EUR-Lex Aċċess għal-liġi tal-Unjoni Ewropea
Dan id-dokument hu mislut mis-sit web tal-EUR-Lex
Dokument 02006O0016-20091231
Guideline of the European Central Bank of 10 November 2006 on the legal framework for accounting and financial reporting in the European System of Central Banks (ECB/2006/16) (2006/887/EC)
Test konsolidat: Linja ta’ Gwida tal-Bank Ċentrali Ewropew ta’ l- 10 ta’ Novembru, 2006 , dwar il-qafas legali għar-rappurtar tal-kontabilità u dak finanzjarju fis-Sistema Ewropea tal-Banek Ċentrali (BĊE/2006/16) (2006/887/KE)
Linja ta’ Gwida tal-Bank Ċentrali Ewropew ta’ l- 10 ta’ Novembru, 2006 , dwar il-qafas legali għar-rappurtar tal-kontabilità u dak finanzjarju fis-Sistema Ewropea tal-Banek Ċentrali (BĊE/2006/16) (2006/887/KE)
M’għadux fis-seħħ
ELI: http://data.europa.eu/eli/guideline/2006/887/2009-12-31
2006O0016 — MT — 31.12.2009 — 004.001
Dan id-dokument ġie magħmul bil-ħsieb li jintuża bħala għodda ta’ dokumentazzjoni u l-istituzzjonijiet ma jassumu l-ebda responsabbiltà għall-kontenut tiegħu
|
LINJA TA’ GWIDA TAL-BANK ĊENTRALI EWROPEW ta’ l-10 ta’ Novembru, 2006, dwar il-qafas legali għar-rappurtar tal-kontabilità u dak finanzjarju fis-Sistema Ewropea tal-Banek Ċentrali (BĊE/2006/16) (ĠU L 348, 11.12.2006, p.1) |
Emendat bi:
|
|
|
Il-Ġurnal Uffiċjali |
||
|
No |
page |
date |
||
|
LINJA GWIDA TAL-BANK ĊENTRALI EWROPEW tas-17 ta’ Diċembru 2007 |
L 42 |
85 |
16.2.2008 |
|
|
LINJA TA’ GWIDA TAL-BANK ĊENTRALI EWROPEW tal-11 ta’ Diċembru 2008 |
L 36 |
46 |
5.2.2009 |
|
|
L 202 |
65 |
4.8.2009 |
||
|
LINJA GWIDA TAL-BANK ĊENTRALI EWROPEW tal-14 ta’ Diċembru 2009 |
L 348 |
75 |
29.12.2009 |
|
LINJA TA’ GWIDA TAL-BANK ĊENTRALI EWROPEW
ta’ l-10 ta’ Novembru, 2006,
dwar il-qafas legali għar-rappurtar tal-kontabilità u dak finanzjarju fis-Sistema Ewropea tal-Banek Ċentrali
(BĊE/2006/16)
(2006/887/KE)
IL-KUNSILL GOVERNATTIV TAL-BANK ĊENTRALI EWROPEW,
Wara li kkunsidra l-Istatut tas-Sistema Ewropea tal-Banek Ċentrali u tal-Bank Ċentrali Ewropew, b’mod partikolari l-Artikoli 12.1, 14.3 u 26.4,
Wara li kkunsidra l-kontribuzzjoni tal-Kunsill Ġenerali tal-Bank Ċentrali Ewropew (BĊE) skond it-tieni u t-tielet inċiżi ta’ l-Artikolu 47.2 ta’ l-Istatut,
Billi:|
(1) |
Is-Sistema Ewropea tal-Banek Ċentrali (SEBĊ) hija suġġetta għal obbligi ta’ rappurtar skond l-Artikolu 15 ta’ l-Istatut. |
|
(2) |
Skond l-Artikolu 26.3 ta’ l-Istatut, il-Bord Eżekuttiv iħejji karta tal-bilanċ ikkonsolidata tas-SEBĊ għal skopijiet analitiċi u operattivi. |
|
(3) |
Skond l-Artikolu 26.4 ta’ l-Istatut, għall-applikazzjoni ta’ l-Artikolu 26 ta’ l-Istatut il-Kunsill Governattiv jistabbilixxi r-regoli meħtieġa għall-istandardizzar tar-rappurtar tal-kontabilità u finanzjarju ta’ l-operazzjonijiet imwettqa mill-banek ċentrali nazzjonali (BĊNi). |
|
(4) |
Il-kxif fir-rigward tal-karti tal-flus euro fiċ-ċirkolazzjoni, ir-remunerazzjoni ta’ krediti/debiti netti interni għall-Eurosistema li jirriżultaw mill-allokazzjoni tal-karti tal-flus euro fl-Eurosistema u d-dħul monetarju għandhom ikunu armonizzati fir-rendikonti finanzjarji annwali ppubblikati tal-BĊNi. L-elementi li għandhom jiġu armonizzati huma indikati b’asterisk fl-Annessi IV, VIII u IX. |
|
(5) |
Il-Linja ta’ Gwida BĊE/2002/10 tal-5 ta’ Diċembru, 2002, dwar il-qafas legali għal rappurtar tal-kontabilità u finanzjarju fis-Sistema Ewropea tal-Bank Ċentrali ( 1 ) teħtieġ tibdil sinifikanti. Mill-1 ta’ Jannar 2007, is-SEBĊ se tuża l-metodu ekonomiku biex tirreġistra tranżazzjonijiet tal-kambju fi flus barranin, strumenti finanzjarji ddenominati f’valuta barranija u akkumulazzjonijiet relatati. Huwa mixtieq għal raġunijiet ta’ ċarezza li l-Linja ta’ Gwida tiġi kkonsolidata f’test wieħed, |
ADOTTA DIN IL-LINJA TA’ GWIDA:
KAPITOLU I
DISPOŻIZZJONIJIET ĠENERALI
Artikolu 1
Definizzjonijiet
1. Għall-iskopijiet ta’ din il-Linja ta’ Gwida:
(a) “banek ċentrali nazzjonali” (BĊNi) tfisser il-BĊNi ta’ l-Istati Membri li jkunu adottaw l-euro;
(b) “Eurosistema” tfisser il-BĊE u l-banek ċentrali nazzjonali ta’ l-Istati Membri li jkunu adottaw il-euro;
(c) “skopijiet ta’ rappurtar tal-kontabilità u finanzjarju ta’ l-Eurosistema” tfisser l-iskopijiet li għalihom il-BĊE jipproduċi r-rendikonti finanzjarji mniżżla fl-Anness I skond l-Artikoli 15 u 26 ta’ l-Istatut;
(d) “entità ta’ rappurtar” tfisser il-BĊE jew xi BĊN;
(e) “data ta’ rivalutazzjoni trimerstrali” tfisser id-data ta’ l-aħħar jum kalendarju ta’ trimestru;
(f) “konsolidazzjoni” tfisser il-proċess tal-kontabilità fejn il-figuri finanzjarji ta’ numru ta’ entitajiet legali separati huma aggregati bħallikieku kienu entità waħda;
(g) “sena tat-tibdil tal-flus kontanti” tfisser perijodu ta’ 12-il xahar mid-data li fiha l-karti tal-flus u l-muniti euro jakkwistaw l-istatus ta’valuta legali fi Stat Membru li jkun adotta l-euro.
(h) “skema ta’ l-allokazzjoni tal-karti tal-flus” tfisser il-persentaġġi li jirriżultaw mill-kunsiderazzjoni tas-sehem tal-BĊE fil-ħarġa totali tal-karti tal-flus euro u mill-applikazzjoni ta’ l-iskema tal-kapital sottoskritt għas-sehem tal-BĊN f’dak it-total, skond id-Deċiżjoni BĊE/2001/15 tas-6 ta’ Diċembru 2001, dwar il-ħruġ tal-karti tal-flus euro ( 2 );
(i) “istituzzjoni ta’ kreditu” tfisser jew: (a) istituzzjoni ta' kreditu fit-tifsira ta’ l-Artikoli 2 u 4(1)(a) tad-Direttiva 2006/48/KE tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tal-14 ta' Ġunju 2006 dwar il-bidu u s-segwiment tan-negozju ta’ istituzzjonijiet ta’ kreditu (abbozzata mill-ġdid) ( 3 ), kif implimentata fil-liġi nazzjonali, li hija suġġetta għal superviżjoni minn awtorita' kompetenti; jew (b) istituzzjoni oħra ta’ kreditu fit-tifsira ta’ l-Artikolu 101(2) tat-Trattat li hija suġġetta għal skrutinju ta’ livell li jitqabbel mas-superviżjoni minn awtorità kompetenti;
2. Id-Definizzjonijiet ta’ termini tekniċi oħra wżati f’din il-Linja ta’ Gwida huma mehmużin bħala Anness II.
Artikolu 2
Skop ta’ applikazzjoni
1. Din il-Linja ta’ Gwida għandha tapplika għall-BĊE u għall-BĊNi għall-iskopijiet tar-rappurtar tal-kontabilità u finanzjarju.
2. L-iskop ta’ applikazzjoni tal-Linja ta’ Gwida għandu jkun illimitat għar-reġim ta’ rappurtar tal-kontabilità u finanzjarju ta’ l-Eurosistema stabbilit bl-Istatut. Bħala konsegwenza, ma tapplikax għar-rapporti nazzjonali u kontijiet finanzjarji tal-BĊNi. Sabiex tintlaħaq konsistenza u kumparabilità bejn ir-reġimi nazzjonali u l-Eurosistema, huwa rrakkomandat li l-BĊNi għandhom, safejn possibbli, isegwu r-regoli stabbiliti f’din il-Linja ta’ Gwida għar-rapporti nazzjonali u l-kontijiet finanzjarji.
Artikolu 3
Prinċipji tal-kontabilità fundamentali
Il-prinċipji tal-kontabilità fundamentali li ġejjin għandhom japplikaw:
(a) Realtà ekonomika u transparenti: il-metodi tal-kontabilità u r-rappurtar finanzjarju għandhom jirriflettu r-realtà ekonomika, għandhom ikunu trasparenti u għandhom jirrispettaw il-karatteristiċi kwalitattivi ta’ leġibilità, rilevanza, affidabilità u paragunabilità. Għandu jkun hemm kontabilità tat-tranżazzjonijiet u għandhom ikunu ppreżentati skond is-sustanza u r-realtà ekonomika tagħhom u mhux biss bil-forma legali tagħhom;
(b) prudenza: il-valutazzjoni ta’ l-attiv u l-passiv u r-rikonoxximent tad-dħul għandhom isiru bi prudenza. Fil-kuntest ta’ din il-Linja ta’ Gwida, dan jimplika li qligħ mhux realizzat m’għandux ikun rikonoxxut bħala dħul fil-kont tal-qligħ u t-telf, imma għandu jkun irreġistrat direttament f’kont ta’ rivalutazzjoni u waqt li telf mhux realizzat għandu jittieħed fi tmiem is-sena għall-kont tal-qligħ u t-telf jekk huwa jaqbeż il-qligħ ta’ qabel ta’ rivalutazzjoni rreġistrat fil-kont korrispondenti ta’ rivalutazzjoni. Riżervi moħbija jew stqarrija ħażina għal t’apposta ta’ elementi fil-karta tal-bilanċ u fil-kont tal-qligħ u t-telf huma inkonsistenti mal-prinċipju tal-prudenza;
(c) ġrajjiet post-karta tal-bilanċ: l-attiv u l-passiv għandu jkun aġġustat għall-ġrajjiet li jsiru bejn id-data tal-karta tal-bilanċ annwali u d-data li fiha l-istqarrijiet finanzjarji huma approvati mill-korpi rilevanti jekk huma jaffettwaw il-kundizzjonijiet ta’ attiv jew passiv fid-data tal-karta tal-bilanċ. M’għandu jsir l-ebda aġġustament għal attiv jew passiv, imma għandu jkun hemm żvelar ta’ dawk il-ġrajjiet li jsiru wara d-data tal-karta tal-bilanċ li ma jaffettwawx il-kundizzjoni ta’ l-attiv u l-passiv fid-data tal-karta tal-bilanċ, imma li huma ta’ importanza li n-nuqqas ta’ żvelar jaffettwa l-abbiltà ta’ l-utenti tar-rendikonti finanzjarji biex wieħed jagħmel valutazzjonijiet u deċiżjonijiet xierqa;
(d) materjalità: devjazzjonijiet mir-regoli tal-kontabilità, inklużi dawk li jaffettwaw il-kalkolu tal-kontijiet tal-qligħ u t-telf tal-BĊNi individwali u tal-BĊE, għandhom jitħallew biss jekk huma jistgħu jiġu kkunsidrati b’mod raġonevoli bħala immaterjali fil-kuntest sħiħ u l-preżentazzjoni tal-kontijiet finanzjarji ta’ l-entità tar-rappurtar;
(e) kontinwità operattiva: il-kontijiet għandhom ikunu ppreparati fuq bażi ta’ kontinwità operattiva;
(f) il-prinċipju ta’akkumulazzjonijiet: id-dħul u l-ispejjeż għandhom ikunu rikonoxxuti fil-perijodu tal-kontabilità li fih isiru u mhux fil-perijodu li huma jkunu ġew riċevuti jew imħallsa;
(g) konsistenza u kumparabilità: il-kriterji għal valutazzjoni tal-karta tal-bilanċ u rikonoxximent tad-dħul għandhom jiġu applikati b’mod konsistenti f’dak li jirrigwarda l-komunalità u l-kontinwità tal-metodu fi ħdan l-Eurosistema biex tiġi żgurata kumparabilità tad-data fl-istqarrijiet finanzjarji.
Artikolu 4
Rikonoxximent ta’ l-attiv u l-passiv
Attiv/passiv finanzjarju jew xi attiv/passiv ieħor għandu jkun rikonoxxut biss fil-karta tal-bilanċ ta’ l-entità tar-rappurtar meta:
(a) huwa probabbli li kwalunkwe benefiċċju ekonomiku futur assoċjat ma’ l-element ta’ l-attiv jew il-passiv se jiċċaqlaq lejn jew mill-entità tar-rappurtar;
u
(b) b’mod sostanzjali r-riskji u l-benefiċċji kollha assoċjati ma’ l-attiv jew il-passiv ikunu ġew ittrasferiti lill-entità tar-rappurtar;
u
(c) l-ispiża jew il-valur ta’ l-attiv lill-entità ta’ rappurtar jew l-ammont ta’ l-obbligazzjoni jistgħu jitkejlu b’mod li wieħed jista’ joqgħod fuqu.
Artikolu 5
Metodu ekonomiku u metodu tal-flus kontanti/ħlas
1. Il-metodu ekonomiku għandu jintuża bħala l-bażi għar-reġistrazzjoni ta’ tranżazzjonijiet tal-kambju, strumenti finanzjarji iddenominati f’valuta barranija u akkumulazzjonijiet relatati. Żewġ tekniċi differenti ġew żviluppati biex jimplimentaw dan il-metodu:
(a) il-“metodu”“regolari” kif stabbilit fil-Kapitoli III u IV u Anness III;
u
(b) il-“metodu”“alternattiv” kif stabbilit f’Anness III.
2. Tranżazzjonijiet ta’ titoli inkluż strumenti ta’ ishma azzjonarji ddenominati f’valuta barranija jistgħu jkomplu jiġu rreġistrati skont il-metodu tal-flus kontanti/ħlas. L-imgħax relatat akkumulat inklużi premiums jew skontijiet għandhom ikunu rreġistrati kuljum mid-data tal-ispot settlement.
3. Il-BĊNi jistgħu jużaw jew il-metodu ekonomiku jew il-metodu tal-flus kontanti/ħlas biex jirreġistraw tranżazzjonijiet speċifiċi iddenominati fl-euro, strumenti finanzjarji u akkumulazzjonijiet relatati.
4. Bl-eċċezzjoni ta’ l-aġġustamenti tal-kontabilità ta’ tmiem it-trimestru u ta’ tmiem is-sena, u ta’ l-elementi żvelati taħt “Attiv ieħor” u “Passiv ieħor”, l-ammonti ppreżentati bħala parti mir-rappurtar finanzjarju ta’ kuljum għall-iskopijiet ta’ rappurtar finanzjarju ta’ l-Eurosistema għandhom juru biss iċ-ċaqliq tal-flus kontanti fl-elementi tal-karta tal-bilanċ.
KAPITOLU II
KOMPOŻIZZJONI U REGOLI TAL-VALUTAZZJONI GĦALL-KARTA TAL-BILANĊ
Artikolu 6
Kompożizzjoni tal-karta tal-bilanċ
Il-kompożizzjoni tal-karta tal-bilanċ tal-BĊE u tal-BĊNi għal skopijiet ta’ rappurtar finanzjarju ta’ l-Eurosistema għandha tkun ibbażata fuq l-istruttura stabbilita fl-Anness IV.
Artikolu 7
Regoli tal-valutazzjoni tal-karta tal-bilanċ
1. Ir-rati u l-prezzijiet tas-suq perżenti għandhom jintużaw għal skopijiet ta’ valutazzjoni tal-karta tal-bilanċ ħlief jekk jiġi speċifikat mod ieħor fl-Anness IV.
2. Ir-rivalutazzjoni tad-deheb, strumenti ta’ valuta barranija, titoli li mhumiex titoli kklassifikati bħala miżmumin sal-maturità u titoli mhux negozzjabbli kif ukoll strumenti finanzjarji, kemm jekk on-balance-sheet kif ukoll jekk off-balance-sheet, għandhom jitwettqu skont id-data ta’ rivalutazzjoni trimestrali skont ir-rati u l-prezzijiet mid-market. Dan m’għandux jipprekludi entitajiet ta’ rappurtar milli jivvalutaw mill-ġdid il-portafolli tagħhom b’mod aktar frekwenti għal skopijiet interni, bil-kundizzjoni li huma jirrappurtaw elementi fil-karti tal-bilanċ biss skont il-valur tat-tranżazzjoni matul it-trimestru.
3. M’għandha ssir ebda distinzjoni bejn id-differenzi li jiġu mir-rivalutazzjoni tal-prezz u l-valuta għad-deheb, iżda għandu jingħata kont għal differenza fir-rivalutazzjoni tad-deheb, ibbażat fuq il-prezz f’euro għal kull unita’ definita tal-prezz tad-deheb li jirriżulta mir-rata tal-kambju euro/dollaru Amerikan fid-data tar-rivalutazzjoni trimestrali. Ir-rivalutazzjoni għandha ssir b’mod separat għal kull valuta għall-flus barranin, inklużi t-transazzjonijiet fil-karta tal-bilanċ u barra l-karta tal-bilanċ, u skont il-kodiċi, jiġifieri l-istess numru ISIN/tip għat-titoli, ħlief għal dawk it-titoli inklużi fl-entrati “Attiv finanzjarju ieħor” jew “Varji”, jew titoli miżmumin għal finijiet ta’ politika monetarja, li għandhom jiġu ttrattati bħala titoli separati.
4. Bookings ta’ rivalutazzjoni għandhom jitreġġaw lura fi tmiem it-trimestru ta’ wara, bl-eċċezzjoni għal telf mhux realizzat imqiegħed fil-kont tal-qligħ u t-telf fi tmiem is-sena; matul it-trimestru kwalunkwe tranżazzjonijiet għandhom ikunu rrappurtati skond prezzijiet u rati ta’ tranżazzjoni.
5. Titoli kklassifikati bħala marbutin sal-maturità għandhom jiġu ttrattati bħala titoli separati, jiġu stmati bħala spejjeż amortizzati u jkunu soġġetti għall-indeboliment. L-istess trattament għandu jingħata lil titoli li mhumiex negozjabbli. Titoli klassifikati bħala marbutin sal-maturità jistgħu jinbiegħu qabel l-iskadenza tagħhom:
(i) jekk il-kwantita’ mibjugħa hija meqjusa bħala mhux sinifikanti meta mqabbla mal-ammont totali tal-portafoll ta’ titoli marbutin sal-maturità; jew
(ii) jekk it-titoli jinbiegħu matul ix-xahar tad-data tal-maturità; jew
(iii) f’ċirkostanzi eċċezzjonali, bħal deterjorazzjoni sinifikanti tal-kredibilita’ ta’ min joħroġ u jbiegħ it-titoli, jew wara deċiżjoni espliċita dwar il-politika monetarja mill-Kunsill Governattiv tal-BĊE.
Artikolu 8
Tranżazzjonijiet b’lura
1. Tranżazzjoni b’lura (reverse transaction) imwettqa skond ftehim ta’ xiri mill-ġdid għandha tkun irreġistrata bħala depożitu riċevut (inward) iggarantit fin-naħa tal-passiv tal-karta tal-bilanċ, filwaqt li l-element li jkun ġie pprovdut bħala garanzija għandu jibqa’ fuq in-naħa ta’ l-attiv tal-karta tal-bilanċ. Titoli mibjugħa li għandhom jinxtraw mill-ġdid skond ftehim ta’ xiri mill-ġdid għandhom ikunu ttrattati mill-entità ta’ rappurtar, li hi mitluba biex tixtrihom, bħallikieku l-attiv partikolari kien għadul parti mill-portafoll li minnha huma jkunu nbiegħu.
2. Tranżazzjoni b’lura mwettqa skond ftehim b’lura ta’ xiri mill-ġdid għandha tkun irreġistrata bħala self 'il barra iggarantit fin-naħa ta’ l-attiv tal-karta tal-bilanċ għall-ammont tas-self. Titoli akkwistati skond ftehim ta’ xiri mill-ġdid m’għandhomx ikunu vvalutati mill-ġdid u l-ebda qligħ jew telf li jirriżulta m’għandu jitqiegħed fil-kont tal-qligħ u t-telf mill-entità ta’ rappurtar li ssellef il-flus.
3. Fil-każ ta’ tranżazzjonijiet ta’ self ta’ titoli, it-titoli għandhom jibqgħu fil-karta tal-bilanċ ta’ min jittrasferixxi. Il-kontabilità ta’ dawn it-tranżazzjonijiet għandha ssir bl-istess mod bħal dak preskritt għal operazzjonijiet ta’ xiri mill-ġdid. Jekk, madankollu, it-titoli li tissellef l-entità ta’ rappurtar li taġixxi bħala dik li tittrasferixxi ma jinżammux fil-kont tal-kustodja tagħha fl-aħħar tas-sena, dak li jittrasferixxi għandu jistabbilixxi provvediment għal telf jekk il-valur tas-suq tat-titoli ikun tela’ mid-data tal-kuntratt tat-tranżazzjoni tas-self. Min jittrasferixxi għandu juri passività għat-trasferiment mill-ġdid tat-titoli jekk sadanittant it-titoli jkunu nbiegħu.
4. Tranżazzjonijiet fid-deheb iggarantiti għandhom ikunu ttrattati bħal ftehim ta’ xiri mill-ġdid. Il-flussi tad-deheb li għandhom x’jaqsmu ma’ dawn it-tranżazzjonijiet iggarantiti m’għandhomx ikunu rreġistrati fir-rendikonti finanzjarji u d-differenza bejn il-prezz spot u dak bil-quddiem tat-tranżazzjoni għandha tkun ittrattata fuq bażi ta’l-akkumulazzjonijiet.
5. Tranżazzjonijiet b’lura, inklużi tranżazzjonijiet ta’ self ta’ titoli, imwettqa skont programm ta’ self ta’ titoli awtomatiċi għandhom ikunu rreġistrati biss b’effett fuq il-karta tal-bilanċ fejn il-garanzija hija pprovduta fil-forma ta’ flus kontanti mpoġġija f’kont tal-BĊN rilevanti jew tal-BĊE.
Artikolu 9
Strumenti ta’ ishma azzjonarji negozzjabbli
1. Dan l-Artikolu japplika għal strumenti ta’ ishma azzjonarji negozzjabbli, jiġifieri ishma jew fondi azzjonarji, kemm jekk it-tranżazzjonijiet huma mwettqa direttament permezz ta’ entità ta’ rappurtar kemm jekk permezz ta’ aġent tagħha, bl-eċċezzjoni ta’ attivitajiet imwettqa għal fondi tal-pensjoni, interessi parteċipanti, investimenti f’sussidjarji, jew interessi sinifikanti.
2. Strumenti ta’ ishma azzjonarji ddenominati f’valuti barranin u żvelati taħt “attiv ieħor” m’għandhomx jiffurmaw parti mill-qagħda sħiħa tal-valuta imma għandhom ikunu parti minn holding ta’ valuta separat. Il-kalkolu tal-qligħ u t-telf tal-kambju relatat jista’ ssir jew skont il-metodu tal-ispiża medja netta jew skont il-metodu tal-ispiża medja.
3. Ir-rivalutazzjoni ta’ portafolli ta’ ishma azzjonarji titwettaq skont l-Artikolu 7(2). Ir-rivalutazzjoni għandha sseħħ fuq bażi ta’ element b’element. Għal fondi ta’ ishma azzjonarji, ir-rivalutazzjoni tal-prezz għandha ssir fuq bażi netta, u mhux fuq bażi individwali ta’ sehem b’sehem. M’għandu jkun hemm l-ebda netting bejn ishma azzjonarji differenti jew bejn fondi ta’ ishma azzjonarji differenti.
4. It-tranżazzjonijiet għandhom jiġu rreġistrati fil-karta tal-bilanċ bil-prezz tat-tranżazzjoni.
5. Il-kummissjoni għas-senserija tista’ tiġi rreġistrata jew bħala spiża tat-tranżazzjoni biex tiġi inkluża fl-ispiża tal-attiv, jew bħala spiża fil-kont tal-qligħ u tat-telf.
6. L-ammont tad-dividend mixtri għandu jiġi inkluż fl-ispiża tal-istrument tal-ishma azzjonarji. Fid-data tal-ex-dividend, l-ammont tad-dividend mixtri jista’ jiġi ttrattat bħala partita separata sakemm il-ħlas tad-dividend ikun irċevut.
7. Akkumulazzjonijiet fuq dividendi m’għandhomx jiġu bbukjati fl-aħħar tal-perijodu billi diġà huma riflessi fil-prezz tas-suq ta’ strumenti ta’ ishma azzjonarji bl-eċċezjoni ta’ ishma azzjonarji kkwotati ex-dividend.
8. Ħruġ ta’ drittijiet għandhom jiġu kkunsidrati bħala attiv separat meta jinħarġu. Il-prezz tax-xiri għandu jiġi kkalkulat skont l-ispiża medja eżistenti tal-ishma azzjonarji, fuq il-prezz strike ġdid ta’ xiri, u fuq il-proporzjon bejn ishma azzjonarji eżistenti u dawk ġodda. Alternattivament, il-prezz tad-dritt jista’ jkun ibbażat fuq il-valur tad-dritt fis-suq, l-ispiża medja eżistenti tal-ishma azzjonarji u l-prezz tas-suq tal-ishma azzjonarji qabel il-ħruġ tad-drittijiet.
Artikolu 9a
Strumenti sintetiċi
1. Strumenti miġburin flimkien biex jiffurmaw strument sintetiku għandhom ikunu rikonoxxuti u ttrattati separatament minn strumenti oħra, skond id-dispożizzjonijiet ġenerali, ir-regoli ta’ valutazzjoni, ir-rikonoxximent tad-dħul u l-obbligi speċifiċi għall-istrumenti stabbiliti f’din il-Linja Gwida.
2. B’deroga mill-Artikoli 3(b), 7(3), 11(1) u 13(2), it-trattament alternattiv li ġej jista’ jiġi applikat għall-valutazzjoni ta’ strumenti sintetiċi:
(a) il-qligħ u telf mhux realizzat ta’ l-istrumenti miġburin flimkien biex jiffurmaw strument sintetiku huma netted fl-aħħar tas-sena. F’dan il-każ, il-qligħ nett mhux realizzat għandu jiġi rreġistrat f’kont ta’ rivalutazzjoni. It-telf nett mhux realizzat għandu jitqiegħed fil-kont tal-profitt u t-telf jekk jeċċedi xi qligħ nett ta’ rivalutazzjoni li jkun sar qabel u rreġistrat fil-kont ta’ rivalutazzjoni korrispondenti;
(b) it-titoli miżmuma bħala parti minn strument sintetiku m’għandhomx jiffurmaw parti mill-holding globali ta’ dawn it-titoli imma għandhom jagħmlu parti minn holding separat;
(ċ) it-telf mhux realizzat imqiegħed fil-kont tal-profitt u t-telf fl-aħħar tas-sena u l-qligħ mhux realizzat korrispondenti għandhom ikunu ammortizzati separatament fis-snin sussegwenti.
3. Jekk xi wieħed mill-istrumenti miġburin flimkien jiskadi, jinbiegħ, jintemm jew jintuża, l-entita' li tirrapporta m’għandhiex tkompli b’mod prospettiv it-trattament alternattiv speċifikat fil-paragrafu 2, u kull qligħ ta’ valutazzjoni mhux ammortizzat u kkreditat fil-kont tal-profitt u t-telf fis-snin ta’ qabel għandu jitreġġa’ lura minnufih.
4. It-trattament alternattiv speċifikat fil-paragrafu 2 jista’ jiġi applikat biss jekk jiġu sodisfatti l-kundizzjonijiet li ġejjin:
(a) l-istrumenti individwali huma mmaniġġjati u l-andament tagħhom jiġi vvalutat bħala strument wieħed konġunt, skond strateġija ta’ maniġment tar-riskju jew strateġija ta’ l-investiment;
(b) mar-rikonoxximent inizjali, l-istrumenti individwali huma strutturati u ndikati bħala strument sintetiku;
(ċ) l-applikazzjoni tat-trattament alternattiv telimina jew tnaqqas b’mod sinifikanti xi inkonsistenza fil-valutazzjoni (valuation mismatch) li kieku tqum mill-applikazzjoni tar-regoli ġenerali stabbiliti f’din il-Linja Gwida fuq livell ta’ strument individwali; u
(d) id-disponibbilta' ta’ dokumentazzjoni formali li tippermetti biex is-sodisfazzjon tal-kundizzjonijiet stabbiliti fil-paragrafi preċedenti a, b u ċ jiġi vverifikat.
Artikolu 10
Karti tal-flus
1. Għall-implimentazzjoni ta’ l-Artikolu 52 ta’ l-Istatut, m’għandux ikun hemm kontabilità ta’ karti tal-flus ta’ Stati Membri oħra parteċipanti miżmuma minn BĊN bħala karti tal-flus fiċ-ċirkulazzjoni, imma bħala bilanċi interni għall-Eurosistema. Il-proċedura għat-trattament tal-karti tal-flus ta’ Stati Membri oħra parteċipanti għandha tkun li ġej:
(a) Il-BĊN li jirċievi l-karti tal-flus iddenominati f’unitajiet ta’ valuti taż-żona ta’ l-euro nazzjonali maħruġa minn BĊN ieħor għandhom jinnotifikaw kuljum lill-BĊN li joħroġ bil-valur tal-karti tal-flus imħallsa biex jiġu skambjati, ħlief meta xi volum partikolari huwa baxx. Il-BĊN li joħroġ għandu joħroġ ħlas korrispondenti lill-BĊN li jirċievi permezz tas-sistema ►M1 TARGET/TARGET2 ◄ ;
u
(b) “L-aġġustament tal-figuri tal-‘karti tal-flus fiċ-ċirkulazzjoni” għandu jseħħ fil-kotba tal-BĊN li joħroġ hekk kif jirċievi n-notifika msemmija hawn fuq.
2. Il-figura “karti tal-flus fiċ-ċirkolazzjoni” fil-karti tal-bilanċ tal-BĊNi għandhom ikunu r-riżultat ta’ tliet komponenti:
(a) Il-valur mhux aġġustat tal-karti tal-flus euro fiċ-ċirkolazzjoni, inklużi l-karti tal-flus tas-sena tat-tibdil tal-flus kontanti, iddenominati f’unitajiet ta’ valuta nazzjonali taż-żona ta’ l-euro għall-BĊN li jadotta l-euro, li għandhom ikunu kkalkulati skond wieħed minn dawn iż-żewġ metodi li ġejjin:
|
Metodu A: |
B = P – D – N – S |
|
Metodu B: |
B = I – R – N |
|
Fejn: |
B huwa l-valur mhux aġġustat ta’ “karti tal-flus fiċ-ċirkulazzjoni” P huwa l-valur tal-karti tal-flus maħduma jew riċevuti mill-istampatur jew BĊNi oħra D huwa l-valur tal-karti tal-flus meqruda N huwa l-valur tal-karti tal-flus nazzjonali tal-BĊN li joħroġ miżmuma minn BĊNi (notifikati imma ma jkunux għadhom ripatrijati) I huwa l-valur tal-karti tal-flus imqiegħda fiċ-ċirkolazzjoni R huwa l-valur tal-karti tal-flus riċevuti S huwa l-valur ta’ karti tal-flus fil-ħażna/kamra tas-sigurtà; |
(b) Tnaqqas l-ammont tal-klejm mhux irremunerata fil-konfront tal-bank ECI relatat mal-programm Extended Custodial Inventory (ECI), fil-każ ta’ trasferiment ta’ proprjetà tal-karti tal-flus ECI relatati ma’ programm;
(c) Iżżid jew tnaqqas l-ammont ta’ l-aġġustamenti li jirriżultaw mill-applikazzjoni ta’ l-iskema ta’ l-allokazzjoni tal-karti tal-flus.
KAPITOLU III
RIKONOXXIMENT TAD-DĦUL
Artikolu 11
Rikonoxximent tad-dħul
1. Ir-regoli li ġejjin għandhom japplikaw għar-rikonoxximent tad-dħul:
(a) qligħ mhux realizzat u telf realizzat għandhom jittieħdu fil-kont tal-qligħ u t-telf;
(b) qligħ mhux realizzat m’għandux ikun rikonoxxut bħala dħul, imma rreġistrat direttament f’kont ta’ rivalutazzjoni;
(c) fi tmiem is-sena telf mhux realizzat għandu jiġi ttrasferit fil-kont tal-qligħ u t-telf jekk jeċċedi qligħ ta’ qabel ta’ rivalutazzjoni rreġistrat fil-kont korrispondenti ta’ rivalutazzjoni;
(d) telf mhux realizzat ittrasferit fil-kont tal-qligħ u t-telf m’għandux jitreġġa’ lura fi snin sussegwenti kontra qligħ ġdid mhux realizzat;
(e) m’għandu jkun hemm l-ebda netting ta’ telf mhux realizzat fi kwalunkwe titolu, jew fi kwalunkwe valuta jew f’holdings tad-deheb kontra qligħ mhux realizzat f’titoli oħra jew valuti jew deheb;
(f) fl-aħħar tas-sena, telf minħabba indeboliment għandu jiddaħħal fir-rendikont tal-qligħ u t-telf u m’għandux jiġi rriversjat fis-snin ta’ wara sakemm ma jonqosx l-indeboliment u n-nuqqas jista’ jintrabat ma’ avveniment osservabbli li seħħ wara li l-indeboliment ikun ġie rreġistrat għall-ewwel darba.
2. Premiums jew skontijiet li jirriżultaw minn titoli maħruġa u mixtrija għandhom ikunu kkalkulati u ppreżentati bħala parti mid-dħul ta’ l-imgħax u għandhom ikunu amortizzati matul il-bqija tal-ħajja tat-titoli, jew skond il-metodu straight-line jew skond il-metodu tar-rata interna tad-dħul (IRR). Il-metodu IRR għandu, madankollu, jkun mandatorju għal titoli bi skont li biex jimmaturaw ikun fadlilhom aktar minn sena mill-mument meta jinxtraw.
3. Akkumulazzjonijiet għal attiv u passiv finanzjarju e.ż. imgħax pagabbli u premiums/discounts amortizzati ddenominati f’valuta barranija għandhom ikunu kkalkulati u rreġistrati fil-kontijiet kuljum, ibbażati fuq l-aħħar rati disponibbli. Akkumulazzjonijiet għal attiv u passiv finanzjarju ddenominati f’euro għandhom ikunu kkalkulati u rreġistrati fil-kontijiet ta’ lanqas kull tliet xhur. Akkumulazzjonijiet għal elementi oħra ghandhom ikunu kkalkulati u rreġistrati fil-kontijiet ta’ lanqas kull sena.
4. Irrispettivament mill-frekwenza tal-kalkolu ta’ l-akkumulazzjonijiet imma suġġetti għall-eċċezzjonijiet imsemmija fl-Artikolu 5(4), l-entitajiet ta’ rappurtar għandhom jirrappurtaw data skond il-valur tat-tranżazzjoni matul it-trimestru.
5. Akkumulazzjonijiet ddenominati f’valuti barranin għandhom ikunu tradotti skond ir-rata tal-kambju tad-data tar-reġistar u għandu jkollhom impatt fuq il-pożizzjoni tal-valuta.
6. Ġeneralment, għall-kalkolu ta’ l-akkumulazzjonijiet matul is-sena tista’ tapplika l-prattika lokali (i.e. jistgħu ikunu kkalkulati jew sa l-aħħar jum ta’ negozju jew l-aħħar jum kalendarju tat-trimestru). Madankollu, fi tmiem is-sena id-data ta’ referenza mandatorja għandha tkun il-31 ta’ Diċembru.
7. Outflows tal-valuta li jimplikaw bidla fil-holding ta’ valuta partikolari jistgħu jagħtu lok għal qligħ jew telf tal-kambju realizzat.
Artikolu 12
Spiża ta’ tranżazzjonijiet
1. Ir-regoli ġenerali li ġejjin għandhom japplikaw għall-ispiża tat-tranżażżjonijiet:
(a) Il-metodu ta’ l-ispiża medja għandu jintuża fuq bażi ta’ kuljum għad-deheb, strumenti u titoli ta’ valuta barranija, biex tiġi kkalkulata l-ispiża ta’ l-akkwist ta’ oġġetti mibjugħa, wara li jkun ikkunsidrat l-effett tar-rata tal-kambju u tal-/jew movimenti tal-prezz;
(b) Il-prezz/rata ta’ l-ispiża medja ta’ l-attiv/passiv għandu jitnaqqas/jiżdied minn telf mhux realizzat ttrasferiti fil-kont tal-qligħ u t-telf fi tmiem is-sena;
(c) Fil-każ ta’ l-akkwist ta’ titoli b’imgħax, l-ammont ta’ l-imgħax mixtri għandu jkun ittrattat bħala element separat. Fil-każ ta’ titoli ddenominati f’valuta barranija, għandu jkun parti mill-holding ta’ dik il-valuta, imma m’għandux jaffettwa la l-ispiża jew il-prezz ta’ l-attiv għall-iskop biex jiġi ddeterminat il-prezz medju, u lanqas il-prezz ta’ dik il-valuta.
2. Ir-regoli speċjali li ġejjin għandhom japplikaw għat-titoli:
(a) tranżazzjonijiet għandhom ikunu rreġistrati skond il-prezz tat-tranżazzjoni u mdaħħla fil-kontijiet finanzjarji skond il-prezz clean;
(b) kustodja u maniġment, tariffi tal-kont kurrenti u spejjeż indiretti oħra m’għandhomx ikunu kkunsidrati bħala spejjeż ta’ tranżazzjoni u għandhom ikunu inklużi fil-kont tal-qligħ u t-telf. Huma m’għandhomx ikunu ttrattati bħala parti mill-ispiża medja ta’ xi attiv partikolari;
(c) id-dħul għandu jkun irreġistrat gross b’taxxi minn ras il-għajn rimborżabbli u taxxi oħra ikkunsidrati separatament;
(d) għall-iskop tal-kalkolu ta’ l-ispiża medja tax-xiri ta’ titoli, jew (i) ix-xiri kollu magħmul matul il-jum għandu jingħadd fuq bażi ta’ spiża mal-holding tal-jum ta’ qabel biex jiġi prodott prezz medju mwieżen ġdid qabel ma jiġi applikat il-bejgħ għall-istess jum; jew (ii) xiri u bejgħ individwali ta’ titoli jistgħu jiġu applikati fl-ordni li fiha jkunu saru matul il-jum għall-iskop biex jiġi kkalkulat il-prezz medju rivedut.
3. Ir-regoli speċjali li ġejjin għandhom japplikaw għad-deheb u l-kambju ta’ flus barranin:
(a) tranżazzjonijiet f’valuta barranija li ma jimplikaw l-ebda tibdil fil-holding ta’ dik il-valuta għandhom ikunu tradotti f’euro, skond ir-rata tal-kambju jew fid-data tal-kuntratt jew tal-ħlas, u m’għandux jaffettwa l-ispiża ta’ l-akkwist tal-holding;
(b) tranżazzjonijiet f’valuta barranija li jimplikaw xi tibdil fil-holding ta’ dik il-valuta għandhom ikunu tradotti f’euro skond ir-rata tal-kambju tad-data tal-kuntratt;
(c) il-ħlas ta’ ammonti prinċipali li jirriżultaw minn tranżazzjonijiet b’lura f'titoli ddenominati f’valuta barranija jew f’deheb għandhom ikunu kkunsidrati li ma jimplikawx tibdil fil-holding ta’ dik il-valuta jew tad-deheb;
(d) riċevuti tal-ħlas u ħlasijiet attwali m’għandhomx ikunu tradotti skond ir-rata tal-kambju fil-jum li fih il-ħlas iseħħ;
(e) meta pożizzjoni twila teżisti, inflows netti ta’ valuti u deheb magħmula matul il-jum għandhom jingħaddu, skond l-ispiża medja ta’ l-inflows tal-jum għal kull valuta rispettiva u deheb, għall-tal-jum ta’ qabel, biex tiġi prodotta rata medja/prezz tad-deheb imwieżen ġdid. Fil-każ ta’ outflows netti, il-kalkolu tal-qligħ jew telf realizzat għandha tkun ibbażata skond l-ispiża medja tal-valuta rispettiva jew il-holding tad-deheb għall-jum preċedenti biex b’hekk l-ispiża medja tibqa’ mhux mibdula. Differenzi fir-rata medja/prezz tad-deheb bejn inflows u outflows magħmula matul il-jum għandhom jirriżultaw ukoll fi qligħ jew telf realizzat. Fejn teżisti pożizzjoni debitorja fir-rigward ta’ valuta barranija jew pożizzjoni fid-deheb, għandu japplika t-trattament b’lura għall-metodu msemmi hawn fuq. B’hekk l-ispiża medja tal-pożizzjoni debitorja għandha tkun affettwata minn outflows netti, filwaqt li inflows netti għandhom inaqqsu l-qagħda skond rata medja/prexzz tad-deheb imwieżen eżistenti u għandhom jirriżultaw fi qligħ jew telf realizzat;
(f) l-ispejjeż ta’ tranżazzjonijiet tal-kambju u spejjeż ġenerali oħra għandhom jitqiegħdu fil-kont tal-qligħ u t-telf.
KAPITOLU IV
REGOLI TAL-KONTABILITÀ GĦAL STRUMENTI OFF-BALANCE-SHEET
Artikolu 13
Regoli Ġenerali
1. Tranżazzjonijiet bil-quddiem tal-kambju, forward legs ta’ swaps tal-kambju u strumenti oħra tal-valuta li jinvolvu skambju ta’ valuta waħda ma’ oħra f’ data futura għandhom ikunu inklużi fil-qagħdiet netti tal-valuta barranija għall-kalkolu ta’ l-ispejjeż medji tax-xiri u l-qligħ u t-telf tal-kambju.
2. Il-kontabilità ta’ l-iswaps tar-rata ta’ l-imgħax, tal-futures, tal-ftehim tar-rata bil-quddiem, ta’ l-istrumenti l-oħra tar-rata ta’ l-imgħax u ta’ l-opzjonijiet għandha ssir skond u huma għandhom ikunu vvalutati mill-ġdid fuq bażi element b’element. Dawn l-istrumenti għandhom ikunu ttrattati separatament minn elementi on-balance-sheet.
3. Profitti u telf li jirriżultaw minn strumenti off-balance-sheet għandhom ikunu rikonoxxuti u ttrattati f’manjiera simili għal strumenti on-balance-sheet.
Artikolu 14
Tranżazzjonijiet bil-quddiem tal-kambju
1. Xiri u bejgħ bil-quddiem għandhom ikunu rikonoxxuti f’kontijiet off-balance-sheet mid-data tan-negozju għad-data tal-ħlas skond ir-rata spot tat-tranżazzjoni bil-quddiem. Qligħ u telf realizzat f’tranżazzjonijiet ta’ bejgħ għandhom ikunu ikkalkulati bl-użu ta’ l-ispiża medja tal-pożizzjoni tal-valuta fid-data tan-negozju skond il-proċedura tan-netting ta’ kuljum għal xiri u bejgħ.
2. Id-differenza bejn ir-rati spot u forward għandha tkun ittrattata bħala imgħax pagabbli jew riċevibbli fuq bażi ta’ l-akkumulazzjonijiet.
3. Fid-data ta’ ħlas il-kontijiet off-balance-sheet għandhom ikunu mreġġa’ lura.
4. Il-pożizzjoni tal-valuta għandha tkun affettwata minn tranżazzjonijiet bil-quddiem mid-data ta’ negozju skond ir-rata spot.
5. Il-pożizzjonijiet bil-quddiem għandhom ikunu vvalutati flimkien mal-pożizzjoni spot ta’ l-istess valuta, bit-tpaċija ta’ kwalunkwe differenzi li jistgħu jirriżultaw f’pożizzjoni ta’ valuta waħdanija. Bilanċ ta’ telf nett għandu jkun iddebitat fil-kont tal-qligħ u t-telf meta jeċċedi qligħ ta’ qabel ta’ rivalutazzjonji rreġistrat fil-kont ta’ rivalutazzjoni. Bilanċ ta’ profitt nett għandu jkun ikkreditat fil-kont ta’ rivalutazzjoni.
Artikolu 15
Swaps tal-kambju fi flus barranin
1. Xiri u bejgħ bil-quddiem u fil-pront għandhom ikunu rikonoxxuti fil-kontijiet on-balance-sheet fid-data ta’ ħlas rispettiva.
2. Xiri u bejgħ bil-quddiem u fil-pront għandhom ikunu rikonoxxuti fil-kontijiet off-balance-sheet mid-data ta’ negozju għad-data tal-ħlas skond ir-rata spot tat-tranżazzjonijiet.
3. Tranżazzjonijiet ta’ xiri għandhom ikunu rikonoxxuti skond ir-rata spot tat-tranżazzjoni. Għalhekk m’għandu jsir l-ebda qligħ u telf.
4. Id-differenza bejn ir-rati spot u bil-quddiem għandhom ikunu ttrattati bħala imgħax pagabbli jew riċevibbli fuq bażi ta’ l-akkumulazzjonijiet għal kemm ix-xiri u kemm il-bejgħ.
5. Fid-data tal-ħlas il-kontijiet off-balance-sheet għandhom ikunu mreġġa’ lura.
6. Il-pożizzjoni tal-valuta barranija għandha tinbidel biss bħala riżultat ta’ akkumulazzjonijiet ddenominati f’valuta barranija.
7. Il-pożizzjoni bil-quddiem għandha tkun vvalutata flimkien mal-pożizzjoni spot relatata.
Artikolu 16
Kuntratti ta’ futures
1. Kuntratti ta’ futures għandhom jiġu rreġistrati fid-data tan-negozju fil-kontijiet off-balance-sheet.
2. Il-marġni inizjali għandu jkun irreġistrat bħala attiv separat jekk iddepożitat fi flus kontanti. Jekk iddepożitat fil-forma ta’ titoli huwa għandu jibqa’ mhux mibdul fil-karta tal-bilanċ.
3. Tibdil ta’ kuljum fil-marġni ta’ varjazzjoni għandhom jittieħdu fil-kont tal-qligħ u t-telf u għandhom jaffettwaw il-pożizzjoni tal-valuta. L-istess proċedura għandha tiġi applikata fil-jum ta’ l-egħluq tal-pożizzjoni miftuħa, irrispettivament ta’ jekk il-konsenja sseħħx. Jekk il-konsenja sseħħ, it-tidħil tax-xiri jew tal-bejgħ għandha ssir skond il-prezz tas-suq.
4. L-onorarji għandhom jitqiegħdu fil-kont tal-qligħ u t-telf.
Artikolu 17
Swaps tar-rata ta’ l-imgħax
1. Swaps tar-rata ta’ l-imgħax għandhom ikunu rreġistrati fil-jum ta’ negozju fil-kontijiet off-balance-sheet.
2. Il-ħlasijiet kurrenti ta’ l-imgħax, jew jekk riċevuti jew imħallsa, għandhom jiġu rreġistrati fuq bażi ta’ l-akkumulazzjonijiet. Il-ħlasijiet jistgħu jsiru fuq bażi netta għal kull tpartit tar-rata ta’ l-imgħax, imma dħul ta’ l-imgħax akkumulat u spejjeż għandu jkun irrappurtat fuq bażi gross.
3. Swaps tar-rati tal-imgħax għandhom ikunu vvalutati mill-ġdid individwalment u, jekk meħtieġ, tradotti f’euro skont ir-rata spot tal-valuta. Huwa rrakkomandat li telf mhux realizzat ittrasferit fil-kont tal-qligħ u t-telf fi tmiem is-sena għandu jkun ammortizzat fi snin sussegwenti, li fil-każ ta’ swaps ta’ rati ta’ imgħax bil-quddiem għandu jibda mid-data tal-valur tat-tranżazzjoni u dak l-ammortizzar għandu jkun lineari. Qligħ ta’ rivalutazzjoni mhux realizzat għandu jkun ikkreditat għal ġo kont ta’ rivalutazzjoni.
4. L-onorarji għandhom jitqiegħdu fil-kont tal-qligħ u t-telf.
Artikolu 18
Ftehim tar-rata bil-quddiem
1. Ftehim tar-rata bil-quddiem għandhom ikunu rreġistrati fil-jum tan-negozju f’kontijiet off-balance-sheet.
2. Il-ħlas tal-kumpens biex jitħallas minn parti waħda lill-oħra skond id-data tal-ħlas għandu jiddaħħal fid-data ta’ ħlas fil-kont tal-profitt u t-telf. Il-ħlasijiet m’għandhomx ikunu rreġistrati fuq bażi ta’ l-akkumulazzjonijiet.
3. Jekk jinżammu ftehim tar-rata bil-quddiem f’valuta barranija, il-ħlasijiet ta’ kumpens għandhom jaffettwaw il-pożizzjoni tal-valuta. Ħlasijiet ta' kumpens għandhom ikunu tradotti f’euro skond ir-rata spot fid-data ta’ ħlas.
4. Il-ftehim kollha tar-rata bil-quddiem għandhom ikunu vvalutati mill-ġdid individwalment u, jekk meħtieġ, tradotti f’euro skond ir-rata spot tal-valuta. Telf mhux realizzat ttrasferit għall-kont tal-profitt u t-telf fi tmiem is-sena m’għandux ikun imreġġa’ lura fi snin sussegwenti kontra profitti mhux realizzati sakemm l-istrument jingħalaq jew jiġi mitmum. Qligħ ta’ rivalutazzjoni mhux realizzat għandu jkun kreditat f’kont ta’ rivalutazzjoni.
5. L-onorarji għandhom jitqiegħdu fil-kont tal-qligħ u t-telf.
Artikolu 19
Tranżazzjonijiet bil-quddiem f’titoli
Il-kontabilità tat-tranżazzjonijiet bil-quddiem f’titoli għandha ssir skond wieħed minn dawn iż-żewġ metodi li ġejjin:
1. Metodu A:
(a) Tranżazzjonijiet bil-quddiem f’titoli għandhom ikunu rreġistrati f’kontijiet off-balance-sheet mid-data ta’ negozju għad-data tal-ħlas, skond il-prezz forward tat-tranżazzjoni forward;
(b) l-ispiża medja tal-holding tat-titolu nnegozjat m’għandhiex tkun affettwata sakemm isir il-ħlas; l-effetti tal-qligħ u t-telf ta’ tranżazzjonijiet ta’ bejgħ bil-quddiem għandhom ikunu kkalkulati fid-data tal-ħlas;
(c) fid-data tal-ħlas il-kontijiet off-balance-sheet għandhom ikunu mreġġa’ lura u l-bilanċ fil-kont ta’ rivalutazzjoni – jekk ikun hemm – għandu jkun ikkreditat fil-kont tal-qligħ u t-telf. Għanda ssir kontabilità tat-titoli mixtrija bl-użu tal-prezz spot fid-data tal-maturità (prezz tas-suq attwali), filwaqt li d-differenza mal-prezz bil-quddiem orġinali hija rikonoxxuta bħala qligħ jew telf realizzat;
(d) fil-każ ta’ titoli ddenominati f’valuta barranija, l-ispiża medja tal-pożizzjoni tal-valuta netta m’għandhiex tkun affettwata jekk l-entità ta’ rappurtar jkollha diġà pożizzjoni f’dik il-valuta. Jekk il-bond mixtri bil-quddiem huwa ddenominat f’valuta li fiha l-entità ta’ rappurtar ma jkollhiex pożizzjoni, biex b’hekk ikun meħtieġ li tinxtara il-valuta rilevanti, ir-regoli għax-xiri ta’ valuti barranin skond l-Artikoli 12(3)(e) għandhom japplikaw;
(e) pożizzjonijiet bil-quddiem għandhom ikunu vvalutati fuq bażi iżolata kontra l-prezz tas-suq bil-quddiem għaż-żmien li jifdal tat-tranżazzjoni. Telf ta’ rivalutazzjoni fi tmiem is-sena għandu jkun iddebitat fil-kont tal-qligħ u t-telf, u l-qligħ ta’ rivalutazzjoni għandu jkun ikkreditat fil-kont ta’ rivalutazzjoni. Telf mhux realizzat rikonoxxut fil-kont tal-qligħ u t-telf fi tmiem is-sena m’għandux ikun imreġġa’ lura fi snin sussegwenti kontra profitti mhux realizzati sakemm l-istrument jingħalaq jew jiġi mitmum.
2. Metodu B:
(a) Tranżazzjonijiet bil-quddiem f’titoli għandhom ikunu rreġistrati f’kontijiet off-balance-sheet mid-data ta’ negozju għad-data tal-ħlas, skond il-prezz bil-quddiem tat-tranżazzjoni bil-quddiem. Fid-data tal-ħlas il-kontijiet off-balance-sheet għandhom ikunu mreġġa’ lura;
(b) Fi tmiem it-trimestru, titolu għandu jkun vvalutat mill-ġdid fuq il-bażi tal-pożizzjoni netta li tirriżulta mill-karta tal-bilanċ u mill-bejgħ ta’ l-istess titolu rreġistrat fil-kontijiet off-balance-sheet. L-ammont tar-rivalutazzjoni għandu jkun daqs id-differenza bejn din il-pożizzjoni netta vvalutata skond il-prezz ta’ rivalutazzjoni u l-istess pożizzjoni vvalutata skond l-ispiża medja tal-pożizzjoni tal-karta tal-bilanċ. Fi tmiem it-trimestru, ix-xiri bil-quddiem għandu jkun suġġett għall-proċess ta’ rivalutazzjoni deskritt fl-Artikolu 7. Ir-riżultat ta’ rivalutazzjoni għandu jkun daqs id-differenza bejn il-prezz spot u l-ispiża medja ta’ l-obbligi tax-xiri;
(c) Ir-riżultat ta’ bejgħ bil-quddiem għandu jkun irreġistrat fis-sena finanzjarja li fiha jkun ittieħed l-obbligu. Dan ir-riżultat għandu jkun daqs id-differenza bejn il-prezz bil-quddiem inizjali u l-ispiża medja tal-pożizzjoni tal-karta tal-bilanċ, jew l-ispiża medja ta’ l-obbligi ta’ xiri off-balance-sheet jekk il-pożizzjoni tal-karta tal-bilanċ mhijiex suffiċjenti, fil-ħin tax-xiri.
Artikolu 20
Opzjonijiet
1. L-Opzjonijiet għandhom ikunu rikonoxxuti fil-kontijiet off-balance-sheet mid-data tan-negozju għad-data ta’ eżerċizzju jew ta’ skadenza skond l-istrike price ta’ l-istrument sottostanti.
2. Premiums iddenominati f’valuta barranija għandhom ikunu tradotti f’euro skond ir-rata tal-kambju ta’ jew il-kuntratt jew id-data tal-ħlas. Il-premium imħallas għandu jkun rikonoxxut bħala attiv separat, filwaqt li r-premium riċevut għandu jkun rikonoxxut bħala passiv separat.
3. Jekk l-opzjoni hija eżerċitata, l-investiment sottostanti għandu jkun irreġistrat fil-karta tal-bilanċ skond l-istrike price miżjud jew imnaqqas bil-valur oriġinali tar-premiums. L-ammont oriġinali tar-premium ta’ l-opzjoni għandu jkun aġġustat fuq il-bażi ta’ telf mhux realizzat mqiegħed fil-kont tal-qligħ u t-telf fi tmiem is-sena.
4. Jekk l-opzjoni mhijiex eżerċitata, l-ammont tar-premium ta’ l-opzjoni, aġġustat fuq il-bażi ta’ telf mhux realizzat ta’ qabel fi tmiem is-sena, għandu jitqiegħed fil-kont tal-qligħ u t-telf tradott skond ir-rata tal-kambju disponibbli fid-data ta’ skadenza.
5. Il-pożizzjoni tal-valuta għandha tkun affettwata permezz tal-marġni ta’ varjazzjoni ta’ kuljum għal opzjonijiet “qisha-future”, bi kwalunkwe write-down fi tmiem is-sena tar-premium ta’ l-opzjoni, bin-negozju sottostanti fid-data ta’ eżerċizzju, jew, fid-data ta’ skadenza, bir-premium ta’ l-opzjoni. Tibdiliet ta’ kuljum fil-marġni ta’ varjazzjoni għandhom jitqegħdu fil-kont tal-profitt u t-telf.
6. Kull kuntratt ta’ opzjoni għandu jkun vvalutat mill-ġdid individwalment. Telf mhux realizzat mqiegħed fil-kont tal-qligħ u t-telf m’għandux ikun imreġġa’ lura fi snin sussegwenti kontra qligħ mhux realizzat. Qligħ mhux realizzat ta’ rivalutazzjoni għandu jkun ikkreditat f’kont ta’ rivalutazzjoni. M’għandu jkun hemm l-ebda netting ta’ telf mhux realizzat f’kwalunkwe opzjoni kontra qligħ mhux realizzat fi kwalunkwe opzjoni oħra.
7. Għall-applikazzjoni tal-paragrafu 6, il-valuri tas-suq huma l-prezzijiet kkwotati meta dawn il-prezzijiet huma disponibbli minn borża, negozjant ta’ titoli jew xi sensar ta’ entitajiet simili. Meta prezzijiet kkwotati mhumiex disponibbli, il-valur tas-suq huwa ddeterminat permezz ta’ teknika ta’ valutazzjoni. Din it-teknika ta’ valutazzjoni għandha tintuża b’mod konsistenti matul iż-żmien u għandu jkun possibbli li jintwera li huwa jipprovdi stimi ta’ prezzijiet li wieħed joqgħod fuqhom u li jkunu akkwistati f’tranżazzjonijiet tas-suq attwali.
8. L-onorarji għandhom jitqiegħdu fil-kont tal-qligħ u t-telf.
KAPITOLU V
OBBLIGI TA’ RAPPURTAR
Artikolu 21
Formati ta’ rappurtar
1. Il-BĊNi għandhom jirrappurtaw data għall-iskopijiet ta’ rappurtar finanzjarju ta’ l-Eurosistema lill-BĊE skond din il-Linja ta’ Gwida.
2. Il-formati ta’ rappurtar ta’ l-Eurosistema għandhom ikopru l-elementi kollha speċifikati fl-Anness IV. Il-kontenut ta’ l-elementi biex ikun inkluż fil-formati differenti tal-karta tal-bilanċ huwa deskritt ukoll fl-Anness IV.
3. Il-formati tar-rendikonti finanzjarji ppublikati differenti għandhom jikkonformaw ma’ l-Annessi li ġejja:
(a) Ir-rendikont finanzjarju ta’ kull ġimgħa kkonsolidat u ppublikat ta’ l-Eurosistema wara t-tmiem tat-trimestru fl-Anness V;
(b) Ir-rendikont finanzjarju ta’ kull ġimgħa kkonsolidat u pubblikat ta’ l-Eurosistema matul it-trimestru fl-Anness VI;
(c) Il-karta tal-bilanċ annwali kkonsolidata ta’ l-Eurosistema fl-Anness VII.
KAPITOLU VI
KARTI TAL-BILANĊ U KONTIJIET TAL-QLIGĦ U T-TELF ANNWALI PPUBBLIKATI
Artikolu 22
Karti tal-bilanċ u kontijiet tal-qligħ u t-telf ippubblikati
Huwa rrakkomandat li l-BĊNi jadattaw il-karti tal-bilanċ u l-kontijiet tal-qligħ u t-telf annwali ppubblikati skond l-Annessi VIII u IX.
KAPITOLU VII
REGOLI TA’ KONSOLIDAZZJONI
Artikolu 23
Regoli ta’ konsolidazzjoni ġenerali
1. Il-karti tal-bilanċ ikkonsolidati ta’ l-Eurosistema għandhom ikopru l-elementi kollha fil-karti tal-bilanċ tal-BĊE u tal-BĊNi.
2. Għandu jkun hemm konsistenza matul ir-rapporti fil-proċess ta’ konsolidazzjoni. L-istqarrijiet finanzjarji kollha ta’ l-Eurosistema għandhom ikunu ppreparati fuq bażi simili bl-applikazzjoni ta’ l-istess tekniċi u proċessi ta’ konsolidazzjoni.
3. Il-BĊE għandu jipprepara l-karti tal-bilanċ ikkonsolidati ta’ l-Eurosistema. Dawn il-karti tal-bilanċ għandhom jirrispettaw il-bżonn għal prinċipji tal-kontabilità u tekniċi uniformi, perijodi fl-istess ħin finanzjarji fl-Eurosistema u l-aġġustamenti ta’ konsolidazzjoni li jirriżultaw minn tranżazzjonijiet u pożizzjonijiet interni għall-Eurosistema, u għandhom jikkunsidraw tibdiliet fil-kompożizzjoni ta’ l-Eurosistema.
4. Kwalunkwe element tal-karta tal-bilanċ individwali, minbarra dawk tal-BĊNi u tal-BĊE interni-għall-Eurosistema, għandu jkun aggregat għal skopijiet ta’ konsolidazzjoni.
5. Il-bilanċi tal-BĊNi u tal-BĊE ma’ terzi partijiet għandhom ikunu rreġistrati gross fil-proċess ta’ konsolidazzjoni.
6. Il-bilanċi interni għall-Eurosistema għandhom ikunu ppreżentati fil-karti tal-bilanċ tal-BĊE tal-BĊNi skond l-Anness IV.
KAPITOLU VIII
DISPOŻIZZJONIJIET FINALI
Artikolu 24
Żvilupp, applikazzjoni u interpretazzjoni tar-regoli
1. Il-Kumitat tal-Kontabilità u tad-Dħul Monetarju tas-SEBĊ (AMICO) għandu jrrappurta lill-Kunsill Governattiv, permezz tal-Bord Eżekuttiv, dwar l-iżvilupp, l-applikazzjoni u l-implimentazzjoni tar-regoli tal-kontabilità u tar-rappurtar finanzjarju tas-SEBĊ.
2. Fl-interpretazzjoni ta’ din il-Linja ta’ Gwida, għandu jiġi kkunsidrat ix-xogħol preparatorju, il-prinċipji armonizzati tal-kontabilità bil-liġi tal-Komunità u l-istandards internazzjonali tal-kontabilità aċċettati ġeneralment.
Artikolu 25
Regoli Tranżitorji
1. Il-BĊNi għandu jivvaluta mill-ġdid l-attiv u l-passiv kollu finanzjarju skond id-data li fiha huma jsiru membri ta’ l-Eurosistema. Qligħ mhux realizzat li jsir qabel jew fid-data għandu jkun separat minn dak il-qligħ ta’ valutazzjoni mhux realizzat li jista’ jsir wara, u għandu jibqa’ mal-BĊNi. Il-prezzijiet tas-suq u r-rati applikati mill-BĊNi fil-karti tal-bilanċ tal-ftuħ fil-bidu tal-parteċipazzjoni ta’ l-Eurosistema għandhom ikunu kkunsidrati bħala l-ispiża medja ta’ dan l-attiv u l-passiv tal-BĊNi.
2. Huwa rrikkmandat li qligħ mhux realizzat li sar qabel jew mal-bidu tas-sħubija ta’ xi BĊN ta’ l-Eurosistema m’għandux ikun ikkunsidrat bħala distribwibbli fil-ħin tat-tranżizzjoni u li għandhom ikunu trattati biss bħala realizzabbli/distribwibbli fil-kuntest ta' tranżazzjonijiet li jseħħu wara d-dħul fl-Eurosistema.
3. Il-kambju, il-qligħ u t-telf fid-deheb u l-prezzijiet, li jirriżultaw mit-trasferiment ta’ l-attiv mill-BĊNi lill-BĊE, għandhom ikunu kkunsidrati bħala realizzati.
4. Dan l-Artikolu għandu jkun mingħajr preġudizzju għal kwalunkwe deċiżjoni li għandha tiġi adottata skond l-Artikolu 30 ta’ l-Istatut.
Artikolu 26
Revoka
Il-Linja ta’ Gwida BĊE/2002/10 qed tiġi rrevokata. Ir-referenzi għal-Linja ta’ Gwida rrevokata għandhom jitqiesu bħala referenzi għal din il-Linja ta’ Gwida u għandhom jinqraw skond it-tabella ta’ korrelazzjoni fl-Anness X.
Artikolu 27
Dispożizzjonijiet finali
1. Din il-Linja ta’ Gwida għandha tidħol fis-seħħ fl-1 ta’ Jannar, 2007.
2. Din il-Linja ta’ Gwida tapplika għall-banek ċentrali kollha ta’ l-Eurosistema.
ANNESS I
RENDIKONTI FINANZJARJI GĦALL-EUROSISTEMA
|
Tip ta’ rapport |
Intern/ippubblikat |
Sors ta’ obbligu legali |
Skop tar-rapport |
|
1 Rendikont finanzjarju ta’ kuljum ta’ l- Eurosistema |
Intern |
Xejn |
Prinċipalment għal skopijiet ta’ maniġment ta’ likwidità għall-implimentazzjoni ta’ l-Artikolu 12.1 ta’ l-Istatut Parti mid-data tar-rendikont finanzjarju ta’ kuljum intuża għall-kalkolu tad-dħul monetarju |
|
2 Rendikont finanzjarju ta’ kull ġimgħa diżaggregat |
Intern |
Xejn |
Bażi għall-produzzjoni tar-rendikont finanzjarju kkonsolidat ta’ kull ġimgħa ta’ l-Eurosistema |
|
3 Rendikont finanzjarju ta’ kull ġimgħa kkonsolidat ta’ l- Eurosistema |
Ippubblikat |
Artikolu 15.2 ta’ l-Istatut |
Rendikont finanzjarju kkonsolidat għal analiżi monetarja u ekonomika. Ir-rendikont finanzjarju kkonsolidat ta’ kull ġimgħa ta’ l-Eurosistema jittieħed mir-rendikont finanzjarju ta’ kuljum tal-jum ta’ rappurtar |
|
4 Informazzjoni finanzjarja ta’ kull xahar u trimestrali ta’ l-Eurosistema |
Ippubblikat u intern (1) |
Regolamenti Statistiċi, li skondhom l-IFMi għandhom jagħtu d-data |
Analiżi statistika |
|
5 Karta tal-bilanċ annwali kkonsolidata ta’ l-Eurosistema |
Ippubblikat |
Artikolu 26.3 ta’ l-Istatut |
Karta tal-bilanċ kkonsolidata għal skopijiet analitiċi u operattivi |
|
(1) Il-feed tad-data ta’ kull xahar fid-data statistika aggregata u ppublikata meħtieġa minn istituzzjonijiet finanzjarji monetarji (IFMi) fl-Unjoni Ewropea. Barra min dan, bħala IFMi, il-banek ċentrali wkoll għandhom jipprovdu fuq bażi trimestrali informazzjoni aktar iddettaljata milli huwa pprovdut fid-data ta’ kull xahar. |
|||
ANNESS II
GLOSSARJU
Amortizzazzjoni: it-tnaqqis sistematiku fil-kontijiet ta’ xi premium/skont jew tal-valur ta’ l-attiv fuq perijodu ta’ żmien.
Approprjazzjoni: l-att tat-teħid tad-dritt tal-proprjeta’ ta’ titoli, self jew attiv li jkun irċieva bank ċentrali bħala garanzija bħala mezz ta’ infurzar tat-talba oriġinali.
▼M2 —————
Attiv finanzjarju: kwalunkwe attiv li huwa: (i) flus kontanti; jew (ii) dritt kuntrattwali biex tirċievi flus kontanti jew xi strument finanzjarju ieħor minn impriża oħra; jew (iii) dritt kuntrattwali biex tiskambja strumenti finanzjarji ma’ impriża oħra skond kundizzjonijiet li huma potenzjalment favorevoli; jew (iv) strument ta’ ishma azzjonarji ta’ intrapriża oħra.
Attiv: riżors ikkontrollat mill-intrapriża bħala riżultat ta’ ġrajjiet imgħoddija u li minnhom benefiċċji ekonomiċi futuri huma mistennija li jimxu għall-intrapriża.
Bejgħ b’lura u ftehim ta’ xiri mill-ġdid (reverse repo): kuntratt li skondu detentur tal-flus kontanti jaqbel biex jixtri xi attiv u, fl-istess ħin, jaqbel biex ibigħ mill-ġdid l-attiv għal prezz miftiehem fuq talba, jew wara ħin iddikjarat, jew fil-każ ta’ kontinġenza partikolari. Xi kultant tranżazzjoni repo tiġi pattwita permezz ta’ terza persuna (triparty repo).
Data Spot settlement: id-data li fiha tranżazzjoni spot fi strument finanzjarju tiġi miftiehma skond il-konvenzjonijiet tas-suq prevalenti għal dak l-istrument finanzjarju.
Data ta’ ħlas: id-data li fiha t-trasferiment finali u irrevokabbli tal-valur jkun ġie rreġistrat fil-kotba ta’ l-istituzzjoni rilevanti tal-ħlas. Iż-żmien tal-ħlas jista’ jkun immedjat (dak il-ħin stess), l-istess jum (tmiem il-jum) jew f’data miftiehma wara d-data li fiha l-impenn ikun assunt.
Data tal-maturità: id-data li fiha l-valur nominali/prinċipali jsir dovut u pagabbli fl-ammont sħiħ lid-detentur.
Deprezzament/amortizzazzjoni b’linja dritta: deprezzament/amortizzazzjoni fuq perijodu partikolari hija ddeterminata billi jiġu diviżi l-ispejjeż ta’ l-attiv, imnaqqsa bil-valur residwu stmat ta’ l-istess attiv, biż-żmien utli stmat ta’ l-attiv pro rata temporis.
Forward tal-Kambju: kuntratt li fih ix-xiri f’daqqa jew bejgħ ta’ ammont partikolari ddenominat f’valuta barranija kontra valuta oħra, normalment il-valuta domestika, jiġi miftiehem f’jum u l-ammont għandu jingħata f’data speċifika futura, aktar minn jumejn ta’ xogħol wara d-data tal-kuntratt, bi prezz partikolari. Din ir-rata bil-quddiem tal-kambju tikkonsisti fir-rata prevalenti spot miżjuda/mnaqqsa bir-premium/skont miftiehem.
Ftehim tar-rata bil-quddiem: kuntratt li fih żewġ partijiet jaqblu dwar ir-rata ta’ l-imgħax li għandha titħallas fuq depożitu kunċettwali ta’ maturità speċifikata f’data speċifikata futura. Fid-data tal-ħlas għandu jitħallas kumpens minn persuna waħda lil oħra, jiddependi mid-differenza bejn ir-rata ta’ l-imgħax patwit u r-rata tas-suq fid-data tal-ħlas.
Future tar-rata ta’ l-imgħax: kuntratt bil-quddiem negozjabbli fuq il-borża. F’dan il-kuntratt, ix-xiri jew il-bejgħ ta’ xi strument tar-rata ta’ l-imgħax, e.ż. bond, jiġi miftiehem fid-data tal-kuntratt li għandu jingħata f’data futura, skond prezz partikolari. Ġeneralment ma sseħħ l-ebda kunsinna; il-kuntratt huwa normalment magħluq qabel il-maturità miftiehma.
Ħlas: att li jeżonera obbligi fir-rigward ta’ trasferimenti ta’ fondi jew attiv bejn żewġ partijiet jew aktar. Fil-kuntest ta’ tranżazzjonijiet interni għall-Eurosistema, il-ħlas jirreferi għall-eliminazzjoni tal-bilanċi netti li jirriżultaw minn tranżazzjonijiet interni għall-Eurosistema u jeħtieġ it-trasferiment ta’ l-attiv.
Holding ta’ valuta barranija: il-pożizzjoni netta fil-valuta rispettiva. Għall-iskop ta’ din id-definizzjoni special drawing rights (SDRs) għandhom ikunu kkunsidrati bħala valuta separata.
Impairment: tnaqqis ta’ l-ammont rikoveribbli taħt l-ammont carrying.
▼M1 —————
Kontijiet ta’ rivalutazzjoni: kontijiet tal-karta tal-bilanċ għar-reġistrazzjoni tad-differenza fil-valur ta’ xi attiv jew passiv bejn l-ispiża aġġustata ta’ l-akkwist tiegħhom u l-valutazzjoni tagħhom fil-prezz tas-suq fi tmiem il-perijodu, meta dan ta’ l-aħħar huwa ogħla minn ta’ l-ewwel fil-każ ta’ l-attiv, u meta dan ta’ l-aħħar huwa anqas minn ta' l-ewwel fil-każ tal-passiv. Jinkludu differenzi kemm fil-kwotazzjoni tal-prezz u/jew fir-rati tas-suq tal-kambju.
Metodu ekonomiku: metodu ekonomiku li skondu n-negozji huma rreġistrati fid-data ta’ tranżazzjoni.
Metodu flus kontanti/ħlas: metodu ta’ kontabilità li skondu ġrajjiet ta’ kontabilità huma rreġistrati fid-data tal-ħlas.
Numru Internazzjonali għall-Identifikazzjoni ta’ Titoli (ISIN): in-numru maħruġ mill-awtorità kompetenti rilevanti.
Obbligu: obbligu preżenti ta’ l-impriża li tirriżulta minn ġrajjiet imgħoddija, li l-ħlas tiegħu huwa mistenni li jirriżulta f’outflow, mill-impriża, ta’ riżorsi li jinkorporaw benefiċċji ekonomiċi.
Opzjoni qisha future: opzjonijiet elenkati fuq futures fejn marġni ta’ varjazzjoni jitħallas jew jiġi riċevut kuljum.
Opzjoni: kuntratt li jagħti lid-detentur id-dritt, imma mhux l-obbligu, li jixtri jew ibigħ ammont speċifiku ta’ xi stokk, prodott prinċipali, valuta, indiċi, jew debitu partikolari, bi prezz speċifikat matul perijodu ta’ żmien speċifikat jew fid-data ta’ l-iskadenza.
Passiv finanzjarju: kwalunkwe passiv li huwa obbligu legali li jingħataw flus kontanti jew xi strument finanzjarju ieħor lil impriża oħra jew li tiskambja strumenti finanzjarji ma’ impriża oħra taħt kundizzjonijiet li huma potenzjalment mhux favorevoli.
Portafoll immarkat investiment immarkat imniżżel fuq in-naħa tal-attiv tal-karta tal-bilanċ bħala fond ta’ kontroparti, jikkonsisti minn titoli, strumenti ta’ ishma azzjonarji, depożiti b’terminu fiss u kontijiet kurrenti, interessi parteċipattivi u/jew investimenti f’sussidjarji. Huwa jaqbel ma’ partita identifikabbli fuq in-naħa tal-passiv tal-karta tal-bilanċ, irrispettivament minn restrizzjonijiet legali jew oħrajn.
Premium: id-differenza bejn il-valur lira b’lira ta’ xi titolu u l-prezz tiegħu meta dan il-prezz huwa ogħla minn par.
Press tas-suq: il-prezz li huwa kkwotat għal strument fid-deheb, tal-kambju jew tat-titoli ġeneralment eskluż l-imgħax akkumukat jew imraħħas jew f’suq organizzat e.ż. borża jew suq mhux organizzat e.ż. suq over-the-counter.
Prezz Mid-market: il-punt medjan bejn il-prezz tax-xiri u l-prezz ta’ l-offerta għal titolu bbażat fuq kwotazzjonijiet għal tranżazzjonijiet ta’ daqs tas-suq normali minn market-makers rikonoxxuti jew boroż ta’ negozju rikonoxxuti, li huwa wżat għall-proċedura ta’ rivalutazzjoni trimestrali.
Prezz nadif: prezz tat-tranżazzjoni eskluż kwalunkwe rifużjoni/imgħax akkumulat, imma jinkludi l-ispejjeż tat-tranżazzjoni li jiffurmaw parti mill-prezz.
Prezz strike: il-prezz speċifikat f’kuntratt ta’ opzjoni li skondu l-kuntratt jista’ jiġi eżerċitat.
Strument sintetiku strument finanzjarju maħluq b’mod artifiċjali billi jinġabru flimkien żewġ strumenti jew aktar bil-għan li jirreplikaw il-fluss tal-flus kontanti u l-metodi ta’ valutazzjoni ta’ strument ieħor. Dan normalment isir permezz ta’ intermedjarju finanzjarju.
Prezz tat-tranżazzjoni: il-prezz miftiehem bejn il-partijiet meta jsir xi kuntratt.
Programm ta’ self ta’ titoli awtomatiku (ASLP): operazzjoni finanzjarja li tgħaqqad tranżazzjonijiet repo u reverse repo meta garanzija speċifika tiġi mislufa kontra garanzija ġenerali. Bħala riżultat ta’ dawn it-tranżazzjonijiet ta’ self, jiġi ġġenerat dħul permezz tar-rati repo differenti taż-żewġ tranżazzjonijiet i.e. il-marġni riċevut. L-operazzjoni tista' titwettaq skond programm bbażat fuq il-prinċipal i.e. il-bank li joffri dan il-programm huwa kkunsidrat il-kontroparti finali, jew skond programm ibbażat fuq l-aġenzija i.e. il-bank li joffri dan il-programm jaġixxi biss bħala aġent, u l-kontroparti finali hija l-istituzzjoni li magħha t-tranżazzjonijiet ta’ self ta’ titoli jitwettqu b’mod effettiv.
Programm ta’Inventarju Kustodjali Estiż (ECI): programm li jikkonsisti f’depot barra ż-żona ta’ l-euro mmaniġġjat minn bank kummerċjali li fih il-karti tal-flus euro jinżammu f’kustodja f’isem l-Eurosistema għall-provvista u r-riċevimenti tal-karti tal-flus euro.
Provvedimenti: ammonti mwarrba qabel ma wieħed jasal għall-figura tal-qligħ u t-telf bħala provvedimenti għal kwalunkwe passiv jew riskju magħruf jew mistenni, li l-prezz tiegħu ma jistax jiġi ddeterminat b’mod preċiż (ara “Riżervi”). Provvedimenti għal passiv u spejjeż futuri ma jistgħux jintużaw biex jaġġustaw il-valur ta’ l-attiv.
Qligħ/telf mhux realizzat: qligħ/telf li jirriżulta mill-valutazzjoni mill-ġdid ta’ l-attiv imqabbel ma’ l-ispiża aġġustata ta’ l-akkwist tiegħu.
Qligħ/telf realizzati: qligħ/telf li jirriżulta mid-differenza bejn il-prezz tal-bejgħ ta’ xi element tal-karta tal-bilanċ u l-prezz tiegħu aġġustat.
rata interna ta’ redditu: ir-rata ta’ skont li skondha l-valur ta’ kontabilità ta’ titolu huwa daqs il-valur preżenti tal-likwidità futura.
Rata Spot: ir-rata li fiha tranżazzjoni tiġi miftiehma fid-data tal-ħlas spot. Fir-rigward ta’ tranżazzjonijiet bil-quddiem tal-kambju, ir-rata spot hija r-rata li għaliha jiġu applikati punti bil-quddiem (forward points) sabiex tirriżulta r-rata bil-quddiem.
Rata tal-kambju: il-valur ta’ valuta waħda għall-iskop ta’ konverżjoni għal oħra.
Rati Mid-market: ir-rati ta’ referenza tal-kambju ta’ l-euro li huma ġeneralment ibbażati fuq il-proċedura ta’ concertation regolari bejn il-banek ċentrali ġewwa u barra s-SEBĊ, li normalment isseħħ fis-14.15 Ħin Ewropew Ċentrali, u li huma wżati għall-proċedura ta’ rivalutazzjoni trimestrali.
Riżervi: ammont imwarrab minn profitti distribwibbli, li mhuwiex maħsub biex jissodisfa kwalunkwe passiv speċifiku, kontinġenza jew tnaqqis mistenni fil-valur ta’ l-attiv magħruf li jeżisti fid-data tal-karta tal-bilanċ.
Skont: id-differenza bejn il-valur lira b’lira (par) ta’ xi titolu u l-prezz tiegħu meta dan il-prezz huwa aktar baxx minn ta’ l-ewwel.
Spejjeż tat-tranżazzjoni: spejjeż li huma identifikabbli bħala relatati għat-tranżazzjoni speċifikata.
Spiża medja: il-metodu tal-medja kontinwata jew imwieżna, li permezz tiegħu l-ispiża ta’ kull xirja tingħadd mal-valur eżistenti tal-ktieb biex tirriżulta l-ispiża medja mwieżna ġdida.
Standards Internazzjonali tal-Kontabilità: l-Istandards Internazzjonali tal-Kontabilità (IAS), l-Istandards Internazzjonali ta’ Rappurtar Finanzjarju (IFRS) u l-Interpretazzjonijiet relatati (interpretazzjonijiet SIC-IFRIC), l-emendi sussegwenti għal dawk l-istandards u l-interpretazzjonijiet relatati, l-istandards futuri u l-interpretazzjonijiet relatati adottati mill-Unjoni Ewropea.
Strumenti ta’ ishma azzjonarji: titoli li jagħtu dividend i.e. ishma ta’ kumpaniji, u titoli li juru investiment f’fond ta’ ishma.
Swap tal-kambju: ix-xiri/bejgħ fil-pront u fl-istess ħin ta’ valuta waħda kontra l-oħra (short leg) u l-bejgħ/xiri bil-quddiem ta’ l-istess ammont ta’ dik il-valuta kontra l-valuta l-oħra (long leg).
Swap tar-rata ta’ l-imgħax: ftehim kuntrattwali għall-iskambju ta’ likwidità li jirrappreżentaw flussi ta’ ħlasijiet ta’ imgħax perijodiċi b’kontroparti jew f’valuta waħda jew, fil-każ ta’ tranżazzjonijiet fost il-valuti, f’żewġ valuti differenti.
TARGET: is-sistema Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer, bis-saħħa tal-Linja Gwida BĊE/2005/16 tat-30 ta’ Diċembru 2005 dwar sistema Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer (TARGET) ( 4 ).
TARGET2: is-sistema Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer, bis-saħħa tal-Linja Gwida BĊE/2007/2 tas-26 t’April 2007 dwar sistema Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer (TARGET2) ( 5 ).
Titoli miżmuma bħala portafoll assenjat: investimenti assenjati miżmuma bħala fondi kontroparti li jikkonsistu f’titoli, strumenti azzjonarji, interessi parteċipanti u/jew investimenti f’sussidjarji, element ta’ qbil identifikabbli fuq in-naħa tal-passiv tal-karta tal-bilanċ, irrispettivament ta’ jekk hemmx xkiel legali, statutorju jew ta’ xi natura oħra e.ż. fondi tal-pensjoni, skemi ta’ severance, provvedimenti, kapital, riżervi.
Titoli miżmumin sal-maturità titoli b’ħlasijiet fissi jew determinabbli u maturità fissa, li l-BĊN fiħsiebu jżomm sal-maturità.
Titolu ta’ skont: attiv li ma jħallasx imgħax, u li r-redditu fuqu jsir permezz ta’ apprezzament tal-kapital minħabba li l-attiv jinħareġ jew jinxtara bi skont għall-valur nominali jew għall-valur lira b’lira.
Tranżazzjoni b’lura: operazzjoni fejn il-bank ċentrali jixtri (reverse repo) jew ibigħ (repo) attiv skond ftehim ta’ xiri mill-ġdid jew iwettaq operazzjonijiet ta’ kreditu kontra garanzija.
Tranżazzjonijiet bil-quddiem f’titoli: kuntratti over-the-counter li fihom ix-xiri jew bejgħ ta’ xi strument tar-rata ta’ l-imgħax, ġeneralment xi bond jew nota, huwa miftiehem fid-data tal-kuntratt to be delivered f’ data futura, bi prezz partikolari.
ANNESS III
DESKRIZZJONI TAL-METODU EKONOMIKU
(inklużi l-metodi “regolari” u “alternattiv” fl-Artikoli 5)
1. Kontabilità tad-data tan-negozju
|
1.1 |
Il-kontabilità tad-data tan-negozju tista’ tkun implimentata jew permezz tal-“metodu regolari” jew permezz tal-“metodu alternattiv” |
|
1.2 |
L-Artikolu 5(1)(a) jirreferi għall-metodu “regolari”.
|
|
1.3 |
L-Artikolu 5(1)(b) jirreferi għall-metodu “alternattiv”.
|
|
1.4 |
It-tabella li ġejja turi l-karatteristiċi prinċipali taż-żewġ tekniċi żviluppati għal strumenti individwali tal-kambju u għal titoli.
|
||||||||||||||||||||||||||
2. Tidħil ta’ kuljum ta’ imgħax akkumulat, inklużi premiums jew skontijiet
|
2.1. |
L-imgħax, il-premium jew l-iskont akkumulat relatat ma’ l-istrument finanzjarju ddenominat f’valuta barranija huwa kkalkulat u mdaħħla kuljum, indipendentament mil-likwidità reali. Dan ifisser li l-pożizzjoni tal-valuta barranija hija affettwata meta dan l-imgħax akkumulat huwa mdaħħal, bil-kuntrarju ta’ meta l-interess biss huwa riċevut jew imħallas ( 7 ). |
|
2.2. |
Akkumulazzjonijiet tal-kupun u amortizzazzjoni ta’ premium jew skont huma kkalkulati u mdaħħla mid-data tal-ħlas tat-titoli sad-data tal-ħlas tal-bejgħ, jew sad-data tal-maturità. |
|
2.3. |
It-tabella hawn taħt tenfasizza l-impatt tat-tidħil ta’ l-akkumulazzjonijiet ta’ kuljum fuq il-holding tal-kambju e.ż. imgħax pagabbli u premiums/skontijiet amortizzati:
|
ANNESS IV
KOMPOŻIZZJONI U REGOLI TA’ VALUTAZZJONI GĦALL-KARTA TAL-BILANĊ ( 8 )
ATTIV
|
Partita fil-karta ta’ bilanċ (2) |
Kategorizzazzjoni tal-kontenut tal-partiti fil-karta tal-bilanċ |
Prinċipju ta’ valutazzjoni |
Skop tal-applikazzjoni (3) |
||
|
1 |
1 |
Deheb u ammonti riċevibbli f’deheb |
Deheb fiżiku, jiġifieri ingotti, muniti, platti, biċċiet tad-deheb maħżunin jew “under way”. Deheb mhux fiżiku, bħal sight accounts tad-deheb (kontijiet mhux allokati), depożiti b’terminu fiss u talbiet għad-deheb li jirriżultaw mit-transazzjonijiet li ġejjin: (i) transazzjonijiet ta’ titjib jew tnaqqis; u (ii) lokazzjoni tad-deheb u swaps tal-purita’ fejn hemm differenza ta’ aktar minn jum ta’ negozju wieħed bejn ir-rilaxx u r-riċevuta |
Valur tas-suq |
Obbligatorju |
|
2 |
2 |
Talbiet kontra residenti barra ż-żona euro denominati f’valuta barranija |
Talbiet kontra kontropartijiet residenti barra ż-żona euro inklużi istituzzjonijiet internazzjonali u sovranazzjonali u banek ċentrali barra ż-żona euro denominati f’valuta barranija |
||
|
2.1 |
2.1 |
Ammonti riċevibbli mill-Fond Monetarju Internazzjonali (IMF) |
(a) Drittijiet ta’ kreditu fi ħdan il-porzjon tar-riżerva (nett) Kwota nazzjonali mnaqqsa bil-bilanċi f’euro għad-disposizzjoni tal-IMF. Il-kont Nru 2 tal-IMF (kont f’euro għal spejjeż amministrattivi) jista’ jiġi inkluż taħt din il-partita jew taħt il-partita “Passiv fil-konfront ta” residenti barra ż-żona euro denominati f’euro’ |
(a) Drittijiet ta’ kreditu fi ħdan il-porzjon tar-riżerva (nett) Valur nominali, qlib bir-rata tal-kambju tas-suq |
Obbligatorju |
|
(b) Drittijiet speċjali ta’ kreditu Investimenti bi drittijiet speċjali ta’ kreditu (gross) |
(b) Drittijiet speċjali ta’ kreditu Valur nominali, qlib bir-rata tal-kambju tas-suq |
Obbligatorju |
|||
|
(c) Talbiet oħra Ftehim ġenerali għas-self, self taħt kundizzjonijiet speċjali, depożiti fi ħdan il-qafas tal-Faċilita’ għat-Tnaqqis tal-Faqar u t-Tkabbir |
(c) Talbiet oħra Valur nominali, qlib bir-rata tal-kambju tas-suq |
Obbligatorju |
|||
|
2.2 |
2.2 |
Bilanci ma’ banek u investimenti f’titoli, self barrani u attiv estern ieħor |
(a) Bilanċi ma’ banek barra ż-żona euro li mhumiex dawk taħt il-partita tal-attiv “Attiv finanzjarju ieħor” Kontijiet kurrenti, depożiti għal perijodu fiss, flus iddepożitati minn-jum għal jum, transazzjonijiet trepo b’lura |
(a) Bilanċi ma’ banek barra ż-żona euro Valur nominali, qlib bir-rata tal-kambju tas-suq |
Obbligatorju |
|
(b) Titoli ta’ investiment barra ż-żona euro li mhumiex dawk taħt il-partita tal-attiv “Attiv finanzjarju ieħor” Noti u bonds, kambjali, bonds żero, titoli tas-suq tal-flus, strumenti ta’ ekwita’ miżmumin bħala parti mir-riżervi barranin, kollha maħruġin minn residenti minn barra ż-żona euro |
(b) (i) Titoli negozjabbli li ma jinżammux sal-maturità Prezz tas-suq u rata tal-kambju tas-suq Kull premium jew skont jiġi amortizzat |
Obbligatorju |
|||
|
(b) (ii) Titoli negozjabbli kklassifikatati bħala miżmumin sal-maturità L-ispiża suġġetta għall-indeboliment u r-rata tal-kambju tas-suq Kull premium jew skont jiġi amortizzat |
Obbligatorju |
||||
|
(b) (iii) Titoli mhux negozjabbli L-ispiża suġġetta għall-indeboliment u r-rata tal-kambju tas-suq Kull premium jew skont jiġi ammortizzat |
Obbligatorju |
||||
|
(b) (iv) Strumenti ta’ ekwita’ negozjabbli Prezz tas-suq u rata tal-kambju tas-suq |
Obbligatorju |
||||
|
(c) Self barrani (depożiti) barra ż-żona euro li mhuwiex dawk taħt il-partita tal-attiv “Attiv finanzjarju ieħor” |
(c) Self barrani Depożiti skont il-valur nominali maqlubin bir-rata tal-kambju tas-suq |
Obbligatorju |
|||
|
(d) Attiv barrani ieħor Karti tal-flus u muniti mhux taż-żona euro |
(d) Attiv barrani ieħor Valur nominali, qlib bir-rata tal-kambju tas-suq |
Obbligatorju |
|||
|
3 |
3 |
Talbiet kontra residenti taz-zona euro denominati f’valuta barranija |
(a) Investimenti f’titoli ġoż-żona euro li mhumiex dawk taħt il-partita tal-attiv “Attiv finanzjarju ieħor” Noti u bonds, kambjali, bonds żero, titoli tas-suq tal-flus, strumenti ta’ ekwita’ miżmumin bħala parti mir-riżervi barranin, kollha maħruġin minn residenti ta ż-żona euro |
(a) (i) Titoli negozjabbli minbarra dawk miżmumin sal-maturità Prezz tas-suq u rata tal-kambju tas-suq Kull primjum jew skont jiġi ammortizzat |
Obbligatorju |
|
(a)(ii) Titoli negozjabbli kklassifikati bħala miżmumin sal-maturità Spiża suġġetta għall-indeboliment u għar-rata tal-kambju tas-suq Kull premium jew skont jiġi ammortizzat |
Obbligatorju |
||||
|
(a) (iii) Titoli mhux negozjabbli Spiża suġġetta għall-indeboliment u għar-rata tal-kambju tas-suq Kull premium jew skont jiġi amortizzat |
Obbligatorju |
||||
|
(a) (iv) Strumenti ta’ ekwita’ negozjabbli Prezz tas-suq u rata tal-kambju tas-suq |
Obbligatorju |
||||
|
(b) Talbiet oħra kontra residenti taż-żona euro li mhumiex dawk taħt il-partita tal-attiv “Attiv finanzjarju ieħor” Self, depożiti, transazzjonijiet ta’ xiri temporanju ta’ assi, self varju |
(b) Talbiet ohra Depożiti skont il-valur nominali maqlubin bir-rata tal-kambju tas-suq |
Obbligatorju |
|||
|
4 |
4 |
Talbiet kontra residenti minn barra z-zona euro denominati f’euro |
|||
|
4.1 |
4.1 |
Bilanci ma’ banek, investimenti f’titoli u self |
(a) Bilanċi ma’ banek barra ż-żona euro li mhumiex dawk taħt il-partita tal-attiv “Attiv finanzjarju ieħor” Kontijiet kurrenti, depożiti għal perijodu fiss, flus iddepożitati minn-jum għal jum.. Transazzjonijiet repo b’lura marbutin mal-amministrazzjoni ta’ titoli denominati f’euro |
(a) Bilanċi ma’ banek barra ż-żona euro Valur nominali |
Obbligatorju |
|
(b) Investimenti f’titoli barra ż-żona euro li mhumiex dawk taħt il-partita tal-attiv “Attiv finanzjarju ieħor” Strumenti ta’ ishma azzjonarji, noti u bonds, kambjali, bonds żero, titoli tas-suq tal-flus, kollha maħruġin minn residenti minn barra ż-żona euro |
(b) (i) Titoli negozjabbli minbarra dawk miżmumin sal-maturità Prezz tas suq Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Obbligatorju |
|||
|
(b) (ii) Titoli negozjabbli kklassifikati bħala miżmumin sal-maturità Kull premium jew skont jiġi amortizzat |
Obbligatorju |
||||
|
(b) (iii) Titoli mhux negozjabbli Spiża suġġetta għall-indeboliment Kull premium jew skont jiġi amortizzat |
Obbligatorju |
||||
|
(b) (iv) Strumenti ta’ ekwita’ negozjabbli Prezz tas-suq |
Obbligatorju |
||||
|
(c) Self barra ż-żona euro li mhuwiex dak taħt il-partita tal-attiv “Attiv finanzjarju ieħor” |
(c) Self barra ż-żona euro Depożiti skont il-valur nominali |
Obbligatorju |
|||
|
(d) Titoli li mhumiex dawk taħt il-partita tal-attiv “Attiv finanzjarju ieħor”, maħruġin minn entitajiet minn barra ż-żona euro Titoli maħruġin minn organizzazzjonijiet sovranazzjonali jew internazzjonali eż il-Bank Ewropew għall-Investiment, irrispettivament mill-pożizzjoni ġeografika tagħhom |
(d) (i) Titoli negozjabbli minbarra dawk miżmumin sal-maturità Prezz tas-suq Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Obbligatorju |
|||
|
(d) (ii) Titoli negozjabbli kklassifikati bħala miżmumin sal-maturità Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Obbligatorju |
||||
|
(d) (iii) Titoli mhux negozjabbli L-ispiża suġġetta għall-indeboliment Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Obbligatorju |
||||
|
4.2 |
4.2 |
Talbiet li jirriżultaw mill-faċilità ta’ kreditu taħt l-ERM II |
Self skont il-kundizzjonijiet tal-ERM II |
Valur nominali |
Obbligatorju |
|
5 |
5 |
Self lil istituzzjonijiet ta’ kreditu fiż-żona euro relatat mal-operazzjonijiet tal-politika monetarja denominat f’euro |
Partiti 5.1 sa 5.5: transazzjonijiet skont l-instrumenti ta’ politika monetarja rispettivi deskritti fl-Anness I għal Linja Gwida BĊE/2000/7 tal-31 ta’ Awwissu 2000 dwar l-istrumenti ta’ politika monetarja u l-proċeduri tal-Eurosistema (4) |
||
|
5.1 |
5.1 |
Operazzjonijiet ewlenin ta’ rifinanzjament |
Transazzjonijiet irriversjati regolari li jipprovdu l-likwidità ta’ kull ġimgħa u li għandhom maturità ta’ ġimgħa |
Valur nominali jew spiża repo |
Obbligatorju |
|
5.2 |
5.2 |
Operazzjonijiet ta’ rifinanzjament fuq żmien itwal |
Transazzjonijiet irriversjati regolari li jipprovdu l-likwidità ta’ kull xahar u li normalment għandhom maturità ta’ tliet xhur |
Valur nominali jew spiża repo |
Obbligatorju |
|
5.3 |
5.3 |
Operazzjonijiet ta’ rfinar b’lura |
Transazzjonijiet b’lura, esegwiti ad hoc għal finijiet ta’ rfinar |
Valur nominali jew spiża repo |
Obbligatorju |
|
5.4 |
5.4 |
Operazzjonijiet strutturali b’lura |
Transazzjonijiet b’lura li jaġġustaw il-pożizzjoni strutturali tal-Eurosistema fil-konfront tas-settur finanzjarju |
Valur nominali jew spiża repo |
Obbligatorju |
|
5.5 |
5.5 |
Faċilita’ ta’ self marġinali |
Faċilita’ ta’ likwidita’ minn jum għal ieħor b’rata ta’ imgħax speċifikata minn qabel fuq attiv eliġibbli (faċilita’ permanenti) |
Valur nominali jew spiża repo |
Obbligatorju |
|
5.6 |
5.6 |
Krediti relatati ma’ ġbid marġinali |
Kreditu addizzjonali lil istituzzjonijiet ta’ kreditu, li jirriżultaw minn żidiet fil-valur tal-attiv sottostanti fir-rigward ta’ kreditu ieħor lil dawn l-istituzzjonijiet ta’ kreditu |
Valur nominali jew spiża |
Obbligatorju |
|
6 |
6 |
Talbiet ohra kontra istituzzjonijiet ta’ kreditu taz-zona euro denominati f’euro |
Kontijiet kurrenti, depożiti għal perijodu fiss, flus minn jum għal jum, transazzjonijiet repo b’lura b’rabta mal-amministrazzjoni ta’ portafolli ta’ titoli taħt il-partita tal-attiv “Titoli ta’ residenti taż-żona euro denominati f’euro”, inklużi transazzjonijiet li jirriżultaw mit-trasformazzjoni tar-riżervi ta’ qabel ta’ valuta barranija taż-żona euro u talbiet oħra. Kontijiet korrispondenti ma’ istituzzjonijiet ta’ kreditu mhux domestiċi fiż-żona euro. Talbiet oħra u operazzjonijiet mhux relatati ma’ operazzjonijiet tal-politika monetarja tal-Eurosistema. Kull talba li tirriżulta minn operazzjonijiet ta’ politka monetarja mibdijin minn BĊN qabel ma ssieħeb fl-Eurosistema |
Valur nominali jew spiża |
Obbligatorju |
|
7 |
7 |
Titoli ta’ residenti fiż-żona euro denominati f’euro |
|||
|
7.1 |
7.1 |
Titoli miżmumin għal finijiet ta’ politika monetarja |
Titoli maħruġin fiż-żona euro u miżmumin għal finijiet ta’ politika monetarja. Ċertifikati ta’ dejn tal-BĊE mixtrijin għal finijiet ta’ rfinar |
(i) Titoli negozjabbli minbarra dawk miżmumin sal-maturità Prezz tas-suq Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Obbligatorju |
|
(ii) Titoli negozjabbli kklassifikati bħala miżmumin sal-maturità Spiża suġġetta għall-indeboliment Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Obbligatorju |
||||
|
(iii) Titoli mhux negozjabbli Spiża suġġetta għall-indeboliment Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Obbligatorju |
||||
|
7.2 |
7.2 |
Titoli oħra |
Titoli minbarra dawk taħt il-partita tal-attiv 7.1 “Titoli miżmumin għal finijiet ta” politika monetarja’ u taħt il-partita tal-attiv 11.3 “Attiv finanzjarju ieħor”; karti tal-flus u bonds, kambjali, bonds zero, strumenti tas-suq tal-flus miżmumin għal kollox, inklużi titoli tal-gvern li jirriżultaw minn qabel l-UEM, denominati f’euro. Strumenti ta’ ekwita’ |
(i) Titoli negozjabbli minbarra dawk miżmumin sal-maturità Prezz tas-suq Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Obbligatorju |
|
(ii) Titoli negozjabbli kklassifikati bħala miżmumin sal-maturità Spiża suġġetta għall-indeboliment Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Obbligatorju |
||||
|
(iii) Titoli mhux negozjabbli Spiża suġġetta għall-indeboliment Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Obbligatorju |
||||
|
(iv) Strumenti ta’ ekwita’ negozjabbli Prezz tas-suq |
Obbligatorju |
||||
|
8 |
8 |
Dejn ġenerali tal-gvern denominat f’euro |
Talbiet lill-gvern li jirriżultaw minn qabel l-UEM: (titoli mhux negozjabbli, self) |
Depożiti/self skont il-valur nominali, titoli mhux negozjabbli skont il-prezz tagħhom |
Obbligatorju |
|
— |
9 |
Talbiet ġewwa l-Eurosistema (+) |
|||
|
— |
9.1 |
Interess parteċipanti fil-BĊE (+) |
Partita tal-karta tal-bilanċ tal-BĊN biss Is-sehem ta’ kull BĊN fil-kapital tal-BĊE skont it-Trattat u l-iskema kapitali u l-kontribuzzjonijiet rispettivi skont l-Artikolu 49.2 tal-Istatut tas-SEBĊ |
Spiża |
Obbligatorju |
|
— |
9.2 |
Talbiet ekwivalenti għat-trasferiment ta’ riżervi barranin (+) |
Partita tal-karta tal-bilanċ tal-BĊN biss Talbiet denominati f’euro fil-konfront tal-BĊE fir-rigward ta’ trasferimenti inizjali u addizzjonali ta’ riżervi barranin taħt id-disposizzjonijiet tat-Trattat |
Valur nominali |
Obbligatorju |
|
— |
9.3 |
Talbiet relatati ma’ kambjali li jsostnu l-ħruġ ta’ ċertifikati ta’ dejn mill-BĊE (+) |
Partita tal-karta tal-bilanċ tal-BĊN biss Kambjali maħruġin mill-BĊNi, minħabba ftehim back-to-back in konnessjoni maċ-ċertifikati ta’ dejn mill-BĊE |
Valur nominali |
Obbligatorju |
|
— |
9.4 |
Talbiet netti marbutin mal-allokazzjoni ta’ karti tal-flus euro fi ħdan l-Eurosistema (+) (1) |
Għall-BĊNi: kreditu nett relatat mal-applikazzjoni tal-iskema tal-karti tal-flus jiġifieri inklużi l-bilanċi interni għall-Eurosistema relatati mal-ħruġ tal-karti tal-flus tal-BĊE, l-ammont kompensatorju u l-entrata tal-bilanċ tal-kontabilita’ kif definita mid-Deċiżjoni BĊE/2001/16 dwar l-allokazzjoni tad-dħul monetarju tal-banek ċentrali nazzjonali tal-Istati Membri parteċipanti għas-sena finanzjarja 2002 Għall-BĊE: talbiet marbutin mal-ħruġ tal-karti tal-flus tal-BĊE, skont id-Deċiżjoni BĊE/2001/15 |
Valur nominali |
Obbligatorju |
|
— |
9.5 |
Talbiet oħra fi ħdan l-Eurosistema (netti) (+) |
Pożizzjoni netta tas-sub-partiti li ġejjin: |
||
|
(a) Krediti netti li jirriżultaw mil-bilanċi tal-kontijiet TARGET2 u kontijiet korrispondenti tal-BĊNi jiġifieri ċ-ċifra netta tat-talbiet u l-passiv – ara wkoll il-partita tal-passiv “Passiv ieħor fi ħdan l-Eurosistema (netti)” |
(a) Valur nominali |
Obbligatorju |
|||
|
(b) Kreditu li jirriżulta minħabba differenza bejn id-dħul monetarju li jrid jiġi ppuljat u mqassam mill-ġdid. Rilevanti biss għall-perijodu bejn l-entrata tad-dħul monetarju bħala parti mill-proċeduri fi tmiem is-sena, u l-ħlas tiegħu fl-aħħar jum tax-xogħol f’Jannar ta’ kull sena |
(b) Valur nominali |
Obbligatorju |
|||
|
(c) Krediti oħrajn interni għall-Eurosistema denominati f’euro li jistgħu jirriżultaw, inkluża d-distribuzzjoni proviżorja tad-dħul tal-BĊE mill-karti tal-flus euro lilll-BĊNi (1) |
(c) Valur nominali |
Obbligatorju |
|||
|
9 |
10 |
Partiti waqt il-ħlas |
Bilanċi fil-kont għall-pagamenti (krediti), inkluż iċ-ċaqliq taċ-ċekkijiet li qed jinġabru |
Valur nominali |
Obbligatorju |
|
9 |
11 |
Attiv ieħor |
|||
|
9 |
11.1 |
Muniti taż-żona euro |
Muniti euro jekk il-BĊN ma jkunx il-persuna legali li ħarġithom |
Valur nominali |
Obbligatorju |
|
9 |
11.2 |
Attiv fiss tanġibbli u mhux tanġibbli |
Art u bini, għamara u tagħmir inkluż tagħmir tal-kompjuter, software |
Valur wara d-deprezzament Rati ta’ deprezzament: — Kompjuters u ħardware/software relatati, u vetturi bil-mutur — 4 snin — tagħmir, għamara u impjanti fil-bini — 10 snin — bini u spiża kapitalizzata fuq rinnovazzjoni ewlewnija. — 25 sena Kapitalizzazzjoni tal-ispiża: ibbażata fuq il-limitu (taħt EUR 10 000 eskluża l-VAT; mingħajr kapitalizzazzjoni) |
Irrikkmandat |
|
9 |
11.3 |
Attiv finanzjarju ieħor |
— Interessi parteċipanti u investimenti f’sussidjarji; ekwitajiet miżmumin għal raġunijiet strateġiċi/ta’ politika — Titoli, inklużi l-ekwitajiet, u strumenti u bilanċi finanzjarji oħra (eż depożiti għal terminu fiss u kontijiet kurrenti), miżmumin bħala portafoll immarkat — Transazzjonjiet repo b’lura ma’ istituzzjonijiet ta’ kreditu marbutin mal-ġestjoni tal-portafolli ta’ titoli taħt din il-partita |
(a) Strumenti ta’ ekwita’ negozjabbli Prezz tas-suq |
Irrikkmandat |
|
(b) Interessi parteċipanti u ishma ta’ ekwita’ illikwidi, u kull strument ta’ ekwita’ ieħor miżmum bħala investimenti permanenti Spiża suġġetta għall-indeboliment |
Irrikkmandat |
||||
|
(c) Investiment f’sussidjarji jew interessi sinifikanti Valur tal-attiv nett |
Irrikkmandat |
||||
|
(d) Titoli negozjabbli minbarra dawk miżmumin sal-maturità Prezz tas-suq Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Irrikkmandat |
||||
|
(e) Titoli negozjabbli kklassifikati bħala miżmumin sal-maturità jew miżmumin bħala investiment permanenti Spiża suġġetta għall-indeboliment. Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Irrikkmandat |
||||
|
(f) Titoli mhux negozjabbli Spiża suġġetta għall-indeboliment Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Irrikkmandat |
||||
|
(g) Bilanċi mal-banek u self Valur nominali, maqlub bir-rata tal-kambju tas-suq jekk il-bilanċi jew id-depożiti huma denominati f’valuti barranin |
Irrikkmandat |
||||
|
9 |
11.4 |
Differenzi li jirriżultaw minn strumenti mhux inklużi fil-karta tal-bilanċ |
Riżultati tal-valutazzjoni ta’ forwards ta’ valuta barranija, swaps ta’ valuta barranija, swaps tar-rata tal-imgħax, ftehim bil-quddiem tar-rata, transazzjonijiet bil-quddiem f’titoli, transazzjonijiet immedjati tal-kambju barrani mid-data tan-negozju sad-data tal-ħlas |
Il-pożizzjoni netta bejn forward u immedjat, skont ir-rata tal-kambju tas-suq |
Obbligatorju |
|
9 |
11.5 |
Dovuti u spejjeż imħallsin minn qabel |
Dħul mhux dovut, imma assenjabbli fil-perijodu rrappurtat. Spejjeż u imgħax akkumulat imħallsin minn qabel (jiġifieri imgħax akkumulat mixtri b’titolu) |
Valur nominali, valuta barranija maqluba skont ir-rata tas-suq |
Obbligatorju |
|
9 |
11.6 |
Varji |
Advances, self u entrati minuri oħra. Kontijiet temporanji tar-rivalutazzjoni (l-uniku partita tal-karta tal-bilanċ matul is-sena: telf mhux realizzat fid-dati ta’ rivalutazzjoni matul is-sena, li mhuwiex kopert mill-kontijiet ta’ rivalutazzjoni rispettivi taħt il-partita tal-passiv “Kontijiet ta’ rivalutazzjoni”). Self mogħti fuq bażi ta’ fiduċja. Investimenti relatati ma’ depożiti ta’ deheb tal-klijent. Muniti denominati f’unitajiet tal-valuta nazzjonali taż-żona euro. Spiża kurrenti (telf akkumulat nett), telf tas-sena preċedenti qabel il-kopertura Assi netti tal-pensjoni |
Valur nominali jew spiża |
Irrikkmandat |
|
Kontijiet temporanji tar-rivalutazzjoni Differenza fir-rivalutazzjoni bejn l-ispiża medja u l-valur tas-suq, bil-kambju maqlub bir-rata tas-suq |
Kontijiet temporanji tar-rivalutazzjoni: obbligatorju |
||||
|
Investimenti relatati ma’ depożiti ta’ deheb tal-klijent Valur fis-suq |
Investimenti relatati ma’ depożiti ta’ deheb tal-klijent: obbligatorju |
||||
|
Talbiet pendenti li jirriżultaw mill-inadempjenza tal-kontropartijiet tal-Eurosistema fil-kuntest tal-operazzjonijiet ta’ kreditu tal-Eurosistema |
Talbiet pendenti (minn inadempjenzi) Valur nominali/li jista’ jiġi rkuprat (qabel/wara l-ħlas tat-telf) |
Talbiet pendenti (minn inadempjenzi): obbligatorju |
|||
|
Attiv jew krediti (fil-konfront ta’ terzi) negozjati jew miksuba fil-kuntest tar-realizzazzjoni tal-garanzija ppreżentata mill-kontropartijiet tal-Eurosistema li huma inadempjenti |
Attiv jew talbiet (minn inadempjenzi) Spiża (kkonvertita bir-rata tal-kambju tas-suq fil-ħin tal-akkwist jekk l-assi finanzjarji huma denominati f’valuti barranin) |
Attiv jew talbiet (minn inadempjenzi): obbligatorju |
|||
|
— |
12 |
Telf ghas-sena |
Valur nominali |
Obbligatorju |
|
|
(1) Portati li jridu jiġu armonizzati. Ara l-premessa 4 tal-Linja Gwida BĊE/2006/16. (2) In-numerazzjoni fl-ewwel colonna torbot mal-format tal-karta tal-bilanċ mogħtija fl-Annessi V, VI u VII (dikjarazzjonijiet finanzjarji ta’ kull ġimgħa u l-karta tal-bilanċ annwali tal-Eurosistema). In-numerazzjoni fit-tieni colonna torbot mal-format tal-karta tal-bilanċ mogħti fl-Anness VIII (karta tal-bilanċ annwali ta’ bank ċentrali). Il-partiti mmarkati b’ “(+)” huma kkonsolidati fid-dikjarazzjonijiet finanzjari ta’ kull ġimgħa tal-Eurosistema. (3) Ir-regoli dwar il-komposizzjoni u l-valutazzjoni elenkati fl-Anness huma meqjusin bħala obbligatorji għall-kontijiet tal-BĊE u għall-attiv u l-passiv materjali kollu fil-kontijiet tal-BĊNi għall-finijiet tal-Eurosistema, jiġifieri materjali għall-ħidma tal-Eurosistema. (4) ĠU L 310, 11.12.2000, p. 1. |
|||||
PASSIV
|
Partita tal-karta tal-bilanċ (2) |
Kategorizzazzjoni tal-kontenut tal-partiti fil-karta tal-bilanċ |
Prinċipju tal-valutazzjoni |
Skop tal-applikazzjoni (3) |
||
|
1 |
1 |
Karti tal-flus fiċ-ċirkolazzjoni (1) |
(a) Karti tal-flus euro, żid/naqqas l-aġġustamenti relatati mal-applikazzjoni tal-iskema tal-allokazzjoni tal-karti tal-flus skont il-Linja Gwida BĊE/2001/15 u d-Deċiżjoni BĊE/2001/16 |
(a) Valur nominali |
Obbligatorju |
|
(b) Karti tal-flus denominati f’unitajiet tal-valuti nazzjonali taż-żona euro matul is-sena li nbidlu l-flus |
(b) Valur nominali |
Obbligatorju |
|||
|
2 |
2 |
Obbligazzjonjiet lejn istituzzjonijiet ta’ kreditu fiż-żona euro relatat i mal-operazzjonijiet tal-politika monetarja denominati f’euro |
Entrati 2.1, 2.2, 2.3 u 2.5: depożiti f’euro kif deskritti fl-Anness I tal-Linja Gwida BĊE/2000/7 |
||
|
2.1 |
2.1 |
Kontijiet kurrenti (li jkopru s-sistema ta’ riżervi minimi) |
Kontijiet denominati f’euro ta’ istituzzjonijiet ta’ kreditu li huma inklużi fil-lista ta’ istituzzjonijiet finanzjarji soġġetti għar-riżervi minimi skont l-Istatut. Din il-partita tinkludi primarjament kontijiet użati sabiex jinżammu riżervi minimi |
Valur nominali |
Obbligatorju |
|
2.2 |
2.2 |
Faċilità ta’ depożitu |
Depożiti ta’ matul il-lejl b’ rata ta’ imgħax speċifikata minn qabel (faċilita’ permanenti) |
Valur nominali |
Obbligatorju |
|
2.3 |
2.3 |
Depożiti għal terminu fiss |
Ġbir għall-finijiet ta’ assorbiment tal-likwidita’ minħabba operazzjonijiet ta’ rfinar |
Valur nominali |
Obbligatorju |
|
2.4 |
2.4 |
Operazzjonijiet ta’ rfinar b’lura |
Transazzjonijiet relatati mal-politika monetarja bil-għan li jkun hemm assorbiment ta’ likwidita’ |
Valur nominali jew spiża repo |
Obbligatorju |
|
2.5 |
2.5 |
Depożiti relatati ma’ ġbid marġinali |
Depożiti ta’ istituzzjonijiet ta’ kreditu, li jirriżultaw minn tnaqqis fil-valur ta’ attiv sottostanti fil-konfront ta’ krediti lejn dawn l-istituzzjonijiet ta’ kreditu |
Valur nominali |
Obbligatorju |
|
3 |
3 |
Passiv ieħor fil-konfront ta’ istituzzjonijiet ta’ kreditu taz-zona euro denominati f’euro |
Transazzjonijiet repo konnessi ma’ transazzjonijiet repo b’lura simultaneji għall-ġestjoni ta’ portafolli ta’ titoli taħt il-partita tal-attiv “Titoli ta’ residenti fiż-żona euro denominati f’euro”. Operazzjonijiet oħra mhux relatati mal-operazzjonijiet tal-politika monetarja tal-Eurosistema. Ebda kontijiet kurrenti ta’ istituzzjonijiet ta’ kreditu. Kull passiv/depożitu li jirriżulta minn operazzjonijiet ta’ politka monetarja mibdijin minn BĊN qabel ma ssieħeb fl-Eurosistema |
Valur nominali jew spiża repo |
Obbligatorju |
|
4 |
4 |
Ċertifikati ta’ dejn li nħarġu |
Partita tal-karta tal-bilanċ tal-BĊE biss – partita tal-karta tal-bilanċ transizzjonali għall-BĊNi biss Ċertifikati ta’ dejn kif deskritti fl-Anness I għal-Linja Gwida BĊE/2000/7. Karta maħruġa bi skont, għall-finijiet ta’ assorbiment tal-likwidita’ |
Valur nominali |
Obbligatorju |
|
5 |
5 |
Passiv fil-konfront ta’ residenti ohra taz-zona euro denominati f’euro |
|||
|
5.1 |
5.1 |
Gvern ġenerali |
Kontijiet kurrenti, depożiti għal terminu fiss, depożiti ripagabbli mat-talba |
Valur nominali |
Obbligatorju |
|
5.2 |
5.2 |
Passiv ieħor |
Kontijiet kurrenti tal-istaff, ta’ kumpaniji u klijenti inklużi istituzzjonijiet finanzjarji elenkati bħala eżenti mill-obbligu li jżommu riżervi minimi – ara l-partita tal-passiv 2.1, eċċ; depożiti għal terminu fiss, depożiti ripagabbli mat-talba |
Valur nominali |
Obbligatorju |
|
6 |
6 |
Passiv fil-konfront ta’ residenti barra z-zona euro denominati f’euro |
Kontijiet kurrenti, depożiti għal terminu fiss, depożiti ripagabbli mat-talba inklużi kontijiet miżmumin għal finijiet ta’ ħlas u kontijiet miżmumin għal finijiet ta’ ġestjoni tar-riżervi: ta’ banek oħra, banek ċentrali, istituzzjonijiet internazzjonali/sovranazzjonali inklużi l-Kummissjoni Ewropea; kontijiet kurrenti ta’ depożitanti oħra. Transazzjonijiet repo marbutin mat-transazzjonijiet repo b’lura simultaneji għall-ġestjoni ta’titoli denominati f’euro. Bilanċi ta’ kontijiet TARGET2 ta’ banek ċentrali ta’ Stati Membri mhux parteċipanti |
Valur nominali jew spiża repo |
Obbligatorju |
|
7 |
7 |
Passiv fil-konfront ta’ residenti taż-żona euro denominati f’munita barranija |
Kontijiet kurrenti, passiv taħt transazzjonijiet repo; normalment transazzjonijiet ta’ investiment permezz ta’ attiv f’munita barranija jew deheb |
Valur nominali, qlib bir-rata tal-kambju tas-suq |
Obbligatorju |
|
8 |
8 |
Passiv fil-konfront ta’ residenti barra ż-żona euro denominati f’valuta barranija |
|||
|
8.1 |
8.1 |
Depoziti, bilanci u passiv ieħor |
Kontijiet kurrenti. Passiv taħt transazzjonijiet repo; normalment transazzjonijiet ta’ investiment permezz ta’ attiv f’munita barranija jew deheb |
Valur nominali, qlib bir-rata tal-kambju tas-suq |
Obbligatorju |
|
8.2 |
8.2 |
Passiv li jirriżulta mill-faċilità ta’ kreditu taħt l-ERM II |
Self skont il-kundizzjonijiet tal-ERM II |
Valur nominali, qlib bir-rata tal-kambju tas-suq |
Obbligatorju |
|
9 |
9 |
Il-kontroparti ta’ drittijiet speċjali ta’ kreditu allokati mill-IMF |
Partita denominata bħala dritt speċjali ta’ kreditu li turi l-ammont ta’ SDRs li kienu oriġinalment allokati lil kull pajjiż/BĊN rispettivament |
Valur nominali, qlib bir-rata tal-kambju tas-suq |
Obbligatorju |
|
— |
10 |
Passiv ġewwa l-Eurosistema (+) |
|||
|
— |
10.1 |
Passiv ekwivalenti għat-trasferiment ta’ riżervi barranin (+) |
Partita fil-karta tal-bilanċ tal-BĊE biss denominat f’euro |
Valur nominali |
Obbligatorju |
|
— |
10.2 |
Passiv marbut ma’ kambjali li jsostnu l-ħruġ ta’ ċertifikati ta’ dejn mill-BĊE (+) |
Partita fil-karta tal-bilanċ tal-BĊN biss Kambjali maħruġin lill-BĊE, minħabba l-ftehim back-to-back in konnessjoni maċ-ċertifikati ta’ dejn mill-BĊE |
Valur nominali |
Obbligatorju |
|
— |
10.3 |
Passiv nett marbut mal-allokazzjoni ta’ karti tal-flus euro fi ħdan l-Eurosistema (+) (1) |
Partita fil-karta tal-bilanċ tal-BĊN biss Għall-BĊNi: passiv nett relatat mal-applikazzjoni tal-iskema tal-allokazzjoni tal-karti tal-flus jiġifieri inklużi l-bilanċi interni għall-Eurosistema relatati mal-ħruġ ta’ karti tal-flus tal-BĊE, l-ammont kumpensatorju u l-entrata tiegħu fil-kont ta’ bilanċ, kif definiti mid-Deċiżjoni BĊE/2001/16 |
Valur nominali |
Obbligatorju |
|
— |
10.4 |
Passiv ieħor ġewwa l-Eurosistema (nett) (+) |
Pożizzjoni netta tas-sub-partiti li ġejjin: |
||
|
(a) passiv nett li jirriżulta minn bilanċi tal-kontijiet TARGET2 u kontijiet korrispondenti tal-BĊNi jiġifieri ċ-ċifra netta tat-talbiet u l-passiv – ara wkoll il-partita tal-passiv “Talbiet oħra fi ħdan l-Eurosistema (netti)” |
(a) Valur nominali |
Obbligatorju |
|||
|
(b) passiv li jirriżulta minħabba d-differenza bejn id-dħul monetarju li jrid jiġi ppuljat u mqassam mill-ġdid. Rilevanti biss għall-perijodu bejn l-entrata tad-dħul monetarju bħala parti mill-proċeduri ta’ tmiem is-sena, u l-ħlas tiegħu fl-aħħar jum tax-xogħol ta’ Jannar ta’ kull sena |
(b) Valur nominali |
Obbligatorju |
|||
|
(c) passiv ieħor intern għall-Eurosistema denominat f’euro li jista’ jirriżulta, inkluża d-distribuzzjoni provviżorja tad-dħul tal-BĊE mill-karti tal-flus euro lill-BĊNi (1) |
(c) Valur nominali |
Obbligatorju |
|||
|
10 |
11 |
Elementi waqt il-ħlas |
Bilanċi fil-kont għall-pagamenti (passiv), inkluż iċ-ċaqliq ta’ trasferimenti giro |
Valur nominali |
Obbligatorju |
|
10 |
12 |
Passiv ieħor |
|||
|
10 |
12.1 |
Differenzi li jirriultaw minn strumenti mhux inklużi fil-karta tal-bilanċ |
Riżultati tal-valutazzjoni ta’ forwards ta’ valuta barranija, swaps ta’ valuta barranija, swaps tar-rata tal-imgħax, ftehim bil-quddiem tar-rata, transazzjonijiet bil-quddiem f’titoli, transazzjonijiet swap tal-kambju barrani mid-data tan-negozju sad-data tal-ħlas |
Il-pożizzjoni netta bejn forward u immedjat, skont ir-rata tal-kambju tas-suq |
Obbligatorju |
|
10 |
12.2 |
Dovuti u dħul miġbur minn qabel |
Spiża dovuta f’perijodu fil-futur imma marbuta mal-perijodu ta’ rappurtaġġ. Dħul riċevut fil-perijodu rrappurtat imma relatat ma’ perijodu futur |
Valur nominali, valuta barranija maqluba skont ir-rata tas-suq |
Obbligatorju |
|
10 |
12.3 |
Varji |
Kontijiet provviżorji għat-taxxa. Kreditu f’valuta barranija jew kontijiet li jkopru l-garanzija. Transazzjonijiet repo ma’ istituzzjonijiet ta’ kreditu b’rabta mat-transazzjonijiet repo b’lura simultaneji għall-ġestjoni ta’ portafolli ta’ titoli taħt il-partita tal-attiv “Attiv finanzjarju ieħor”. Depożiti obbligatorji li mhumiex depożiti ta’ riżerva. Partiti minuri oħra. Dħul kurrenti (profitt akkumulat nett), profitt tas-sena preċedenti qabel id-distribuzzjoni. Passiv mogħti fuq bażi ta’ fiduċja. Depożiti ta’ deheb tal-klijent. Karti tal-flus fiċ-ċirkolazzjoni denominati f’unitajiet tal-valuti nazzjonali taż-żona euro li m’għadhomx valuta legali iżda li għadhom fiċ-ċirkolazzjoni wara s-sena tal-bidla għall-euro, jekk mhux murijin taħt il-partita tal-passiv “Provvedimenti”. Passiv nett tal-pensjoni. |
Valur nominali jew spiża (repo) |
Irrikkmandat |
|
Depożiti tad-deheb tal-klijent Valur tas-suq |
Depożiti tad-deheb tal-klijent: obbligatorju |
||||
|
10 |
13 |
Provvedimenti |
(a) Għall-pensjonijiet, għar-rata tal-kambju, rata tal-imgħax, kreditu u riskji fil-prezz tad-deheb, u għal finijiet oħra eż spejjeż mistennijin għall-futur, provvedimenti għal unitajiet tal-valuti nazzjonali taż-żona euro li m’għadhomx valuta legali iżda li għadhom fiċ-ċirkolazzjoni wara s-sena tal-bidla għall-euro, jekk mhux murijin taħt il-partita tal-obbligazzjoni “Provvedimenti” Il-kontribuzzjonijiet mill-BĊNi għall-BĊE skont l-Artikolu 49.2 tal-iStatut huma kkonsolidati mal-ammonti rispettivi murijin taħt il-partita tal-attiv 9.1 (+) |
(a) Spiża/valur nominali |
Irrikkmandat |
|
(b) Għal riskji tal-kontroparti li jirriżultaw minn operazzjonijiet ta’ politika monetarja |
(b) Nominal value (in proportion to the subscribed ECB capital key; based on a valuation at year-end by the Governing Council of the ECB) |
Obbligatorju |
|||
|
11 |
14 |
Kontijiet ta’ rivalutazzjoni |
Revaluation accounts related to price movements for gold, for every type of euro-denominated securities, for every type of foreign currency-denominated securities, for options; market valuation differences related to interest rate risk derivatives; revaluation accounts related to foreign exchange rate movements for every currency net position held, including foreign exchange swaps/forwards and SDRs Il-kontribuzzjonijiet mill-BĊNi skont l-Artikolu 49.2 tal-iStatut tal-BĊE huma kkonsolidati bl-ammonti rispettivi murijin taħt il-partita tal-attiv 9.1 (+) |
Id-differenza fir-rivaltuazzjoni bejn l-ispiża medja u l-valur tas-suq, il-kambju maqlub bir-rata tas-suq |
Obbligatorju |
|
12 |
15 |
Kapital u rizervi |
|||
|
12 |
15.1 |
Kapital |
Paid-up capital – the ECB’s capital is consolidated with the capital shares of the participating NCBs |
Valur nominali |
Obbligatorju |
|
12 |
15.2 |
Rizervi |
Riżervi legali u riżervi oħra. Dħul li jinżamm Il-kontribuzzjonijiet mill-BĊNi skont l-Artikolu 49.2 tal-iStatut tal-BĊE huma kkonsolidati bl-ammonti rispettivi murijin taħt il-partita tal-attiv 9.1 (+) |
Valur nominali |
Obbligatorju |
|
10 |
16 |
Profitt ghas-sena |
Valur nominali |
Obbligatorju |
|
|
(1) Portati li jridu jiġu armonizzati. Ara l-premessa 4 tal-Linja Gwida BĊE/2006/16. (2) In-numerazzjoni fl-ewwel colonna torbot mal-format tal-karta tal-bilanċ mogħtija fl-Annessi V, VI u VII (dikjarazzjonijiet finanzjarji ta’ kull ġimgħa u l-karta tal-bilanċ annwali tal-Eurosistema). In-numerazzjoni fit-tieni colonna torbot mal-format tal-karta tal-bilanċ mogħti fl-Anness VIII (karta tal-bilanċ annwali ta’ bank ċentrali). Il-partiti mmarkati b’ “(+)” huma kkonsolidati fid-dikjarazzjonijiet finanzjari ta’ kull ġimgħa tal-Eurosistema. (3) Ir-regoli dwar il-komposizzjoni u l-valutazzjoni elenkati fl-Anness huma meqjusin bħala obbligatorji għall-kontijiet tal-BĊE u għall-attiv u l-passiv materjali kollu fil-kontijiet tal-BĊNi għall-finijiet tal-Eurosistema, jiġifieri materjali għall-ħidma tal-Eurosistema. |
|||||
ANNESS V
Stqarrija finanzjarja kkonsolidata ta’ kull ġimgħa ta’ l-Eurosistema: format li għandu jintuża għall-pubblikazzjoni wara tmiem it-trimestru
|
(EUR miljun) |
|||||||
|
Attiv (1) |
Bilanċ f’ … |
Differenza mqabbla mal-ġimgħa l-oħra minħabba |
Passiv |
Bilanċ f’ … |
Differenza mqabbla mal-ġimgħa l-oħra minħabba |
||
|
Tranżazzjonijiet |
Aġġustamenti ta’ tmiem it-trimestru |
Tranżazzjonijie |
Aġġustamenti ta’ tmiem it-trimestru |
||||
|
1. Deheb u ammonti riċevibbli ta’ deheb 2. Klejms fuq residenti barra ż-żona tal-euro ddenominati f’valuta barranija 2.1. Ammonti riċevibbli mill-IMF 2.2. Bilanċi ma’ banek u investimenti ta’ titoli, self estern u attiv estern ieħor 3. Klejms fuq residenti taż-żona euro iddenominati f’valuta barranija 4. Klejms fuq residenti barra ż-żona tal-euro ddenominati fl-euro 4.1. Bilanċi ma’ banek, investimenti ta’ titoli u self 4.2. Klejms li jqumu mill-faċilita' ta' kreditu taħt l-ERM II 5. Self lil istituzzjonijiet ta’ kreditu fiż-żona tal-euro relatat mal-operazzjonijiet tal-politika monetarja ddenominat fl-euro 5.1. Operazzjonijiet ta’ iffinanzjar mill-ġdid prinċipali 5.2. Operazzjonijiet ta’ iffinanzjar mill-ġdid fuq żmien twil 5.3. Operazzjonijiet b’lura ta’ rfinar 5.4. Operazzjonijiet b’lura strutturali 5.5. Faċilita' ta’ self marġinali 5.6. Krediti relatati ma’ margin calls 6. Klejms oħra fuq istituzzjonijiet ta' kreditu fiż-żona tal-euro ddenominati fl-euro 7. Titoli ta’ residenti fiż-żona tal-euro ddenominati fl-euro 7.1. Titoli miżmuma għal finijiet ta’ politika monetarja 7.2. Titoli oħra 8. Dejn tal-gvern ġenerali ddenominat fl-euro 9. Attiv ieħor |
1. Karti tal-flus fiċ-ċirkolazzjoni 2. Passiv lil istituzzjonijiet ta’ kreditu fiż-żona tal-euro relatat mal-operazzjonijiet tal-politika monetarja ddenominat fl-euro 2.1. Kontijiet kurrenti li jkopru s-sistema ta’ riżervi minimi. 2.2. Faċilita' ta’ depożitu 2.3. Depożiti fissi 2.4. Operazzjonijiet b’lura ta’ rfinar 2.5. Depożiti relatati ma’ margin calls 3. Passiv ieħor lil istituzzjonijiet ta’ kreditu fiż-żona tal-euro ddenominat fl-euro 4. Ċertifikati ta’ dejn maħruġa 5. Passiv lil residenti oħra taż-żona tal-euro ddenominat fl-euro 5.1. Gvern ġenerali 5.2. Passiv ieħor 6. Passiv lil residenti barra ż-żona tal-euro ddenominat fl-euro 7. Passiv lil residenti taż-żona tal-euro ddenominat f’valuta barranija 8. Passiv lil residenti barra ż-żona tal-euro ddenominat f’valuta barranija 8.1. Depożiti, bilanċi u passiv ieħor 8.2. Passiv li jqum mill-faċilita' ta' kreditu taħt l-ERM II 9. Kontroparti ta’ special drawing rights allokati mill-IMF 10. Passiv ieħor 11. Kontijiet ta’ rivalutazzjoni 12. Kapital u riżervi |
||||||
|
Total tal-attiv |
Total tal-passiv |
||||||
|
It-totali/sub-totali jistgħu ma jaqblux minħabba t-tqarrib rounding. |
|||||||
|
(1) It-tabella ta’ l-attiv tista’ tiġi ppublikata wkoll fuq it-tabella tal-passiv. |
|||||||
ANNESS VI
Stqarrija finanzjarja kkonsolidata ta’ kull ġimgħa ta’ l-Eurosistema: format li għandu jintuża għall-pubblikazzjoni matul it-trimestru
|
(EUR miljun) |
|||||
|
Attiv (1) |
Bilanċ f’ … |
Differenza mqabbla ma’ l-aħħar ġimgħa minħabba tranżazzjonijiet |
Passiv |
Bilanċ f’ … |
Differenza mqabbla mal-ġimgħa l-oħra minħabba tranżazzjonijiet |
|
1. Deheb u ammonti riċevibbli ta’ deheb 2. Klejms fuq residenti barra ż-żona tal-euro ddenominati f’valuta barranija 2.1. Ammonti riċevibbli mill-IMF 2.2. Bilanċi ma’ banek u investimenti ta’ titoli, self estern u attiv estern ieħor 3. Klejms fuq residenti taż-żona euro iddenominati f’valuta barranija 4. Klejms fuq residenti barra ż-żona tal-euro ddenominati fl-euro 4.1. Bilanċi ma’ banek, investimenti ta’ titoli u self 4.2. Klejms li jqumu mill-faċilita' ta' kreditu taħt l-ERM II 5. Self lil istituzzjonijiet ta’ kreditu fiż-żona tal-euro relatat mal-operazzjonijiet tal-politika monetarja ddenominat fl-euro 5.1. Operazzjonijiet ta’ iffinanzjar mill-ġdid prinċipali 5.2. Operazzjonijiet ta’ iffinanzjar mill-ġdid fuq żmien twil 5.3. Operazzjonijiet b’lura ta’ rfinar 5.4. Operazzjonijiet b’lura strutturali 5.5. Faċilita' ta’ self marġinali 5.6. Krediti relatati ma’ margin calls 6. Klejms oħra fuq istituzzjonijiet ta' kreditu fiż-żona tal-euro ddenominati fl-euro 7. Titoli ta’ residenti fiż-żona tal-euro ddenominati fl-euro 7.1. Titoli miżmuma għal finijiet ta’ politika monetarja 7.2. Titoli oħra 8. Dejn tal-gvern ġenerali ddenominat fl-euro 9. Attiv ieħor |
1. Karti tal-flus fiċ-ċirkolazzjoni 2. Passiv lil istituzzjonijiet ta’ kreditu fiż-żona tal-euro relatat mal-operazzjonijiet tal-politika monetarja ddenominat fl-euro 2.1. Kontijiet kurrenti li jkopru s-sistema ta’ riżervi minimi. 2.2. Faċilita' ta’ depożitu 2.3. Depożiti fissi 2.4. Operazzjonijiet b’lura ta’ rfinar 2.5. Depożiti relatati ma’ margin calls 3. Passiv ieħor lil istituzzjonijiet ta’ kreditu fiż-żona tal-euro ddenominat fl-euro 4. Ċertifikati ta’ dejn maħruġa 5. Passiv lil residenti oħra taż-żona tal-euro ddenominat fl-euro 5.1. Gvern ġenerali 5.2. Passiv ieħor 6. Passiv lil residenti barra ż-żona tal-euro ddenominat fl-euro 7. Passiv lil residenti taż-żona tal-euro ddenominat f’valuta barranija 8. Passiv lil residenti barra ż-żona tal-euro ddenominat f’valuta barranija 8.1. Depożiti, bilanċi u passiv ieħor 8.2. Passiv li jqum mill-faċilita' ta' kreditu taħt l-ERM II 9. Kontroparti ta’ special drawing rights allokati mill-IMF 10. Passiv ieħor 11. Kontijiet ta’ rivalutazzjoni 12. Kapital u riżervi |
||||
|
Total tal-attiv |
Total tal-passiv |
||||
|
It-totali/sub-totali jistgħu ma jaqblux minħabba t-tqarrib rounding. |
|||||
|
(1) It-tabella ta’ l-attiv tista’ tiġi ppublikata wkoll fuq it-tabella tal-passiv. |
|||||
ANNESS VII
Stqarrija finanzjarja kkonsolidata annwali ta’ l-Eurosistema
|
EUR miljun. |
|||||
|
Attiv (1) |
Sena ta’ rappurtar |
Sena ta’ qabel |
Liabilities |
Sena ta’ rappurtar |
Sena ta’ qabel |
|
1. Deheb u ammonti riċevibbli ta’ deheb 2. Klejms fuq residenti barra ż-żona tal-euro ddenominati f’valuta barranija 2.1. Ammonti riċevibbli mill-IMF 2.2. Bilanċi ma’ banek u investimenti ta’ titoli, self estern u attiv estern ieħor 3. Klejms fuq residenti taż-żona euro iddenominati f’valuta barranija 4. Klejms fuq residenti barra ż-żona tal-euro ddenominati fl-euro 4.1. Bilanċi ma’ banek, investimenti ta’ titoli u self 4.2. Klejms li jqumu mill-faċilita' ta' kreditu taħt l-ERM II 5. Self lil istituzzjonijiet ta’ kreditu fiż-żona tal-euro relatat mal-operazzjonijiet tal-politika monetarja ddenominat fl-euro 5.1. Operazzjonijiet ta’ iffinanzjar mill-ġdid prinċipali 5.2. Operazzjonijiet ta’ iffinanzjar mill-ġdid fuq żmien twil 5.3. Operazzjonijiet b’lura ta’ rfinar 5.4. Operazzjonijiet b’lura strutturali 5.5. Faċilita' ta’ self marġinali 5.6. Krediti relatati ma’ margin calls 6. Klejms oħra fuq istituzzjonijiet ta' kreditu fiż-żona tal-euro ddenominati fl-euro 7. Titoli ta’ residenti fiż-żona tal-euro ddenominati fl-euro 7.1. Titoli miżmuma għal finijiet ta’ politika monetarja 7.2. Titoli oħra 8. Dejn tal-gvern ġenerali ddenominat fl-euro 9. Attiv ieħor |
1. Karti tal-flus fiċ-ċirkolazzjoni 2. Passiv lil istituzzjonijiet ta’ kreditu fiż-żona tal-euro relatat mal-operazzjonijiet tal-politika monetarja ddenominat fl-euro 2.1. Kontijiet kurrenti li jkopru s-sistema ta’ riżervi minimi. 2.2. Faċilita' ta’ depożitu 2.3. Depożiti fissi 2.4. Operazzjonijiet b’lura ta’ rfinar 2.5. Depożiti relatati ma’ margin calls 3. Passiv ieħor lil istituzzjonijiet ta’ kreditu fiż-żona tal-euro ddenominat fl-euro 4. Ċertifikati ta’ dejn maħruġa 5. Passiv lil residenti oħra taż-żona tal-euro ddenominat fl-euro 5.1. Gvern ġenerali 5.2. Passiv ieħor 6. Passiv lil residenti barra ż-żona tal-euro ddenominat fl-euro 7. Passiv lil residenti taż-żona tal-euro ddenominat f’valuta barranija 8. Passiv lil residenti barra ż-żona tal-euro ddenominat f’valuta barranija 8.1. Depożiti, bilanċi u passiv ieħor 8.2. Passiv li jqum mill-faċilita' ta' kreditu taħt l-ERM II 9. Kontroparti ta’ special drawing rights allokati mill-IMF 10. Passiv ieħor 11. Kontijiet ta’ rivalutazzjoni 12. Kapital u riżervi |
||||
|
Total tal-attiv |
Total tal-passiv |
||||
|
It-totali/sub-totali jistgħu ma jaqblux minħabba t-tqarrib rounding. |
|||||
|
(1) It-tabella ta’ l-attiv tista’ tiġi ppublikata wkoll fuq it-tabella tal-passiv. |
|||||
ANNESS VIII
Karta tal-bilanċ annwali ta' bank ċentrali (1)
|
EUR miljun. (2) |
|||||
|
Attiv (3) |
Sena ta’ rappurtar |
Sena ta’ qabel |
Passiv |
Sena ta’ rappurtar |
Sena ta’ qabel |
|
1. Deheb u ammonti riċevibbli ta’ deheb 2. Klejms fuq residenti barra ż-żona tal-euro ddenominati f’valuta barranija 2.1. Ammonti riċevibbli mill-IMF 2.2. Bilanċi ma’ banek u investimenti ta’ titoli, self estern u attiv estern ieħor 3. Klejms fuq residenti taż-żona euro iddenominati f’valuta barranija 4. Klejms fuq residenti barra ż-żona tal-euro ddenominati fl-euro 4.1. Bilanċi ma’ banek, investimenti ta’ titoli u self 4.2. Klejms li jqumu mill-faċilita' ta' kreditu taħt l-ERM II 5. Self lil istituzzjonijiet ta’ kreditu fiż-żona tal-euro relatat mal-operazzjonijiet tal-politika monetarja ddenominat fl-euro 5.1. Operazzjonijiet ta’ iffinanzjar mill-ġdid prinċipali 5.2. Operazzjonijiet ta’ iffinanzjar mill-ġdid fuq żmien twil 5.3. Operazzjonijiet b’lura ta’ rfinar 5.4. Operazzjonijiet b’lura strutturali 5.5. Faċilita' ta’ self marġinali 5.6. Krediti relatati ma’ margin calls 6. Klejms oħra fuq istituzzjonijiet ta' kreditu fiż-żona tal-euro ddenominati fl-euro 7. Titoli ta’ residenti fiż-żona tal-euro ddenominati fl-euro 7.1. Titoli miżmuma għal finijiet ta’ politika monetarja 7.2. Titoli oħra 8. Dejn tal-gvern ġenerali ddenominat fl-euro 9. Klejms ġewwa l-Eurosistema 9.1. Interess parteċipanti fil-BĊE 9.2. Klejms ekwivalenti għat-trasferiment ta’ riżervi barranin 9.3. Klejms relatati ma’ promissory notes li jirrinfurzaw il-ħruġ ta’ ċertifikati ta’ dejn tal-BĊE 9.4. Klejms netti relatati ma’ l-allokazzjoni ta’ karti tal-flus euro ġewwa l-Eurosistema *. 9.5. Klejms oħra fl-Eurosistema netti. *. 10. Partiti matul il-ħlas settlement. 11. Attiv ieħor 11.1. Muniti taż-żona ta’ l-euro 11.2. Attiv fiss tanġibbli u mhux tanġibbli 11.3. Attiv finanzjarju ieħor 11.4. Differenzi ta’ rivalutazzjoni ta’ strumenti off-balance sheet 11.5. Akkrexximenti u spejjeż imħallsa minn qabel *. 11.6. Oħrajn 12. Telf għas-sena |
1. Karti tal-flus fiċ-ċirkolazzjoni *. 2. Passiv lil istituzzjonijiet ta’ kreditu fiż-żona tal-euro relatat mal-operazzjonijiet tal-politika monetarja ddenominat fl-euro 2.1. Kontijiet kurrenti li jkopru s-sistema ta’ riżervi minimi. 2.2. Faċilita' ta’ depożitu 2.3. Depożiti fissi 2.4. Operazzjonijiet b’lura ta’ rfinar 2.5. Depożiti relatati ma’ margin calls 3. Passiv ieħor lil istituzzjonijiet ta’ kreditu fiż-żona tal-euro ddenominat fl-euro 4. Ċertifikati ta’ dejn maħruġa 5. Passiv lil residenti oħra taż-żona tal-euro ddenominat fl-euro 5.1. Gvern ġenerali 5.2. Passiv ieħor 6. Passiv lil residenti barra ż-żona tal-euro ddenominat fl-euro 7. Passiv lil residenti taż-żona tal-euro ddenominat f’valuta barranija 8. Passiv lil residenti barra ż-żona tal-euro ddenominat f’valuta barranija 8.1. Depożiti, bilanċi u passiv ieħor 8.2. Passiv li jqum mill-faċilita' ta' kreditu taħt l-ERM II 9. Kontroparti ta’ special drawing rights allokati mill-IMF 10. Passiv ġewwa l-Eurosistema 10.1. Passiv ekwivalenti għat-trasferiment ta’ riżervi barranin 10.2. Passiv relatat ma’ promissory notes li jirrinfurzaw il-ħruġ ta’ ċertifikati ta’ dejn tal-BĊE 10.3. Passiv nett relatat ma’ l-allokazzjoni ta’ karti tal-flus euro ġewwa l-Eurosistema *. 10.4. Passiv ieħor ġewwa l-Eurosistema nett. *. 11. Partiti matul il-ħlas settlement. 12. Passiv ieħor 12.1. Differenzi ta’ rivalutazzjoni ta’ strumenti off-balance sheet 12.2. Akkrexximenti u dħul miġbur minn qabel *. 12.3. Oħrajn 13. Provvedimenti 14. Kontijiet ta’ rivalutazzjoni 15. Kapital u riżervi 15.1. Kapital 15.2. Riżervi 16. Profitt għas-sena |
||||
|
Total tal-attiv |
Total tal-passiv |
||||
|
It-totali/sub-totali jistgħu ma jaqblux minħabba t-tqarrib rounding. |
|||||
|
(1) Il-pubblikazzjoni dwar il-karti tal-flus euro fiċ-ċirkolazzjoni, ir-remunerazzjoni tal-klejms/passiv netti ta’ ġewwa l-Eurosistema li tirriżulta mill-allokazzjoni ta’ karti tal-flus euro ġewwa l-Eurosistema, u d-dħul monetarju, għandhom ikunu armonizzati fl-istqarrijiet finanzjarji annwali ppubblikati tal-BĊNi. Il-partiti li għandhom jiġu armonizzati huma indikati b’asterisk fl-Annessi IV, VIII u IX. (2) Il-banek ċentrali jistgħu minflok jippubblikaw ammonti eżatti tal-euro, jew ammonti mqarrba b’mod differenti. (3) It-tabella ta’ l-attiv tista’ tiġi ppublikata wkoll fuq it-tabella tal-passiv. |
|||||
ANNESS IX
Rendikont tal-qligħ u t-telf ippubblikat minn bank ċentrali (2) (3)
|
(EUR miljun) (4) |
||
|
Rendikont tal-qligħ u t-telf għas-sena li ntemmet fil-31 ta’ Diċembru |
Rappurtar sena |
Sena preċedenti |
|
1.1. Dħul minn imgħax (1) |
||
|
1.2. Spejjeż tal-imgħax (1) |
||
|
1. Dħul nett mill-imgħax |
||
|
2.1. Qligħ/telf realizzat li jirriżulta minn operazzjonijiet finanzjarji |
||
|
2.2. Tnaqqis tal-valur ta’ assi u posizzjonijiet finanzjarji |
||
|
2.3. Trasferiment lil/minn provvedimenti għar-rata tal-kambju, ir-rata tal-imgħax, il-kreditu u r-riskji fil-prezz tad-deheb |
||
|
2. Riżultat nett ta’ operazzjonijiet finanzjarji, tnaqqis tal-valur u provvedimenti għal riskji |
||
|
3.1. Miżati u dħul minn kummissjonijiet |
||
|
3.2. Miżati u spejjeż ta’ kummissjonijiet |
||
|
3. Dħul/spiża nett ta’ miżati u kummissjonijiet |
||
|
4. Dħul mill-ishma u interessi ta’ parteċipazzjoni azzjonarja (1) |
||
|
5. Riżultat nett ta’ ġbir ta’ dħul monetarju (1) |
||
|
6. Dħul ieħor |
||
|
Dħul totali nett |
||
|
7. Spejjeż tal-Persunal (5) |
||
|
8. Spejjeż amministrattivi (5) |
||
|
9. Deprezzament ta’ assi fissi tanġibbli u mhux tanġibbli |
||
|
10. Servizzi ta’ produzzjoni ta’ karti tal-flus (6) |
||
|
11. Spejjeż oħra |
||
|
12. Taxxa fuq id-dħul u ħlasijiet oħrajn tal-gvern fuq id-dħul |
||
|
(Telf)/qligħ ghas-sena’ |
||
|
(1) Portati li jridu jiġu armonizzati. Ara l-premessa 4 tal-Linja Gwida BĊE/2006/16. (2) Ir-rendikont tal-qligħ u t-telf tal-BĊE għandu format kemmxejn differenti. Ara l-Anness III għad-Deċiżjoni BĊE/2006/17 tal- 10 ta’ Novembru 2006. (3) Il-pubblikazzjoni ta’ informazzjoni dwar il-karti tal-flus euro fiċ-ċirkolazzjoni, ir-remunerazzjoni tal-attiv/passiv nett ġewwa l-Eurosistema li jirriżulta mill-allokazzjoni ta’ karti tal-flus euro ġewwa l-Eurosistema, u d-dħul monetarju għandhom ikunu armonizzati fid-dikjarazzjonijiet finanzjarji ppubblikati mill-BĊNi ta’ kull sena. Il-portati li jridu jiġu armonizzati huma indikati b’asterisk fl-Annessi IV, VIII u IX. (4) -banek ċentrali jistgħu alternattivament jippubblikaw l-ammonti eżatti f’euro, jew ammonti irrawndjati b’mod differenti. (5) Inklużi provvedimenti amministrattivi. (6) Din il-partita tintuża f’każ ta’ produzzjoni ta’ karti tal-flus outsourced (għall-ispiża tas-servizzi mogħtija minn kumpaniji barranin responsabbli mill-produzzjoni ta’ karti tal-flus għall-banek ċentrali). Huwa rrikkmandat illi l-ispejjeż involuti in konnessjoni mal-ħruġ ta’ karti tal-flus euro għandhom jiddaħħlu fir-rendikont tal-qligħ u t-telf meta jiġu ffatturati jew jinħolqu mod ieħor, ara ukoll il-Linja Gwida BĊE/2006/16. |
||
ANNESS X
TABELLA TA’ KORRELAZZJONI
|
Linja ta’ Gwida BĊE/2002/10 |
Din il-Linja ta' Gwida |
|
Artikolu 5(1) |
— |
|
Artikolu 5(2) |
Artikolu 5(1) |
|
— |
Artikolu 5(2) |
|
Artikolu 5(3) |
— |
|
— |
Artikolu 5(3) |
|
Artikolu 8(3) |
— |
|
Artikolu 8(4) |
Artikolu 8(3) |
|
Artikolu 8(5) |
Artikolu 8(4) |
|
Artikolu 8(6) |
Artikolu 8(5) |
|
— |
Artikolu 10(1) |
|
Artikolu 10(a) |
Artikolu 10(2)(a) |
|
— |
Artikolu 10(2)(b) |
|
Artikolu 10(b) |
Artikolu 10(2)(ċ) |
|
— |
Artikolu 12(3)(c) |
|
Artikolu 12(3)(ċ) |
Artikolu 12(3)(d) |
|
Artikolu 12(3)(d) |
Artikolu 12(3)(e) |
|
Artikolu 12(3)(e) |
Artikolu 12(3)(f) |
|
Artikolu 16(5) |
— |
|
Artikolu 16(6) |
— |
|
Artikolu 16(7) |
— |
|
Artikolu 17(3) |
— |
|
Artikolu 17(4) |
Artikolu 17(3) |
|
Artikolu 17(5) |
Artikolu 17(4) |
|
— |
Artikolu 20 |
|
Artikolu 20 |
Artikolu 21 |
|
Artikolu 21 |
Artikolu 22 |
|
Artikolu 22(1) |
Artikolu 23(1) |
|
Artikolu 22(2) |
Artikolu 23(3) |
|
Artikolu 22(3) |
Artikolu 23(4) |
|
Artikolu 22(4) |
Artikolu 23(5) |
|
Artikolu 22(5) |
Artikolu 23(6) |
|
Artikolu 22(6) |
Artikolu 23(2) |
|
Artikolu 23 |
Artikolu 24 |
|
— |
Artikolu 25 |
|
Artikolu 24 |
Artikolu 26 |
|
Artikolu 25(2) |
— |
|
Artikolu 25(3) |
Artikolu 27(2) |
( 1 ) ĠU L 58, 3.3.2003, pġ. 1.
( 2 ) ĠU L 337, 20.12.2001, p. 52. Id-Deċiżjoni kif emendata l-aħħar bid-Deċiżjoni BĊE/2004/9 (ĠU L 205, 9.6.2004, p. 17).
( 3 ) ĠU L 177, 30.6.2006, p. 1.
( 4 ) ĠU L 18, 23.1.2006, p. 1. Il-Linja Gwida kif emendata bil-Linja Gwida BĊE/2006/11 (ĠU L 221, 12.8.2006, p. 17).
( 5 ) ĠU L 237, 8.9.2007, p. 1.
( 6 ) Fil-każ ta’ tranżazzjonijiet bil-quddiem tal-kambju l-holding tal-valuta huwa affettwat fid-data tal-ħlas spot (i.e. ġeneralment id-data tan-negozju + jumejn).
( 7 ) Żewġ metodi possibbli għar-rikonoxximent tad-dovuti ġew identifikati. L-ewwel metodu huwa “l-metodu tal-jum kalendarju” fejn id-dovuti huma rreġistrati kull jum kalendarju indipendentament minn jekk ġurnata hijiex ġurnata li taħbat fi tmiem il-ġimgħa (weekend day), xi btala tal-banek jew jum ta’ negozju. It-tieni metodu huwa l-“metodu tal-jum ta’ negozju” li fih id-dovuti huma huma booked biss f’jiem ta’ negozju. M’hemm l-ebda preferenza fir-rigward ta’ l-għażla tal-metodu. Madankollu, jekk l-aħħar jum tas-sena mhuwiex jum ta’ negozju, għandu jkun inkluż fil-kalkulazzjoni tad-dovuti fi kwalunkwe metodu.
( 8 ) L-għoti ta’ informazzjoni fir-rigward ta’ karti tal-flus euro fiċ-ċirkolazzjoni, ir-remunerazzjoni ta’ krediti/debiti interni għall-Eurosistema li jirriżukltaw mill-allokazzjoni ta’ karti tal-flus euro ġewwa l-Eurosistema, u d-dħul monetarju għandhom ikunu armonizzati fir-rendikonti finanzjarji annwali u ppubblikati tal-BĊNi. L-elementi li għandhom jiġu armonizzati huma indikati b’asterisk f’Annessi IV, VIII u IX.