EUR-Lex Ingång till EU-rätten
Det här dokumentet är ett utdrag från EUR-Lex webbplats
Dokument 02006D0017(01)-20101231
Decision of the European Central Bank of 10 November 2006 on the annual accounts of the European Central Bank (ECB/2006/17) (2006/888/EC)
Konsoliderad text: Europeiska centralbankens beslut av den 10 november 2006 om Europeiska centralbankens årsbokslut (ECB/2006/17) (2006/888/EG)
Europeiska centralbankens beslut av den 10 november 2006 om Europeiska centralbankens årsbokslut (ECB/2006/17) (2006/888/EG)
Inte längre i kraft
)Gå till senaste versionen (31/12/2009) 31/12/2009
2006D9017 — SV — 31.12.2010 — 005.001
Detta dokument är endast avsett som dokumentationshjälpmedel och institutionerna ansvarar inte för innehållet
EUROPEISKA CENTRALBANKENS BESLUT av den 10 november 2006 om Europeiska centralbankens årsbokslut (ECB/2006/17) (2006/888/EG) (EGT L 348, 11.12.2006, p.38) |
Ändrad genom:
|
|
Officiella tidningen |
||
No |
page |
date |
||
L 42 |
83 |
16.2.2008 |
||
L 36 |
22 |
5.2.2009 |
||
L 202 |
54 |
4.8.2009 |
||
L 348 |
57 |
29.12.2009 |
▼
EUROPEISKA CENTRALBANKENS BESLUT
av den 10 november 2006
om Europeiska centralbankens årsbokslut
(ECB/2006/17)
(2006/888/EG)
ECB-RÅDET HAR ANTAGIT DETTA BESLUT
med beaktande av stadgan för Europeiska centralbankssystemet och Europeiska centralbanken, särskilt artikel 26.2 i denna, och
av följande skäl:
(1) |
Omfattande ändringar måste göras av beslut ECB/2002/11 av den 5 december 2002 om Europeiska centralbankens (ECB) årsbokslut ( 1 ). Från och med den 1 januari 2007 kommer Europeiska centralbankssystemet (ECBS) att använda affärsdagsredovisning i enlighet med riktlinje ECB/2006/16 av den 10 november 2006 om den rättsliga ramen för redovisning och finansiell rapportering inom Europeiska centralbankssystemet ( 2 ) för bokföring av valutatransaktioner, finansiella instrument denominerade i utländsk valuta samt tillhörande upplupna kostnader och intäkter. Av tydlighetsskäl bör därför beslutet omarbetas i en enda text. |
(2) |
Beslut ECB/2002/11, ECB/2005/12 och ECB/2006/3 som ersätts genom detta beslut skall upphöra att gälla. |
HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.
KAPITEL I
ALLMÄNNA BESTÄMMELSER
Artikel 1
Definitioner
1. De termer som definieras i artikel 1 i riktlinje ECB/2006/16 ska ha samma innebörd när de används i detta beslut.
▼
2. Andra tekniska termer som används i detta beslut skall ha samma betydelse som i bilaga II till riktlinje ECB/2006/16.
Artikel 2
Tillämpningsområde
Bestämmelserna i detta beslut skall gälla för ECB:s årsbokslut, som består av balansräkningen, poster upptagna i ECB:s bokföring utanför balansräkningen, resultaträkningen samt noterna till ECB:s årsbokslut.
Artikel 3
Grundläggande redovisningsprinciper
De grundläggande redovisningsprinciper som definieras i artikel 3 i riktlinje ECB/2006/16 skall också tillämpas i detta beslut.
Artikel 4
Redovisning av tillgångar och skulder
En finansiell eller annan tillgång eller skuld skall endast bokföras i ECB:s balansräkning i enlighet med artikel 4 i riktlinje ECB/2006/16.
Artikel 5
Affärsdagsredovisning och likviddagsredovisning
Artikel 5 i riktlinje ECB/2006/16 skall tillämpas på detta beslut.
KAPITEL II
UPPSTÄLLNINGSFORM OCH VÄRDERINGSREGLER FÖR BALANSRÄKNINGEN
Artikel 6
Balansräkningens uppställningsform
Uppställningen av balansräkningen skall baseras på den struktur som fastställs i bilaga I.
Artikel 7
Avsättning för valutakursrisker, ränterisker, kreditrisker och förändringar i guldpriset
Mot bakgrund av den typ av verksamhet som ECB bedriver får ECB-rådet i ECB:s balansräkning göra avsättningar för valutakursrisker, ränterisker, kreditrisker och förändringar i guldpriset. Med utgångspunkt i en motiverad skattning av ECB:s riskexponering ska ECB-rådet besluta om hur stora avsättningar som ska göras och hur dessa ska användas.
▼
Artikel 8
Värderingsregler för balansräkningen
1. Rådande marknadskurser och marknadspriser skall användas för värdering av poster i balansräkningen såvida inte annat anges i bilaga I.
2. Omvärdering av guld, instrument i utländsk valuta, andra värdepapper än sådana som klassats som ”innehas till förfallodagen” och ej omsättningsbara värdepapper samt finansiella instrument, både i och utanför balansräkningen, ska ske vid årets slut till marknadens mittkurs respektive mittpris.
3. Det ska inte göras någon skillnad mellan pris- och valutakursrelaterade omvärderingseffekter för guld, utan en samlad guldomvärderingseffekt ska redovisas, baserad på priset i euro för en viss viktenhet guld, beräknat utifrån växelkursen mellan euron och US-dollarn på omvärderingsdagen. Omvärdering ska för utländsk valuta ske valuta för valuta, inbegripet transaktioner i och utanför balansräkningen, och för värdepapper kod för kod, dvs. samma ISIN-nummer eller ISIN-typ, utom för sådana värdepapper som ingår i posten ”Övriga finansiella tillgångar” eller ”Diverse” eller värdepapper som innehas för penningpolitiska ändamål, som ska behandlas som separata innehav.
4. Värdepapper som klassats som ”innehas till förfallodagen” ska behandlas som separata innehav och värderas till anskaffningskostnad minus eventuella förluster och anges minus eventuella förluster. Ej omsättningsbara värdepapper ska behandlas på samma sätt. Värdepapper som klassats som ”innehas till förfallodagen” får säljas före förfallodagen:
i) om den andel som säljs inte bedöms vara betydelsefull i relation till det samlade innehavet av värdepapper som ”innehas till förfallodagen”, eller
ii) om värdepapperena säljs i samma månad som förfallodagen infaller, eller
iii) under exceptionella omständigheter, t.ex. en avsevärd försämring av emittentens kreditvärdighet, eller efter ett penningpolitiskt beslut av ECB-rådet.
▼
Artikel 9
Reverserade transaktioner
Reverserade transaktioner skall redovisas i enlighet med artikel 8 i riktlinje ECB/2006/16.
Artikel 10
Omsättningsbara egetkapitalinstrument
Omsättningsbara egetkapitalinstrument ska redovisas i enlighet med artikel 9 i riktlinje ECB/2006/16.
Artikel 10a
Syntetiska instrument
Syntetiska instrument ska redovisas i enlighet med artikel 9a i riktlinje ECB/2006/16.
▼
KAPITEL III
RESULTATAVRÄKNING
Artikel 11
Resultatavräkning
1. Artikel 11.1, 11.2, 11.3, 11.5 och 11.7 i riktlinje ECB/2006/16 skall tillämpas på resultatavräkning.
2. Innehav på särskilda värderegleringskonton som härrör från inbetalningar enligt artikel 49.2 i stadgan från centralbanker i medlemsstater vars undantag upphävts, skall användas för att kvitta orealiserade förluster om de överstiger de tidigare omvärderingsvinster som bokförts på det korresponderande standardvärderegleringskontot såsom beskrivs i artikel 11.1 c i riktlinje ECB/2006/16, innan avräkning av sådana förluster i överensstämmelse med artikel 33.2 i stadgan sker. Innehav på särskilda värderegleringskonton för guld, valutor och värdepapper skall minskas i samma förhållande som minskningen av innehaven i de berörda tillgångarna.
Artikel 12
Transaktionskostnader
Artikel 12 i riktlinje ECB/2006/16 skall tillämpas på detta beslut.
KAPITEL IV
REDOVISNINGSREGLER FÖR DERIVATINSTRUMENT
Artikel 13
Allmänna regler
Artikel 13 i riktlinje ECB/2006/16 skall tillämpas på detta beslut.
Artikel 14
Valutaterminer
Valutaterminer skall redovisas i enlighet med artikel 14 i riktlinje ECB/2006/16.
Artikel 15
Valutasvappar
Valutasvappar skall redovisas i enlighet med artikel 15 i riktlinje ECB/2006/16.
Artikel 16
Terminskontrakt
Terminskontrakt ska redovisas i enlighet med artikel 16 i riktlinje ECB/2006/16.
▼
Artikel 17
Räntesvappar
Räntesvappar skall redovisas i enlighet med artikel 17 i riktlinje ECB/2006/16. Orealiserade förluster skall föras till resultaträkningen vid årets slut och skall avräknas under de påföljande åren med linjär avskrivning. ►M2 När det gäller räntesvappar på termin börjar avskrivningen av dessa på transaktionens valutadag. ◄
Artikel 18
FRA-kontrakt
FRA-kontrakt skall redovisas i enlighet med artikel 18 i riktlinje ECB/2006/16.
Artikel 19
Värdepappersterminer
Värdepappersterminer skall redovisas i enlighet med metod A artikel 19.1 i riktlinje ECB/2006/16.
Artikel 20
Optioner
Optioner skall redovisas i enlighet med artikel 20 i riktlinje ECB/2006/16.
KAPITEL V
OFFENTLIGA ÅRLIGA BALANS- OCH RESULTATRÄKNINGAR
Artikel 21
Uppställning
1. ECB:s offentliga årliga balansräkning skall följa uppställningen i bilaga II.
2. ECB:s offentliga resultaträkning skall överensstämma med bilaga III.
KAPITEL VI
SLUTBESTÄMMELSER
Artikel 22
Utveckling, tillämpning och tolkning av reglerna
1. Redovisningskommittén (AMICO) skall vara det forum inom ECBS som via direktionen rapporterar till ECB-rådet vad gäller utvecklingen, tillämpningen och genomförandet av ECBS regler för redovisning och finansiell rapportering.
2. Vid tolkningen av det här beslutet skall hänsyn tas till förarbeten, till de redovisningsprinciper som harmoniserats genom gemenskapslagstiftningen och allmänt erkända internationella redovisningsstandarder.
3. Om en särskild behandling ur redovisningssynpunkt inte fastställs i detta beslut och såvida inte ECB-rådet har beslutat om annat, skall ECB följa värderingsprinciper i enlighet med internationella redovisningsstandarder som antas av Europeiska unionen och som är relevanta för ECB:s verksamhet och räkenskaper.
Artikel 23
Upphävande
Besluten ECB/2002/11, ECB/2005/12 och ECB/2006/3 upphävs härmed. Hänvisningar till de upphävda besluten skall gälla som hänvisningar till det här beslutet och skall läsas i enlighet med tabellen i bilaga IV.
Artikel 24
Slutbestämmelse
Detta beslut träder i kraft den 1 januari 2007.
BILAGA I
UPPSTÄLLNINGSFORM OCH VÄRDERINGSREGLER FÖR BALANSRÄKNINGEN
Anmärkning: numreringen avser balansräkningens utformning enligt bilaga II.
TILLGÅNGAR
Balansräkningspost |
Beskrivning av balansposten |
Värderingsprincip |
1. Guld och guldfordringar |
Fysiskt guld (dvs. tackor, mynt, plåtar, klimpar) i lager eller ”på ingående”. Icke-fysiskt guld, t.ex. tillgodohavanden på guldavistakonton (ej fördelade konton) eller i visstidsdeposition samt fordringar i guld härrörande från följande transaktioner: i) upp- eller nedgraderingstransaktioner och ii) plats- eller renhetssvappar i guld där skillnaden mellan frisläppande och erhållande är mer än en öppethållandedag. |
Marknadskurs |
2. Fordringar i utländsk valuta på hemmahörande utanför euroområdet |
Fordringar i utländsk valuta på motparter hemmahörande utanför euroområdet, inbegripet mellan- och överstatliga institutioner samt centralbanker utanför euroområdet. |
|
2.1 Fordringar på Internationella valutafonden (IMF) |
a) Dragningsrätter inom reservtranchen (netto) Den nationella kvoten minus tillgodohavanden i euro som IMF förfogar över. IMF:s konto nr 2 (eurokonto för administrativa omkostnader) får inräknas i denna post eller i posten ”Skulder i euro till hemmahörande utanför euroområdet”. |
a) Dragningsrätter inom reservtranchen (netto) Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs |
b) Särskilda dragningsrätter Innehav av särskilda dragningsrätter (brutto) |
b) Särskilda dragningsrätter Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs |
|
c) Övriga fordringar Det allmänna lånearrangemanget, lån enligt särskilda låneavtal, inlåning inom ramen för IMF:s Poverty Reduction and Growth Facility |
c) Övriga fordringar Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs |
|
2.2 Banktillgodohavanden och värdepapper, externa lån och andra externa tillgångar |
a) Tillgodohavanden hos banker utanför euroområdet (som inte ingår i tillgångsposten ”Övriga finansiella tillgångar”) Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, dagslån, omvända repor |
a) Tillgodohavanden hos banker utanför euroområdet Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs |
b) Investeringar i värdepapper utanför euroområdet (som inte ingår i tillgångsposten ”Övriga finansiella tillgångar”) Skuldsedlar och obligationer, växlar, nollkupongobligationer och penningmarknadspapper, egetkapitalinstrument som hålls som en del av valutareserven, alla utgivna av hemmahörande utanför euroområdet |
b) i) Andra omsättningsbara instrument än sådana som innehas till förfallodagen Marknadskurs och aktuell valutakurs Eventuella över- eller underkurser amorteras b) ii) Omsättningsbara instrument som klassas som ”innehas till förfallodagen” Anskaffningskostnaden minus eventuella förluster och aktuell valutakurs Eventuella över- eller underkurser amorteras b) iii) Ej omsättningsbara värdepapper Anskaffningskostnad minus eventuella förluster och aktuell valutakurs Eventuella över- eller underkurser amorteras b) iv) Omsättningsbara egetkapitalinstrument Marknadskurs och aktuell valutakurs |
|
c) Andra externa lån (inlåning) till hemmahörande utanför euroområdet än sådana som ingår i tillgångsposten ”Övriga finansiella tillgångar” |
c) Externa lån Inlåning till nominellt värde, omräknad till aktuell valutakurs |
|
d) Övriga externa tillgångar Sedlar och mynt från länder utanför euroområdet. |
d) Övriga externa tillgångar Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs |
|
3. Fordringar i utländsk valuta på hemmahörande i euroområdet |
a) Investeringar i värdepapper inom euroområdet (som inte ingår i tillgångsposten ”Övriga finansiella tillgångar”) Skuldsedlar och obligationer, växlar, nollkupongobligationer och penningmarknadspapper, egetkapitalinstrument som hålls som en del av valutareserven, alla utgivna av hemmahörande i euroområdet |
a) i) Andra omsättningsbara instrument än sådana som innehas till förfallodagen Marknadskurs och aktuell valutakurs Eventuella över- eller underkurser amorteras |
a) ii) Omsättningsbara instrument som klassas som ”innehas till förfallodagen” Anskaffningskostnad minus eventuella förluster och aktuell valutakurs Eventuella över- eller underkurser amorteras |
||
a) iii) Ej omsättningsbara värdepapper Anskaffningskostnad minus eventuella förluster och aktuell valutakurs Eventuella över- eller underkurser amorteras |
||
a) iv) Omsättningsbara egetkapitalinstrument Marknadskurs och aktuell valutakurs |
||
b) Övriga fordringar på hemmahörande i euroområdet (som inte ingår i tillgångsposten ”Övriga finansiella tillgångar”) Lån, inlåning, omvända repor, och diverse utlåning |
b) Övriga fordringar Inlåning till övrig utlåning till nominellt värde, omräknade till aktuell valutakurs |
|
4. Fordringar i euro på hemmahörande utanför euroområdet |
|
|
4.1 Banktillgodohavanden, värdepapper och lån |
a) Tillgodohavanden hos banker utanför euroområdet (som inte ingår i tillgångsposten ”Övriga finansiella tillgångar”) Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, dagslån, omvända repor med anknytning till hanteringen av värdepapper noterade i euro |
a) Tillgodohavanden hos banker utanför euroområdet Nominellt värde |
b) Investeringar i värdepapper utanför euroområdet (som inte ingår i tillgångsposten ”Övriga finansiella tillgångar”) Egetkapitalinstrument, skuldsedlar och obligationer, växlar, nollkupongobligationer och penningmarknadspapper, utgivna av hemmahörande utanför euroområdet |
b) i) Andra omsättningsbara instrument än sådana som innehas till förfallodagen Marknadskurs Eventuella över- eller underkurser amorteras b) ii) Omsättningsbara instrument som klassas som ”innehas till förfallodagen” Anskaffningskostnad minus eventuella förluster Eventuella över- eller underkurser amorteras b) iii) Ej omsättningsbara värdepapper Anskaffningskostnad minus eventuella förluster Eventuella över- eller underkurser amorteras b) iv) Omsättningsbara egetkapitalinstrument Marknadskurs |
|
c) Andra lån till hemmahörande utanför euroområdet än sådana som ingår i tillgångsposten ”Övriga finansiella tillgångar” |
c) Lån utanför euroområdet Inlåning till nominellt värde |
|
d) Värdepapper emitterade av enheter utanför euroområdet (som inte ingår i tillgångsposten ”Övriga finansiella tillgångar”) Värdepapper utgivna av över- eller mellanstatliga organisationer som t.ex. Europeiska investeringsbanken, oberoende av deras geografiska belägenhet |
d) i) Andra omsättningsbara instrument än sådana som innehas till förfallodagen Marknadskurs Överkurser och underkurser avskrivs d) ii) Omsättningsbara instrument som klassas som ”innehas till förfallodagen” Anskaffningskostnad minus eventuella förluster Eventuella över- eller underkurser amorteras d) iii) Ej omsättningsbara värdepapper Anskaffningskostnad minus eventuella förluster Eventuella över- eller underkurser amorteras |
|
4.2 Fordringar som uppkommit inom ramen för kreditfaciliteten inom ERM2 |
Utlåning enligt villkoren för ERM2 |
Nominellt värde |
5. Utlåning i euro till kreditinstitut i euroområdet relaterad till penningpolitiska transaktioner |
Posterna 5.1–5.5: Transaktioner avseende de olika penningpolitiska instrument som beskrivs i bilaga I till riktlinje ECB/2000/7 av den 31 augusti 2000 om Eurosystemets penningpolitiska instrument och förfaranden (1) |
|
5.1 Huvudsakliga refinansieringstransaktioner |
Regelbundna likviditetsskapande reverserade transaktioner som genomförs veckovis, oftast med en veckas löptid |
Nominellt värde eller repokostnaden |
5.2 Långfristiga refinansieringstransaktioner |
Regelbundna likviditetsskapande reverserade transaktioner som genomförs månadsvis, oftast med tre månaders löptid |
Nominellt värde eller repokostnaden |
5.3 Finjusterande reverserade transaktioner |
Reverserade transaktioner som genomförs vid behov i finjusteringssyfte |
Nominellt värde eller repokostnaden |
5.4 Strukturella reverserade transaktioner |
Reverserade transaktioner som justerar Eurosystemets strukturella ställning gentemot den finansiella sektorn |
Nominellt värde eller repokostnaden |
5.5 Utlåningsfacilitet |
Facilitet för likviditet över natten till i förväg fastställd ränta mot godtagbara tillgångar som säkerhet (stående facilitet) |
Nominellt värde eller repokostnaden |
5.6 Fordringar avseende marginalsäkerheter |
Tilläggskredit till kreditinstitut härrörande från värdeökningar för underliggande tillgångar avseende annan kredit till dessa kreditinstitut |
Nominellt värde eller anskaffningskostnad |
6. Övriga fordringar i euro på kreditinstitut i euroområdet |
Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, dagslån, omvända repor med anknytning till förvaltningen av värdepappersportföljer i tillgångsposten ”Värdepapper i euro utgivna av hemmahörande i euroområdet” (inbegripet transaktioner till följd av omvandling av euroområdets tidigare valutareserver) samt övriga fordringar. Korrespondentkonton hos icke inhemska kreditinstitut i euroområdet. Övriga fordringar och transaktioner som inte hör samman med penningpolitiska transaktioner i Eurosystemet. |
Nominellt värde eller anskaffningskostnad |
7. Värdepapper i euro utgivna av hemmahörande i euroområdet |
|
|
7.1 Värdepapper som innehas i penningpolitiska syften |
Värdepapper som emitterats i euroområdet och innehas i penningpolitiska syften. ECB-skuldcertifikat inköpta i finjusteringssyfte |
i) Andra omsättningsbara instrument än sådana som innehas till förfallodagen Marknadskurs Eventuella över- eller underkurser amorteras ii) Omsättningsbara instrument som klassas som ”innehas till förfallodagen” Anskaffningskostnad minus eventuella förluster Eventuella över- eller underkurser amorteras iii) Ej omsättningsbara värdepapper Anskaffningskostnad minus eventuella förluster Eventuella över- och underkurser avskrivs |
7.2 Andra värdepapper |
Andra värdepapper än sådana som ingår i tillgångsposterna 7.1 ”Värdepapper som innehas i penningpolitiska syften” och 11.3 ”Övriga finansiella tillgångar”: skuldsedlar och obligationer, växlar, nollkupongobligationer, penningmarknadspapper som innehas i fast räkning, inbegripet statspapper från tiden före EMU, denominerade i euro, egetkapitalinstrument. |
i) Andra omsättningsbara instrument än sådana som innehas till förfallodagen Marknadskurs Eventuella över- eller underkurser amorteras ii) Omsättningsbara instrument som klassas som ”innehas till förfallodagen” Anskaffningskostnad minus eventuella förluster Eventuella över- eller underkurser amorteras iii) Ej omsättningsbara värdepapper Anskaffningskostnad minus eventuella förluster Eventuella över- och underkurser avskrivs iv) Omsättningsbara egetkapitalinstrument Marknadskurs |
8. Fordringar i euro på den offentliga sektorn |
Fordringar på den offentliga sektorn härrörande från tiden före EMU (ej omsättningsbara värdepapper, lån) |
In- och utlåning till nominellt värde, ej omsättningsbara värdepapper till anskaffningskostnaden |
9. Fordringar inom Eurosystemet |
|
|
9.1 Fordringar med anknytning till skuldebrev som täcker emission av ECB-skuldcertifikat |
Balanspost endast för ECB Skuldebrev utgivna av nationella centralbanker p.g.a. back-to-back-avtalet i samband med ECB-skuldcertifikat |
Nominellt värde |
9.2 Fordringar relaterade till tilldelningen av eurosedlar inom Eurosystemet |
Fordringar p.g.a. ECB:s utgivning av sedlar i enlighet med beslut ECB/2001/15 av den 6 december 2001 om utgivningen av eurosedlar (2) |
Nominellt värde |
9.3 Övriga fordringar inom Eurosystemet (netto) |
Nettopositionen för följande delposter: a) Nettofordringar härrörande från TARGET2-konton och motsvarande konton tillhörande de nationella centralbankerna, dvs. nettot av fordringar och skulder – se även skuldposten ”Övriga skulder inom Eurosystemet (netto)” |
a) Nominellt värde |
b) Andra fordringar i euro inom Eurosystemet, inbegripet den interimistiska fördelningen på de nationella centralbankerna av ECB:s inkomster från utelöpande sedlar |
b) Nominellt värde |
|
10. Poster under avveckling |
Saldon på avvecklingskonton (fordringar), inbegripet ej inlösta checkar |
Nominellt värde |
11. Övriga tillgångar |
|
|
11.1 Euroområdets mynt |
Euromynt |
Nominellt värde |
11.2 Materiella och immateriella anläggningstillgångar |
Mark och byggnader, möbler och inventarier inbegripet datorutrustning, datorprogramvara |
Anskaffningskostnad minus avskrivning. Avskrivning är den systematiska fördelningen av en tillgångs avskrivningsbara belopp över dess livslängd. Livslängden är den period under vilken en anläggningstillgång förväntas vara till nytta för enheten. Livslängden för enskilda materiella anläggningstillgångar får revideras om förväntningarna förändras jämfört med tidigare bedömningar. Större tillgångar kan bestå av olika komponenter som har olika lång livslängd. Livslängden för dessa olika komponenter bör bedömas individuellt. Kostnaden för immateriella tillgångar inkluderar priset för förvärvet av den immateriella tillgången. Övriga direkta eller indirekta kostnader ska kostnadsföras. Kapitalisering av utgifter: beloppsbaserat (under 10 000 euro exkl. moms: ingen kapitalisering) |
11.3 Övriga finansiella tillgångar |
— Andelar och investeringar i dotterbolag, aktier som innehas av strategiska orsaker eller policyskäl — Värdepapper inklusive aktier, andra finansiella instrument, saldon inklusive inlåning med fast löptid samt avistakonton som innehas som en öronmärkt portfölj — Omvända repor med kreditinstitut i samband med förvaltningen av värdepappersportföljer i denna post |
a) Omsättningsbara egetkapitalinstrument Marknadskurs b) Andelar och illikvida aktier samt egetkapitalinstrument som innehas som permanenta investeringar Anskaffningskostnad minus eventuella förluster c) Investeringar i dotterbolag eller betydande intressen Substansvärde d) Andra omsättningsbara instrument än sådana som innehas till förfallodagen Marknadskurs Överkurser och underkurser avskrivs e) Omsättningsbara instrument som klassas som ”innehas till förfallodagen” eller som innehas som permanent investering Anskaffningskostnad minus eventuella förluster Eventuella över- eller underkurser amorteras f) Ej omsättningsbara värdepapper Anskaffningskostnad minus eventuella förluster g) Banktillgodohavanden och lån Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs om tillgodohavandena är i utländsk valuta |
11.4 Omvärderingseffekter för instrument utanför balansräkningen |
Omvärderingsresultat för valutaterminer, valutasvappar, räntesvappar, FRA-kontrakt, värdepappersterminer, valutatransaktioner avista från och med affärsdagen till likviddagen. |
Nettopositionen mellan termin och avista till marknadsvalutakursen |
11.5 Upplupna intäkter och förutbetalda kostnader |
Inkomster som förfaller till betalning i framtiden men som avser rapporteringsperioden. Förutbetalda kostnader och upplupen ränta (dvs. upplupen ränta inköpt med ett värdepapper) |
Nominellt värde, utländsk valuta omräknad till marknadskursen |
11.6 Diverse |
a) Förskott, lån, andra mindre poster. Lån på förtroendebasis. |
a) Nominellt värde eller anskaffningskostnad |
b) Investeringar med anknytning till kunders guldinlåning |
b) Marknadskurs |
|
c) Nettopensionstillgångar |
c) Enligt artikel 22.3 |
|
d) Utestående fordringar som är resultatet av att någon av Eurosystemets motparter inte fullgör sina skyldigheter inom ramen för Eurosystemets kreditoperationer |
d) Nominellt värde/restvärde (före/efter avräkning av förluster) |
|
e) Tillgångar eller fordringar (gentemot tredje part), som övertas och/eller förvärvas i samband med att säkerheter realiseras som ställts av en av Eurosystemets motparter som inte fullgör sina skyldigheter |
e) Kostnad (omräknad till aktuell valutakurs vid tidpunkten för förvärvet om den finansiella tillgången är denominerad i utländsk valuta) |
|
12. Årets förlust |
|
Nominellt värde |
(1) EGT L 310, 11.12.2000, s. 1. (2) EGT L 337, 20.12.2001, s. 52. |
SKULDER
Balansräkningspost |
Beskrivning av balansposten |
Värderingsprincip |
1. Utelöpande sedlar |
Eurosedlar som utgivits av ECB i enlighet med beslut ECB/2001/15 |
Nominella värdet |
2. Skulder i euro till kreditinstitut i euroområdet relaterade till penningpolitiska transaktioner |
Posterna 2.1, 2.2, 2.3 och 2.5: Inlåning i euro såsom beskrivs i bilaga I till riktlinje ECB/2000/7 |
|
2.1 Löpande räkningar (inklusive kassakrav) |
Eurokonton som tillhör kreditinstitut som är upptagna på listan över finansinstitut med kassakrav (minimireservkrav) enligt stadgan. I denna post ingår huvudsakligen konton som används för minimireserver |
Nominella värdet |
2.2 Inlåningsfacilitet |
Inlåning över natten till förutbestämd ränta (stående facilitet) |
Nominella värdet |
2.3 Inlåning med fast löptid |
Inlåning för att absorbera likviditet med anknytning till finjusterande transaktioner |
Nominella värdet |
2.4 Finjusterande reverserade transaktioner |
Penningpolitiskt betingade transaktioner för att absorbera likviditet |
Nominella värdet eller repokostnaden |
2.5 Inlåning relaterad till marginalsäkerheter |
Inlåning från kreditinstitut på grund av värdeminskningar för underliggande tillgångar avseende krediter till dessa kreditinstitut |
Nominella värdet |
3. Övriga skulder i euro till kreditinstitut i euroområdet |
Repotransaktioner med anknytning till samtidiga omvända repor för förvaltning av värdepappersportföljer inom tillgångsposten ”Värdepapper i euro utgivna av hemmahörande i euroområdet”. Övriga transaktioner utan samband med Eurosystemets penningpolitiska transaktioner. Inga löpande räkningar för kreditinstitut. |
Nominella värdet eller repokostnaden |
4. Emitterade ECB-skuldcertifikat |
Balanspost endast för ECB. Skuldcertifikat enligt beskrivningen i bilaga I till riktlinje ECB/2000/7. Diskonteringspapper emitterade för att absorbera likviditet. |
Nominella värdet |
5. Skulder i euro till övriga hemmahörande i euroområdet |
|
|
5.1 Offentlig sektor |
Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, avistainlåning |
Nominella värdet |
5.2 Övriga skulder |
Löpande räkningar tillhöriga personal, företag och kunder, inbegripet finansinstitut upptagna på listan över institut med undantag från kassakrav, se skuldpost 2.1 osv.; inlåning med fast löptid, avistainlåning |
Nominella värdet |
6. Skulder i euro till hemmahörande utanför euroområdet |
Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, avistainlåning, inbegripet konton för betalningar och konton för reservförvaltning: tillhöriga andra banker, centralbanker, mellan- och överstatliga organisationer, inbegripet Europeiska kommissionen; andra insättares löpande räkningar. Repotransaktioner med anknytning till samtidiga omvända repor för förvaltning av värdepapper noterade i euro. Saldon på TARGET2-konton hos centralbanker i medlemsstater som ännu inte har infört euron |
Nominella värdet eller repokostnaden |
7. Skulder i utländsk valuta till hemmahörande i euroområdet |
Löpande räkningar. Skulder inom ramen för repor; oftast investeringstransaktioner med användning av tillgångar i utländsk valuta eller guld |
Nominella värdet, omräkning till marknadsvalutakursen vid årets slut |
8. Skulder i utländsk valuta till hemmahörande utanför euroområdet |
|
|
8.1 Inlåning, saldon och övriga skulder |
Löpande räkningar. Skulder inom ramen för repor; oftast investeringstransaktioner med användning av tillgångar i utländsk valuta eller guld |
Nominella värdet, omräkning till marknadsvalutakursen vid årets slut |
8.2 Skulder som uppkommit inom ramen för kreditfaciliteten inom ERM2 |
Lån enligt villkoren för ERM2 |
Nominella värdet, omräkning till marknadsvalutakursen vid årets slut |
9. Motpost till särskilda dragningsrätter som tilldelats av IMF |
Post uttryckt i SDR, som visar vilka SDR-belopp som ursprungligen tilldelades de enskilda länderna/nationella centralbankerna |
Nominella värdet, omräkning till marknadsvalutakursen vid årets slut |
10. Skulder inom Eurosystemet |
|
|
10.1 Skulder motsvarande överföring av valutareserver |
ECB-balanspost (uttryckt i euro) |
Nominella värdet |
10.2 Övriga skulder inom Eurosystemet (netto) |
Nettopositionen för följande delposter: a) Nettoskulder härrörande från TARGET2-konton och motsvarande konton tillhörande de nationella centralbankerna, dvs. nettot av fordringar och skulder – se även tillgångsposten ”Övriga fordringar inom Eurosystemet (netto)” |
a) Nominella värdet |
b) Andra skulder i euro inom Eurosystemet, inkl. interimistisk fördelning på de nationella centralbankerna av ECB:s inkomster från utelöpande eurosedlar |
b) Nominella värdet |
|
11. Poster under avveckling |
Saldon på avvecklingskonton (skulder), inbegripet ej avvecklade girobetalningar |
Nominella värdet |
12. Övriga skulder |
|
|
12.1 Marknadsvärde derivatinstrument |
Omvärderingsresultat för valutaterminer, valutasvappar, räntesvappar, FRA-kontrakt, värdepappersterminer, valutatransaktioner avista från och med affärsdagen till likviddagen. |
Nettopositionen mellan termin och avista till marknadsvalutakursen |
12.2 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter |
Utgifter som förfaller till betalning i framtiden men som avser rapporteringsperioden. Inkomster som erhållits under rapporteringsperioden men som avser en framtida period. |
Nominella värdet, utländsk valuta omräknad till marknadskursen |
12.3 Diverse |
a) Skattekonton (bevakningskonton). Kredit- eller garantitäckningskonton (utländsk valuta). Repotransaktioner med kreditinstitut med anknytning till samtidiga omvända repor för förvaltning av värdepappersportföljer i tillgångsposten ”Övriga finansiella tillgångar”. Annan tvångsinlåning än kassakravsinlåning. Andra mindre poster. Skulder på förtroendebasis. |
a) Nominella värdet eller repokostnaden |
b) Kunders guldinlåning. |
b) Marknadsvärdet |
|
c) Nettopensionsskulder. |
c) Enligt artikel 22.3 |
|
13. Avsättningar |
a) För valutakursrisker, ränterisker, kreditrisker och förändringar i guldpriset och annat, t.ex. förväntade framtida utgifter och inbetalningar enligt artikel 49.2 i stadgan avseende centralbanker i medlemsstater vars undantag upphävts |
a) Anskaffningskostnaden/nominella värdet |
b) För motpartsrisken i penningpolitiska operationer |
b) Nominellt värde |
|
14. Värderegleringskonton |
a) Värderegleringskonton avseende prisrörelser för guld, för alla typer av värdepapper i euro, för alla typer av värdepapper i utländsk valuta, för optioner; marknadsvärderingsskillnader avseende ränteriskderivat; värderegleringskonton avseende valutakursrörelser för alla nettovalutapositioner, inbegripet valutasvappar, valutaterminer och SDR. b) Särskilda värderegleringskonton som härrör från inbetalningar enligt artikel 49.2 i stadgan avseende centralbanker i medlemsstater vars undantag upphävts –se artikel 11.2 |
Omvärderingsskillnaden mellan genomsnittskostnaden och marknadsvärdet; utländsk valuta omräknad till marknadskursen. |
15. Kapital och reserver |
|
|
15.1 Kapital |
Inbetalt kapital |
Nominella värdet |
15.2 Reserver |
I lag föreskrivna reserver i enlighet med artikel 33 i stadgan och inbetalningar enligt artikel 49.2 i stadgan avseende centralbanker i medlemsstater vars undantag upphävts. |
Nominella värdet |
16. Årets vinst |
|
Nominella värdet |
▼
BILAGA II
ECB:S ÅRSBALANSRÄKNING
ECB:s årsbalansräkning
(miljoner EUR (1)) |
|||||
Tillgångar (2) |
Rapporteringsår |
Föregående år |
Skulder |
Rapporteringsår |
Föregående år |
1. Guld och guldfordringar 2. Fordringar i utländsk valuta på hemmahörande utanför euroområdet 2.1. Fordringar på IMF 2.2. Banktillgodohavanden och värdepapper, externa lån och andra externa tillgångar 3. Fordringar i utländsk valuta på hemmahörande i euroområdet 4. Fordringar i euro på hemmahörande utanför euroområdet 4.1. Banktillgodohavanden, värdepapper och lån 4.2. Fordringar som uppkommit inom ramen för kreditfaciliteten inom ERM2 5. Utlåning i euro till kreditinstitut i euroområdet relaterad till penningpolitiska transaktioner 5.1. Huvudsakliga refinansieringstransaktioner 5.2. Långfristiga refinansierings¬transaktioner 5.3. Finjusterande reverserade transaktioner 5.4. Strukturella reverserade transaktioner 5.5. Utlåningsfacilitet 5.6. Fordringar avseende marginalsäkerheter 6. Övriga fordringar i euro på kreditinstitut i euroområdet 7. Värdepapper i euro utgivna av hemmahörande i euroområdet 7.1. Värdepapper som innehas i penningpolitiska syften 7.2. Andra värdepapper 8. Fordringar i euro på den offentliga sektorn 9. Fordringar inom Eurosystemet 9.1. Fordringar med anknytning till skuldebrev som täcker emission av ECB-skuldcertifikat 9.2. Fordringar relaterade till tilldelningen av eurosedlar inom Eurosystemet 9.3. Övriga fordringar inom Eurosystemet (netto) 10. Poster under avveckling 11. Övriga tillgångar 11.1. Euroområdets mynt 11.2. Materiella och immateriella anläggningtillgångar 11.3. Övriga finansiella tillgångar 11.4. Marknadsvärde derivatinstrument 11.5. Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 11.6. Diverse 12. Årets förlust |
|
|
1. Utelöpande sedlar 2. Skulder i euro till kreditinstitut i euroområdet relaterade till penningpolitiska transaktioner 2.1. Löpande räkningar (inklusive kassakrav) 2.2. Inlåningsfacilitet 2.3. Inlåning med fast löptid 2.4. Finjusterande reverserade transaktioner 2.5. Inlåning relaterad till marginalsäkerheter 3. Övriga skulder i euro till kreditinstitut i euroområdet 4. Emitterade ECB-skuldcertifikat 5. Skulder i euro till övriga hemmahörande i euroområdet 5.1. Offentlig sektor 5.2. Övriga skulder 6. Skulder i euro till hemmahörande utanför euroområdet 7. Skulder i utländsk valuta till hemmahörande i euroområdet 8. Skulder i utländsk valuta till hemmahörande utanför euroområdet 8.1. Inlåning, saldon och övriga skulder 8.2. Skulder som uppkommit inom ramen för kreditfaciliteten inom ERM2 9. Motpost till särskilda dragningsrätter som tilldelats av IMF 10. Skulder inom Eurosystemet 10.1. Skulder motsvarande överföring av valutareserver 10.2. Övriga skulder inom Eurosystemet (netto) 11. Poster under avveckling 12. Övriga skulder 12.1. Markndasvärde derivatinstrument 12.2. Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter 12.3. Diverse 13. Avsättningar 14. Värderegleringskonton 15. Kapital och reserver 15.1. Kapital 15.2. Reserver 16. Årets vinst |
|
|
Summa tillgångar |
Summa skulder |
|
|
||
(1) ECB kan även publicera det exakta beloppet eller belopp som avrundats på annat sätt. (2) Tillgångarna får också publiceras ovanför skulderna. |
BILAGA III
ECB:S OFFENTLIGA RESULTATRÄKNING
(miljoner EUR (1)) |
||
Resultaträkning för året som slutar den 31 december … |
Rapporteringsår |
Föregående år |
1.1.1 Ränteintäkter från valutareservtillgångar |
|
|
1.1.2 Ränteintäkter relaterade till tilldelningen av eurosedlar inom Eurosystemet |
|
|
1.1.3 Övriga ränteintäkt |
|
|
1.1 Ränteintäkter |
|
|
1.2.1 Ersättning för nationella centralbankers fordringar avseende överförda valutareserver |
|
|
1.2.2 Övriga räntekostnader |
|
|
1.2 Räntekostnader |
|
|
1. Räntenetto |
|
|
2.1 Realiserad vinst/förlust för finansiella transaktioner |
|
|
2.2 Nedskrivningar av finansiella tillgångar och positioner |
|
|
2.3 Överföring till/från avsättningar för valutakurs-, ränte och kreditrisker samt förändringar i guldpriset |
|
|
2. Nettoresultat av finansiella transaktioner, nedskrivningar och riskavsättningar |
|
|
3.1 Avgifts- och provisionsintäkter |
|
|
3.2 Avgifts- och provisionskostnader |
|
|
3. Nettointäkter/-kostnader från avgifter och provisioner (2) |
|
|
4. Intäkter från aktier och andelar |
|
|
5. Övriga intäkter |
|
|
Summa nettointäkter |
|
|
6. Personalkostnader (3) |
|
|
7. Administrationskostnader (3) |
|
|
8. Avskrivning av materiella och immateriella anläggningstillgångar |
|
|
9. Sedelproduktionstjänster (4) |
|
|
10. Övriga kostnader |
|
|
Årets (förlust)/vinst |
|
|
(1) ECB kan även publicera det exakta beloppet i euro eller belopp som avrundats på annat sätt. (2) Uppdelningen mellan intäkter och kostnader kan alternativt tillhandahållas i kommentaren till årsredovisningen. (3) Inbegripet administrativa avsättningar. (4) Denna post ska användas om framställningen av sedlar läggs ut på entreprenad (för kostnaden för de tjänster som tillhandahålls av de externa företag som på centralbankernas uppdrag ansvarar för framställningen av sedlar). Det rekommenderas att uppkomna kostnader i samband med utgivningen av eurosedlar tas upp i resultaträkningen när de faktureras eller på annat sätt uppkommer, se också riktlinje ECB/2006/16. |
▼
BILAGA IV
JÄMFÖRELSETABELL
Beslut ECB/2002/11 |
Detta beslut |
— |
Artikel 7 |
Artikel 7 |
Artikel 8 |
Artikel 8 |
Artikel 9 |
Artikel 9 |
Artikel 10 |
Artikel 10 |
Artikel 11 |
Artikel 11 |
Artikel 12 |
Artikel 12 |
Artikel 13 |
Artikel 13 |
Artikel 14 |
Artikel 14 |
Artikel 15 |
Artikel 15 |
Artikel 16 |
Artikel 16 |
Artikel 17 |
Artikel 17 |
Artikel 18 |
Artikel 18 |
Artikel 19 |
— |
Artikel 20 |
Artikel 19 |
Artikel 21 |
Artikel 20 |
Artikel 22 |
Artikel 21 |
Artikel 23 |
Artikel 22 |
Artikel 24 |
( 1 ) EUT L 58, 3.3.2003, s. 1. Beslutet senast ändrat genom beslut ECB/2006/3 (EUT L 89, 28.3.2006, s. 56).
( 2 ) Ännu inte offentliggjord.