 37.71, 84.a) |
43 |
|
|
210 |
Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes |
|
NIC 37, apéndice C. Ejemplos 6 y 10 |
43 |
|
|
220 |
Compromisos y garantías concedidos |
DCB art. 4, Pasivo.6.c), cuentas de orden, art. 27.11, art. 28.8, art. 33 |
NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.5.5, 9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, Anexo V, parte 2.11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Otras provisiones |
DCB art. 4, Pasivo.6.c), cuentas de orden |
NIC 37.14 |
43 |
|
|
240 |
Pasivos por impuestos |
|
NIC 1.54.n)-o) |
|
|
|
250 |
Pasivos por impuestos corrientes |
|
NIC 1.54.n); NIC 12.5 |
|
|
|
260 |
Pasivos por impuestos diferidos |
Directiva contable art. 17.1.f); RRC art. 4.1.108 |
NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 4.1.108 |
|
|
|
270 |
Capital social reembolsable a la vista |
|
NIC 32 IE 33; CINIIF 2; Anexo V, parte 2.12 |
|
|
|
280 |
Otros pasivos |
Anexo V, parte 2.13 |
Anexo V, parte 2.13 |
|
|
|
290 |
Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta |
|
NIC 1.54.p); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.14 |
|
|
|
295 |
Recortes de valoración de los pasivos destinados a negociación a valor razonable |
Anexo V, parte 1.29 |
|
|
|
|
300 |
TOTAL PASIVO |
|
NIC 1.9.b), GI 6 |
|
|
1.3 Patrimonio neto
|
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Desglose en el cuadro |
Importe en libros |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Capital |
DCB art. 4, Pasivo.9, DCB art. 22 |
NIC 1.54.r), DAC art. 22 |
46 |
|
|
020 |
Capital desembolsado |
DCB art. 4, Pasivo.9 |
NIC 1.78.e) |
|
|
|
030 |
Capital no desembolsado exigido |
DCB art. 4, Pasivo.9; Anexo V, parte 2.17 |
Anexo V, parte 2.14 |
|
|
|
040 |
Prima de emisión |
DCB art. 4, Pasivo.10; RRC art. 4.1.124 |
NIC 1.78.e); RRC art. 4.1.124 |
46 |
|
|
050 |
Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital |
Anexo V, parte 2.18-19 |
Anexo V, parte 2.18-19 |
46 |
|
|
060 |
Componente de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos |
Directiva contable art. 8.6; Anexo V, parte 2.18 |
NIC 32.28-29; Anexo V, parte 2.18 |
|
|
|
070 |
Otros instrumentos de patrimonio emitidos |
Anexo V, parte 2.19 |
Anexo V, parte 2.19 |
|
|
|
080 |
Otros elementos de patrimonio neto |
Anexo V, parte 2.20 |
NIIF 2.10; Anexo V, parte 2.20 |
|
|
|
090 |
Otro resultado global acumulado |
RRC art. 4.1.100 |
RRC art. 4.1.100 |
46 |
|
|
095 |
Elementos que no se reclasificarán en resultados |
|
NIC 1.82A.a) |
|
|
|
100 |
Activos tangibles |
|
NIC 16.39-41 |
|
|
|
110 |
Activos intangibles |
|
NIC 38.85-87 |
|
|
|
120 |
Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas |
|
NIC 1.7, GI 6; NIC 19.120.c) |
|
|
|
122 |
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta |
|
NIIF 5.38, GI ejemplo 12 |
|
|
|
124 |
Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas |
|
NIC 1, GI 6; NIC 28.10 |
|
|
|
320 |
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global |
|
NIC 1.7.d); NIC 9.5.7.5, B5.7.1; Anexo V, parte 2.21 |
|
|
|
330 |
Ineficacia de las coberturas de valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global |
|
NIC 1.7.e); NIIF 9.5.7.5;.6.5.3; NIIF 7.24C; Anexo V, parte 2.22 |
|
|
|
340 |
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [elemento cubierto] |
|
NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.b); Anexo V, parte 2.22 |
|
|
|
350 |
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [instrumento de cobertura] |
|
NIC 1.7.e); NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.a);Anexo V, parte 2.57 |
|
|
|
360 |
Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en el riesgo de crédito |
|
NIC 1.7.f); Anexo V; NIIF 9.5.7.7;Anexo V, parte 2.23 |
|
|
|
128 |
Elementos que pueden reclasificarse en resultados |
|
NIC 1.82A.a).ii) |
|
|
|
130 |
Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [parte eficaz] |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8 |
NIIF 9.6.5.13.a); NIIF 7.24B.b).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).i) y iv),.24E.a); Anexo V, parte 2.24 |
|
|
|
140 |
Conversión de divisas |
DCB art. 39.6 |
NIC 21.52.b); NIC 21.32, 38-49 |
|
|
|
150 |
Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo [parte eficaz] |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8 |
NIC 1.7.e); NIIF 7.24B.b).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).i);.24E; NIIF 9.6.5.11.b); Anexo V, parte 2.25 |
|
|
|
155 |
Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global |
|
NIC 1.7.da); NIIF 9.4.1.2A; 5.7.10; Anexo V, parte 2.26 |
|
|
|
165 |
Instrumentos de cobertura [elementos no designados] |
|
NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 7.24E.b) y c); Anexo V, parte 2.60 |
|
|
|
170 |
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta |
|
NIIF 5.38, GI ejemplo 12 |
|
|
|
180 |
Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas |
|
NIC 1, GI 6; NIC 28.10 |
|
|
|
190 |
Ganancias acumuladas |
DCB art. 4, Pasivo.13; RRC art. 4.1.123 |
RRC art. 4.1.123 |
|
|
|
200 |
Reservas de revalorización |
DCB art. 4, Pasivo.12 |
NIIF 1.30, D5-D8; Anexo V, parte 2.28 |
|
|
|
201 |
Activos tangibles |
Directiva contable art. 7.1 |
|
|
|
|
202 |
Instrumentos de patrimonio |
Directiva contable art. 7.1 |
|
|
|
|
203 |
Valores representativos de deuda |
Directiva contable art. 7.1 |
|
|
|
|
204 |
Otros |
Directiva contable art. 7.1 |
|
|
|
|
205 |
Reservas al valor razonable |
Directiva contable art. 8.1.a) |
|
|
|
|
206 |
Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8.b) |
|
|
|
|
207 |
Derivados de cobertura. Coberturas de flujos de efectivo |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8.a); RRC art. 30.a) |
|
|
|
|
208 |
Derivados de cobertura. Otras coberturas |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8.a) |
|
|
|
|
209 |
Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.2 |
|
|
|
|
210 |
Otras reservas |
DCB art. 4, Pasivo.11-13 |
NIC 1.54; NIC 1.78.e) |
|
|
|
215 |
Fondo para riesgos bancarios generales [si se consignan en el patrimonio neto] |
DCB art. 38.1; RRC art. 4.1.112; Anexo V, parte 2.15 |
|
|
|
|
220 |
Reservas o pérdidas acumuladas de inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación |
Directiva contable art. 9.7.a); art. 27; Anexo V, parte 2.29 |
NIC 28.11; Anexo V, parte 2.29 |
|
|
|
230 |
Otros |
Anexo V, parte 2.29 |
Anexo V, parte 2.29 |
|
|
|
235 |
Diferencias de primera consolidación |
Directiva contable art. 24.3.c) |
|
|
|
|
240 |
(-) Acciones propias |
Directiva contable Anexo III, Activo.D.III.2 DCB art. 4, Activo.12; Anexo V, parte 2.30 |
NIC 1.79.a).vi); NIC 32.33-34, GA14, GA36; Anexo V, parte 2.30 |
46 |
|
|
250 |
Resultados atribuibles a los propietarios de la matriz |
DCB art. 4, Pasivo.14 |
NIC 1.81B.b).ii) |
2 |
|
|
260 |
(-) Dividendos a cuenta |
RRC art. 26.2.b) |
NIC 32.35 |
|
|
|
270 |
Intereses minoritarios [participaciones no dominantes] |
Directiva contable art. 24.4 |
NIC 1.54.q) |
|
|
|
280 |
Otro resultado global acumulado |
RRC art. 4.1.100 |
RRC art. 4.1.100 |
46 |
|
|
290 |
Otras partidas |
|
|
46 |
|
|
300 |
TOTAL PATRIMONIO NETO |
|
NIC 1.9.c), GI 6 |
46 |
|
|
310 |
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO |
DCB art. 4, Pasivo |
NIC 1, GI 6 |
|
|
2. Estado de resultados
|
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Desglose en el cuadro |
Período corriente |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Ingresos por intereses |
DCB art. 27, Presentación vertical.1; Anexo V, parte 2.31 |
NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31 |
16 |
|
|
020 |
Activos financieros mantenidos para negociar |
|
NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.33, 34 |
|
|
|
025 |
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
|
NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
|
NIIF 7.20.a).i), B5.e) |
|
|
|
041 |
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
|
NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.10-11; NIIF 9.4.1.2A |
|
|
|
051 |
Activos financieros a coste amortizado |
|
NIIF 7.20.b); NIIF 9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2 |
|
|
|
070 |
Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés |
|
NIIF 9, apéndice A; .B6.6.16; Anexo V, parte 2.35 |
|
|
|
080 |
Otros activos |
|
Anexo V, parte 2.36 |
|
|
|
085 |
Ingresos por intereses de pasivos |
Anexo V, parte 2.37 |
NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.37 |
|
|
|
090 |
(Gastos por intereses) |
DCB art. 27, Presentación vertical.2; Anexo V, parte 2.31 |
NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31 |
16 |
|
|
100 |
(Pasivos financieros mantenidos para negociar) |
|
NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.33, 34 |
|
|
|
110 |
(Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados) |
|
NIIF 7.20.a).i), B5.e) |
|
|
|
120 |
(Pasivos financieros a coste amortizado) |
|
NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés) |
|
NIC 39.9; Anexo V, parte 2.35 |
|
|
|
140 |
(Otros pasivos) |
|
Anexo V, parte 2.38 |
|
|
|
145 |
(Gastos por intereses de activos) |
Anexo V, parte 2.39 |
NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.39 |
|
|
|
150 |
(Gastos por capital social reembolsable a la vista) |
|
CINIIF 2.11 |
|
|
|
160 |
Ingresos por dividendos |
DCB art. 27, Presentación vertical.3; Anexo V, parte 2.40 |
Anexo V, parte 2.40 |
31 |
|
|
170 |
Activos financieros mantenidos para negociar |
|
NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.40 |
|
|
|
175 |
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
|
NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 9.5.7.1A; Anexo V, parte 2.40 |
|
|
|
191 |
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
|
NIIF 7.20.a).ii); NIIF 9.4.1.2A; NIIF 9.5.7.1A; Anexo V, parte 2.41 |
|
|
|
192 |
Inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación |
Anexo V, parte 2.42 |
Anexo V, parte 2.42 |
|
|
|
200 |
Ingresos por comisiones |
DCB art. 27, Presentación vertical.4 |
NIIF 7.20.c) |
22 |
|
|
210 |
(Gastos por comisiones) |
DCB art. 27, Presentación vertical.5 |
NIIF 7.20.c) |
22 |
|
|
220 |
Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas |
DCB art. 27, Presentación vertical.6 |
Anexo V, parte 2.45 |
16 |
|
|
231 |
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
|
NIIF 9.4.12A; NIIF 9.5.7.10-11 |
|
|
|
241 |
Activos financieros a coste amortizado |
|
NIIF 7.20.a).v); NIIF 9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2 |
|
|
|
260 |
Pasivos financieros valorados a coste amortizado |
|
NIIF 7.20.a).v); NIIF 9.5.7.2 |
|
|
|
270 |
Otros |
|
|
|
|
|
280 |
Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas |
DCB art. 27, Presentación vertical.6 |
NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.43, 46 |
16 |
|
|
285 |
Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros destinados a negociación, netas |
DCB art. 27, Presentación vertical.6 |
|
16 |
|
|
287 |
Ganancias o (-) pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, netas |
|
NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.46 |
|
|
|
290 |
Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas |
|
NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.44 |
16, 45 |
|
|
295 |
Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros no destinados a negociación, netas |
DCB art. 27, Presentación vertical.6 |
|
16 |
|
|
300 |
Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6 y 8.8 |
Anexo V, parte 2.47 |
16 |
|
|
310 |
Diferencias de cambio [ganancia o (-) pérdida], netas |
DCB art. 39 |
NIC 21.28, 52.a) |
|
|
|
320 |
Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas, netas |
DCB art. 27, Presentación vertical.13-14; Anexo V, parte 2.56 |
|
|
|
|
330 |
Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros, netas |
Anexo V, parte 2.48 |
NIC 1.34; Anexo V, parte 2.48 |
45 |
|
|
340 |
Otros ingresos de explotación |
DCB art. 27, Presentación vertical.7; Anexo V, parte 2.314-316 |
Anexo V, parte 2.314-316 |
45 |
|
|
350 |
(Otros gastos de explotación) |
DCB art. 27, Presentación vertical.10; Anexo V, parte 2.314-316 |
Anexo V, parte 2.314-316 |
45 |
|
|
355 |
TOTAL RESULTADO DE EXPLOTACIÓN, NETO |
|
|
|
|
|
360 |
(Gastos de administración) |
DCB art. 27, Presentación vertical.8 |
|
|
|
|
370 |
(Gastos de personal) |
DCB art. 27, Presentación vertical.8.a) |
NIC 19.7; NIC 1.102, GI 6 |
44 |
|
|
380 |
(Otros gastos de administración) |
DCB art. 27, Presentación vertical.8.b); |
|
|
|
|
390 |
(Amortización) |
|
NIC 1.102, 104 |
|
|
|
400 |
(Inmovilizado material) |
DCB art. 27, Presentación vertical.9 |
NIC 1.104; NIC 16.73.e).vii) |
|
|
|
410 |
(Inversiones inmobiliarias) |
DCB art. 27, Presentación vertical.9 |
NIC 1.104; NIC 40.79.d).iv) |
|
|
|
415 |
(Fondo de comercio) |
DCB art. 27, Presentación vertical.9 |
|
|
|
|
420 |
(Otros activos intangibles) |
DCB art. 27, Presentación vertical.9 |
NIC 1.104; NIC 38.118.e).vi) |
|
|
|
425 |
Ganancias o (-) pérdidas por modificación, netas |
|
NIIF 9.5.4.3; NIIF 9, apéndice A Anexo V, parte 2.49 |
|
|
|
426 |
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
|
NIIF 7.35J |
|
|
|
427 |
Activos financieros a coste amortizado |
|
NIIF 7.35J |
|
|
|
430 |
(Provisiones o (-) reversión de provisiones) |
|
NIC 37.59, 84; NIC 1.98.b),f),g) |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Compromisos y garantías concedidos) |
DCB art. 27, Presentación vertical.11-12 |
NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, Anexo V, parte 2.50 |
|
|
|
450 |
(Otras provisiones) |
|
|
|
|
|
455 |
(Aumentos o (-) disminuciones del fondo para riesgos bancarios generales, netos) |
DCB art. 38,2 |
|
|
|
|
460 |
(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados) |
DCB arts. 35-37; Anexo V, parte 2.52, 53 |
NIIF 7.20.a).viii); NIIF 9.5.4.4; Anexo V, parte 2.51, 53 |
12 |
|
|
481 |
(Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global) |
|
NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
Activos financieros a coste amortizado |
|
NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de inversiones en filiales, negocios conjuntos o asociadas) |
DCB art. 27, Presentación vertical.13-14 |
NIC 28.40-43 |
16 |
|
|
520 |
(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos no financieros) |
|
NIC 36.126.a) y b) |
16 |
|
|
530 |
(Inmovilizado material) |
DCB art. 27, Presentación vertical.9 |
NIC 16.73.e).v)-vi) |
|
|
|
540 |
(Inversiones inmobiliarias) |
DCB art. 27, Presentación vertical.9 |
NIC 40.79.d).v) |
|
|
|
550 |
(Fondo de comercio) |
DCB art. 27, Presentación vertical.9 |
NIIF 3, apéndice B67.d).v); NIC 36.124 |
|
|
|
560 |
(Otros activos intangibles) |
DCB art. 27, Presentación vertical.9 |
NIC 38.118.e).iv) y v) |
|
|
|
570 |
(Otros) |
|
NIC 36.126.a) y b) |
|
|
|
580 |
Fondo de comercio negativo reconocido en resultados |
Directiva contable art. 24.3.f) |
NIIF 3, apéndice B64.n).i) |
|
|
|
590 |
Participación en las ganancias o (-) pérdidas de las inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación |
DCB art. 27, Presentación vertical.13-14 |
Anexo V, parte 2.54 |
|
|
|
600 |
Ganancias o (-) pérdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas |
|
NIIF 5.37; Anexo V, parte 2.55 |
|
|
|
610 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS |
|
NIC 1.102, GI 6; NIIF 5.33A |
|
|
|
620 |
(Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre los resultados de las actividades continuadas) |
DCB art. 27, Presentación vertical.15 |
NIC 1.82.d); NIC 12.77 |
|
|
|
630 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DESPUÉS DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS |
DCB art. 27, Presentación vertical.16 |
NIC 1, GI 6 |
|
|
|
632 |
Resultados extraordinarios, después de impuestos |
DCB art. 27, Presentación vertical.21; |
|
|
|
|
633 |
Resultados extraordinarios, antes de impuestos |
DCB art. 27, Presentación vertical.19 |
|
|
|
|
634 |
(Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre las ganancias o pérdidas extraordinarias) |
DCB art. 27, Presentación vertical.20 |
|
|
|
|
640 |
Ganancias o (-) pérdidas después de impuestos procedentes de actividades interrumpidas |
|
NIC 1.82.ea); NIIF 5.33.a), 5.33 A; Anexo V, parte 2.56 |
|
|
|
650 |
Ganancias o (-) pérdidas antes de impuestos procedentes de actividades interrumpidas |
|
NIIF 5.33.b).i) |
|
|
|
660 |
(Gastos o (-) ingresos por impuestos relativos a actividades interrumpidas) |
|
NIIF 5.33.b).ii) y iv) |
|
|
|
670 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DEL EJERCICIO |
DCB art. 27, Presentación vertical.23 |
NIC 1.81A.a) |
|
|
|
680 |
Atribuibles a intereses minoritarios [participaciones no dominantes] |
|
NIC 1.81B.b).i) |
|
|
|
690 |
Atribuibles a los propietarios de la matriz |
|
NIC 1.81B.b).ii) |
|
|
5. Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos
5.1 Préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar y activos destinados a negociación, por productos
|
|
|
Referencias |
Importe en libros bruto |
Importe en libros Anexo V, parte 1.27-28 |
||||||
|
Bancos centrales |
Administraciones públicas |
Entidades de crédito |
Otras sociedades financieras |
Sociedades no financieras |
Hogares |
|||||
|
Anexo V, parte 1.34 |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Por productos |
010 |
A la vista y con breve plazo de preaviso [cuenta corriente] |
Anexo V, parte 2.85.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Deuda por tarjetas de crédito |
Anexo V, parte 2.85.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Cartera comercial |
Anexo V, parte 2.85.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Arrendamientos financieros |
Anexo V, parte 2.85.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Préstamos de recompra inversa |
Anexo V, parte 2.85.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Otros préstamos a plazo |
Anexo V, parte 2.85.f) |
|
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070 |
Anticipos distintos de préstamos |
Anexo V, parte 2.85.g) |
|
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080 |
PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
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|
|
|
Por garantías reales |
090 |
De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
De los cuales: otros préstamos con garantías reales |
Anexo V, parte 2.86.b), 87 |
|
|
|
|
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|
|
Por finalidad |
110 |
De los cuales: crédito al consumo |
Anexo V, parte 2.88.a) |
|
|
|
|
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|
120 |
De los cuales: préstamos para compra de vivienda |
Anexo V, parte 2.88.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Por subordinación |
130 |
De los cuales: préstamos para financiación de proyectos |
Anexo V, parte 2.89; RRC art. 147.8 |
|
|
|
|
|
|
|
8. Desglose de los pasivos financieros
8.1 Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes
|
|
|
|
Importe en libros Anexo V, parte 1.27-28 |
Cambios acumulados en el valor razonable debidos al riesgo de crédito |
||||||
|
Mantenidos para negociar |
Designados a valor razonable con cambios en resultados |
Coste amortizado |
Negociación |
Método basado en el coste |
Contabilidad de coberturas |
|||||
|
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9 apéndice A, NIIF 9.BA.6-BA.7, NIIF 9.6.7 |
NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5 |
NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1 |
|
|
NIIF 7.24A.a); NIIF 9.6 |
RRC art. 33.1. b) y c) Anexo V, parte 2.101 |
|||
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9, GA 14-15 |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9 |
Directiva contable art. 8.3, 8.6; NIC 39.47 |
Directiva contable art. 8.3; Anexo V, parte 1.25 |
Directiva contable art. 8.3; |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6 y 8.8.1.a) |
RRC art. 33.1. b) y c) Anexo V, parte 2.102 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
||||
|
010 |
Derivados |
RRC Anexo II |
NIIF 9.BA.7.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Posiciones cortas |
|
NIIF 9.BA.7.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
NIC 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a), 44.c) |
Anexo V, parte 1.42.a), 44.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Cuentas corrientes / depósitos intradía |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Depósitos a plazo |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Depósitos disponibles con preaviso |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Pactos de recompra |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b), 44.c) |
Anexo V, parte 1.42.b), 44.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Cuentas corrientes / depósitos intradía |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Depósitos a plazo |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Depósitos disponibles con preaviso |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Pactos de recompra |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c), 44.c) |
Anexo V, parte 1.42.c), 44.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Cuentas corrientes / depósitos intradía |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Depósitos a plazo |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Depósitos disponibles con preaviso |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Pactos de recompra |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d), 44.c) |
Anexo V, parte 1.42.d), 44.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Cuentas corrientes / depósitos intradía |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Depósitos a plazo |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Depósitos disponibles con preaviso |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Pactos de recompra |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e), 44.c) |
Anexo V, parte 1.42.e), 44.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Cuentas corrientes / depósitos intradía |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Depósitos a plazo |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Depósitos disponibles con preaviso |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Pactos de recompra |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f), 44.c) |
Anexo V, parte 1.42.f), 44.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Cuentas corrientes / depósitos intradía |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Depósitos a plazo |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Depósitos disponibles con preaviso |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Pactos de recompra |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37, parte 2.98 |
Anexo V, parte 1.37, parte 2.98 |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Certificados de depósito |
Anexo V, parte 2.98.a) |
Anexo V, parte 2.98.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Bonos de titulización de activos |
RRC art. 4.1.61 |
RRC art. 4.1.61 |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Bonos garantizados |
RRC art. 129 |
RRC art. 129 |
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Contratos híbridos |
Anexo V, parte 2.98.d) |
Anexo V, parte 2.98.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Otros valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 2.98.e) |
Anexo V, parte 2.98.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Instrumentos financieros compuestos convertibles |
|
NIC 32.GA 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
No convertibles |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
PASIVOS FINANCIEROS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Pasivos financieros subordinados
|
|
|
|
Importe en libros |
|||
|
Designados a valor razonable con cambios en resultados |
A coste amortizado |
Método basado en el coste |
||||
|
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5 |
NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1 |
|
|||
|
Referencias a los PCGA nacionales |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9 |
Directiva contable art. 8.3, 8.6; NIC 39.47 |
Directiva contable art. 8.3; |
|||
|
010 |
020 |
030 |
||||
|
010 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
|
|
020 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
|
|
030 |
PASIVOS FINANCIEROS SUBORDINADOS |
Anexo V, parte 2.99-100 |
Anexo V, parte 2.99-100 |
|
|
|
10. Derivados - negociación y coberturas económicas
|
Por tipos de riesgo / Por productos o por tipos de mercado |
|
|
Importe en libros |
Valor razonable |
Importe nocional |
||||||
|
|
|
Valor positivo |
Valor negativo |
Total negociación |
Del cual: vendido |
||||||
|
Activos financieros mantenidos para negociar y destinados a negociación |
De los cuales: Activos financieros valorados por un método basado en el coste / al LOCOM |
Pasivos financieros mantenidos para negociar y destinados a negociación |
De los cuales: Pasivos financieros valorados por un método basado en el coste / al LOCOM |
||||||||
|
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Anexo V, parte 2.120, 131 |
|
NIIF 9.BA.7.a); Anexo V, parte 2.120, 131 |
|
|
|
Anexo V, parte 2.133-135 |
Anexo V, parte 2.133-135 |
|||
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Anexo V, parte 1.17, parte 2.120 |
Anexo V, parte 2.124 |
Anexo V, parte 1.25, parte 2.120 |
Anexo V, parte 2.124 |
Anexo V, parte 2.132 |
Anexo V, parte 2.132 |
Anexo V, parte 2.133-135 |
Anexo V, parte 2.133-135 |
|||
|
010 |
011 |
020 |
016 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Tipo de interés |
Anexo V, parte 2.129.a) |
Anexo V, parte 2.129.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
De los cuales: coberturas económicas |
Anexo V, parte 2.137-139 |
Anexo V, parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Instrumentos de patrimonio |
Anexo V, parte 2.129.b) |
Anexo V, parte 2.129.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
De los cuales: coberturas económicas |
Anexo V, parte 2.137-139 |
Anexo V, parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Divisas y oro |
Anexo V, parte 2.129.c) |
Anexo V, parte 2.129.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
De los cuales: coberturas económicas |
Anexo V, parte 2.137-139 |
Anexo V, parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Crédito |
Anexo V, parte 2.129.d) |
Anexo V, parte 2.129.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
De los cuales: coberturas económicas con uso de la opción del valor razonable |
Anexo V, parte 2.140 |
NIIF 9.6.7.1; Anexo V, parte 2.140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
De los cuales: otras coberturas económicas |
Anexo V, parte 2.137-140 |
Anexo V, parte 2.137-140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Permutas de cobertura por impago |
|
|
|
|
|
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|
|
220 |
Opciones sobre el diferencial de crédito |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Permutas de rendimiento total |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Otros |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Materias primas |
Anexo V, parte 2.129.e) |
Anexo V, parte 2.129.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
De los cuales: coberturas económicas |
Anexo V, parte 2.137-139 |
Anexo V, parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Otros |
Anexo V, parte 2.129.f) |
Anexo V, parte 2.129.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
De los cuales: coberturas económicas |
Anexo V, parte 2.137-139 |
Anexo V, parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
DERIVADOS |
RRC Anexo II; Anexo V, parte 1.16.a) |
NIIF 9, apéndice A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
De los cuales: OTC - entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142 |
Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
De los cuales: OTC - otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b) |
Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
De los cuales: OTC - resto |
Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c) |
Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c) |
|
|
|
|
|
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11. Contabilidad de coberturas
11.2 Derivados - Contabilidad de coberturas según los PCGA nacionales: desglose por tipos de riesgo
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Por productos o por tipos de mercado |
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Importe en libros |
Importe nocional |
Valor razonable |
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Valor positivo |
Valor negativo |
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Activo |
De los cuales: activos contabilizados a coste amortizado / LOCOM |
Pasivo |
De los cuales: pasivos contabilizados a coste amortizado / LOCOM |
Total coberturas |
De los cuales: derivados contabilizados a coste amortizado / LOCOM |
Del cual: vendido |
De los cuales: derivados contabilizados a coste amortizado / LOCOM |
|||||
|
Anexo V, parte 1.17, parte 2.120 |
Anexo V, parte 2.124 |
Anexo V, parte 1.25, parte 2.120 |
Anexo V, parte 2.124 |
Anexo V, parte 2.133-135 |
Anexo V, parte 2.124 |
Anexo V, parte 2.133-135 |
Anexo V, parte 2.124 |
Anexo V, parte 2.132 |
Anexo V, parte 2.132 |
|||
|
005 |
006 |
007 |
008 |
010 |
011 |
020 |
021 |
030 |
040 |
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010 |
Tipo de interés |
Anexo V, parte 2.129.a) |
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020 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
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030 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
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040 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
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050 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
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060 |
Instrumentos de patrimonio |
Anexo V, parte 2.129.b) |
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070 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
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080 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
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090 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
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|
100 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
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110 |
Divisas y oro |
Anexo V, parte 2.129.c) |
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120 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
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130 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
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140 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
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|
150 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
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160 |
Crédito |
Anexo V, parte 2.129.d) |
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170 |
Permutas de cobertura por impago |
Anexo V, parte 2.136 |
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180 |
Opciones sobre el diferencial de crédito |
Anexo V, parte 2.136 |
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190 |
Permutas de rendimiento total |
Anexo V, parte 2.136 |
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|
200 |
Otros |
Anexo V, parte 2.136 |
|
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210 |
Materias primas |
Anexo V, parte 2.129.e) |
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|
220 |
Otros |
Anexo V, parte 2.129.f) |
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|
230 |
DERIVADOS - CONTABILIDAD DE COBERTURAS |
Anexo V, parte 1.22, 26 |
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|
231 |
De los cuales: coberturas del valor razonable |
Anexo V, parte 2.143 |
|
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|
232 |
De los cuales: coberturas de flujos de efectivo |
Anexo V, parte 2.143 |
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|
233 |
De los cuales: coberturas a precio de coste |
Anexo V, parte 2.143, 144 |
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|
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|
234 |
De los cuales: cobertura de las inversiones netas en negocios en el extranjero |
Anexo V, parte 2.143 |
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235 |
De los cuales: coberturas de valor razonable del riesgo de tipo de interés de la cartera |
Anexo V, parte 2.143 |
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|
236 |
De los cuales: coberturas de flujos de efectivo del riesgo de tipo de interés de la cartera |
Anexo V, parte 2.143 |
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|
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|
240 |
De los cuales: OTC - entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142 |
|
|
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|
250 |
De los cuales: OTC - otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b) |
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|
260 |
De los cuales: OTC - resto |
Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c) |
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|
18. Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas
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|
Importe en libros bruto / importe nominal |
Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones |
Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse Anexo V, parte 2.119 |
||||||||||||||||||||
|
|
No dudosas |
Dudosas |
|
Exposiciones no dudosas - Deterioro del valor acumulado y provisiones |
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones |
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas |
|||||||||||||||||||
|
|
No vencidas o vencidas ≤ 30 días |
Vencidas > 30 días ≤ 90 días |
|
Pago improbable no vencidas o vencidas ≤ 90 días |
Vencidas > 90 días ≤ 180 días |
Vencidas > 180 días ≤ 1 año |
Vencidas > 1 año ≤ 5 años |
Vencidas > 5 años |
De las cuales: impagadas |
De las cuales: con deterioro de valor |
|
Pago improbable no vencidas o vencidas ≤ 90 días |
Vencidas > 90 días ≤ 180 días |
Vencidas > 180 días ≤ 1 año |
Vencidas > 1 año ≤ 5 años |
Vencidas > 5 años |
Garantías reales recibidas sobre exposiciones dudosas |
Garantías financieras recibidas sobre exposiciones dudosas |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
||||
|
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Anexo V, parte 1.34, parte 2.118, 221 |
Anexo V, parte 2. 213-216, 223-239 |
Anexo V, parte 2. 222, 235 |
Anexo V, parte 2. 222, 235 |
Anexo V, parte 2. 213-216, 223-239 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
RRC art. 178; Anexo V, parte 2.238.b) |
NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.237.a) |
Anexo V, parte 2. 238 |
Anexo V, parte 2. 238 |
Anexo V, parte 2. 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 239 |
Anexo V, parte 2. 239 |
|||
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
|
Anexo V, parte 1.34, parte 2.118, 221 |
Anexo V, parte 2. 213-216, 223-239 |
Anexo V, parte 2. 222, 235 |
Anexo V, parte 2. 222, 235 |
Anexo V, parte 2. 213-216, 223-239 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
RRC art. 178; Anexo V, parte 2.238.b) |
RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.237.a) |
Anexo V, parte 2. 238 |
Anexo V, parte 2. 238 |
Anexo V, parte 2. 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 239 |
Anexo V, parte 2. 239 |
||
|
010 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
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020 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
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|
030 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
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040 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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050 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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060 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
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070 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
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|
080 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
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|
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|
090 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
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|
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|
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|
100 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
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|
110 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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|
120 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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130 |
De los cuales: pequeñas y medianas empresas |
PYME art. 1.2 |
PYME art. 1.2 |
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|
140 |
De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
|
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150 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
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160 |
De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
|
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|
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170 |
De los cuales: crédito al consumo |
Anexo V, parte 2.88.a) |
Anexo V, parte 2.88.a) |
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|
180 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A COSTE AMORTIZADO |
Anexo V, parte 2.233.a) |
Anexo V, parte 2.233.a) |
|
|
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181 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
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182 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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183 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
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184 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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185 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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186 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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191 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
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192 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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193 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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194 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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195 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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196 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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197 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
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201 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO |
Anexo V, parte 2.233.b) |
Anexo V, parte 2.233.b) |
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211 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
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212 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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213 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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214 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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215 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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216 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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221 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
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222 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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223 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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224 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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225 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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226 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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227 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
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231 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ESTRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO |
Anexo V, parte 2.233.c), 234 |
Anexo V, parte 2.233.c), 234 |
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330 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A NEGOCIACIÓN |
Anexo V, parte 2.217 |
Anexo V, parte 2.217 |
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335 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS PARA LA VENTA |
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Anexo V, parte 2.220 |
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340 |
Compromisos de préstamo concedidos |
RRC Anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.112, 113, 224 |
RRC Anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 113, 116, 224 |
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350 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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360 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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370 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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380 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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390 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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400 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
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410 |
Garantías financieras concedidas |
RRC Anexo I; Anexo V, parte 1.44.f), parte 2.112, 114, 225 |
NIIF 4 Anexo A; RRC Anexo I; Anexo V, partes 1.44.f), 2.102-105, 114, 116, 225 |
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420 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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430 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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440 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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450 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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460 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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470 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
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480 |
Otros compromisos concedidos |
RRC Anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.112, 115, 224 |
RRC Anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 115, 116, 224 |
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490 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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500 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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510 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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520 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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530 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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540 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
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550 |
EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE |
Anexo V, parte 2.217 |
Anexo V, parte 2.217 |
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19. Información sobre las exposiciones reestructuradas o refinanciadas
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|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas |
Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones |
Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse Anexo V, parte 2.119 |
||||||||||||||||
|
|
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas |
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas |
|
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro del valor acumulado y provisiones |
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones |
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas |
|||||||||||||||
|
|
Instrumentos reestructurados |
Refinanciaciones |
De las cuales: exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas en período de prueba reclasificadas a partir de la categoría de exposiciones dudosas |
|
Instrumentos reestructurados |
Refinanciaciones |
De las cuales: con impago |
De las cuales: con deterioro de valor |
De las cuales: reestructuración o refinanciación de exposiciones dudosas antes de dicha reestructuración o refinanciación |
|
Instrumentos reestructurados |
Refinanciaciones |
Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas o refinanciadas |
Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestructuradas o refinanciadas |
|||||||
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010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
|
Anexo V, parte 1.34, parte 2. 118, 240-245, 251-258 |
Anexo V, parte 2. 256, 259-262 |
Anexo V, parte 2.241.a), 266 |
Anexo V, parte 2. 241.b), 265-266 |
Anexo V, parte 2. 256.b), 261 |
Anexo V, parte 2. 259-263 |
Anexo V, parte 2.241.a), 266 |
Anexo V, parte 2. 241.b), 265-266 |
RRC art. 178; Anexo V, parte 2.264.b) |
NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.264.a) |
Anexo V, parte 2. 231, 252.a), 263 |
Anexo V, parte 2. 267 |
Anexo V, parte 2. 207 |
Anexo V, parte 2. 207 |
Anexo V, parte 2. 241.a), 267 |
Anexo V, parte 2. 241.b), 267 |
Anexo V, parte 2. 268 |
Anexo V, parte 2. 268 |
||||
|
Anexo V, parte 1.34, parte 2. 118, 240-245, 251-255 |
Anexo V, parte 2. 256, 259-262 |
Anexo V, parte 2.241.a), 266 |
Anexo V, parte 2. 241.b), 265-266 |
Anexo V, parte 2. 256.b), 261 |
Anexo V, parte 2. 259-263 |
Anexo V, parte 2.241.a), 266 |
Anexo V, parte 2. 241.b), 265-266 |
RRC art. 178; Anexo V, parte 2.264.b) |
RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.264.a) |
Anexo V, parte 2. 231, 252.a), 263 |
Anexo V, parte 2. 267 |
Anexo V, parte 2. 207 |
Anexo V, parte 2. 207 |
Anexo V, parte 2. 241.a), 267 |
Anexo V, parte 2. 241.b), 267 |
Anexo V, parte 2. 268 |
Anexo V, parte 2. 268 |
||||
|
010 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
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|
|
|
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|
|
|
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|
040 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
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|
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|
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|
050 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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|
|
|
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|
|
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|
060 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
070 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
080 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
110 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
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|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
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|
|
120 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
130 |
De los cuales: pequeñas y medianas empresas |
PYME art. 1.2 |
PYME art. 1.2 |
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|
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|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
140 |
De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
|
|
|
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|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
De los cuales: crédito al consumo |
Anexo V, parte 2.88.a) |
Anexo V, parte 2.88.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A COSTE AMORTIZADO |
Anexo V, parte 2.249.a) |
Anexo V, parte 2.249.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
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193 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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194 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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195 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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196 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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197 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
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201 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO |
Anexo V, parte 2.249.b) |
Anexo V, parte 2.249.b) |
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211 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
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212 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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213 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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214 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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215 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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216 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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221 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
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222 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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223 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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224 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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225 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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226 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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227 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
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231 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ESTRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO |
Anexo V, parte 2.249.c) |
Anexo V, parte 2.249.c) |
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330 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A NEGOCIACIÓN |
Anexo V, parte 2.246 |
Anexo V, parte 2.246 |
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335 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS PARA LA VENTA |
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Anexo V, parte 2.247 |
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340 |
Compromisos de préstamo concedidos |
RRC Anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.112, 113, 246 |
RRC Anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 113, 116, 246 |
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( 1 ) Reglamento (UE) n.o 1071/2013 del Banco Central Europeo, de 24 de septiembre de 2013, relativo al balance del sector de las instituciones financieras monetarias (BCE/2013/33) (DO L 297 de 7.11.2013, p. 1).